4 ндфл кто сдает

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения — Evle

4 ндфл кто сдает

ИП имеют упрощённый налоговый учёт по сравнению с юридическими лицами, и главным элементом, требующим постоянного контроля, является доход.

Так, на ОСН важен также «предполагаемый доход» — особая величина, на основе которой налоговая определяет сумму авансовых платежей, обязательных к уплате предпринимателем. Однако, сделать вычисления ФНС может только из тех данных, которые ИП подаст самостоятельно.

Для этого и необходима форма 4-НДФЛ. Подробнее о том, кто сдаёт 4 НДФЛ, каковы сроки и правила заполнения, рассказывается далее.

Назначение декларации по форме 4-НДФЛ

3-НДФЛ и 4-НДФЛ – это основные формы деклараций, используемые ИП при ОСН, разницу между ними понять нетрудно. Первая необходима для того, чтобы подвести финансовые итоги года и получить данные о налогах, которые предстоит уплатить. Вторая же является справочной и подаётся после того, как был получен первый в году доход – на основе информации о предполагаемом доходе в декларации налоговая рассчитывает авансы.

Когда ИП только открывается на ОСНО или переходит на этот режим с других, он должен год выплачивать авансы в ФНС. Они вычисляются на основе данных 3-НДФЛ за прошлый отчётный период, а налоговая присылает о сумме выплаты уведомление. Так, применять 4-НДФЛ нужно, если:

  • Предприниматель получает первый доход в году – по статье 227 НК РФ, пункту 7.
  • Переход на Общую Систему Налогообложения произошёл автоматически.
  • ИП только начинает деятельность, и рассчитать аванс на основе 3-НДФЛ нет возможности — образцы 3-НДФЛ по ссылке.
  • Создалась разница предполагаемого дохода в декларации и текущего в течение года. Тогда необходимо подать уточнение с новым предполагаемым доходом – также по форме 4 НДФЛ. Отправлять декларацию нужно, если ранее написанная сумма оказалась больше или меньше текущей на 50 и более процентов. Об этом говорится в статье 227, в пункте 10.

Декларацию полезно оформлять, к примеру, если доход снизился – чтобы уменьшить авансовые платежи. Как можно было заметить, только ИП сдаёт 4-НДФЛ в 2019 году — у организаций при ОСН такой необходимости нет.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Конкретно установленных сроков сдачи 4-НДФЛ в 2019 году нет, потому что нет фиксированного числа, когда ИП получает свой доход. Поэтому, в отличие от принципов подачи других справок, здесь срок каждый для себя вычисляет сам согласно следующему правилу: после дня, когда был получен первый в отчётном периоде доход, декларацию 4 НДФЛ предприниматель обязан оформить в течение месяца и ещё 5 рабочих дней.

Такую схему расчёта легче объяснить на примере, чтобы исключить любое недопонимание. Если предприниматель первый раз заработал в 2019 году 17 января, то подать 4 НДФЛ он может до 22 февраля (17 февраля + 5 рабочих дней).

Этот расчёт просто объяснить – декларацию 4 НДФЛ по закону нужно подать в течение 5 дней после получения первого дохода, а дополнительный месяц к крайней дате отправки документов в налоговую предоставляется плательщикам всегда.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Форму 4 НДФЛ заполнить легче всего – в ней всего один лист и обычно допустить ошибку трудно. Тем более что принцип заполнения, форма и порядок сдачи подробно описаны в приказе ФНС, с которым можно ознакомиться по ссылке. Здесь можно посмотреть последние правки к нему, вышедшие ещё в 2013 году.

Алгоритм заполнения таков:

  • Вверху документа отмечается ИНН предпринимателя.
  • Далее номер корректировки – здесь проставляется 0 или 1 в зависимости от того, в первый раз 4-НДФЛ подаётся за год, или эта декларация — уточняющая для уже переданной.
  • Налоговый период – это год, за который создаётся отчётность, и платится налог на доходы физических лиц.
  • В пункте о налоговом органе проставляется код инспекции, куда декларация будет отправлена.
  • Категория налогоплательщика отмечается кодом «720» — индивидуальный предприниматель.
  • ОКТМО заполняется согласно месту регистрации ИП.
  • Полное имя предприниматель пишет без сокращений.
  • Также потребуется контактный телефон на случай уточнения каких-либо данных.
  • Единственная строка, в которой отмечается информация, требующая расчётов – 010. Туда вносится предполагаемый доход, для которого и создана эта форма.
  • Последним заполняется количество листов в приложении, если оно вообще есть. Обычно прилагается только один документ – доверенность при передаче 4-НДФЛ с помощью представителя.

Останется только нижняя часть бланка, в которую дублируется уже описанная выше информация, касающаяся личных данных ИП или его представителя. В левой части внизу предприниматель ничего не заполняет, потому что этим занимаются налоговики. Образец заполнения 4-НДФЛ для ИП на ОСНО 2019 можно скачать по ссылке, а пустой бланк — тут.

Форма подачи декларации 4-НДФЛ

4-НДФЛ сдаётся в ту инспекцию ФНС, к которой прикреплён адрес регистрации ИП. Передать документ можно тремя способами:

  • В электронном виде – через оператора или на официальном сайте ФНС.
  • В бумажном виде – принести в инспекцию лично или прислать с представителем, который имеет нотариально заверенную доверенность. Тогда необходимо два экземпляра, один из которых будет передан налоговикам, а второй возвращён ИП с печатью, подтверждающей подачу 4-НДФЛ. В законе нет строго указания, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ — главное, чтобы на это было основание.
  • Также можно отправить письмом по Почте России. Оно должно быть ценным и иметь опись вложения, в которой указывается, что внутри 4 НДФЛ. Важно сохранить чек об оплате из почты, потому что дата отправки будет признана датой подачи в ФНС автоматически.

У выбравших «бумажный» вариант в некоторых ИФНС запрашивают:

  • Флешку или диск с электронной версией 4 НДФЛ.
  • Отпечатать на сданной декларации штрихкод, с помощью которого все данные из отчётности можно считать сразу.

В законе подобных правил нет, поэтому если налоговая служба говорит выполнить дополнительные условия, а без них не принимает отчётность – это повод подать на них в суд за неправомерные действия.

Ответственность

Обычно серьёзные меры ответственности предусмотрены в случаях, когда базовые формы заполняются с ошибками или не подаются. 4 НДФЛ отличается справочным характером, потому что информация в ней не существующая, а предполагаемая. Поэтому за неточности нет причин начислять пени и штрафы. Однако, если заявление по форме 4 НДФЛ сдаётся несвоевременно или не подаётся вовсе, это уже правонарушение, наказание за которое предусмотрено 119 статьёй НК РФ:

  • Штраф в размере 5% от невыплаченной суммы, но не менее 1 тыс. рублей.
  • Последующие штрафы увеличиваются и будут составлять уже 10, 15 и т. д. до 30%.

4-НДФЛ не самая полезная форма для индивидуального предпринимателя, но подаётся она раз в год и заполняется за несколько минут, поэтому при должном внимании за ведением отчётности никаких проблем с ней не появится. Главное — отправить вовремя и не допускать ошибок, с чем всегда поможет эта статья.

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/kto-i-v-kakoj-srok-sdaet-formu-4-ndfl-obrazets-zapolneniya

Правила заполнения и сдачи 4-НДФЛ

4 ндфл кто сдает

Одним из неотъемлемых элементов ОСН является предполагаемый доход индивидуального предпринимателя. На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. В соответствии с НК РФ, ИП должен самостоятельно рассчитать предполагаемый доход, занести полученные данные в форму 4-НДФЛ и сдать в ИФНС.

Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно скачать бланк 4-НДФЛ 2020 года и образец его заполнения.

Сущность отчета

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница. Декларация сдается после получения первого дохода в году.

В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

В случае если в дальнейшем фактический доход окажется более чем на 50% большим или меньшим по сравнению с доходом, указанным в 4-НДФЛ, необходимо направить в ИФНС новую форму для корректирования размера авансовых платежей.

По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2020 году

В соответствии с п.7 ст. 227 НК РФ, отчет должен быть сдан не позднее пяти рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход в году. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП. Не важно, на какую дату зарегистрировано ИП; при подаче 4-НДФЛ необходимо отталкиваться именно от месяца получения первого дохода.

Например: ИП был зарегистрирован в ИФНС 20 марта 2020 года, первый свой доход ИП получил 4 октября 2020 года. Именно от последнего дня октября надо рассчитать 5 рабочих дней и не позже 5-го дня сдать декларацию 4-НДФЛ. В отношении ИП, занимающихся предпринимательской деятельностью не первый год, точных сроков в НК РФ не предусмотрено.

Источник: https://tbis.ru/dokumenty/4-ndfl

Декларация в форме 4-НДФЛ: когда и кто её сдает в 2020 году

4 ндфл кто сдает

Жизнь любого предпринимателя переполнена громадным числом всевозможных отчетов, бланков и форм для заполнения, которые он должен представить в различные инстанции.

Большинство из них представляют собой подтверждение тех или иных сведений, например, налоговые декларации указывают сумму полученных в отчетном периоде денежных средств, а также вычтенного из нее размера налоговых платежей. Практически все отчеты составляются, как говорится, по факту.

Однако есть в налоговом законодательстве вид отчетности, формирующейся на основе предположений. Это декларация по форме 4-НДФЛ, в 2019 году она сохранила свое существование. В ряде случаев данный документ обязателен для составления.

Для чего и когда заполняется 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ является декларированием прибыли, которую планирует получить предприниматель в предстоящем отчетном периоде.

На основе изложенных в отчете данных налоговые органы проводят расчет авансовых платежей, которые следует внести в течение года.

Декларация 4-НДФЛ заполняется в следующих случаях:

  • новыми зарегистрированными предпринимателями после получения ими первого дохода;
  • предпринимателями, осуществляющими деятельность, при снижении их доходов более, чем на пятьдесят процентов;
  • предпринимателями, осуществляющими деятельность, при увеличении прибыли более чем на пятьдесят процентов.

Таким образом, круг ИП, обязанных предоставлять 4-НДФЛ, четко обозначен законодательством и не может толковаться иначе.

К содержанию

Как заполнять и когда сдавать 4-НДФЛ

Как и у любого другого вида отчетности, у декларации о предполагаемом доходе существует определенная форма. Соответствующий бланк можно скачать в интернете, а также получить в налоговой инспекции по месту регистрации ИП. Структура документа предельно проста – он состоит из одного листа. На стенде в налоговой или в интернете всегда можно найти образец заполнения 4-НДФЛ, впрочем, он вряд ли понадобится, так как ничего неизвестного или непонятного там нет.

В первую очередь необходимо заполнить стандартные сведения о себе, а также обозначить сумму, которую ИП предполагает получить в будущем налоговом периоде. Расчет данной суммы проводится самостоятельно, при этом нет никакой необходимости представлять доказательства или какие-либо расчеты, которые подтверждают обозначаемую сумму.

Достаточно подать справку в проверяющие органы не позднее следующих временных рамок:

  • новым ИП: в течение 5 рабочих дней месяца, следующего за месяцем получения первой выручки;
  • действующим ИП: после установления момента увеличения или уменьшения доходов (как правило, в начале нового отчетного периода).

В случае непредставления данной отчетности предприниматель может быть привлечен к штрафу в размере одной тысячи рублей.

Источник: https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/deklaraciya-4-ndfl.html

Форма 4-ндфл 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец — Ваш дополнительный заработок

Индивидуальные предприниматели в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию. Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя.

Декларация 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию.

Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС.

За время существования предприятия ИП должен хотя бы раз направить документ в налоговую инспекцию.

Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает?

Это один из самых актуальных вопросов, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, только начавших свою деятельность. Итак, кто сдает 3-НДФЛ/4-НДФЛ декларации? Форму заполняют в следующих случаях:

  • В случае получения первого дохода с предприятия, то есть при регистрации индивидуального предпринимателя, заполняется декларация 4-НДФЛ.
  • Кто должен сдавать — предприниматели, доход которых сократился на 50% по итогам календарного года.
  • Предприниматели, доход которых за прошедший календарный год возрос на 50%.

Законодательство Российской Федерации четко обозначает правила подачи декларации 4-НДФЛ — кто сдает отчет и в какие сроки. Изменениям и иным трактовкам установленные правила не подлежат.

Сроки сдачи

Законодательством установлены определенные временные рамки, в которые должны сдаваться все формы, в том числе и декларация 4-НДФЛ 2016. Кто сдает декларацию — а именно индивидуальные предприниматели, — тот должен составить документ в определенные сроки; как правило, сложностей с этим не возникает. Предоставляется отчет в следующие сроки:

  • Заполненная форма для новых предпринимателей подается в течение пяти дней месяца, который идет за месяцем получения первой прибыли.
  • Действующие ИП подают декларацию после увеличения или снижения прибыли. Происходит это, как правило, в начале очередного налогового периода.

Штрафы за просрочку

Штрафные санкции в размере 200 рублей грозят тем индивидуальным предпринимателям, которые не предоставляют в указанные законом сроки или отказываются подавать декларацию 4-НДФЛ. Кто сдает отчеты несвоевременно или с опозданиями, могут не бояться никаких других санкций — кроме приведенного выше штрафа им ничего не грозит.

Отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

  1. Декларация 3-НДФЛ составляется на основании доходов, уже полученных за прошедший календарный год, в то время как 4-НДФЛ оформляется на основании предполагаемых доходов.
  2. В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ берутся нормы налогообложения.

    Её заполнение обязательно для тех граждан, которые получили определенный доход, с которого не был уплачен налог: к примеру, сумма с продажи или сдачи недвижимости в аренду.

  3. Декларация 3-НДФЛ составляется для получения физическим лицом имущественного или социального налоговых вычетов.

В некоторых случаях декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ сопоставляются между собой — к примеру, когда по информации, представленной в 4-НДФЛ, не представляется возможным рассчитать аванс.

Порядок заполнения декларации

Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.

Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:

  • Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
  • Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, отмечает «0».
  • Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
  • Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
  • Код по ОКТМО.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.

Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.

Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период.

Данный метод является одним из самых популярных и распространенных.

В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.

Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:

  • Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
  • Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.

Как подается декларация 4-НДФЛ

В ФНС декларация 4-НДФЛ может быть подана одним из трех способов:

  1. Индивидуальным предпринимателем лично или через представителя в бумажном варианте в двух копиях. Одна из них остается у ИП, вторая передается в налоговую.
  2. Через почту отправлением с описью вложения. У предпринимателя на руках остается квитанция и опись вложения. Датой сдачи декларации будет считаться число, указанное в квитанции.
  3. В электронной форме через операторов ЭДО или официальный сайт ФНС России.

Если декларация передается индивидуальным предпринимателем через представителя, то на последнего оформляется нотариально заверенная доверенность.

Некоторые отделения налоговой инспекции при передаче декларации в бумажном виде требуют ее аналог в электронном виде с указанием штрих-кода. В Налоговом кодексе РФ подобные требования не указаны, однако инспектор может отказать в приеме документов по данной причине. Обжаловать отказ всегда можно в вышестоящем органе ФНС.

Нужно ли сдавать нулевую 4-НДФЛ

Сдача нулевой декларации 4-НДФЛ не считается правонарушением, соответственно, никакой ответственности за ее подачу не предусматривается. Однако налоговый инспектор может потребовать от индивидуального предпринимателя ответа, на каком основании в декларации указывается нулевое значение.

Санкции за непредоставление декларации

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций.

Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода.

В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

Источник: https://ivczn.ru/prochee/forma-4-ndfl-2019-chto-eto-kto-sdaet-kak-zapolnit-sroki-i-obrazets.html

Кто сдает 3-ндфл 2020 — кто должен сдавать — Жилищный эксперт

24.11.2019

В соответствии с собственным, разработанным актом, Федеральная Налоговая Служба Российской Федерации, обновила программу – «Декларация 2018».

Актуальная версия программного обеспечения доступна к скачиванию на всех онлайн-ресурсах финансово-экономической ориентации.

Сдача декларации 3-НДФЛ в 2019 году предусматривает заполнение документа и направление его в адрес Федеральной Налоговой Службы почтовым отправлением с уведомлением о получении, заполнением декларации 3 НДФЛ через онлайн сервисы или с личным визитом.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ

Налоговый кодекс Российской Федерации, а конкретно его 227-я статья, определил перечень лиц, кто должен сдавать 3 НДФЛ ежегодно. К ним относятся физические лица, попадающие под категорию:

  • предприниматели, осуществляющие деятельность по системе налогообложения общего принципа;
  • лица, ведущие адвокатскую практику в частном порядке (адвокатские конторы, адвокатские кабинеты, индивидуальные консультации и т. д.);
  • частнопрактикующие специалисты нотариального дела, получающие доходы в натуральной форме;
  • организаторы фермерских и крестьянских хозяйств ведущие взаимовыгодный товарооборот и коммерческую деятельность;
  • иные физические лица, получившие доход за отчетный период без вычета подоходного налога – продажа имущества, дарственные, лотерейные выигрыши, доходы от граждан и юридических лиц, находящихся за границей и т. д.

Срок подачи 3-НДФЛ

Для тех граждан, кто заполняет 3 НДФЛ, сроки представления декларации о доходах за отчетный период зависят от обстоятельств, послуживших первопричиной составления декларации и категории лица ее составителя.

Срок подачи 3-НДФЛ для налогового вычета

Налоговым вычетом называется возврат налогоплательщиком части суммы (13 процентов), за потраченные в отчетном периоде средства, израсходованные на:

  • оплату медицинских услуг;
  • оплату услуг, предоставляемых учебными заведениями на коммерческой основе (вне зависимости от категории получаемого образования);
  • приобретение земельных участков или зданий сооружений жилого комплекса.

Для лиц, кто сдает 3 НДФЛ, сроки представления декларации официальным законодательством не определены.

Теоретически срок подачи 3 НДФЛ длится до конца календарного года, однако учитывая необходимость проверки и пересчета по данной декларации сотрудниками ФНС, времени для начисления положенной выплаты и иных сдерживающих факторов, декларацию на налоговый вычет следует подать как можно раньше.

Сроки подачи 3-НДФЛ при прекращении деятельности

Сдача деклараций при прекращении деятельности предприятия, ИП или организации иного типа зависит от применяемой к организации системе налогообложения, действующей до закрытия предприятия.

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН). Срок сдачи 3 НДФЛ в 2019 году, обязателен не позднее 25 числа, следующего месяца с момента официального прекращения деятельности предприятия (внесена соответствующая запись в ЕГРН).
  2. Система единого налога на вменный доход (ЕНВД). Предпринимателям, действующим в системе ЕНВД отдельных временных рамок для сдачи декларации при ликвидации деятельности не предусмотрено. Декларация нужно сдать до 20 числа следующего месяца, даже если предприятие прекратило свою деятельность, итоговая декларация представляется в ту же дату.
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ликвидационные декларации (в том числе и 3 НДФЛ), представляются в сроки аналогичные упрощенной системе налогообложения – не позднее 25 числа, месяца следующего за месяцем закрытия предприятия.
  4. Патентная система налогообложения. При такой системе налогообложения юридические лица не отчитываются по 3 НДФЛ вовсе, вне зависимости от деятельности в рабочем порядке или при ликвидации.
  5. Общая система налогообложения (ОСНО). Ликвидационные документы отчетности (включая 3 НДФЛ) заполняются по общим правилам и при ликвидации организации сдаются в ФНС не позднее пяти рабочих дней с момента ликвидации предприятия.

Если деятельность прекращает физическое лицо – резидент иностранного государства с одновременным покиданием страны, он обязан сдать декларацию не позднее, чем за 30 суток до выезда.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если за три календарных года, предшествующих отчетному, физическим лицом – резидентом Российской Федерации были осуществлены сделки по продаже имущества (автомобиль, квартира, земля, доля в собственности и т. д.), то декларация 3 НДФЛ подается не позднее 30 апреля отчетного года (без учета выходных и праздничных дней).

Учтите, что не всякая сделка по продаже имущества является основанием для сдачи налоговой отчетности. По действующему законодательству от уплаты налогов (и представления деклараций), освобождаются лица, числившиеся собственниками проданного имущества более трех календарных лет.

Если нарушен срок подачи 3-НДФЛ

Нарушение сроков представления декларации 3 НДФЛ, наказывается в соответствии со 119 статьей Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа не фиксированная и зависит от длительности просрочки, но в любом случае не может быть менее 1 тысячи рублей.

В общих случаях величина штрафных санкций рассчитывается как соотношение 5 процентов от суммы налога по просроченной декларации к количеству просроченных месяцев. Максимальная величина штрафа не может превышать 30 процентов от суммы подлежащего уплаты налога.

Законным способом сдачи декларации с нарушением срока выступает единственный случай, при котором с физического лица полностью удержан весь объем подоходного налога, и декларация подается с целью получения налогового вычета.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет

Как за 5 минут отправить 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика

Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2018 году: важные изменения

Ошибка в декларации 3-НДФЛ: что делать?

Источник: https://tek53.ru/vyselenie/kto-sdaet-3-ndfl-2020-kto-dolzhen-sdavat.html

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», , «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Пример / образец заполнения 4-НДФЛ

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/forma-4-ndfl-kak-zapolnit-blank-deklaracii-sroki-obrazec/

НДФЛ

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация.

Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  • налоговые резиденты РФ;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

  • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута «охота» на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
  • брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России.

При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ.

При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст.

210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п.

1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/

Особенности и назначение 4-НДФЛ перед ИП

Открывая бизнес предприниматель рассчитывает получить прибыль с торговли или услуг, а предположить размер дохода ему сложно. После получения первой выручки уже можно оценить примерный заработок и рассчитать налоги на прибыль.

Согласно ст. 227 НК РФ, индивидуальные предприниматели сдают 4-НДФЛ и подсчитывают сумму самостоятельно. Но это касается не всех СНО.

4-НДФЛ ㅡ декларация КНД 1151021, содержащая сведения о прибыли, которую частный предприниматель планирует получать. Суммарный размер примерного дохода за год виден после первого заработка. Эти сведения бизнесмен предоставляет, в первую очередь, в местную ИФНС, чтобы там рассчитали авансы по налоговым платежам.

Особенности 4-НДФЛ:

  • Декларация КНД 1151021 сообщает о предполагаемом доходе, а справка 3-НДФЛ подтверждает текущие. Так как налоговики начисляют налог с самого начала деятельности, то изначальная информация для расчета аванса ФНС получает из КНД 1151021 ㅡ «единоразового» отчета.
  • Примерную выручку за год бизнесмен рассчитывает умножением первой прибыли за месяц на количество календарных месяцев ㅡ 12. Полученное произведение и есть предполагаемый доход ИП от бизнеса.
  • Если суммарный размер прибыли резко подскочил или уменьшился на 50% и выше, то бизнесмен в обязательном порядке уведомляет налоговиков об этой ситуации, подавая 4-НДФЛ вместе с 3-НДФЛ.

Декларацию 4-НДФЛ подают только участники общей схемы обложения налогами (ОСНО), для ИП на спецрежимах она не требуется.

Как заполнить бланк КНД 1151021

Бланк 4-НДФЛ ㅡ один лист, содержащий информацию об ИП, отчетом периоде, непосредственной сумме примерной выручки за год. Раздел для сведений о налоговой инспекции, в которую декларация подается, расположена в нижнем углу.

При оформлении документа бизнесмену потребуются следующие данные:

Основные правила заполнения прописаны в Общих положениях к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/768. Отметим некоторые пункты, касающиеся оформления бланка:

  • При заполнении бумажного носителя вносить данные печатными символами в соответствующей ячейке. Заполнять бланк ручкой с синей, черной или фиолетовой пастой.
  • При заполнении в электронном виде использовать шрифт Courier New, кегль ㅡ 16-18.
  • Проставлять рублевый эквивалент до копеек.

Ниже приведен пример заполнения бланка 4-НДФЛ.

Как и куда сдать 4-НДФЛ

Бизнесмен отчитывается по форме КНД 1151021 перед местной ИФНС — инспекцией, которая находится по месту регистрации предпринимателя, так как ИП регистрируется по этому адресу.

Заполненный бланк КНД 1151021 подают несколькими способами:

  • Самостоятельно или через посредника. В первом случае предприниматель получает расписку от сотрудника налогового органа о приеме декларации. В расписке указаны Ф.И.О. работника, подтверждение, что сотрудник налоговой получил документацию и его подпись. Посредник может сдать заполненный бланк лишь при наличии доверенности. В противном случае налоговики не примут декларацию.
  • Почтой РФ. К заказному письму, в конверт, прикладывают опись вложений. Датой сдачи отчета считается дата отправки письма. При отправке почтой рекомендуется предупредить ФНС о способе передачи отчета.
  • По электронной почте (ТКС). По ТКС отчетность отправляют файлом в формате .xml, который шифрует сведения в целях защиты от несанкционированного хищения конфиденциальной информации.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/osobennosti-i-naznacenie-4-ndfl-pered-ip

Отчетность УСН для ИП в 2020 году | Отчетность ИП на УСН без работников: сроки сдачи — Эльба

Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.

Когда платить налог УСН

Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2020 году сроки такие:

  • за 2019 год — до 30 апреля 2020 года,
  • за 1 квартал 2020 года — до 27 апреля,
  • за полугодие — до 27 июля,
  • за 9 месяцев до 26 октября.

Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.

Как считать УСН

УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:

  • УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
  • УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.

Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку на сайте налоговой.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

Налоговые каникулы новым ИП

Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:

  1. Вы впервые зарегистрировали ИП.
  2. В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
  3. Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.

​Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».

Декларация по УСН

Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.

Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт. 

Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.  

Как подготовить декларацию по УСН

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Не обязательно читать порядок заполнения и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.

Как передать декларацию в налоговую

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/27

Форма 4-НДФЛ — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи и образец заполнения

Обязанность по предоставлению отчета 4-НДФЛ возложена на индивидуальных предпринимателей, находящихся на основной системе налогообложения. Только зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели на ОСНО, а также те, кто перешел на общую систему налогообложения со специального налогового режима, обязаны в течение года платить авансовые платежи по НДФЛ.

Размер авансовых платежей налоговые органы рассчитывают на основании сведений из декларации 3-НДФЛ за предыдущий год. Однако только что зарегистрированные ИП еще не подавали 3-НДФЛ, но имеют обязанность платить авансовые платежи по налогу. Как раз в этом случае появляется необходимость предоставления декларации по форме 4-НДФЛ.

Эта форма содержит в себе информацию о возможном доходе предпринимателя, на основании которого будут рассчитаны авансы по налогу.

Какой срок дается для предоставления 4-НДФЛ?

4-НДФЛ предоставляется не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первой выручки индивидуальным предпринимателем. Отчитываться по форме 4-НДФЛ нужно в налоговой инспекции, в которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель.

Например, физическое лицо зарегистрировалось в качестве предпринимателя с 15 января 2017 года. На специальный налоговый режим индивидуальный предприниматель не переходил. Свою первую выручку он получил 20 января 2017 года. Добавим еще месяц и 5 дней. Данному предпринимателю необходимо подать декларацию не позднее 27 февраля 2017 года.

Индивидуальный предприниматель в данной декларации записывает

возможный доход, обосновывая его фактически полученной выручкой. Однако положение дел в бизнесе может поменяться, и размер предполагаемой выручки изменится в большую или меньшую сторону. В случае, когда эти изменения значительные, можно подать уточненную декларацию. Обязанности предоставить уточнение нет, но если доход изменится в меньшую сторону, это имеет смысл.

Штраф в случае непредоставления отчета 4-НДФЛ

Штраф в случае непредоставления отчета составляет 200 рублей. Более никаких штрафов и пени начислить не могут, так как сумма выручки, указываемая в 4-НДФЛ, является не реальным, а лишь возможным доходом.

Каким способом подать 4-НДФЛ?

Существует несколько способов предоставления отчета:

  1. предприниматель подает лично или доверяет представителю, на которого должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность;
  2. почтовым отправлением;
  3. электронно, с использованием квалифицированной подписи.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по форме 4-НДФЛ воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Как заполнить 4-НДФЛ?

4-НДФЛ возможно заполнить от руки, а также с использованием компьютерной техники. Заполняя отчет от руки можно использовать как синие, так и черные чернила, поля декларации следует заполнять слева направо. Заполняя декларацию на компьютере, используйте черный цвет шрифта, выравнивание по правому краю. Информация заполняется печатными большими буквами. Исправления не допускаются.

4-НДФЛ состоит всего лишь из одного листа и заполнить её самостоятельно не сложно. Итак, что нужно заполнить:

  • указываем свой ИНН;
  • указываем номер корректировки: в случае, когда декларация подается впервые, ставиться значение «0», в случае, когда корректируются сведения предоставленные налоговым органам ранее то ставим порядковый номер;
  • в поле налоговый период ставиться год, в котором предпринимателем была получена первая выручка от деятельности;
  • далее указываем код налоговой;
  • затем проставляем код типа налогоплательщика, коды можно посмотреть в приказе, утверждающем данную форму, для индивидуальных предпринимателей код имеет значение «720»;
  • код ОКТМО заполняется на основании места жительства ИП;
  • вписываем в форму ФИО предпринимателя;
  • записываем номер телефона;
  • далее записываем возможный доход в строку 010;
  • указываем количество приложений, например, доверенность, если декларацию подает представитель;
  • подписывается декларация предпринимателем внизу слева, правая нижняя часть для отметок налогового органа.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ

Скачать бланк формы 4-НДФЛ

Источник: https://delovoymir.biz/forma-4-ndfl-kak-zapolnit-blank-deklaracii-sroki-sdachi-i-obrazec-zapolneniya.html

Особенности сдачи отчетности для ИП в 2018

Форма 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) представляется ИП в срок до 30 апреля. Уплата налога за год производится до 15 июля.

Заполнить и сдать декларацию ИП может в бумажном виде (лично или по почте), а также в электронном (через интернет).

Декларация по НДС представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом. Декларация по НДС сдается только в электронном виде, на бумаге ФНС ее не примет. Налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Выплаты производятся трижды (по 1/3 в месяц) за исключением некоторых операций.

При импорте товаров из стран таможенного союза ИП подает декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором лизинга). Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) предназначена для расчета авансовых платежей по НДФЛ. Декларация подается в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов в первый год работы или в случае изменения более чем на 50 % предполагаемого дохода за год. На основании декларации налоговый орган присылает уведомление об уплате налога.

Авансовые платежи по НДФЛ платятся поквартально:

  1. до 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей (за январь — июнь);
  2. не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за июль — сентябрь);
  3. до 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за октябрь — декабрь).

Декларацию по налогу на имущество физ. лиц ИП подавать не надо, но надо уплатить сам налог по уведомлению из ФНС до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Земельный налог выплачивается только при наличии в собственности земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности. Декларацию ИП  сдает в этом случае до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Срок уплаты устанавливают регионы, но не ранее указанного периода.

Остальные налоги ИП выплачивает в общем порядке.

ИП без сотрудников на УСН

Налоговую декларацию по итогам года ИП на УСН сдают до 30 апреля. Налог оплачивают также до 30-го числа. Авансовые платежи вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами.

ИП на УСН при наличии в соответствующем квартале операций в качестве налогового агента или при ввозе товаров в РФ из таможенного союза уплачивает НДС. Выплаты в этом случае производятся в те же сроки, что и у ИП на ОСНО.

По НДС, выставленному покупателям по собственной инициативе, сдача отчетов и уплата налога производится до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Имущество, которое задействовано в деятельности, освобождается от налогообложения, за исключением того, по которому установлено определение налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости региональными властями (крупные ТЦ и офисные центры).

УСН освобождает ИП от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Остальные налоги платятся в порядке, предусмотренном для ИП на ОСНО.

Ип с сотрудниками

Отчетность по форме 2-НДФЛсдается до 1 апреля следующего года.

В ФСС представляется расчет по форме 4-ФСС: на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ПФР предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М (до 15-го числа). По итогам года до 1 марта нужно сдать форму СЗВ-СТАЖ.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения о среднесписочной численности представляются в ФНС до 20 января следующего года.

Ежемесячно ИП выплачивает НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам за расчетный месяц. Порядок и сроки уплаты налога содержатся в ст. 226 НК РФ.

Подробную информацию о сдаче отчетности и заполнении деклараций для ИП ищите в разделе «Справочная».

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/osobennosti-ip-sdacha-zapolnenie

4-НДФЛ: что это такое и кто сдает

Помимо стандартных форм 2 и 3-НДФЛ, при подаче налоговой отчетности используется форма 4-НДФЛ: кто сдает такой документ, и каковы правила его заполнения? Это специальная форма, разработанная для подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, например, нотариусами. В такой форме указывается предполагаемый доход, на основе которого рассчитывается авансовый налоговый платеж, который выплачивается предпринимателем.

В каких случаях используется такая форма

Налоговая форма 4-НДФЛ заполняется и подается предпринимателями в нескольких особых случаях:

  • Получение первого дохода с момента открытия индивидуального предприятия. Эта норма прописана в 227 статье Налогового Кодекса.
  • Резкое увеличение или сокращение более чем наполовину дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ. На основе полученных данных сотрудники налогового органа должны провести перерасчет аванса, который в дальнейшем предприниматель должен перечислить в бюджет.

Первоначально такую декларацию предполагалось подавать одновременно вместе с формой 3-НДФЛ, однако в дальнейшем это правило было пересмотрено. По новым правилам, предполагается, что Минфин будет рассчитывать авансовый платеж на основании ранее поданной декларации 3-НДФЛ, и ее не нужно дублировать добавочным документом. Исключение необходимо только в том случае, если за текущий год доход существенно вырос или сократился.

СКАЧАТЬ БЛАНК 4-НДФЛ

Что должно быть в этой форме

Заполнение этой декларации не отнимает много времени, в отличие от большинства документов по налогообложению. Бланк формы 4-НДФЛ в 2019 году содержит следующие основные данные:

  • Личная информация налогоплательщика. Предприниматель должен указать ФИО, индивидуальный номер, контактный телефон и ОКТМО.
  • Период, на который подается декларация.
  • Сумма предполагаемого дохода. Если ситуация на предприятии изменилась, необходимо указать предполагаемое увеличение или уменьшение прибыли для перерасчета авансового платежа.

Короткая форма заполняется быстро, и обычно она не вызывает никаких затруднений. При заполнении документа рекомендуется использовать профессиональный вычет, чтобы свести к минимум налог, который вам придется платить в будущем.

  Две платежки на уплату НДФЛ с зарплаты и премии

Когда нужно подавать декларацию

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия. К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции. Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

  • Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
  • Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
  • Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Что грозит за опоздание при подаче декларации

Правила относительно декларации 4-НДФЛ намного мягче, чем по другим видам налоговой отчетности. К примеру, налоговики не имеют права приостанавливать деятельность предприятия, даже если этот вид отчета не был подан вовремя. Налоговики могут назначить штраф в 200 рублей за несоблюдение сроков предоставления сведений, однако на практике до этого дело доходит редко.

Штрафы и иные санкции достаточно редко назначаются, если предприниматель не предоставил вовремя отчет после получения первой прибыли. Однако ему грозят санкции, если отчетность не была предоставлена после резкого увеличения или уменьшения дохода предприятия.

Если по итогам года предприниматель предоставит декларацию 3-НДФЛ, в которой будет показано увеличение или сокращение дохода более чем на 50%, а в декларации 4-НДФЛ это не было отражено, предпринимателя могут ожидать неприятности, поэтому лучше сразу позаботиться о сборе и предоставлении полного набора отчетности.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/4-ndfl-kto-sdaet.html

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы. Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов. Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

Скачать бланк 4-НДФЛ для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения 4-НДФЛ:

Особенности отчетного документа

Форма 4-НДФЛ имеет особую важность для предпринимателя, так как на базе этого документа налоговые органы определяют суммы авансовых платежей к внесению налогоплательщиком в течение года. Документ актуален только для плательщиков налога на доходы физических лиц.

4-НДФЛ сопровождает форму 3-НДФЛ, которая ежегодно подается в налоговые органы. Документ служит в основном для сравнения реального дохода предпринимателя в течение прошлого года с его предполагаемым доходом на год новый, и в некоторых случаях для заполнения этой формы рекомендуется брать значение из формы 3-НДФЛ.

Иногда указанные выше формы могут предоставляться по отдельности, то есть у предпринимателя нет необходимости сдавать такую форму ежегодно, так как для подачи этого документа должны быть основания.

Кто сдает 4-НДФЛ и в каких случаях

Те, кто сдает в 2016 году 4-НДФЛ, имеют такую же обязанность и в году 2017.

Это могут быть предприниматели частного типа, которые используют основную систему обложения налогами, а также те, кто осуществляют частную деятельность (нотариусы, юристы, адвокаты).

Вообще отсутствует необходимость подачи у тех лиц, которые используют для своей деятельности УСН или патентную систему уплаты налогов, но необходимо помнить, что если совмещение происходит по нескольким системам, то подавать форму необходимо.

Для того чтобы понять, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ, необходимо рассмотреть поводы для подачи:

  • Указанная декларация подается частным предпринимателем после получения им первого дохода от предпринимательской деятельности.
  • В случае радикального изменения суммы дохода, которая была представлена в прошлогодних отчетных документах в налоговые органы. Причиной для подачи может служить как увеличение, так и уменьшение дохода.
  • В тот момент, когда утрачивается право использования специального режима обложения налогами и совершается автоматический переход на основной режим уплаты и расчета налогов.

Заполнение и подача

Стоит отметить, что особых требований к данному документу налоговые органы не предъявляют, так как он служит для получения информации для предсказания авансовых платежей и их предварительных расчетов.

Заполнение происходит вручную или на компьютере. В процессе предприниматель указывает личные данные, а также информацию по предприятию, дает контактную информацию, указывает налоговый период, а также код органов контроля, к которым принадлежит предпринимательский объект.

Те, кто сдает 4-НДФЛ, обязаны делать это по месту регистрации предпринимательского объекта, которое в случае частного предпринимательства будет по месту жителя предпринимателя.

Стоит отметить, что процесс подачи может осуществляться разнообразными путями: в электронном формате с использованием ТКС, а также личное предоставление в органы налоговой. К тому же предприниматель имеет право предоставить документы с помощью письма заказного типа, применяя опись вложения, а также передать в органы с помощью доверенного лица при наличии у него доверительных документов.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Составление декларации, а также ее подача не займут много времени, но важно соблюсти сроки подачи  отчетного документа, так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции. Обычно это 200 рублей как штраф за несвоевременное предоставление информации налоговой важности.

Те, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, обязаны соблюсти срок в месяц и пять дней. В том случае, если случился уход от другой системы налогообложения, для подачи декларации законодательством особых сроков не установлено, но затягивать этот процесс не стоит.

Ежегодный срок сдачи для ИП 4-НДФЛ совпадает с подачей 3-НДФЛ, данный процесс имеет место в случае изменения доходов предпринимателя от осуществляемой им деятельности.

Итак, для каждого предпринимателя очень важно установить и понять правила подачи отчетности и уплаты налогов. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО является важным документом, подача которого необходима уже при первом получении дохода от предпринимательской деятельности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/4-ndfl.html

Заполняем форму 4-НДФЛ

Рассмотрим кто, когда и как сдает форму 4 НДФЛ

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 27 декабря 2010г. была утверждена форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), а также порядок ее заполнения. Форма 4-НДФЛ предполагает подачу в налоговый орган сведений о будущем доходе, на основании которых налоговая сделает Вам расчет авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц. 

Кто и когда сдает в налоговую инспекцию 4-НДФЛ?

  • уже работающие индивидуальные предприниматели (в том числе и ИП — главы КФХ), нотариусы и другие лица, которые занимаются частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет. В этом случае 4-НДФЛ сдается вместе с формой 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Для 4-НДФЛ это будет предоставление сведений за уже начавшийся (текущий) год.
  • вновь зарегистрированные предприниматели, нотариусы и адвокаты. В этом случае форма 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней по истечении месяца с того дня, как были получен первый доход (п. 7, ст. 227 НК РФ)
  • предприниматели, доход которых в течение года возрос или снизился более чем на 50%. В этом случае налоговая инспекция произведет перерасчет авансовых сумм, подлежащих уплате. Это относится к тем суммам, по которым не наступил срок оплаты. (п. 10 ст. 227 НК РФ)

Плательщикам ЕНВД, а также предпринимателям, находящимся на УСН, сдавать 4-НДФЛ не нужно!

Как заполнять Декларацию 4-НДФЛ?

Декларация по форме 4-НДФЛ представляет собой один лист формата А4. Вы ее можете заполнить от руки, напечатать на принтере, а также сформировать и распечатать с помощью специальной программы. От руки декларация заполняется печатными буквами черными или синими чернилами. Налоговый период  для этой декларации – это календарный год. Поэтому в этом поле проставляется тот год, за который Вы заполнили декларацию.

В поле «Код категории налогоплательщика» Вы должны будете поставить одно из следующих значений:

  • 720 – физическое лицо – индивидуальный предприниматель
  • 730 – нотариусы и др. лица, занимающиеся частной практикой
  • 740- адвокат, учредивший адвокатский кабинет
  • 770- физической лицо – индивидуальный предприниматель, являющееся главой КФХ.

Согласно своим данным заполняете поля ИНН, Ф.И.О. налогоплательщика, код ОКАТО. Если код ОКАТО Вашего муниципального образования имеет меньше 11 знаков, то в пустые клетки Вы пишите нули.

Сумму предполагаемого дохода необходимо указать в полных рублях. Декларация может быть подписана как самим налогоплательщиком. так и лицом, действующим на основании доверенности от налогоплательщика.

Лучше доверьте работу о бухгалтерии юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

Найти юриста

Поиск по опытным юристам и адвокатам недалеко от Вас

Сравнить цены

Работайте с опытными юристами по фиксированным ценам

Программу для заполнения декларации по форме 4-НДФЛ Вы можете скачать, зайдя на сайт налоговой инспекции Вашего субъекта.

Источник: http://jurprovodnik.ru/soveti/131-zapolnyaem-formu-4-ndfl

Кто сдает декларацию 4-НДФЛ: ИП на ОСНО и на ЕНВД, адвокаты, нотариус

Законодательство в области налогообложения определяет целый перечень декларативных документов, которые необходимо сдавать индивидуальным предпринимателям на протяжении всего финансового года. Особый интерес вызывает форма 4-НДФЛ. Чтобы избежать ошибок в оформлении данного документа, следует знать его отличия от иных форм, сроки подачи и требования к заполнению.

Когда требуется заполнение декларации

Сама декларация представляет собой расчет предполагаемого годового дохода на предстоящий период. При этом базой может служить либо выручка, полученная впервые в текущем году, либо декларация о доходах за прошлый год по форме 3-НДФЛ. Документ по форме 4-НДФЛ подаётся в налоговую инспекцию в следующих случаях:

  • в течение пяти дней с того момента, как исполнился месяц со дня получения первого дохода в текущем году;
  • когда фактически полученный доход отличается наполовину (в любую сторону) от ранее заявленного или того, что отражен в декларации 3-НДФЛ за прошлый год;
  • при переходе с любой системы налогообложения на основную.

Кто сдает 4-НДФЛ

Нормативная правовая база федерального уровня определяет перечень хозяйствующих субъектов, которые должны подавать декларацию о предполагаемом доходе, известную как 4-НДФЛ. В такой перечень, согласно законодательству, входят следующие лица:

  1. Индивидуальные предпринимали, которые в своей деятельности применяют основную систему налогообложения. Вновь зарегистрированные бизнесмены должны сдавать документ лишь после первого получения выручки, а ранее действующие – ежегодно. Важно знать, что при использовании иных налоговых режимов предприниматели не должны оформлять 4-НДФЛ. Отличие данного вида декларации от 3-НДФЛ очевидно:
    • 3-НДФЛ сдается ежегодно до 30 апреля за предыдущий год и представляет собой отчет о фактически полученных доходах;
    • 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе, которая подаётся за предстоящий год лишь после получения первой выручки.
  2. Адвокаты, которые, по сути, не являются предпринимателями, а адвокатская контора – не юридическое лицо. Однако, с точки зрения ведения бухгалтерского учета, они приравниваются к индивидуальным предпринимателям, которые работают без оформления юридического лица. Все доходы, полученные от адвокатской деятельности, облагаются налогами по общей системе. Это условие одинаково и для тех, кто работает самостоятельно, и для тех, кто имеет наемных сотрудников.
  3. Нотариусы, которые занимаются частной практикой, также должны подавать 4-НДФЛ и иные формы декларативных документов, которые используются при общем налоговом режиме. Однако те, кто работает в государственной нотариальной палате, освобождены от данных действий.

На что обратить внимание

Многих индивидуальных предпринимателей волнует вопрос, обязательна ли ежегодная подача 4-НДФЛ. Если бизнесмен зарегистрировался в прошлом году, то в текущем до 30 апреля ему необходимо отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ. Однако сведения 4-НДФЛ необходимо подать после получения первого дохода.

Ранее поданная 3-НДФЛ является основанием для налогового инспектора рассчитать ежеквартальные авансовые платежи. Но если в текущем году ожидается существенное уменьшение или увеличение дохода, то следует подать 4-НДФЛ. Существенным здесь является колебание от половины и более годовой суммы. Если таких корректировок не ожидается, то подача 4-НДФЛ не является обязательной.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/4/kto-sdaet.html

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как узнать на правах Механика или автомат?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Советы от юриста