Строка 170 ндс декларация что отражается

Макрос

В следующей таблице перечисленные разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Таблица 2. Разделы декларации по НДС

Раздел	Кто заполняет / Что отражается
Титульный лист	Все
Раздел 1	Все
Раздел 2	Налоговые агенты
Раздел 3	Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
Раздел 4	Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
Раздел 5	Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
Раздел 6	Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
Раздел 7	Если есть операции, освобожденные от НДС
Раздел 8	Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
Раздел 9	Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
Раздел 10	Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
Раздел 11	Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
Раздел 12	Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

Титульный лист.
Раздела 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Нулевая декларация по НДС

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют.

В частности, это необходимо, если:

в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Титульный лист

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте:

наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
ИНН и КПП (для организаций);
код вида деятельности по ОКВЭД;
номер телефона для связи.

Также здесь указываются данные о подаваемом отчете:

номер корректировки — для первичной сдачи ставится «000»;
налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
отчетный год;
код налогового органа — первые две цифры обозначают регион, последние — номер налоговой инспекции;
код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
количество страниц отчета.

Таблица 3. Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения декларации)

КодНаименование

213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223	По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
231	По месту нахождения налогового агента — организации

Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Титульный лист декларации по НДС

Раздел 1

Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:

в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

так выглядит Раздел 1 декларации по НДС

Раздел 2

В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:

аренда муниципального имущества;
покупка товары или услуги у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.

Обратите внимание! С 2018 года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Раздел 3

Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. Заполняется она следующим образом:

по строкам 010-042 отражаются суммы реализации по соответствующим налоговым ставкам и суммы НДС;
по строке 050 — сумма реализации и налога, если имела место продажа предприятия как имущественного комплекса;
по строке 060 — суммы, которые пошли на строительство для собственных нужд, и соответствующая доля НДС;
по строке 070 — суммы полученной предоплаты, а также НДС, исчисленный с этих сумм по расчетным ставкам (18/118, 10/110);
по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.

Заполнение раздела 3 декларации по НДС

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
- по строке 190 — общая сумма вычета;
- по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
- по строке 210 — сумма НДС к возмещению.

Раздел 3, продолжение

У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

Разделы 8-12

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя. Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.

К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

комиссионерами и агентами;
экспедиторами;
застройщиками.

Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

Декларация НДС 2018 (образец заполнения)

Актуально на: 14 декабря 2018 г.

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

титульный лист;
раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были соответствующие операции. Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Здесь внимательнее нужно быть с кодом налогового периода. Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/poryadok-zapolneniya-nds-deklaratsii/

Как заполнить декларацию по НДС правильно с примером заполоненной деклрации

Ряд существенных изменений в 2015 году претерпел налог на добавленную стоимость. В частности, изменился срок представления налоговой декларации (НД), ее форма, формат и порядок заполнения. Так, начиная с нового года, все налогоплательщики, обязаны представлять НД в электронном виде (за исключением отдельной категории плательщиков, указанной в законе). Представление на бумажном носителе при обязанности сдачи электронного документа приравнено законодателем к непредставлению декларации.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как подать заявление на пособие через госуслуги

Сам документ дополнен новыми разделами и приложениями к ним.

Начиная с 2015 года все налогоплательщики, за исключение отдельных категорий, о которых будет сказано отдельно, должны представлять НД в электронном виде через спецоператоров связи (по ТКС — телекоммуникационным каналам связи). Представление документа на бумаге, если установлена обязанность направления электронного документа, приравнена к непредставлению НД вовсе, что в свою очередь влечет привлечение к налоговой ответственности.

К нововведениям налогоплательщики отнеслись по-разному: кто-то увидел в этом развитие и совершенствование налоговой системы:

А кто-то лишнюю головную боль:

Как заполнить декларацию по НДС правильно, а также что представляет собой этот документ в 2015 году, кто и в каком виде должен представлять его в налоговые органы. Об этом подробно рассказано в данной статье.

Электронный формат представления

Обязанность подачи НД в форме электронного документа лежит на следующих категориях лиц:

Юрлицах и ИП, являющихся плательщиками НДС, находящимися на общем режиме обложения или при совмещении нескольких режимов;
Налоговых агентах;
Лицах, не являющихся плательщиками налога, или освобожденных от его уплаты при выставлении счет-фактур с суммой НДС.

Декларация на бумаге

Налоговый кодекс не указывает, кто имеет право представлять НД на бумажном носителе, однако, разъяснения контролирующих органов дают довольно конкретное представление об этом.

Более подробно об изменениях, коснувшихся состава декларации, порядка ее представления и заполнения можно узнать в нижеследующем видео:

Порядок заполнения

Исходные данные:

Организация: ООО «Реверс»
ИНН/КПП: 7733100333/773301001
Руководитель: Сазонов Александр Александрович
Контактные данные:

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/zapolnenie-deklaratsii-nds/

Учет НДС с полученных и выданных авансов в декларации

В последние годы в порядке исчисления НДС произошла масса изменений, которые усложняют и без того непростые процессы ведения налогового учета и отчетности. Помимо нововведений налогового законодательства, практическую работу налогоплательщикам затрудняет большое количество спорных вопросов по НДС, в частности: «Как учесть авансы полученные при расчете НДС?» Ответ на этот вопрос читайте далее.

В бухучете начисление с аванса, поступившего от покупателя, НДС осуществляется следующими проводками:

Для отражения начисления НДС с аванса в плане счетов предусмотрен субсчет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это позволяет:

в учете сохранить данные об авансах полученных и НДС с них (по Кт 62, 76);
в бухгалтерском балансе отразить суммы авансов, полученных (без НДС, учитываемого по Дт соответствующих счетов) в качестве кредиторской задолженности.

Отметим, что ранее полученный аванс в момент реализации товаров (услуг или работ) зачитывается в сумме предоплаты. На отгружаемый товар (услугу или работу) выписывается счет-фактура. На дату зачета авансов компания принимает к вычету НДС с авансов полученных.

Обратите внимание, что вычет производится в сумме налога, исчисленного с отгруженных товаров (услуг или работ), в оплату которых были получены авансы.

Здесь подразумевается, что если НДС с авансов начислен по ставке 20/120 %, а товар (услуга или работа) отгружен по ставке 10 %, то зачет НДС с полученных авансов осуществляется по ставке 10/110 %.

В декларации по НДС полученный аванс отражается в разделе 3 по строке 070 в графе 3, а сумма налога с аванса — в графе 5.

Вычет НДС с авансов полученных отражается в разделе 3 декларации по строке 170 в графе 3 за тот налоговый период, в котором отгружен товар.

Отражение в бухучете НДС с аванса, уплаченного поставщику, отражается проводками.

Счет 19 применяется в целях обособления НДС с аванса, когда выдача аванса и принятие к вычету НДС разделены во времени. Если авансовый НДС на отчетную дату не принят к вычету, то налог, отраженный по счету 19, фиксируется в бухгалтерском балансе как оборотный актив обособленно от «дебиторки» по перечисленному авансу.

Для обособления НДС с аванса выданного можно использовать отдельные субсчета «НДС с выданных авансов (предоплаты)» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». За счет этого:

в учете сохраняются данные об уплаченных авансах, в том числе НДС (по Дт 60, 76);
в бухгалтерском балансе показывается «дебиторка» (за вычетом НДС, учтенного по Кт соответствующих счетов) в виде авансов выданных.

НДС с авансов полученных, учтенный по Дт 62-НДС (76-НДС), в балансе не указывается, так же как и НДС с авансов выданных, учтенный по Кт 60-НДС (76-НДС). В бухгалтерском балансе суммы налога уменьшают «дебиторку» в виде авансов выданных и «кредиторку» в виде авансов полученных.

Отраженный по счету 19 с аванса выданного НДС, который не был принят к вычету к концу отчетного периода, нужно включить в бухгалтерский баланс. Этот НДС указывается в строкe 1220 «НДС по приобретенным ценностям».

В декларации НДС авансы выданные не отражаются, но налог с этих авансов, принятый к вычету, указывается в разделе 3 по строке 130.

Обратите внимание, что по перечисленным поставщикам авансам покупатель действует по следующей схеме:

1) получает счет-фактуру на аванс, записывает его в книге покупок, авансовый НДС принимает к вычету;

2) после отгрузки товаров (услуг, работ) фиксирует в книге покупок счет-фактуру отгрузочный;

3) ранее зарегистрированный авансовый счет-фактуру указывает в книге продаж, таким образом, восстанавливает с выданного аванса НДС.

По восстановлению НДС с полученного аванса ситуация следующая. Продавец, получив предоплату, начисляет с нее НДС. Реализовав товар (услугу, работу), он составляет на реализацию счет-фактуру и принимает НДС с полученного ранее аванса к вычету. То есть в данном случае термин «восстановление» использовать некорректно.

Продавец в книге продаж фиксирует авансовый счет-фактуру, а позднее, после отгрузки товара (услуги, работы), счет-фактуру на реализацию. Одновременно в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру на аванс, тем самым принимая к вычету авансовый НДС.

Отметим, что срок «восстановления», то есть вычета, НДС с аванса полученного не ограничен, главное, чтобы вычет был заявлен в квартале, в котором выполняются все условия для вычета.

Применение КВО при авансах

Все авансы, выданные и полученные, оформляются счетом-фактурой, реквизиты которого фиксируются в книгах покупок и продаж под соответствующими КВО кодами видов операций.

В книге продаж продавец указывает данные счета-фактуры при выдаче исполнителю аванса, а покупатель восстанавливая НДС с аванса продавцу.

Запись в книге покупок продавец делает по счету-фактуре с аванса, выданного ему, чтобы принять к вычету НДС, а покупатель по счету-фактуре с аванса, выданного им, чтобы принять НДС от продавца к вычету.

При этом по полученному авансу продавец в книге продаж фиксирует счет-фактуру по КВО «02», а покупатель с этим же кодом в книге покупок указывает счет-фактуру с аванса, который он выдал.

Когда сделка совершилась, покупатель с поступившего аванса принимает НДС к вычету, что возможно только после того, как счет-фактура на аванс будет зафиксирован продавцом в его книге покупок с КВО «22».

Продавец, отгрузив товар, обязан восстановить с аванса вычет НДС после того, как покупатель укажет в своей книге продаж счет-фактуру с аванса с КВО «21».

При отгрузке счет-фактура на реализацию фиксируется продавцом и покупателем в книге продаж и покупок соответственно с КВО «01».

Чтобы не путать, какие КВО указывать при регистрации счетов-фактур, воспользуйтесь шпаргалкой ниже. Она наглядно показывает, как действовать продавцу и покупателю при отражении сделок в книгах покупок и продаж.

Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях

Чтобы лучше разобраться в порядке расчета НДС с авансов, а также в отражении в декларации авансового НДС, рассмотрим следующие примеры.

Пример 1 — Получен аванс от покупателя.

ООО «Мастер» 14.01.2019 заключило контракт с ООО «Сатурн» на поставку мебели на сумму 43 000 руб., включая НДС 7 167 руб.

Источник: https://kontur.ru/sverka-nds/spravka/409-avansovie_sdelki_nds

Декларация по НДС: 2019 -2020 г

ФНС внесла важные изменения в форму налоговой декларации по НДС с 1 квартала 2019 года. Декларация по НДС сдается ежеквартально. В составе годовой отчетности сдается налоговая декларация по НДС за IV квартал.

Форму изменили в связи с повышением ставки НДС с 18% до 20%. И поскольку строки со ставкой налога встречаются в разделах 3 «Расчет суммы налога» и 9 «Сведения из книги продаж», эти разделы и подверглись корректировке.

Параллельно с этими изменениями в разделе 9 декларации по НДС появилась новая строка 36 «Код вида товара».

И в целях идентификации форм при последующей их автоматизированной обработке изменились штрих-коды листов декларации. По ним вы можете проверить, обновлены ли формы в вашей программе по учету.

Годовая отчетность 2019: что нового.

Кому разрешено не сдавать декларацию по НДС

Налоговую декларацию по НДС не нужно сдавать тем, кто работает на УСН. ЕНВД и ПСН. А также организациям, которые освобождены от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса (письмо ФНС России от 4 июня 2015 г. № ГД-4-3/9650@).

Все остальные плательщики НДС, включая налоговых агентов, обязан сдать декларацию.

Если организация, которая работает на УСН, выставляла покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, декларацию придется сдать.

Налоговая декларация по НДС сдается строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Будьте внимательны, если вы подадите налоговую декларацию на бумаге, а кодексом предусмотрена обязанность ее сдачи в электронной форме, декларация считается не представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Такое нарушение неизбежно приведет к тому, что фирму оштрафуют.

Титульный лист

Титульный лист заполняют все фирмы. Это простой раздел. В нем нужно указать все реквизиты организации, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. А также: код периода и год, за который подается документ. Заполните ту часть листа, где плательщик или его представитель подтверждает достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Раздел № 1

Раздел № 1 заполняют после того, как заполнены все разделы декларации. Поэтому его мы опишем в конце этой статьи.

В книге «Годовой отчет 2019 под редакцией В.И. Мещерякова» найдете построчное описание каждой формы новой бухгалтерской отчетности за 2019 год

✔ Бухгод.ru в подарок ✔ Специальная цена

Раздел № 2

Раздел 2 заполняют только те фирмы, которые в отчетном периоде выступали в роли налоговых агентов. Если фирма в отчетном квартале не совершала операций, облагаемых НДС, а также операций, при которых происходит движение денег на расчетном счете или в кассе, то декларацию по НДС можно не подавать. В этом случае сдается общая упрощенная налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина России от 10 июля 2007 года № 62н.

Сумму, уплачиваемая в бюджет, нужно указать в строке 060.

В строке 070 нужно указать код операции.

В строках 080–100 нужно раскрыть рассчитанные суммы НДС.

Раздел № 3

В этом разделе должен быть показан расчет НДС. Посчитайте суммы налога к уплате (010–118). В строках 120–190 нужно показать расчет НДС к вычету.

Если налог к уплате больше налога к вычету, сумму нужно указать по строке 200.

Если вычет больше налога, сумму к возмещению нужно указать в строке 210.

Разделы № 4

Экспортеры, реализующие товары (работы, услуги) по ставке НДС 0%, помимо общих разделов декларации заполняют дополнительные. Это разделы с 4 по 6. Они предназначены для подтверждения нулевой ставки налога.

Каждая операция, облагаемая по нулевой ставке, имеет свой код. Укажите его в строке 010, воспользовавшись данными из Приказа ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

В строках 020–050 указывайте налоговые базы и соответствующие им налоговые вычеты. Сначала, в сроках 020-030 укажите суммы, по которым НДС 0 % подтверждена документами. А затем, в строках 040–050 укажите суммы, которые вы не подтверждали в предыдущие налоговые периоды.

По строкам 070–080 и 100–110 нужны отражать суммы корректировок налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров. Корректировка отражается за тот квартал, в котором экспортером признан возврат.

Результат свои расчетов вы должны вписать в строку 120 или строку 130. В зависимости от того, получился у вас налогу к уплате либо к возмещению.

Раздел № 5

Это раздел нужно заполнять, если фирма «добирает» налоговые вычеты. Это когда в одном из прошлых периодов организация:

подтвердила экспорт и предоставили раздел 4 декларации по НДС;
не заявила в этих декларациях отдельные суммы вычетов.

По строкам 040 по каждому коду операции нужно отражать налоговые базы по экспортным поставкам, документально подтвержденным в квартале, сведения по которым указаны в строках 010 и 020.

По строкам 050 отражаются суммы входного НДС по экспортным поставкам, документально подтвержденным в квартале, сведения по которым указаны в строках 010 и 020.

По строкам 060 и 070 отражаются налоговые базы и суммы входного НДС по экспортным поставкам, документально не подтвержденным в квартале, сведения по которым указаны в строках 010 и 020.

Разделы № 6

Это раздел заполните, если ваша фирма подтвердила экспорт. Отразите суммы НДС по ставкам 18% за прошлый год, 20% и 10%, а также налоговые вычеты по неподтвержденным экспортным поставкам.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Кто главнее учредитель или директор

Раздел № 7

Раздел № 7 заполняют не только фирмы – плательщики НДС, но и фирмы — налоговые агенты. На сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет либо возместить, данные этого раздела не влияют.

Последовательно проставьте код операций, укажите стоимость проданных и купленных товаров, работ, услуг и проставьте сумму налога, не предъявляемую к вычету.

Раздел № 8

Раздел 8 декларации заполняют плательщики НДС и налоговые агенты при возникновении права на налоговые вычеты.

Строку 001 заполняют в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации.

При этом в строках 005, 010–190 ставят прочерки. При представлении первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 ставят прочерк. По строке 005 указывают порядковый номер записи из графы 1 книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

По строкам 010–180 отражают данные, указанные соответственно в графах 2–8, 10–16 книги покупок. Показатели по строкам 010–180 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2–8, 10–16 книги покупок, установленному разделом II Правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

По строке 190 отражают сумму всего НДС по книге покупок, которая указана по строке «Всего». Строку 190 заполняют на последней странице раздела 8 декларации, на остальных страницах раздела 8 по строке 190 ставят прочерк.

Раздел № 9

Раздел 9 декларации заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

9 отражают сведения по каждой записи из книги продаж за соответствующий квартал. При этом количество представленных разделов должно соответствовать количеству записей в книге продаж.

По строкам 010–220 отражают данные, указанные соответственно в графах 2–8, 10–19 книги продаж. Показатели по строкам 010–220 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2–8, 10–19 книги продаж, установленному разделом II Правил ведения книги продаж (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

По строкам 230–280 отражают итоговые данные по книге продаж, указываемые соответственно по строке «Всего» книги продаж. Строки 230–280 заполняют на последней странице раздела 9 декларации.

Разделы № 10 и 11

Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты – неплательщики НДС в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Здесь пишут сведения по каждой записи, отраженной в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, который ведется в отношении этой деятельности.

Раздел 11 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты – неплательщики НДС в случае получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Здесь отражают сведения по каждой записи, отраженной в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, который ведется в отношении этой деятельности.

Раздел № 12

Раздел 12 декларации заполняют только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС следующие лица:

плательщики налога, освобожденные от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ); плательщики налога в случае отгрузки товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ);
неплательщики НДС (например, применяющие УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Здесь отражают сведения из счетов-фактур, выставленных покупателям с выделением суммы НДС. Количество представленных разделов должно соответствовать количеству таких счетов-фактур.

На сайте «Годовой отчет 2019» изучайте все действующие правила учета доходов и расходов в 2019 году. Сайт buhgod.ru — лучший помощник, когда расходы «не идут».

Заполнение декларации по налогу на прибыль

«Бюджетные учреждения здравоохранения:

бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 3

Для бюджетных учреждений отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 3 ст. 286 НК РФ).

По итогам каждого отчетного (налогового) периода они обязаны представлять декларации по налогу на прибыль в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Отчетная форма утверждена Приказом Минфина России от 07.02.

2006 N 24н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения» (далее — Приказ N 24н). Рассмотрим, как составлять данную отчетность бюджетным учреждениям в соответствии с положениями Приказа N 24н.

и представления декларации

Раздел 2 Приказа N 24н содержит общие требования к порядку заполнения и представления декларации. Перечислим их.

1. Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета, на пишущей машине или с использованием компьютера.

2. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк.

3. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего средства.

4. В верхней части каждой страницы декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) учреждения, а также указывается порядковый номер страницы.

5. Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, декларации по итогам налогового периода налогоплательщики представляют не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6. Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде. Она может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

Структура декларации

В состав налоговой декларации входят следующие листы и приложения:

1). Титульный лист;

2). разд. 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

3). лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;

4). Приложение N 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;

5). Приложение N 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к листу 02;

6). Приложение N 3 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1., 276, 279, 323 и пункта 21 статьи 346.38. НК (за исключением отраженных в листе 05)» к листу 02;

7). Приложение N 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» к листу 02;

8). Приложение N 5 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» к листу 02;

9). лист 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;

10). лист 04 «Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК»;

11). лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к листу 02)»;

12). лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»;

13). лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

В состав декларации все учреждения обязательно включают титульный лист, подраздел 1.1. разд. 1, лист 02, а также Приложения NN 1 и 2 к нему.

Остальные подразделы, листы и приложения включаются в состав декларации только в том случае, если организация имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в этих подразделах, листах и приложениях.

Учреждения, имеющие обособленные подразделения, по месту их нахождения представляют отдельную декларацию, состоящую из титульного листа, подраздела 1.1. разд. 1 и Приложения N 5 к листу 02, с показателями, относящимися к данному обособленному подразделению.

Титульный лист

На основании свидетельств и уведомлений о постановке на налоговый учет учреждений указываются ИНН и КПП. В строке «ИНН» 12 ячеек, ИНН учреждения состоит из 10 знаков, поэтому в первых двух ячейках необходимо проставить нули.

https://www.youtube.com/watch?v=aC1ooSXI5r4

В строке «Вид документа» указывается код 1 (первичный) или 3 (корректирующий). Код 1 проставляется в первичных декларациях, составленных за определенный налоговый период. Если налогоплательщики сдают уточненную налоговую декларацию, то в строке «Вид документа» указывается код 3, через дробь — порядковый номер уточненной декларации (например, 3/1, 3/2).

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. В ячейке «Налоговый (отчетный) период» декларации за I квартал ставится цифра 3, за полугодие — 6, за девять месяцев — 9, за год — 0.

В поле строки «Представляется в __» необходимо указать наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код в соответствующей ячейке. Первые две цифры — это код субъекта РФ, вторые две — код налоговой инспекции.

В строке «По месту нахождения» в соответствующей ячейке, в зависимости от того, куда представляется декларация, ставится отметка.

Далее указывается полное наименование учреждения в соответствии с его учредительными документами.

Код вида экономической деятельности указывается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) . Затем проставляется номер контактного телефона налогоплательщика.

———————————

Постановление Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД».

На титульном листе обязательно указывается количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Достоверность и полноту сведений, содержащихся в декларации, подтверждает своей подписью руководитель организации. Подпись заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания декларации. Фамилия, имя и отчество руководителя указываются полностью. Декларацию может подписать и представитель налогоплательщика. В этом случае указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.

Работник налогового органа при приеме налоговой декларации в разделе «Заполняется работником налогового органа» подтверждает количество страниц декларации и количество листов документов, приложенных к ней. Он также отмечает, каким образом представлена декларация (лично, по почте или по телекоммуникационным каналам связи), ставит дату представления и номер регистрации и заверяет подписью все заполненные сведения.

Раздел 1

Источник: http://www.alppp.ru/law/finansy/buhgalterskij-uchet-i-finansovaja-otchetnost/39/statja--zapolnenie-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Налог на добавленную стоимость. Налоговая декларация по НДС

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налоговая декларация по ндс

В обязанности налогоплательщика НДС входит ежеквартальное декларирование налога, подлежащего уплате в бюджет. При этом, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года, налоговая декларация подается налогоплательщиками по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 г.

N ММВ-7-3/558@.
В статье мы познакомим читателя с разделами налоговой декларации по НДС, расскажем о способах декларирования налога, а также напомним об ответственности налогоплательщика за правонарушения, связанные с декларированием налога на добавленную стоимость.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как изменить снилс при смене фамилии

Обязанность и сроки предоставления декларации

    Отметим, что в силу общего правила, установленного пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
    При этом правило о представлении налоговой декларации в электронной форме касается, как «обычных» налогоплательщиков НДС так и тех, кто помимо собственного налога платит «агентский» НДС, участников простых и инвестиционных товариществ, концессионеров, доверительных управляющих, а также лиц, перечисленных в пункте 5 статьи 173 НК РФ.
    Напоминаем, что в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ НДС уплачивается в бюджет следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:    — лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от уплаты налога;    — налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.    При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Стоит отметить, что пункт 5 статьи 173 НК РФ не предназначен для регулирования отношений, возникающих между розничным продавцом товаров (работ, услуг) и конечным их потребителем, которому счет-фактура не выставляется, поскольку он не является плательщиком налога на добавленную стоимость, применяющим налоговый вычет (Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 03.06.2014 г. N 17-П).

Задекларировать налог следует не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Так как по НДС налоговым периодом является квартал, то декларацию нужно подать налоговикам не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (пункт 5 статьи 174 НК РФ).

Формат представления декларации в налоговый орган

Источник: https://www.referent.ru/48/214224

Как проверить правильность заполнения Декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию по НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0. Также, на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок.

Поэтому не будем в статье еще раз подробно описывать принципы организации учета по НДС в 1С:Бухгалтерии 8, напомним лишь основные моменты:

Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления». В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету, что позволяет отражать в программе
При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.02 счетам;
Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся.
Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС.

Однако обычному пользователю-бухгалтеру намного более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета.

Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке. И если в организации простое ведение учета по НДС – нет раздельного учета, нет импорта/экспорта, то задача сверки Декларации с бухучетом достаточно проста.

Но если в учете НДС появляются какие-то более сложные ситуации – у пользователей уже возникают проблемы сопоставления данных в бухучете и данных в Декларации.

Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе. Благодаря этой статье пользователи смогут:

самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;
выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Исходные данные

Итак, для примера возьмем организацию, которая занимается оптовой торговлей. Организация закупает товары как на внутреннем рынке, так и путем импорта. Товары могут быть реализованы по ставкам 18% и 0%. При этом организация ведет раздельный учет НДС.

В первом квартале 2017 года в учете зарегистрированы операции:

Выданы авансы поставщикам, сформированы счета-фактуры на аванс;
Получены авансы от покупателей, сформированы счета-фактуры на аванс;
Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 18%;
Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
Приобретены импортные товары, зарегистрирован таможенный НДС;
Зарегистрирован входящий НДС по услугам сторонних организаций, который должен быть распределен на операции по 18% и 0%;
Приобретено основное средство по ставке НДС 18%, сумму налога необходимо распределить на операции по разным ставкам НДС;
Реализованы товары по ставке НДС 18%;
Реализованы товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
Часть товаров, по которым НДС по ставке 18% ранее был принят к вычету, реализована по ставке 0% – отражено восстановление НДС, принятого к вычету;
Отражена отгрузка без перехода права собственности и затем реализация отгруженных товаров;
Подтверждена ставка 0% для реализаций;
Выполнены регламентные операции по НДС – сформированы записи книги продаж и покупок, распределен НДС на операции по 18% и 0%, подготовлены записи книги покупок для ставки 0%.

Проверка данных отчетности

После выполнения всех регламентных операций по НДС, Декларация по НДС заполнена у нас следующим образом:

Строки 010-100:

Строки 120-210:

Приступаем к проверке Декларации.

2.Проверка Раздела 4

Для начала, так как у нас были продажи по ставке 0%, проверим заполнение 4 Раздела Декларации:

Для этого необходимо сравнить данные в 4 Разделе с оборотами по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02. Для этого сформируем отчет «Анализ счета» по счету 19, установив в нем отбор по способу учета:

Кредитовый оборот по счету 68.02 в этом отчете показывает нам общую сумму налога, которая «легла» на подтвержденные реализации по ставке 0%. Данная сумма должна совпадать со строкой 120 Раздела 4 Декларации по НДС.

3.Проверка Раздела 3

Далее выполняем проверку Раздела 3 Декларации. Основной отчет, которым будем пользоваться при проверке 3 Раздела Декларации – Анализ счета 68.02. За 1 квартал 2017 года отчет выглядит так:

В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций. Следовательно, сумма налога по данной строке должна соответствовать сумме кредитовых оборотов по счету 68.02 в корреспонденции со счетами 90.03 и 76.ОТ (отгрузки без перехода права собственности):

В строке 070 указываются суммы НДС с авансов, полученных от покупателей в отчетном периоде. Следовательно, для проверки этой суммы необходимо смотреть на кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

В строке должны быть отражены суммы НДС, подлежащие восстановлению по различным операциям. В данную строку включаются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенные в отчетном периоде, а также суммы НДС, восстановленного при изменении назначения использования ценностей.

НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА. Суммы восстановленного НДС отражены в бухучете как кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции с субсчетами счета 19:

Данная строка является уточнением к строке 080 – здесь отдельно показываются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенных в отчетном периоде:

Как проверить строку 120 Декларации по НДС, если организация ведет раздельный учет по НДС? В строке должны быть отражены суммы налога по приобретенным товарам, работам, услугам, который подлежит вычету в отчетном периоде.

Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68.02 в корреспонденции со счетами 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 вычесть обороты по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.

02 (сумма, указанная в строке 120 Раздела 4 Декларации).

В строке указываются суммы НДС с авансов, выданных поставщикам в отчетном периоде. Суммы начисленного НДС проверяем по дебетовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА:

В строке 150 указываются суммы НДС, уплаченные на таможне при импорте товаров. Значение в этой строке должно совпадать с дебетовым оборотом по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 19.05:

Строка заполняется суммами НДС, который наша организация уплатила при ввозе товаров из стран Таможенного союза. Данная строка сверяется с дебетовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции со счетом 19.10:

И, наконец, строка 170 заполняется суммами НДС с авансов покупателей, полученных в отчетном периоде. Данное значение в бухучете отражено как дебетовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

4.Итоги проверки

Если собрать воедино все проверки для Раздела 3 и отразить их в отчете «Анализ счета» по счету 68.02, то получим вот такую «раскраску»:

По итогам проверки видим, что все суммы, отраженные в бухучете «нашли» свое место в Декларации по НДС. И каждая строка из Декларации, в свою очередь, может быть нами расшифрована с позиции отражения данных в бухгалтерском учете. Таким образом, мы убедились в том, что все операции в программе отражены корректно, без ошибок, данные в регистрах и проводках совпадают и, следовательно, наша отчетность по НДС является правильной и достоверной.

Резюме

Подвоя итоги, можно отобразить методику сверки Декларации и данных бухучета в виде таблицы:

№	Строка Декларации	Данные в бухучете
1	Строка 010, Раздел 3	Обороты Дт 90.03 Кт 68.02 + Обороты Дт 76.ОТ Кт 68.02
2	Строка 070, Раздел 3	Обороты Дт 76.АВ Кт 68.02
3	Строка 080, Раздел 3	Обороты Дт 19() Кт 68.02 + Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02
4	Строка 090, Раздел 3	Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02
5	Строка 120, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19(01, 02, 03, 04, 07)
6	Строка 130, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 76.ВА
7	Строка 150, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19.05
8	Строка 160, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19.10
9	Строка 170, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 76.АВ
10	Строка 120, Раздел 4	Обороты Дт 68.02 Кт 19(по способу учета «Блокируется до подтверждения 0%»)

Конечно, в программе 1С:Бухгалтерии 8, ред. 3.0 на сегодняшний день реализована методика учета НДС, которая позволяет максимально простым и удобным для пользователя способом отражать даже сложные и нестандартные операции по НДС. При этом в системе также заложено множество проверок, помогающих не допускать ошибки при отражении операций. Однако, к сожалению, все предусмотреть нельзя и ошибки вследствие человеческого фактора все же могут возникать.

Способ проверки отчетности по НДС, описанный в данной статье, поможет пользователю выявить наличие таких ошибок в учете и понять, какие разделы учета по НДС необходимо перепроверить. Кроме того, данный способ не отнимает много времени – потратив буквально полчаса, бухгалтер понимает, все ли правильно отражено в программе в части НДС или же нужно перепроверить какие-то моменты и начать использовать инструменты детального анализа и поиска ошибок по НДС.

Источник: https://infostart.ru/public/635324/