Резерв по сомнительным долгам создается для того, чтобы в бухгалтерской отчетности организации данные о ее дебиторской задолженности были достоверны. Такой резерв в бухгалтерском учете является оценочным значением.
Можно ли создавать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете без создания такого же резерва в бухгалтерском учете?
В налоговом учете (в отличие от бухгалтерского) создание подобного резерва является правом, а не обязанностью организации. То есть, даже если в бухучете резерв по сомнительным долгам создан, для целей налогообложения прибыли его можно не формировать.
Как рассчитать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете?
Расчет величины резерва, который должен быть равен 100% долга при задержке платежа более 90 дней и 50% от суммы задолженности для задержки от 45 до 90 дней. Долг для целей расчета учитывают вместе с НДС (письмо Минфина России от 11.06.2013 № 03-03-06/1/21726).
Зачем создавать резервы по сомнительным долгам?
Их назначение — отнесение сумм по сомнительным долгам на уменьшение налога на прибыль до того периода, когда они станут безнадежными. Сомнительные резервы в налоговом учете, как и в бухгалтерском, могут быть созданы только по долгам, появившимся в связи с реализацией товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в середине года?
Формирование резерва в середине или конце года В НК прямо не прописано, может ли организация в середине года принять решение о создании резерва сомнительных долгов и надо ли его отражать в учетной политике. Наиболее безопасно — прислушаться к мнению Минфина, согласно которому Москве от 20.06.2011 № 16-15/059211@.
Кто обязан формировать резервы по сомнительным долгам?
Ответ: В бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам обязателен. Для налогового учета такого требования нет. Решение о создании резерва в налоговом учете организации принимают самостоятельно. И только те, кто применяет метод начисления (п.
Как создать резерв по сомнительным долгам проводки?
Создание или доначисление резерва по сомнительным долгам отражается проводкой:
- Дебет 91.2 Кредит 63.
- Дебет 63 Кредит 62,76.
- Дебет 63 Кредит 91.
- Дебет 99 Кредит 68.
15.12.2017
Как отразить в балансе резерв по сомнительным долгам?
в бухгалтерской отчетности сомнительные долги отражаются по строке 1230 баланса уже за минусом резерва (п. 35 ПБУ 4/99), а отчисления в резерв по сомнительным долгам отражаются по строке 2350 «Прочие расходы» отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках) (п. 11 ПБУ 10/99).
Как создать резерв по сомнительным долгам в 1с?
Настройка формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете (рис. 1):
…
- Раздел: Главное – Налоги и отчеты.
- В списке слева выберите Налог на прибыль.
- В открывшейся в правой части форме «Налог на прибыль»: установите флажок Формировать резервы по сомнительным долгам; …
- Кнопка «ОК».
16.04.2019
Каков максимальный размер резерва по сомнительным долгам?
Однако нужно помнить, что законодательством установлены ограничения по максимальному размеру резерва по сомнительным долгам. Так, максимальный размер резерва — 10 % выручки за отчетный или налоговый период, без НДС.
Как часто нужно создавать резерв по сомнительным долгам?
Резерв в бухучете формируйте каждый раз, когда выявили сомнительную дебиторскую задолженность — задолженность покупателя или заказчика, которая с высокой вероятностью не будет погашена полностью или частично.
Когда списывают резерв по сомнительным долгам?
Следовательно, в налоговом учете на последний день того отчетного периода, в котором произошло одно из событий, необходимых для признания задолженности безнадежной, дебиторская задолженность списывается за счет резерва, а сумма, не покрытая резервом, учитывается в составе внереализационных расходов.
Что такое резерв по сомнительным долгам?
Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете — это специальный резервный фонд, который организация должна создать, если она имеет крупную дебиторскую задолженность, проблемную к взысканию. Ведь передавая товары в долг, любая компания рискует остаться без продукции и без оплаты.
Какая сумма может быть включена в резерв по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль?
В соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ, сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, в целях налогообложения не может превышать 10 процентов выручки от реализации. Таким образом, в целях налогообложения, в резерв может быть включена сумма задолженностей не более 150.000 рублей.
Как резерв по сомнительным долгам влияет на налог на прибыль?
Для уменьшения налогового бремени организация вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы резервов по сомнительным долгам. … Эксперт поясняет, что суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам включаются при этом в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.