Нет, нельзя. В расчет величины резерва по сомнительным долгам берут только просроченную задолженность, связанную с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Нужно ли создавать резерв по сомнительным долгам?
Бухгалтерский учет: создавать резерв по сомнительным долгам – это обязанность. Основание: п. 70 приказа Минфина России № 34н от 29.07.98г. … Если организация не создает в налоговом учете резерв по сомнительным долгам, она не может быть привлечена к налоговой ответственности.
Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в середине года?
Формирование резерва в середине или конце года В НК прямо не прописано, может ли организация в середине года принять решение о создании резерва сомнительных долгов и надо ли его отражать в учетной политике. Наиболее безопасно — прислушаться к мнению Минфина, согласно которому Москве от 20.06.2011 № 16-15/059211@.
Кто обязан формировать резервы по сомнительным долгам?
Организации обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам, который является оценочным значением. Для малых предприятий исключений нет. … В налоговом учете организация имеет право создавать резерв на оплату отпусков, обязанности создавать указный резерв НК РФ не предусмотрено.
Нужно ли создавать резерв по сомнительным долгам при Усн?
В налоговом учете организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), резервы по сомнительным долгам не создаются. … 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н).
Когда создавать резерв по сомнительным долгам?
Резервы по сомнительным долгам создаются в момент признания задолженности сомнительной. В учетной политике по бухгалтерскому учету не стоит прописывать, что организация создает или не создает резерв по сомнительным долгам.
Когда списывается резерв по сомнительным долгам?
Следовательно, в налоговом учете на последний день того отчетного периода, в котором произошло одно из событий, необходимых для признания задолженности безнадежной, дебиторская задолженность списывается за счет резерва, а сумма, не покрытая резервом, учитывается в составе внереализационных расходов.
Какую максимальную сумму резерва по сомнительным долгам вправе создать компания для целей налогообложения?
Так, максимальный размер резерва — 10 % выручки за отчетный или налоговый период, без НДС. Резерв по сомнительным долгам должен формироваться каждый отчетный период по налогу на прибыль. Таким образом, если компания рассчитывает налог на прибыль ежеквартально, то резерв следует формировать раз в квартал.
Как рассчитать сумму резерва по сомнительным долгам?
по сомнительным долгам со сроком возникновения от 45 до 90 (включительно) дней в сумму резерва включается 50% выявленной задолженности; по сомнительным долгам со сроком возникновения до 45 дней выявленная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.
В каком объеме включается в резерв по сомнительным долгам дебиторская задолженность со сроком возникновения менее 45 дней?
266 НК РФ). По-прежнему действует правило, согласно которому сомнительная задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней включается в резерв в размере 50 %, а со сроком возникновения свыше 90 календарных дней — в полном объеме (п. 4 ст. 266 НК РФ).
Чем регламентируется создание резерва по сомнительным долгам?
В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам регламентируется ПБУ «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». … В ней закрепляется лишь порядок создания данного резерва и критерии оценки вероятности и признания долгов сомнительными.
Кто должен создавать резервы?
Кто обязан создавать резерв отпусков
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в 2021 году обязаны создавать все организации, за исключением тех, которые могут вести упрощенный бухучет (п. 3 ПБУ 8/2010, ст. 4, ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Что является обязательным условием создания резерва по сомнительным долгам?
Для создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете необходимо, чтобы дебиторская задолженность отвечала признакам сомнительного долга. … задолженность не погашена в срок, установленный договором; задолженность не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией.
Что такое резерв по сомнительным долгам?
Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете — это специальный резервный фонд, который организация должна создать, если она имеет крупную дебиторскую задолженность, проблемную к взысканию.