Как накрутить ндс на сумму

Самые частые ошибки, где забывают начислить НДС

Обзор ситуаций, когда ошибки по НДС приводят к доначислениям, штрафу и пеням при проверках.

Неустойка по договору с покупателем

Если организация не включает в налоговую базу по НДС штрафные санкции, которые возникли в результате несвоевременной оплаты покупателя по условиям договора, то претензий со стороны проверяющих не будет.

Но если неустойка связана с реализацией товара, работ или услуг, то возникает обязанность по начислению и уплате налога в бюджет, так как такая операция облагается НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, письмо Минфина России от 04.03.

2013 № 03-07-15/6333, письмо Минфина России от 01.04.14 № 03-08-05/14440).

В данном случае, штрафные санкции рассматриваются проверяющими как элемент цены, а значит, их необходимо включить в расчет при начислении НДС.

Передача имущества при ликвидации компании

Согласно подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ передача имущества участнику общества в пределах его вклада при ликвидации компании не является реализацией. НДС по такой операции не начисляют.

Ситуация меняется, когда происходит передача имущества сверх вклада. Со стоимости превышения необходимо заплатить НДС (письмо Минфина России от 07.07.15 № 03-07-11/39115).

Вознаграждение за эффективную деятельность

По мнению Минфина России, выраженному в письме от 24.01.2017 № 03-07-11/3075, дополнительное вознаграждение за достижение ключевых показателей эффективности включается в налоговую базу по НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.

Минфин также порекомендовал начислять НДС страховому агенту на сумму дополнительного вознаграждения (письмо Минфина России от 27.12.16 № 03-07-11/78123).

Компенсация расходов

Такое условие договора как «Возмещение заказчиком иных затрат исполнителя» встречается нередко. Минфин не раз указывал, что возмещение расходов, которые не включены в цену, облагается НДС.

В частности, речь идет про:

· расходы на ж/д билеты, проживание в гостинице, питание (письмо Минфина России от 22.04.2015 № 03-07-11/22989);

· расходы на перевозку работников при вахтовом режиме работы (письмо Минфина России от 23.11.2015 № 03-07-11/67917);

· страховые выплаты, взимаемые подрядчиком с заказчика (письмо Минфина России от 05.02.2013 № 03-07-10/2415).

Судьи согласны с таким подходом. Суммы возмещения необходимо облагать НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Определение Верховного суда РФ от 12.08.2016 № 305-КГ16-10312).

Неосновательное обогащение

Если суммы неосновательного обогащения связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, то они также включаются в налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 07.04.2016 № 03-07-11/19709).

Гарантийный ремонт

Если продавец передает полномочия на проведение ремонта сторонней компании, то стоимость гарантийного ремонта и запасных частей не облагается НДС на основании подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ. Такой порядок распространяется только на сумму ремонта и запасных частей.

Сумма вознаграждения, выплачиваемая сверх фактических затрат, включается в налоговую базу по НДС. Об этом указано в письме УФНС по г. Москве от 18.06.2009 № 16-15/61634.

Суд поддерживает такую позицию (Постановление ФАС Московского округа от 19.06.2014 № Ф05-5796/2014, Определение Президиума ВАС РФ от 20.03.2014 № ВАС-209/14).

Если продавец товаров получает денежные средства в связи с увеличением гарантийного срока эксплуатации товаров, то такие суммы также облагаются НДС. Основание — подп. 1 п. 2 ст. 162 НК РФ (письмо Минфина России от 10.07.2017 № 03-07-07/43587).

Передача неотделимых улучшений арендодателю

Передача неотделимых улучшений арендодателю относится к безвозмездной операции, а значит, необходимо начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина России от 27.07.16 № 03-07-11/43792). При этом восстанавливать налог, который ранее был заявлен к вычету, не нужно.

Если арендатор забыл рассчитать НДС, то шансов выиграть суд у него практически нет (Определение ВС РФ от 15.07.2015 по делу № А65-13722/2014, Определение ВС РФ от 01.12.2015 по делу № А81-4014/2014, Определение ВС РФ от 12.09.2017 по делу № А27-13190/2016, Определение ВС РФ от 15.09.2017 по делу № А40-167541/2016, Определение ВС РФ от 18.09.

2017 по делу № А41-72870/16, Определение ВС РФ от 24.10.2016 по делу № А27-19349/2015, Определение ВС РФ от 27.10.2017 по делу № А40-247975/2015).

Переход на упрощенку

При переходе на специальные налоговые режимы, налогоплательщик обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), ОС, НМА, имущественным правам согласно порядку, указанному в гл. 21 НК РФ.

Восстановление НДС необходимо произвести в том налоговом периоде, который предшествовал переходу на специальный налоговый режим.

Обратите внимание, что положения ст. 171.1 НК РФ в данном случае не применяются, так как они распространяются только на лиц-плательщиков НДС (письмо Минфина России от 12.01.2017 № 03-07-11/536).

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/472631/

Начисление НДС на примерах: кто и как должен платить налог

Какой бы вид деятельности, способ производства и разновидность предоставляемых услуг ни выбрали предприниматели и честные налогоплательщики, они обязательно сталкиваются с понятием налога на добавленную стоимость, занимаются его расчетом, исчислением и оплатой в госбюджет. Начисление НДС преследует каждую стадию производственного процесса предоставляемой услуги или товара.

Зачем его начисляют

Начисляют НДС, чтобы его в дальнейшем оплатить. Оплата налога является обязательной для лица, которое занимается предпринимательской деятельностью. Процессы его начисления и изъятия регулируются НК РФ. Это, по сути, налог на стоимость, которую добавил реализатор, но его размер зависит от суммы налоговой базы, то есть от стоимости товара. НДС исполняет фискальную функцию, то есть наполняет казну нашего государства средствами.

Когда происходит или не происходит начисление

НДС обязательно рассчитывается при проведении операции, являющейся объектом налогообложения. Это может быть реализация всех  товаров, предоставление услуг, осуществление реализации импортного товара, строительство в собственное благо, передача блага на безвозмездной основе, передача прав собственности на результат проведенной работы или оказанной услуги и др.

Налоговый кодекс также детально регламентирует операции, не являющиеся объектом налогооблажения  (продажа земли и паев, правопреемнический принцип передачи имущества и др.), а также приводит перечень товаров, услуг и видов предпринимательской деятельности, для которых ставка НДС равна 10%. Ознакомиться с полным списком можно в статье 164 НК РФ.

Кто рассчитывает НДС

Размер налога рассчитывается самим предприятием, так как именно в его интересах продать товар или услугу по стоимости, которая уже включила в себя размер НДС, то есть, по сути, его оплачивает конечный потребитель.

НДС начисляется на каждом этапе перепродажи или производственного процесса. Его рассчитывает и производитель, и оптовик, и перекупщик, и реализатор, потому что все обязаны заплатить этот налог.

Ну а в буквальном смысле расчет производит бухгалтер. Порядок проведения расчетов диктует налоговый Кодекс Российской Федерации.

Как начислить НДС

Для правильного расчета и, соответственно, соблюдения закона налогоплательщику необходимо:

• Определить ставку НДС на НДС – в этом вопросе поможет НК, в отдельных статьях которого прописано, какие виды товаров или услуг подлежат тому или иному размеру налогообложения. Наибольшее их количество подлежит НДС размером 18%, реже 10%, редко 0%.
• Вычислить сумму налоговой базы – статья 154 НК РФ регулирует этот вопрос. Данная сумма включает в себя сумму за реализованные товары с добавлением стоимости акцизов. Налоговая база определяется по дате отгрузки товара или получения полной или частичной суммы его платы, смотря какая из этих операций состоялась первой.
• Рассчитать сумму НДС, умножая налоговую базу на налоговую ставку.

Более подробно про НДС можно узнать из этого видео:

Как происходит начисление — пример

Если налоговую базу умножить на ставку НДС, то мы непосредственно получим саму сумму начисления НДС. Тогда ее нужно прибавить к сумме налоговой базы, что не очень удобно.

Именно для удобства начисления НДС создана формула: налоговая база * 1,ХХ, где ХХ – это и есть налоговая ставка. То есть для обычного товара или услуги, который не входит в перечень подлежащих сниженному налогообложению, используется множитель 1,18, так как 18 – это процентная ставка.

Например, мы собираемся продать торт, купленный за 400 рублей.

400*1,18=472

То есть с учетом НДС мы должны взять за продаваемый торт 472 рубля.

В случае если вы хотите знать сумму НДС для определенной налоговой базы, воспользуйтесь формулой: налоговая база * 0,18=сумма НДС

400*0,18=72

Для облегчения труда бухгалтера созданы компьютерные программы и онлайн-калькуляторы, в определенные поля которых вводится необходимая сумма, указывается процент ставки, а также операция (начисление или вычисление), и программа делает все необходимые расчеты самостоятельно, а бухгалтеру остается только вносить их в определенные графы счета-фактуры.

Кстати, счет-фактура – определенная форма документа, который подтверждает, что операция по передаче товара, результата работы, предоставления услуги произошла и является оплаченной. Выдается такой счет не позднее 5 рабочих дней после передачи товара, проведения работы, перечисления аванса. Такой счет поставщик предъявляет покупателю, в нем указаны суммы без НДС, самого НДС, конечная сумма после начисления НДС.

Если на момент конечной оплаты стоимость товара или услуги претерпела изменения (например, предоставление квартальных скидок постоянному покупателю) или бухгалтер просто допустил ошибку, то на момент окончательной оплаты операции передается корректировочный счет-фактура, в котором поставщик обязан указать суммы без НДС, самого НДС, с НДС до, а также после перемену в цене на товар.

Журнал учета счетов-фактур регистрирует каждый из счетов-фактур, предъявленных покупателю. Фиксирование передачи такого счета также учитывается в книге продаж.

Пример счета-фактуры для обычного потребителя – это получение в магазине фискального чека.

В конце квартала каждый предприниматель не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца обязан предоставить в налоговую инспекцию декларацию по НДС. Осуществляя проверку, инспекция контролирует, правильно ли произведены расчеты и выведена сумма к оплате в бюджет.

Итак, обложению НДС подлежат все виды товаров и предоставляемых услуг. Расчет и начисление НДС в проводках можно производить вручную по упрощенным формулам или с помощью компьютерных технологий, что способно значительно ускорить и облегчить процесс.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/kak-nachislit-nds.html

Калькулятор НДС онлайн

Разрешите представить вашему вниманию лучший, удобный, точный, бесплатный бухгалтерский онлайн-калькулятор для подсчета НДС. Если вы у нас «в гостях» впервые, то, прежде чем начать работу, потратьте пожалуйста несколько минут своего драгоценного времени и изучите функционал программы, над которой мы так долго трудились для вас.

Функциональные особенности калькулятора

С помощью нашего онлайн-калькулятор можно произвести расчет НДС от введенного числа и вывести результаты как в числовом виде, так и прописью в евро, долларах, рублях, гривнах и тенге.

Онлайн-калькулятор быстро и точно делает расчет налога НДС, а из полученных результатов формируется таблица, которая представляет собой совокупность всех необходимых сведений о выполненной операции:

• введенная сумма;
• введенная ставка;
• операция;
• сумма без НДС (прописью);
• сумма с НДС (прописью);
• НДС (прописью).

При следующих вычислениях налога на добавленную стоимость, первая и последующие строки таблицы смещаются на одну позицию вниз, освобождая место для новых результатов. Благодаря такому подходу в первой строке вы всегда будете видеть «свежие» подсчеты. Таблицу можно самостоятельно очистить при необходимости.

Выделение налога на добавленную стоимость обозначено зеленым цветом, а начисление – красным. Таким образом вы никогда не перепутаете, к какой операции относятся ваши вычисления.

Мы предусмотрели для вас очень гибкие настройки, которые отвечают за округление полученных результатов и за их отображение. Вы имеете возможность не выводить в ячейки таблицы сотые части от суммы, например, копейки, или вообще отбрасывать их, в том числе и их прописную форму.

Мы предоставляем вам фильтр по результатам работы программы, которым можно воспользоваться, когда у вас, например, есть надобность отобразить только один тип операции или только определенные значения НДС. Функционал фильтра на этом не ограничивается, все зависит только от вашего воображения.

Выделение и начисление НДС на калькуляторе производится абсолютно бесплатно в режиме «онлайн», что чревато некоторыми трудностями – вы случайно можете закрыть вкладку с калькулятором или забыть название нашего сайта. Чтобы этого не случилось, воспользуйтесь кнопкой «Добавить в закладки» и вы всегда сможете найти наш ресурс в закладках вашего интернет-браузера.

Если вы вдруг забыли о том, какой стандартный налог на добавленную стоимость введен в вашей стране, вы всегда можете обратиться к справочной информации, которая находится на этой странице в разделе «Процентная ставка НДС в разных странах мира», или нажать сочетание клавиш «Ctrl» + «F», в появившейся строке поиска написать название вашей страны и нажать клавишу «Enter».

Вся информация на сайте, которая может потребоваться вам для работы, актуальна и обновляется по мере необходимости.

Инструкция по применению калькулятора

Чтобы рассчитать НДС с помощью онлайн-калькулятора, вам необходимо:

1. Выбрать валюту, в которой вы хотите выполнить расчеты. Это можно сделать, кликнув левой кнопкой «мыши» по полю, рядом с текстом «Валюта». После этого откроется список со всеми доступными денежными единицами, из которых вы можете выбрать одну нужную вам.
2. Правильно заполнить поля ввода данных. Ввести сумму в поле с текстом «Сумма» и процентную ставку в поле с текстом «Ставка». Обращаем ваше внимание на то, что данные поля должны заполняться только целыми числами или числами с плавающей точкой. В случае ошибки программа скорректирует данные самостоятельно.
3. В группе элементов под названием «Операция» в зависимости от желаемого действия выбрать один из радио-переключателей с текстом «Выделить НДС» или «Начислить НДС».
4. Если вы хотите «отбросить» копейки налога на добавленную стоимость после подсчета, поставьте галочку рядом с текстом «Округлять НДС согласно пункту 6 статьи 52 НК РФ».
5. Если вы не хотите, чтобы в таблицу записывались сотые части от суммы, например, центы, то снимите галочку напротив «Выводить сотые доли сумм (включая нули)».
6. После правильного заполнения всех данных нажмите на кнопку «Вычислить».

Как правильно считать НДС в 2019 году?

Исчислить НДС можно как с помощью ручки и листа бумаги, так и с помощью обычного или специального калькулятора, но, независимо от того, начисляете вы его или выделяете из суммы, требование целостности рубля должно соблюдаться неукоснительно.

На основании пункта 6 статьи 52 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщик, его представитель или налоговый агент при расчете НДС обязан округлить полученную денежную сумму в меньшую сторону, если количество копеек составляет менее 50 единиц, в любом другом случае округление должно быть сделано в большую сторону. Приведем наглядный пример:

«Индивидуальный предприниматель Петров Иван Федорович один раз в квартал должен подавать заполненную налоговую декларацию. Как ему правильно вручную посчитать НДС в размере 20% от суммы 11 миллионов рублей, если у него под рукой нет калькулятора?»

В данном примере НДС необходимо из суммы выделить, для этого 11 миллионов нужно умножить на число «100», получившееся число разделить на сумму чисел «100» и «20», затем из 11 миллионов вычитается число, полученное на предыдущем этапе, итоговое значение округляем по правилам – это и будет налог на добавленную стоимость.

Считать НДС от суммы без специального калькулятора не сложно, давайте попробуем:

1. 11000000 * 100 / (100 + 20) = 9166666 рублей 66 копеек.
2. 11000000 — 9166666.66 = 1833333 рубля 34 копейки.
3. Округляем по правилам и получаем 1833333 рубля.

Чтобы не повторяться, мы заранее приведем для вас список сокращений в ниже представленных формулах:

• PRICE_WITH_VAT – денежная сумма с НДС;
• PRICE_WITHOUT_VAT – цена без НДС;
• PRICE – исходная денежная сумма;
• RATE – процентная ставка;
• VAT – налог на добавленную стоимость;
• round(VAT) – операция округления в меньшую сторону, если число копеек меньше 50-ти, иначе округляем в большую сторону.

Как выделить НДС?

Для того, чтобы выделить, вычислить, высчитать, вычесть или убрать НДС из суммы не обязательно пользоваться специальным онлайн-калькулятором. Можете взять в руку остро заточенный карандаш, тетрадный лист бумаги, обычный инженерный калькулятор и действовать согласно представленному ниже алгоритму:

1. В первую очередь необходимо узнать цену без НДС, для этого исходную денежную сумму нужно умножить на число «100» и разделить на сумму числа «100» и процентной ставки. Формула будет такая: PRICE_WITHOUT_VAT = PRICE * 100 / (100 + RATE).
2. После этого можно вычислить налог на добавленную стоимость. Для этого из исходной денежной суммы вычитаем цену без НДС. Математическая интерпретация формирования вычета следующая: VAT = PRICE — PRICE_WITHOUT_VAT.

Также есть более простая формула расчета НДС при его выделении:

VAT = round(PRICE — PRICE / 1.VAT)

Например, если НДС равняется 20-ти процентам, то выражение пример вид:

VAT = round(PRICE — PRICE / 1.20)

Как начислить НДС?

Чтобы начислить, доначислить, прибавить или накрутить НДС к сумме вы можете воспользоваться нашим онлайн-калькулятором. Если вы хотите понять, как происходит начисление НДС, то советую «пристегнуть ремни» и запомнить два простых шага и одну несложную формулу расчета:

• Сначала находим налог на добавленную стоимость. Для этого исходную денежную сумму нужно разделить на произведение числа «100» на процентную ставку. На математическом языке это будет выглядеть так: VAT = round(PRICE / 100 * RATE).
• Далее вычисляем денежную сумму с НДС. Для этого прибавляем к исходной денежной сумме налог на добавленную стоимость. На математическом языке это звучит следующим образом: PRICE_WITH_VAT = PRICE + VAT.

Используйте вышеперечисленные действия только в том случае, если вам требуются раздельные расчеты, в противном случае, вы можете воспользоваться единой формулой начисления НДС:

PRICE_WITH_VAT = PRICE + PRICE / 100 * RATE.

Языковая поддержка и планы на будущее

В настоящее время наш онлайн-калькулятор НДС представлен на русском языке для граждан России, Украины и Казахстана с возможностью выбора необходимой валюты при расчете. Команда сайта активно работает над мультиязыковой и международной версией программы. В ближайшем будущем планируется глобальное обновление ресурса в этом направлении.

Вскоре мы также предусмотрим возможность хранения результатов вычислений в памяти вашего браузера в течение определенного вами промежутка времени.

Экспорт результатов в Excel

Источник: https://calculator-nds.online/

Калькулятор НДС

Страна:

Австралия Австрия Азербайджан Албания Аргентина Армения Барбадос Белоруссия Бельгия Болгария Босния и Герцеговина Великобритания Венгрия Венесуэла Вьетнам Гайана Германия Греция Грузия Дания Доминиканская Республика Израиль Индия Ирландия Исландия Испания Италия Казахстан Канада Кипр Киргизия Китай Латвия Ливан Литва Люксембург Македония Малайзия Мальта Мексика Молдавия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Остров Джерси Панама Парагвай Перу Польша Португалия Россия Румыния Сальвадор Сербия Сингапур Словакия Словения США Таиланд Тринидад и Тобаго Турция Узбекистан Украина Уругвай Филиппины Финляндия Франция Хорватия Чехия Чили Швейцария Швеция Шри-Ланка Эквадор Эстония ЮАР Южная Корея Япония

Валюта:

Бальбоа Бат Боливар Вона Гривна Гуарани Денар Динар Доллар Донг Драм Евро Иена Колон Крона Куна Лари Лей Лек Лира Манат Марка Песо Ринггит Рубль Рупия Рэнд Соль Сом Сум Тенге Франк Фунт Фунт Стерлингов Шекель Юань

Бесплатный онлайн сервис, который позволит даже новичку провести быстрый и точный расчёт НДС за несколько минут. Это решение, которое позволит избежать неправильного отчисления налога на добавленную стоимость. Избавит от неприятностей с фискальными службами в будущем и поможет сохранить репутацию предприятия.

Наш онлайн калькулятор поможет быстро выполнить выделение или начисление налога на добавленную стоимость — НДС. Достаточно ввести исходную сумму и выбрать нужную страну из списка. При необходимости, изменить ставку и указать валюту. После чего, нажать кнопку требуемого варианта расчёта. Денежные суммы, полученные в результате калькуляции, будут представлены в виде цифр и прописью.

Доступны горячие клавиши: «Enter» — начисление НДС, «Ctrl+Enter» — выделение НДС.

Что такое НДС?

НДС это Налог на Добавленную Стоимость. НДС — косвенный налог. Такая форма налогообложения предполагает изъятие в бюджет государства определенной доли стоимости, возникающей на всех стадиях производства продукции, различных услуг или работ. Основной нормативный документ, который регламентирует порядок начисление НДС — часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации, глава 21.

Само по себе название этого налога выбрано не случайно. Смысл наименования, действительно связан с экономической категорией «добавленная стоимость». Указанная сумма формируется на каждом этапе прохождения продукции от производителя до конечного потребителя.

Прислушаемся к названию, оно звучит как «налог на добавленную стоимость», интуитивно понятно, что объектом налогообложения является та самая стоимость, о которой мы собственно говорили.

Таким образом, государство назначает налоговую ставку относительно добавленной стоимости, часть которой оно желает изъять в бюджет.

Но вернемся к Налоговому Кодексу главе 21 — которая гласит, что налогом облагается не добавленная стоимость, а выручка от реализации. В результате, НДС получил свое название оттого, что каждое предприятие фактически отчисляет в бюджет сумму, рассчитываемую исходя из добавленной стоимости, созданной этим предприятием.

Алгоритм начисления НДС

• Ставку НДС, выраженную в процентах, приводим к относительным единицам умножением на коэффициент 0,01.
• Исходную сумму умножаем на ставку НДС и получаем величину налога в денежном выражении.
• К исходному значению прибавляем величину налога и получаем сумму включающую НДС.

Алгоритм выделения НДС

• Ставку НДС, выраженную в процентах, приводим к относительным единицам умножением на коэффициент 0,01.
• Исходную сумму умножаем на ставку НДС и делим на выражение [1+Ставка НДС]. В результате получаем величину налога в денежном выражении.
• Из исходного значения вычитаем величину налога и получаем сумму без НДС.

Денежные суммы на каждом этапе вычислений округляются калькулятором по банковскому методу.

Дополнительная информация

Налоги и налогообложение. Общая информация.

Политика конфиденциальности.

О проекте.

Источник: https://nds-online.ru/

Как правильно учитывать Ндс в закупках по 44-фз, 223-ФЗ

Включать НДС в цену контракта? Изменять цену контракта, если исполнитель на УСН? Узнаем позицию экспертов и судов.

В Школе электронных торгов прошел вебинар «НДС в контракте и договоре в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ». Эксперт по торгам Станислав Грузин рассказал особенности учета налога на добавленную стоимость (НДС) на этапах:

• формирования начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК);
• оценки и сопоставления заявок, выбора победителя;
• заключения контракта с победителем;
• оплаты контракта.

В этих ситуациях у заказчиков и поставщиков возникают сложности с учетом НДС. Разберем их в статье на основе рекомендаций вебинара.

Формирование начальной (максимальной) цены контракта, предложений участников о цене

Начальная (максимальная) цена контракта определяется по правилам статьи 22 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ (Закон № 44-ФЗ). В Законе 44-ФЗ не указано, что заказчик должен включить или не включить НДС в стоимость контракта. Но такая обязанность следует из разъяснений Минфина и сложившейся закупочной практики.

Минфин России в письме от 29.08.2014 № 02-02-09/43300 отмечает: «При обосновании НМЦК заказчик может установить условия формирования цены контракта с учетом или без учета расходов на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей». Цена контракта должна содержать все потенциальные расходы поставщика, в том числе налоги.

Рекомендация заказчикам: включайте НДС в стоимость и выделяйте в цене контракта.

Заказчик тоже устанавливает требования к формированию цены предложения, которая должна содержать обязательные платежи, в том числе налоги.

Совет поставщикам: учитывайте НДС в цене предложения.

Исключения, предусмотренные Налоговым кодексом

Если продукция не облагается НДС, заказчик не включает налог в НМЦК и не выделяет в стоимости, а поставщик предлагает цену без НДС. Например, при закупке программного обеспечения.

Оценка и сопоставление заявок, выбор победителя

В Законе 44-ФЗ нет норм, которые регулируют порядок и процедуру рассмотрения и оценки заявок, определения победителя среди участников, применяющих различные системы налогообложения.

Закон 44-ФЗ предусматривает равные условия участия в закупках вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения участников закупки. Любой участник закупки, в том числе тот, кто освобожден от уплаты НДС и применяет УСН, вправе участвовать в закупках.

Ценовые предложения участников, которые не являются плательщиками НДС, будут отличаться от остальных. Например, НДС не платят компании на упрощенной системе налогообложения. Поэтому их итоговая цена предложения будет ниже. Но это не значит, что заказчик должен прибавить к цене предложения такого участника сумму НДС.

Вне зависимости от системы налогообложения заказчик использует в расчетах при оценке и сопоставлении заявок или выборе победителя ту цену, которая подана.

Заключение контракта с победителем

Эксперт Станислав Грузин, ведущий вебинара «НДС в контракте и договоре в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ»:

«Если в заявке победителя указано 100 рублей, то и в итоговый контракт попадет 100 рублей. Даже если победитель применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком НДС. Никаких 20 рублей НДС дополнительно! Цена контракта является твердой и определяется на весь срок его исполнения.

Случаи, когда цену можно пересмотреть, установлены ст. 95 Закона № 44-ФЗ — там нет ситуации, когда победил неплательщик НДС». 

Оплата цены контракта

Рекомендация заказчикам: контракт оплачивается по цене, предусмотренной в контракте. Режим налогообложения участника не может оказывать влияние как на формирование цены контракта, так и на сумму оплаты по нему.

Совет поставщикам: внимательно анализируйте содержание контракта. Условиями контракта предусмотрено выставление счета-фактуры? Обратите внимание, если «упрощенец» выставит счет-фактуру заказчику с выделенной суммой НДС, то всю сумму налога придется заплатить в бюджет (см. п. 5 ст. 173 НК РФ, письмо Минфина России от 08.12.2016 № 03-11-06/2/73239). Также на указанную сумму представляется декларация по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Важно: по контрактам, которые заключены до 1 января 2019 года и исполняются в текущем году, допускается изменить цену в пределах увеличения ставки НДС. Такое соглашение стороны могут заключить до 1 октября 2019 года.

Ндс в закупках по 223-фз

Разберем этап оценки и сопоставления заявок, где возникает больше всего вопросов участников.

Закон № 223-ФЗ не регламентирует, должен заказчик включать НДС в цену контракта или нет. Заказчик может самостоятельно определить в Положении о закупках, на каком этапе он будет начислять НДС:

• включать в начальную (максимальную) цену договора (Н(М)ЦД) и оценивать заявки только по цене предложения участника;
• включать в Н(М)ЦД, но при оценке сравнивать УПЗ на УСН или нет;
• учитывать НДС только при оплате за поставленный ТРУ.

Подходы в порядке оценки заявок участников с различной системой налогообложения и практика их применения

Позиция судов 1: заказчик не вправе в целях оценки заявок уменьшить (увеличить) предложенную участником цену договора на сумму НДС, даже если участники закупки применяют различные системы налогообложения:

• «Применение при оценке заявок вычета НДС из ценовых предложений участников закупки, являющихся плательщиками указанного налога, может привести к созданию данным участникам преимущественных условий по сравнению с участниками, применяющими упрощенную систему налогообложения и, соответственно, ограничению конкуренции.
• Установленный порядок закупки допускает уменьшение ценового предложения участника, являющегося плательщиком НДС, на сумму учтенного НДС, а ценовые предложения участников, применяющих иной налоговый режим, остаются неизменными». •
• Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 29.07.2015 № Ф03-3011/2015 по делу № А73-14973/2014.

Позиция ФАС:

• «В соответствии с документацией, в случае если претендент не является плательщиком НДС, то цена не должна превышать установленную начальную (максимальную) цену без НДС На стадии оценки и сопоставления заявок для целей сравнения ценовые предложения других участников также учитываются без НДС».
• Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 12.08.2015 по жалобе № Т02-405/15.

Вывод: проводить оценку по ценовым предложениям, указанным в заявках.

Позиция 2: заказчик не вправе в целях оценки заявок уменьшить (увеличить) предложенную участником цену договора на сумму НДС, если это не предусмотрено документацией о закупке:

• «Комиссией УФАС России установлено, что Закупочной документацией не предусмотрен порядок сравнения цен участников без НДС;
• Ввиду того что по итогам Закупки договор заключается по цене, включающей все налоги наиболее предпочтительным предложением от участников будет являться предложение с наиболее низкой окончательной ценой вне зависимости от применяемой участником Закупки системой налогообложения как не оказывающей никакого влияния на качество и полноту оказания услуг по договору;
• Комиссия УФАС России усматривает в действиях закупочной комиссии Организатора закупки по неправомерному сравнению заявок участников Закупки по ценам без НДС нарушения пп. 2, 3 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона № 223-ФЗ».
• Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 15.04.2016 по жалобе № Т02-226/16.

Позиция 3 

Письмо Минэкономразвития России от 17.02.2016 № ОГ-Д28-2554:

• «При проведении оценки по критерию «цена договора, цена единицы продукции» заказчик в положении о закупке вправе предусмотреть порядок сравнения ценовых предложений участников закупки с учетом системы налогообложения, применяемой к таким участникам.
• Заказчик вправе определить в положении и установить в документации правила применения налогового вычета НДС в отношении приобретаемой продукции. В качестве единого базиса сравнения ценовых предложений могут использоваться цены предложений участников без учета НДС.
• В случаях когда результаты анализа не позволяют однозначно заключить о наличии права заказчика применить налоговый вычет НДС либо если налоговый вычет НДС применяется в отношении части приобретаемой продукции, в качестве единого базиса сравнения ценовых предложений возможно использование цены предложений участников с учетом всех налогов, сборов и прочих расходов».

Рекомендации заказчикам по этапу оценки и сопоставления заявок по 223-ФЗ:

Обучение по 223-ФЗ

Повышение квалификации, 72 ак.часа

Программа

1. Решите, какой подход в оценке заявок участников для вас удобен и оптимален с учетом практики и разъяснений: оценивать по цене без НДС или оценивать «голые» заявки.
2. Закрепите принятое решение в положении о закупках и дублируйте в документации о закупках.
3. Проводите оценку в строгом соответствии с условиями документации.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1661

Как правильно учитывать НДС в закупках

Законодательством РФ предусмотрено налоговое регулирование предпринимательской деятельности. И одним из видов обязательных платежей в бюджет является налог на добавленную стоимость. Как учитывается налог при формировании начальной цены контракта, а также как производить расчеты с победителем? Разбираемся в статье.

НДС — это налог на добавленную стоимость, предусмотренный на общей системе налогообложения (ОСНО). Суть его в том, что организации, реализующие товары, работы, услуги (ТРУ) и накручивающие на их себестоимость дополнительную цену, должны передать в бюджет определенную часть от добавленной суммы.

Этот вид федерального налога регулируется главой 21 НК РФ. Объектом налогообложения является реализация и ввоз ТРУ на территории РФ, а ставка в общем случае с 2020 года составляет 20 % (0 % — международная перевозка, товары в области космической деятельности; 10 % — реализация продовольственных товаров, газеты, журналы, медицинские товары и др., согласно ст. 164 НК РФ).

Ндс в закупках по 44-фз

Можно выделить 2 этапа, где примененяется налог:

Приказ Минэконом № 567 от 02.10.2013, раскрывающий способы определения НМЦК, не содержит рекомендаций включать НДС в НМЦК, однако указывает на то, что стоимость необходимо приводить в соответствие с условиями планируемой закупки. Таким образом, если предмет заказа попадает в перечень объектов налогообложения, заказчику необходимо включить данный взнос в НМЦК (операции, не признаваемые объектом налогообложения, приведены в ч. 2 ст. 146 НК РФ).

При этом принять участие в торгах может любой поставщик независимо от организационно-правовой формы и режима налогообложения.

Встает вопрос, по какой цене заключать договор, если победителем является лицо, состоящее на специальных режимах налогообложения (упрощенная система, единый сельскохозяйственный налог, на вмененный доход и др.) или физическое лицо.

Согласно ч. 1 и 2 ст. 34 44-ФЗ, при заключении контракта указывается, что его цена является твердой и определяется на весь срок исполнения договора, который заключается на условиях, предусмотренных извещением документацией и заявкой. Все типовые контракты на сегодняшний день, размещенные в библиотеке Единой информационной системы, также содержат указание на то, что цена должна включать все расходы, связанные с уплатой налогов, сборов и иных платежей.

Таким образом, договор заключается по цене, предложенной победителем, независимо от того, является ли поставщик плательщиком НДС. Удержание заказчиком стоимости налога при оплате будет являться неправомерным. Данная сумма будет являться дополнительным доходом участника, что говорит о более выгодном положении участников на спец. режимах, по сравнению с ОСНО.

Ндс в закупках по 223-фз

Закон о закупках отдельными видами юридических лиц так строго не регламентирует порядок определения НМЦК и дальнейшего заключения договора. Ст.

4 223-ФЗ лишь указывает на то, что извещение должно содержать сведения о НМЦК, порядке ее формирования (с учетом или без учета расходов на уплату пошлин, налогов и других обязательных платежей).

В положении о закупке заказчик должен указать, каким образом будут сравниваться предложения участников, состоящих на различных режимах налогообложения.

Позиций по вопросу оценок заявок две:

Источник: https://goscontract.info/podgotovka-k-tenderu/kak-pravilno-uchityvat-nds-v-zakupkakh

Переходный период по НДС: 2018 – 2019 год

С 1 января 2019 года НДС составляет 20%. В связи с изменением ставки налога компаниям нужно внести корректировки в существующие договоры и согласовать между собой порядок, за чей счет будет уплачен в бюджет НДС.

Розничные компании должны заранее озаботится обновлением программного обеспечения под НДС 20%.

Чеки с указанием НДС 20% уже, в конце 2018 года могут выставляться с НДС 20%. В частности, по тем товарам, которые сейчас продаются по предоплате, а отгружены будут в 2019 году.

По общему правилу:

1. С предоплаты, которая получена в 2018-м году, продавец исчисляет НДС по ставке 18/118.
2. При отгрузке в 2019-м – применяется ставка 20%.
3. К вычету налог принимается по 18/118.

Товар отгружен в 2018 году, оплата поступила в 2019 году

Если товар отгружен, в 2018 году, а заплатили вам в 2019 году, НДС нужно начислить в 2018 году по ставке 18%. После того, как оплата поступила в 2019 году, пересчитывать налог не нужно.

«НДС 20%: Роструд рекомендует проиндексировать зарплаты»

Предоплата за товар поступила в 2018 году, товар отгружен в 2019 году

Если в 2018 году получена предоплата 100% по отгрузке, которая произойдет в 2019 году, НДС с аванса в 2018 году начисляйте по ставке 18/118. Эту же сумму принимайте к вычету в 2019 году после отгрузки товара. НДС с отгрузки в 2019 году нужно рассчитывать уже по ставке 20%. При этом дата заключения договора и наличие предоплаты на ставку налога при отгрузке не влияют.

Частичная оплата поступила в 2018 году, товар отгружен в 2019 году

Если в 2018 году получена частичная предоплата по отгрузке, которая произойдет 2019 году, в 2018 году нужно начислить НДС с аванса по ставке 18/118. В 2019 году отгрузка должна пройти по ставке 20%. А к вычету берите НДС с частичного аванса в сумме, рассчитанной по ставке 18/118.

«Входной» НДС, когда товар оплачен в 2018 году, а получен в 2019 году

Если вы заплатили за товар в 2018 году, а получили его в 2019 году, входной НДС можете принять к вычету по ставке 18/118 с перечисленного аванса. После получения товара в 2019 году сторнируйте прошлогодний вычет по ставке 18/118 и заявите новый вычет по ставке 20%. Ведь именно эта ставка НДС будет выделена продавцом в счете-фактуре, который вы получите от него в 2019 году.

«Входной» НДС, когда товар получен в 2018 году, а оплачен в 2019 году

Если товар получен от продавца в 2018 году, а оплачен в 2019 году, «входной» НДС принимайте к вычету по ставке 18%.

«НДС-20%: перестраиваемся на новую ставку»

Покупатель внес аванс и доплатил разницу в НДС до отгрузки товара

Если покупатель внес аванс, а потом решил до отгрузки доплатить «дельту» в размере 2%, возможны следующие варианты:

• если разница перечислена в 2018-м году – это доплата стоимости, с которой следует перечислить НДС по ставке 18/118 (выставляется корректировочный счет-фактура на разницу стоимости, либо еще один авансовый счет-фактура со ставкой 18/118);
• если разница перечислена в 2019-м году – это доплата налога (выставляется корректировочный счет-фактура на разницу суммы налога).

На момент отгрузки продавец считает НДС по ставке 20%. А налог, который исчислен на основании корректировочных счетов-фактур, принимается к вычету.

Но если покупатель не является плательщиком НДС, вместо корректировочного счета-фактуры составляется другой документ. Это, может быть бухгалтерская справка.

Если стороны договорились в 2018 году внести предоплату, которая рассчитана с учетом новой ставки, корректировочные счета-фактуры не составляются.

Разъяснения налоговиков вы также можете найти в письме ФНС России от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667.

«Налоговики разъяснили переходный период НДС»

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/perekhodnyy-period-po-nds-2018-2019-god

Как просто посчитать НДС от суммы (выделить или начислить)

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, по сути это надбавка к цене товара. Исчисление и взимание этого налога регулируется в Налоговом Кодексе, глава 21. Плательщики налога — это все предприниматели и организации.

По общему правилу принято, что налоговая база НДС определяется стоимостью товаров с обязательным учетом акцизов и без добавления в нее налога с продаж.

Выделение и начисление НДС — важный аспект любого предприятия, поэтому необходимо знать правила расчета налога.

Каков сегодня НДС в России?

Главный закон по налогам — это, конечно, Налоговый Кодекс, в нем описывается вся система налогов России, тут можно найти информацию о взимании, порядок расчетов налогов.

В 2015 году ставка по НДС остается на прежнем уровне, что и в 2014 году, никакие изменения не коснулись и расчета НДС. По всей территории России налоговая ставка на товары и услуги составляет 18%. Но имеются свои исключения, касающиеся товаров для детей, отдельных продовольственных товаров, печатной периодики, образовательной книжной продукции, медицинских товаров из России и других стран. Для только что перечисленных категория считается пониженная ставка НДС — 10%.

Пройдемся более подробно налоговых ставок по НДС:

1. НДС 18% уплачивается по умолчанию, если операции с товарами не подводятся под перечень товаров со ставкой 10% или 0%;
2. НДС 10% распространяется на некоторые производственные товары (по определенному списку), товары для детей (по списку), печатную периодику, продукцию, связанную с образованием, наукой, культурой и медициной;
3. НДС 0% устанавливается при экспорте и реализации определенных товаров (по списку): международная перевозка продукции, косметические товары, драгоценные металлы, строительство, транспортные услуги.

Как выделить НДС из суммы?

Формула и навыки выделения НДС необходимы продающим предприятиям с той целью, чтобы правильно формировать цены, оформлять документы на реализацию, вести бухучет и просто знать процессы налогообложения. Данные навыки будут полезны и клиентам, чтобы выяснять, если потребуется или просто из интереса, какая чистая цена покупаемого товара.

Для определения этой самой чистой цены нужно правильно выделить НДС из общей суммы.

Предлагаем точную схему выделения:

• сначала определяется ставка, по которой данный товар облагается этим налогом. Чаще всего она равняется 18%, в некоторых случаях, оговоренных в Кодексе, 10%. Если речь идет о розничном товаре, то информация такого рода обычно указывается на ценнике;
• если ставка 18%, то выделение НДС происходит так: нужно разделить полную стоимость на 1,18. Если ставка составляет 10%, то разделить нужно на 1,1;
• если в кассовом чеке или товарном уже указана сумма НДС в денежном эквиваленте, то ее можно просто вычесть из обычной стоимости продукта или товара. В итоге Вы получите чистую цену, без НДС.

Необходимость в выделении налога обычно возникает у поставщиков товаров и услуг, когда оформляются документы на реализацию. Обычно в нужных графах в счетах-фактурах стоит сумма без этого налога, а также ставка с размером НДС в денежном эквиваленте и полная стоимость с учетом налога:

• если известна сумма без НДС, то для определения нужно произвести умножение на 10% или 18%, а полученный результат прибавить к первоначальной сумме;
• вычислить полную цену можно, умножив цену без НДС на 1, 18 или 1,1.

Как начислить НДС: формула

Если вам требуется произвести начисление налога, то нужно воспользоваться коэффициентом — НДС/100. Если ставка равна 18%, то коэффициент будет 0,18. Известная вначале сумма и будет уже начисленным НДС.

Можно также использовать коэффициент 1+НДС/100. Если умножить известную вначале сумму на этот коэффициент, то выведется начисленный коэффициент и окончательная сумма к выплате, сумма с НДС.

Узнайте все о возмещении НДС при экспорте.

Как законно обналичить деньги со счета ООО, читайте в нашей статье.

Источник: https://pravovedovich.com/kak-prosto-poschitat-nds.html