Что относится к имущественному налогу

Новации для имущественных налогов

что относится к имущественному налогу

Законодатели внесли в правила расчета налога на имущество весьма неоднозначную поправку. Из дословного ее прочтения получается, что перечень объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, фактически становится открытым. Но это не все нововведения. Есть достаточно значимые изменения для транспортного и земельного налогов. Подробности — в нашем материале.

Все рассматриваемые новации внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ). Большинство из них вступают в силу уже со следующего года. Так что бухгалтерам не стоит откладывать изучение поправок в долгий ящик.

Изменения для налога на имущество

Начнем с самой нашумевшей поправки, которая вызвала бурное обсуждение в профессиональном сообществе.

Расширение перечня «кадастровой» недвижимости или спецпоправка для банков?

Перечень объектов недвижимости, по которым налог рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости, установлен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Закон № 325-ФЗ изложил в новой редакции подп. 4 указанной нормы, которая начнет применяться с 1 января 2020 г.

Согласно ей налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении иных объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ, не предусмотренных в подп. 1—3 п.

1 ст. 378.2 НК РФ.

Обратите внимание: если у таких объектов нет кадастровой стоимости, то налог (авансовые платежи) рассчитывается в общем порядке (новый подп. 2.2 п. 12 ст. 374 НК РФ).

Итак, новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ отсылает нас к положениям главы 32 НК РФ, устанавливающей правила для налога на имущество физических лиц. Согласно п. 1 ст. 401 этой главы объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц признается следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как видите, перечень объектов здесь открытый. Означает ли это, что и для налога на имущество организаций перечень объектов налогообложения становится открытым? Идет ли в этой норме речь только об объектах недвижимости, принадлежащих физическим лицам, или обо всех объектах, у которых есть кадастровая стоимость?

Источник: https://www.eg-online.ru/article/408645/

Единый налоговый платеж для физлиц 2019: кто, куда и когда платит

что относится к имущественному налогу
Благодаря единому налоговому платежу уплачивать имущественные налоги стало проще. Рассказываем, что собой представляет единый платеж и как его правильно платить.

Что такое единый налоговый платеж и зачем он нужен

В 2019 году у плательщиков-физлиц появилась возможность заплатить все имущественные налоги за один раз, не дожидаясь получения налоговых уведомлений и не тратя время на заполнение различных платежных реквизитов.

Для этого в рамках НК РФ был реализован механизм единого налогового платежа – удобного и оперативного способа уплаты имущественных налогов без каких-либо пеней и штрафов (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

Единый налоговый платеж – это добровольный взнос физлица в счет уплаты налогов. Данный платеж заменяет собой уплату сразу трех имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц (ст. 45.1 НК РФ).

При этом в самое ближайшее время за счет единого платежа можно будет заплатить и НДФЛ. Например, в случаях получения дохода от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества. Минфин подготовил соответствующий законопроект с поправками в НК РФ.

Единый налоговый платеж позволяет:

  • уплачивать все имущественные налоги одной общей суммой;
  • уплачивать налоги за любое третье лицо, в том числе и за иностранца;
  • равномерно распределять налоговую нагрузку в течение всего года, внося единый платеж авансами;
  • избегать начисления штрафов и пени;
  • экономить время на заполнении платежных документов.

Порядок внесения единого налогового платежа

Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

  • по месту жительства налогоплательщика-физлица;
  • по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;
  • по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Внести единый платеж можно через «Личный кабинет налогоплательщика» или через сервис ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».

Если платеж вносится за третье лицо, необходимо использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц».

Перед использованием вышеуказанных сервисов необходимо дать системе согласие на обработку персональных данных. Затем нужно указать вид платежа (единый налоговый платеж физлица), тип платежа (налог) и его сумму (любая сумма). Далее потребуется указать нужную налоговую инспекцию, на счет которой поступит платеж, а также реквизиты налогоплательщика (Ф.И.О, ИНН и адрес места жительства).

Затем система потребует указать способ оплаты. На этом этапе можно распечатать платежное поручение и оплатить его потом в банке или внести платеж в безналичной форме (например, при помощи банковской карты на сайте ФНС).

В последнем случае в поле «Способ оплаты» нужно выбрать «Безналичный расчет», а затем нажать на логотип кредитной организации, через которую будет вноситься платеж. После оплаты система оповестит о внесении единого платежа на счет ИФНС.

Как происходит уплата налогов после внесения единого налогового платежа

Обязанность по уплате имущественных налогов исчерпывается внесением единого платежа в бюджетную систему. Далее все сделают сами налоговики.

Имущественные налоги будут уплачены посредством зачета единого платежа в счет уплаты соответствующих налогов и пеней по ним. Налогоплательщику не нужно дополнительно заполнять никаких платежных документов и оплачивать квитанции.

ИФНС самостоятельно зачтет единый платеж точно в сроки уплаты имущественных налогов. Зачет единого платежа осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы налога.

При этом в первую очередь погашается задолженность по налогам и пеням. Если у плательщика имеется долг по какому-либо налогу, зачет единого платежа в счет погашения долга производится в течение 10 дней с момента внесения единого платежа.

Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. Причем ИФНС обязана информировать плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

Возврат единого налогового платежа

В любое время до принятия ИФНС решения о зачете физлицо может вернуть всю сумму ранее внесенного платежа. Исключение составляют случаи, когда единый платеж вносился не самим плательщиком, а третьим лицом.

В этой ситуации лицо, которое заплатило налоги за другого налогоплательщика, не сможет вернуть сумму платежа (п. 2 ст. 45.1 НК РФ). Вернуть ее вправе только сам налогоплательщик.

Для возврата средств  потребуется подать заявление в ИФНС. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/[email protected] (приложение № 2). Возврату подлежит вся сумма платежа в пределах остатка, не зачтенного к моменту подачи заявления.

Заявление рассматривается в 10-дневный срок со дня его поступления в ИФНС. В этот же срок принимается и решение о возврате. О принятом решении физлицо уведомляется в течение 5 дней со дня его принятия. Сам возврат производится не позднее 1 месяца со дня поступления заявления.

При нарушении месячного срока на сумму подлежащего возврату единого платежа будут начислены проценты. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/90478/

Имущественные налоги физических лиц

что относится к имущественному налогу

Имущественные налоги физических лиц – это налоги уплачиваемые налогоплательщиком — физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на правесобственности.

К таким имущественным налогам относятся:

  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество.

Объектами налогообложения в данном случае являются:

  • транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)    
  • земельные участки;
  • объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

Имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество). Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г.

Краснодара, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет, исчисляется налоговой инспекцией г. Краснодара.

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае не использовании их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом. Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Определенная категория граждан имеют право на применение льгот в отношении уплачиваемых имущественных налогов. Так пенсионеры, инвалиды I и II групп, герои России и СССР, ветераны ВОВ и другие льготируемые граждане, перечень которых приведен в НК РФ, Федеральных законах, законах субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления имеют право на освобождение от уплаты транспортного, земельного и налога на имущество.

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика. Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 ноября. И в случае если оплата не произведена в этот срок, то налоговый орган начинает начислять соответствующие пени на неуплаченные  суммы налога.

Очень часто налогоплательщик – физическое лицо узнает о том, что у него возникла обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога или налога на имущество без получения налогового уведомления, а только лишь после получения требования об уплате налога и пени или действий службы судебных приставов. Что является грубым нарушением процедуры исчисления уплаты налога.

Зачастую встречаются такие ситуации, когда налоговый орган неправомерно начисляет налоги. По сути, должностным лицам налогового органа все равно это, пока не будут исправлены у них в базе данных  сведения по объекту налогообложения. И налогоплательщика – физического лица являющего плательщиком имущественных налогов будут понуждать оплатить незаконно исчисляемые суммы таких налогов.

Для того, чтобы решить вопрос по незаконному начислению имущественных налогов и иным вопросам по исчислению и уплате налога на имущество, земельного налога, транспортного налога необходимы познания в налоговом законодательстве РФ. Обратившись к нам за помощью мы поможем решить любой такой вопрос, в т.ч. как снизить исчисляемый налог (оптимизировать налогообложение), а возможно и вообще его не платить. Стоимость наших услуг зависит от сложности вопроса и исчисляемой суммы налога к уплате.

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Поможем!

(861) 212-54-74, (988) 241-05-75

Источник: https://www.e-romanova.com/imushhestvennyie-nalogi-fizicheskih-lits/

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, уплат

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на имущество онлайн. Введите в поле под текстом номер ИНН или Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Лучший ответ: Какие документы выдаются водителю при дтп?

— налоговая ставка 0,1%

для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

— налоговая ставка 2%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

— налоговая ставка 0,5%

Прочие объекты налогообложения Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: — 0,1% — до 10 млн руб. — 0,15% — от 10 до 20 млн руб. — 0,2% — от 20 до 50 млн руб. — 0,3% — от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом.

В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

  • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
  • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Источник: https://nalogi.online/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic

Оптимизация налога на имущество

Оптимизация налога на имущество: как снизить налоговое бремя

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Почему возникла потребность в оптимизации налога на имущество
  • Кто может претендовать на оптимизацию налога на имущество
  • При помощи каких способов можно оптимизировать налог на имущество
  • Какая система налогообложения позволяет оптимизировать налог на имущество

Налог на имущество представляет собой прямой сбор, который взимается с организаций и физических лиц. Существует он практически во всех развитых странах в том или ином виде.

В России имущественный сбор значительно отличается от налога в других странах, поскольку не включает в себя налогообложение земли. Способ взимания налога в соответствии с его кадастровой стоимостью был утвержден в России в 2016 году.

В нашей сегодняшней статье мы рассмотрим такой вопрос, как оптимизация налога на имущество.

Какие цели преследует оптимизация налога на имущество организаций

Для многих предприятий налоговая нагрузка становится серьезным препятствием на пути к их развитию. Одним из самых тяжелых платежей является налог на имущество организации.

Однако грамотный подход и оптимизация налогообложения по имущественному сбору позволит руководству значительно снизить фискальное бремя.

Оптимизация налога на имущество организации – это не уклонение от его уплаты, а процесс, с помощью которого собственник предприятия может законным способом уменьшить налогооблагаемую базу.

Платеж относится к категории местных. Следовательно, перечень льгот, предусмотренный Налоговым кодексом РФ для данного налога, может быть расширен субъектом Российской Федерации.

Категории льгот, которые устанавливают региональные органы власти, зависят от таких показателей, как вид деятельности организации, вид налогооблагаемого имущества, форма собственности предприятия.

Следует отметить, что налог на имущество – это прямой платеж, поэтому в отношении него налогоплательщики не могут применять налоговые вычеты. Следовательно, этот способ оптимизации не является актуальным.

Рассмотрим основные способы, применяя которые, предприятие может провести оптимизацию имущественного сбора.

«Налогообложение интернет-магазина: лучшие варианты» Подробнее

6 способов оптимизации налога на имущество

  1. Оптимизация с применением ускоренной амортизации.

    В ряде случаев организация имеет право использовать понижающие коэффициенты для расчета амортизации.

    Из всех возможных она должна выбрать тот, применение которого допускается Налоговым кодексом РФ в конкретной ситуации.

    Использование этого способа имеет смысл, поскольку размер сбора зависит от среднегодовой стоимости имущества, а ускоренная амортизация позволяет быстро ее снизить и тем самым оптимизировать выплаты.

  2. Выбор правильного метода начисления амортизации.

    Каждому бухгалтеру известно, что существует несколько методов, используя которые, можно начислить амортизацию наиболее выгодным для предприятия способом. Соответственно, для эффективного снижения налогооблагаемой базы разумным будет посчитать амортизацию каждым методом и выбрать из них тот, который сильнее уменьшит платеж.

  3. Налоговый календарь.

    Использование налогового календаря и планирование с его помощью налоговых выплат значительно повышает эффективность деятельности фирмы, позволяя вовремя внести необходимые корректировки, избежать штрафов и пени.

  4. Оптимизация на УСН.

    Статья 346.11 Налогового кодекса РФ предусматривает освобождение от некоторых видов налогов тех предприятий, которые применяют упрощенную систему налогообложения. В список этих платежей попадает и налог на имущество организации.

    Конечно, если организация имеет значительные размеры и большой штат сотрудников, перейти на упрощенную систему налогообложения для нее не представляется возможным. Хотя и здесь существует лазейка для оптимизации.

    Можно договориться с фирмой, применяющей в своей деятельности УСН, и оформить на нее покупку части основных средств. Далее фирма-«упрощенец» передает имущество в аренду организации.

    Однако в этом случае необходимо внимательно подойти к выбору «продаваемых» основных средств и убедиться, что они не входят в перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

    Помимо этого, предприниматель должен быть уверен в добросовестности фирмы-«упрощенца», в противном случае он может остаться без своей собственности.

  5. Оптимизация методом уменьшения платежей по основным средствам.

    Сократить имущественные выплаты и оптимизировать налогообложение организация имеет право за счет основных средств, которые временно не используются или были недавно приобретены, но не введены в эксплуатацию.

  6. Применение льгот при налоговой оптимизации.

    Одним из самых простых способов провести оптимизацию и снизить выплаты является применение налоговых льгот. Для этого предпринимателю требуется только внимательно следить за изменениями, происходящими в фискальном законодательстве как на федеральном, так и на региональном уровне, и вовремя использовать все открывающиеся возможности.

    Еще одним способом снизить налоговую нагрузку считается оптимизация налога на имущество организаций с помощью ИП. Для этого фирма должна продать свою собственность доверенному индивидуальному предпринимателю, а в последующем взять ее в аренду. Таким образом, организация по-прежнему будет иметь возможность использовать основные средства, но при этом не должна платить налог на них.

Подводя итого всему вышесказанному, можно отметить, что на сегодняшний день практически каждая компания имеет возможность провести оптимизацию и снизить фискальное бремя по имущественному налогу тем или иным способом. Оптимизация налога на имущество юридических лиц позволяет организации высвободить средства, которые она сможет направить на собственное развитие.

«Оптимизация налогов компании» Подробнее

На что обратить внимание при оптимизации налога на имущество организации

Существуют некоторые нюансы, которые следует взять в расчет предпринимателям, решившим провести оптимизацию имущественного платежа.

1. Первое, что требует пристального внимания, это показатели, влияющие на размер сбора.

Руководителю предприятия необходимо тщательно проанализировать все без исключения показатели, включая методы начисления амортизации, способы переоценки основных средств и т. д. Не стоит забывать и о том, что сокращение расходов по налогу косвенно влечет за собой повышение налога на прибыль. Это говорит о том, что предпринимателю стоит посчитать расходы по налогообложению, взяв в расчет все налоговые выплаты, на которые влияют эти показатели.

2. Во-вторых, стоит тщательно изучить имеющиеся льготы. 


Кроме того, налогоплательщик, который решил оптимизировать свои имущественные выплаты, обязан вести раздельный учет льготируемых основных средств. Другими словами, объект налогообложения должен учитываться как отдельная инвентарная единица и использоваться по целевому назначению.

Налоговым законодательством предусмотрены два вида льгот, которые предприниматель может использовать в целях оптимизации:

1. Освобождение от сбора в полном объеме. Другими словами, под льготу подпадает вся собственность организации независимо от функционального назначения или фактического использования тех или иных единиц этого имущества.

Данный вид льгот предусмотрен для собственности:

  • специализированных протезно-ортопедических фирм;
  • юридических организаций;
  • научных центров.

2. Частичное освобождение от платежа, исходя из вида имущества.

Этот вид льгот предусмотрен для организаций, на балансе которых числится определенная категория имущества.

Под льготирование попадают:

  • Религиозные организации. Они имеют право использовать льготы для основных средств, которое необходимы им для религиозной деятельности.
  • Общероссийские общественные организации инвалидов. Они имеют право применять льготы в отношении собственности, используемой ими для осуществления их уставной деятельности. Однако стоит отметить, что льготирование возможно только в том случае, когда численность инвалидов и их представителей в организации составляет не менее восьмидесяти процентов.
  • Уголовно-исполнительные учреждения.
  • Фармацевтические компании. Льготированию подлежат все основные средства, используемые ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями.
  • Предприятия, использующие труд инвалидов. При этом важным условием является количество людей с ограниченными возможностями, работающих в организации. Их среднесписочная численность должна превышать пятьдесят процентов от общего числа работников, а доля ФОТ для них не должна быть ниже двадцати пяти процентов. Льготы распространяются на всю собственность, используемую для производства.
  • Организации, собственником которых являются общества инвалидов. Льготы распространяются на основные средства, которые применяются в образовательной деятельности, лечебно-оздоровительных и культурных мероприятиях, а также на собственность, которая используется для социальной защиты и реабилитации людей с ограниченными возможностями.

От налогообложения освобождаются отдельные виды имущества. Например:

  • памятники истории и культуры;
  • ядерные установки, помещения, предназначенные для их хранения и хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы и суда с ядерными энергетическими установками;
  • автодороги и железные дороги общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач (конкретный список имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ);
  • космические объекты;
  • объекты хозяйствования резидента особой экономической зоны, созданные или приобретенные для ведения деятельности на территории этой зоны (льгота применяется на протяжении пяти лет со дня постановки на учет указанного имущества);
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Таким образом, в течение многих лет отличным способом снизить налоговую нагрузку для предприятий является оптимизация налога на имущество организаций. 2019 год не стал исключением. Однако каждый предприниматель должен отдавать себе отчет в том, что применение оптимизации требует от него хороших знаний налогового законодательства.

Поскольку налог на имущество является региональным, предприниматель должен изучить не только федеральные законодательные акты, но и распоряжения субъекта Российской Федерации, на территории которого он осуществляет свою деятельность. Это поможет ему быть в курсе всех происходящих налоговых изменений и позволит своевременно внести корректировки в налоговый учет своей организации. В этом случае оптимизация принесет положительные результаты.

Незаконное начисление налогов и штрафов. Как доказать в суде:

Получить расчет
экономии

Источник: https://kbdp.ru/news/optimizatsiya-naloga-na-imushchestvo/

Имущественные налоги физических лиц. Это надо знать

На днях обсуждали с партнером ситуацию по уплате налога на коттедж и транспортный налог. Получилась статья. Про имущественные налоги физических лиц.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Почему надо платить госпошлину?

С начала 2019 года у налоговиков – по имущественным налогам физических лиц- новые возможности по старым полномочиям.

Теперь долги физических лиц по имущественным налогам, минуя судебных приставов – с банковских карт должников — налоговая сможет списывать на сумму до 100 000 рублей. До 2019 года сумма списания не превышала 25 000 рублей.

Имущественные налоги – это транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц.

Объекты налогообложения – принадлежащие гражданам земельные участки, транспорт, квартиры, нежилые объекты, гаражи.

1 декабря — срок уплаты имущественных налогов для физических лиц за предыдущий год. 1 декабря 2018 года – суббота. То есть 3 декабря 2018 года (включительно) истек срок для уплаты налогов за 2017 год.

Шаг 1. Уведомление.

Об обязанности оплатить налог налоговая уведомляет через личный кабинет налогоплательщика (ЛК), если вы его открыли в информационной системе ФНС, или почтовым извещением по месту жительства. По форме это сводное налоговое уведомление по всем имущественным налогам физического лица. Это очень удобно – можно оплатить налоги одним единым платежом по сводному уведомлению.

Уведомления за 2017 года налоговая начала размещать в ЛК или рассылать по почте начиная с августа 2018 года.

Если в установленный срок налоги не уплачены – начинают начисляться пени. Из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки платежа.

Согласно новой норме начисления пени, вступившей в силу 27 декабря 2018 года,

  1. сумма начисленных пеней не может быть больше суммы долга и
  2. за день, в который долг погашается, пени тоже начисляются. ( раньше день погашения долга в расчете пени не участвовал).

Шаг 2. Требование

Так вот, если налоги в установленный срок — за 2017 год это 3 декабря 2018 года — не уплачены налоговая направляет должнику последнее китайское предупреждение — требование на уплату. Как правило срок рассылки таких требований – февраль-март.

Если собственник имущества и по требованию не уплачивает налоги — ФНС включает процедуру взыскания. По упрощенной схеме. Через судебный приказ.

Шаг 3. Судебный приказ

По суммам долга свыше 3 000 рублей налоговая формирует пакет документов и направляет в суд для получения судебного приказа о взыскании задолженности.

Что такое судебный приказ? Это судопроизводство по упрощенной схеме. Его выносит единолично мировой судья. По пакету документов, полученному от налоговой инспекции. Мировой судья выносит судебный приказ без вызова сторон. Копия приказа направляется должнику заказным письмом.

В течение 10 дней со дня получения документа должник вправе выразить свое несогласие – направив в суд заявление об отмене приказа. Объяснять причины при этом не обязательно – достаточно факта несогласия. «С приказом не согласен. Прошу судебный приказ № от отменить».

Получив ваше заявление, мировой судья должен отменить судебный приказ и уведомить налоговую о рассмотрении иска в обычном порядке – с вызовом на судебный спор обеих сторон.

В случае отсутствия возражений — в течение 20 дней со дня направления приказа должнику он вступает в силу.

Если вы не получили приказ по почте, то он все равно считается врученным. В этом случае при подаче заявления о его отмене необходимо одновременно подать ходатайство о восстановлении пропущенного срока.

Шаг 4. Взыскание долга

1.Все приказы свыше 100 000 рублей налоговая передает для взыскания судебным приставам.

2.Приказы с суммами долга до 100 000 рублей отрабатывают сами налоговики. И действовать они могут по двум вариантам

Вариант первый. Судебный приказ направляется по месту работы должника его работодателю. Для исполнения обязанности по удержанию долга с причитающихся ему выплат – зарплаты, пенсии, стипендии.

Причем с 1 июня 2020 года обращение взыскания на пенсии и социальные пособия — недопустимо. Госдума в январе 2019 года одобрила законопроект с внесением поправок в закон «Об исполнительном производстве». Но так как у депутатов очень много работы – и вопрос принудительного списания долгов за счет социальных выплат граждан не очень актуален в нашем социально процветающем обществе — новый закон должен будет вступить в силу только с 1 июня 2020 года.

То есть сейчас погашение долгов за счет пенсий, пособий, алиментов – очень даже можно.Причем любых долгов – не только налоговых платежей.

По судебным приказам вправе обращать взыскание на пенсии, пособия и другие социальные выплаты и сотовые операторы, и интернет-провайдеры, фонды капремонта, управляющие компании, и сомнительные ЖЭУ Много ж работы у депутатов

Существуют ограничения по сумме взысканий: работодатель вправе удержать за месяц не более 50% зарплаты пенсии или стипендии должника.

Вариант второй. Судебный приказ налоговая направляет в банк, в котором у должника есть счета.

Банк имеет право удержать любую сумму целиком. Ограничение введено только для зарплатных карт: не более 50% с зарплаты должника.

Как налоговики узнают о ваших банковских счетах?

Элементарно, Ватсон. Через федеральный ресурс «Банк-информ». Именно туда банки предоставляют сведения о всех открытых счетах физических лиц. В этой базе данных -сплошной учет — начиная с 2014 года — все банки и все счета.

Все – от слова абсолютно: кредитные карты, зарплатные и накопительные тоже. И данные о заблокированных счетах и картах, кстати.

Если должник имеет разные счета в разных банках – налоговая видит их все. И направит судебный приказ для исполнения в один из банков по своему усмотрению. Судебный приказ существует в одном экземпляре, не тиражируется и во все банки не рассылается.

Если на счете должника денег нет, приказ пролежит в банке два месяца и вернется в налоговую. Далее налоговая направит его во второй банк. Если денег нет и там, документ снова возвращается. И так далее.

Для налоговой это не удобно. Поэтому если выясняется, что у должника несколько счетов – налоговой помогают взыскать долги судебные приставы. На основании судебного приказа приставы могут наложить арест сразу на все счета.

Могут ли списать долг с кредитной карты?

Могут только за счет денег, которые вы внесли на карту для оплаты кредита. Вгонять вас в дополнительный кредит – а тем более в овердрафт- налоговики не вправе. Судебные приставы – руководствуясь законом «Об исполнительном производстве» могут обратить взыскание на кредитные карты с режимом «овердрафт».

Когда ожидать списания?

Процедура взыскания с привлечением судебных органов занимает определенное время. Принудительные действия по списанию долгов по налогам за 2017 год, вероятнее всего начнутся летом 2019 года.

Когда спишут старые долги?

Срока давности по налоговым долгам нет. Бывают амнистии. Но нечасто. В 2018 году ФНС списала долги граждан по имущественным налогам по состоянию на 1 января 2015 года, которые весели мертвым грузом. Долги после 1 января 2015 года подлежат оплате. Они актуальны, и рассчитывать на их списание не стоит. Тем более после того как налоговики с 2017 года получили реальную возможность обращать взыскания по долгам на счета физических лиц.

Имущество есть, но налоги не плачу

Если вы владеете имуществом , никаких уведомлений не получаете и имущественные налоги не платите – есть повод озаботиться. Вы же понимаете, что налоги надо платить?

Вам необходимо уведомить налоговую инспекцию о тех объектах личных налогов, по которым вы ни разу не платили налог.

Это объекты, сведения по которым по разным причинам отсутствуют в реестре имущества ФНС на текущую дату. Но это не значит, что эти сведения налоговая не сможет выявить при сверке с регистраторами имущества, ведущими их пообъектный учет.

Чтобы легализовать личное имущество в базе налоговой службы нужно заполнить специальную форму уведомления. К нему приложить правоустанавливающие или регистрационные документы, подтверждающие право собственности.

Отправить всё это в ИФНС можно и лично, и по почте или в электронном виде через Личный кабинет.

Обязанность информирования налоговой об объектах личного имущества закреплена нормами налогового кодекса. Штраф за невыполнение этой обязанности – 20% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 129.1 НК).

Если вы добровольно сообщите о своем имуществе ( машине, квартире. даче, земельном участке), то начислять налог вам будут только с того года, когда пришло сообщение.

Если вы не сообщили, а налоговая выявила сведения из других источников — готовьтесь к 20% штрафу плюс налог за три предыдущих года вашего владения имуществом.

С учетом того, что по ряду объектов налоговая база – кадастровая стоимость — сумма штрафа может оказаться существенной.

Резюмируем. И советы

  1. Не игнорируйте почтовые сообщения. Не ленитесь ходить на почту. Если узнаете о проблеме списания денег по судебному приказу – постфактум – времени и сил на возражения затратите гораздо больше.
  2. Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте УФНС. Чтобы не беспокоиться. Один раз со своим паспортом придется прийти в налоговую. Причем в любую инспекцию ФНС — не обязательно по месту прописки.

    Засвидетельствовать свою личность, получить первичный пароль — и все. Это очень удобно. И вы ничего не пропустите. В личном кабинете будут видны в электронном виде все налоговые уведомления и ваши платежи, можно заполнять налоговые декларации, отслеживать все действия и бездействия налоговой и направлять письма, возражения и жалобы.

Своевременное получение информации – это очень важно.

 

  1. Легализуйте имущество, с которого не платите налоги. В Личном кабинете это сделать и удобно, и быстро, и просто.
  2. Заявите о ваших льготах по имущественным налогам. Заявление о предоставлении льгот и документы, подтверждающие право их применения, можно привезти, или направить в налоговую по почте, или загрузить в Личный кабинет.
  3. Контролируйте правомерность действий налоговой, судебных приставов, банков. Если потребуется – спорьте. Они тоже ошибаются.
  4. Знайте, что овердрафт без вашего согласия банк вменить не вправе. По этому вопросу есть актуальное определение Верховного суда.
  5. Платите налоги с имущества и спите спокойно.))

Желаю неограниченных возможностей для покупки имущества и всяческих материальных благ вам, мои друзья!

Источник: https://www.klerk.ru/blogs/zozula/483777/

Какие льготы пенсионерам по налогам установлены в РФ

Льготы пенсионерам по налогам — это установленное российским законодательством для лиц названной категории право платить определенные налоги в меньшей сумме или не платить их вообще. Расскажем, какие налоговые льготы для пенсионеров существуют в нашей стране.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

РФ является социальным государством, политика в котором предусматривает обеспечение условий для достойного уровня жизни граждан. Граждане пожилого возраста имеют в России особый социальный статус, получая дополнительную господдержку, в том числе в виде льготы по имущественному налогу (для пенсионеров установлены и другие виды льгот, которые рассмотрим далее). Льготы в 2020 году касаются и сборов по транспорту и по земле.

Чем предусмотрены

Законодательством РФ определены как виды мер поддержки, так и категории граждан, которые могут использовать те или иные варианты. Важным фактором является место проживания человека, так как часть мер поддержки регулируется на уровне субъекта.

На уровне Федерации меры поддержки регулируются следующими статьями НК РФ:

Субъекты Федерации могут закреплять дополнительные положения, например, снижая базу обложения. Узнать особенности регионального налогообложения можно на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе «Справочная информация».

Вначале нужно выбрать интересующий налог.

Система выдаст региональный нормативный акт, устанавливающий ставки налога и условия оплаты.

Нажав на кнопку «Подробнее», вы попадете на страницу, где указаны ставки, размеры региональных льгот и т.п.

Кто имеет право

Рассмотрим подробнее, какие категории лиц и на что могут иметь право.

Наименование категории Варианты
Пенсионеры по старости Пенсионеры освобождены:
  • от уплаты налога на имущество, земельного, транспортного сборов;
  • от уплаты НДФЛ с пенсий.
Ветеран труда Льгота пенсионерам:
  • по налогу на имущество, землю, транспорт;
  • по уплате НДФЛ с финансов, компенсирующих санаторно-курортное лечение;
  • по уплате НДФЛ (освобождение) с пособия от работодателя при сумме не выше 4000 рублей в год;
  • по уплате сборов (освобождение) с предусмотренных регионами мер поддержки.
Граждане, продолжающие трудиться Налоговая льгота для пенсионеров:
  • на имущество, землю, транспорт;
  • по НДФЛ.
Инвалиды 1, 2, 3 групп
  • освобождение от НДФЛ с пенсионных выплат и компенсаций за путевки;
  • вычет в сумме 10 000 рублей по оплате земельного сбора;
  • освобождение от выплат на машину до 100 л. с. при использовании ее как средства реабилитации;
  • льгота по транспортному сбору в виде скидки 50 % при покупке машины.

Таким образом, налоговые льготы пенсионерам на недвижимость, транспорт, по НДФЛ, иные их виды являются помощью значительного размера для рассматриваемой категории лиц.

Имущественный вычет

Люди пожилого возраста вправе использовать льготу по принадлежащему им имуществу.

Таким имуществом являются:

  • квартиры или комнаты, в которых живет человек;
  • жилые дома;
  • места, предназначенные для творчества, научной, культурной работы (мастерские, библиотеки и т. п.);
  • хозпостройки площадью не больше 50 кв. м;
  • парковки и гаражи.

Земельный налог

Такой сбор является полномочием властей местного уровня. Но на уровне Федерации установлены механизмы, уменьшающие сумму на размер кадастровой стоимости имеющейся у них земли площадью 600 кв. м. Это означает, что за участки площадью 6 соток и менее платить не нужно.

Полное освобождение от выплаты может устанавливаться властями муниципальных образований субъекта, поэтому информацию подобного рода можно получить в местной администрации.

Статья 395 НК РФ полностью освобождает от сбора по земле лишь жителей Севера, Сибири, Дальнего Востока, если они относятся к категории малочисленных народов.

Транспортный налог

Такой сбор относится к региональным. НК РФ не содержит конкретные правила нормы по освобождению от выплат по транспорту, но особенности все же имеются.

Транспортный сбор не платят за:

  • сельхозтехнику;
  • водный транспорт мощностью менее 5 л. с.;
  • машину и мототехнику мощностью меньше 100 л. с., а также транспорт, служащий средством реабилитации для инвалидов.

Региональные особенности существуют. Так, часть субъектов снижают размер ставки или вовсе упраздняют выплату сумм.

Такой вид поддержки предоставляется не во всех регионах. Подавляющее большинство областей сохраняют сбор на автомобили, вне зависимости от того, использует человек машину в течение всего года или сезонно.

НДФЛ

Этот сбор — основной источник дохода местных бюджетов, поэтому на федеральном уровне льгот не предусмотрено.

Однако пенсионные выплаты в облагаемую базу не включаются, соответственно, не облагаются НДФЛ. Таковыми являются:

  • пенсии, соцпособия;
  • суммы финансовой помощи работодателя бывшим сотрудникам, ушедшим на отдых, на санаторное лечение, медобслуживание, лекарства, но на сумму не более 4000 рублей в год

Кроме этого, можно, купив недвижимость, получить вычет по НДФЛ. Условиями являются покупка за счет средств пожилого гражданина и переход объекта в его собственность.

Меры поддержки такого вида не относятся к недвижимым объектам стоимостью более 300 млн рублей.

Нужно понимать, что если имущество используется для получения выгоды (например, сдача квартиры в аренду), никаких послаблений человек не получит.

Льготы предпенсионерам

В РФ в предыдущем году шли длительные консультации по вопросу поддержки лиц, чей возраст ухода на пенсию повышен. Как результат, с 2020 г. ФЗ от 30.10.2018 № 378-ФЗ дополнил пункт 5 статьи 391 НК РФ важным положением, которое закрепило льготы по налогам для категории «предпенсионер».

Кто относится к категории

К рассматриваемой группе относятся лишь те, кому остается 5 лет и менее до того периода, когда им будет определена страховая пенсия в связи со старостью. В эту же категорию включены лица, которым страховая пенсия по старости устанавливается на досрочных основаниях.

В соответствии с новыми положениями законодательства мужчины выходят на пенсию в 65 лет, женщины — в 60 лет. Это значит, что по окончании реформирования пенсионной системы к предпенсионерам будут относиться мужчины в возрасте от 60 лет и женщины — от 55 лет (при наличии оснований на льготы по выходу на страховую пенсию — ранее обозначенного возраста).

Таким образом, люди, которым осталось менее пяти лет до пенсии, имеют право претендовать на новые налоговые преференции.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/lgoti-pensioneram

Налог на имущество физических лиц

Утверждено решением Смоленского городского Совета от 31.10.2014 № 1217

(Положение утратило силу с 1 января 2019 года в связи с вступлением в силу решения 42-й сессии Смоленского городского Совета V созыва
от 24 октября 2018 года № 705 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Смоленска»)

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Смоленска определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, особенности определения налоговой базы налога на имущество физических лиц.

Статья 2. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.

Статья 3. Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах города Смоленска следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящего Положения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статья 4. Порядок определения налоговой базы

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Статья 5. Налоговые ставки

При определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных на территории города Смоленска, и вида объекта налогообложения в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) Ставка налога
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната) гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения
До 300000 рублей включительно 0,1 процента 0,1 процента
Свыше 300000 до 500000 рублей включительно 0,3 процента 0,3 процента
Свыше 500000 до 1000000 рублей включительно 0,9 процента 2,0 процента
Свыше 1000000 до 2000000 рублей включительно 1,5 процента 2,0 процента
Свыше 2000000 рублей 2,0 процента 2,0 процента

Статья 6. Налоговые льготы

Право на налоговую льготу помимо категорий налогоплательщиков, указанных в ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации, имеют многодетные семьи в отношении одного объекта налогообложения (квартира, комната или жилой дом).

Порядок применения налоговой льготы для категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу в соответствии с настоящим Положением, осуществляется в соответствии с порядком предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 7. Срок уплаты налога

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИСХОДЯ ИЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

Источник: https://www.smoladmin.ru/gostyam-i-zhitelyam/ekonomika/nalogooblazhenie/mestnye-nalogi/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Классификация имущественных налогов физических лиц

 Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

Виды имущественных налогов

 Имущественные налоги включают в себя три налога.

К таким имущественным налогам относятся:

Объекты налогообложения имущественных налогов

 Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

  • транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)
  • земельные участки;
  • объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

Имущественные налоги и формирование бюджетов

 Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

Физические лица-плательщики имущественных налогов

 Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.
 

Кто начисляет имущественные налоги

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

 Налоговое уведомление

 Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

Если налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

На самом деле это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты имущественных налогов

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/imushchestvennye_nalogi_fizicheskikh_lits.html

Налоговая ставка по налогу на имущество 2018

Налог на имущество относится к группе региональных. Право устанавливать величину налоговой ставки – прерогатива законодателей субъектов РФ. Однако, при этом закон требует учитывать предельный верхний порог ставок, указанный в главе 30 НК РФ.

Имущественное налоговое бремя распространяется как на юридических (предприятия и организации, на балансе которых находится облагаемое имущество), так и на физических лиц, у которых установленным образом подтверждено право собственности на тот или иной имущественный объект.

Кто является плательщиком?

Плательщиками являются организации, имеющие налогооблагаемое имущество.

Обязательное условие для начисления налога – наличие на балансе плательщика недвижимого и движимого имущества, учитываемого в качестве основных средств. При этом налоговой базой является кадастровая или среднегодовая стоимость имущества.

Ставка налога на имущество 2018 года

Законодательные власти в регионах наделены правами самостоятельно устанавливать величину налоговой ставки, а также предоставлять плательщикам льготы в части налога на имущество. Но в тоже время налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г., определенная нормативными актами регионов, согласно п. 1 ст. 380 НК РФ, не может быть выше установленного максимума, и составляет:

Налоговая база

Максимальная ставка налога на имущество

2014 год

2015 год

2016-2018 г.г.

Среднегодовая стоимость

2,2%

Кадастровая стоимость

Для городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)

1,5%

1,7%

2,0%

Для иных субъектов Российской Федерации

1,0%

1,5%

2,0%

Движимое имущество

Указанное в п. 25 ст. 381 НК движимое имущество, принятое к учету с 01.01.2013 г., в 2018 году облагается налогом по ставке 1,1%, если меньшая ставка не была соответствующим образом установлена региональным актом, либо данное имущество не освобождено специальным решением от налогообложения.

В тех случаях, когда решением субъекта не определена специальная налоговая ставка на имущество, за основу при расчете суммы к уплате принимаются ставки, указанные в НК РФ. Подробнее о налоге на движимое имущество в 2018 г. читайте здесь.

Льготы по имущественному налогу

Ст. 381 НК устанавливает перечень организаций и учреждений, подпадающих под действие льгот по имущественному налогу юрлиц.

Нормами статьи предусмотрено две категории федеральных налоговых привилегий:

  • Первая – освобождение от необходимости платить налог на имущество в полном объеме (в этом случае отсутствует база для его начисления);
  • Вторая – частичное (доля устанавливается для каждой категории льготников отдельно) освобождение от уплаты налогового бремени. Оно может быть выражено в применении к общей массе имущества льготной налоговой ставки, или высвобождении от налогового бремени некоторые виды имущества.

Также можно выделить третью категорию льгот – региональную, установленную в конкретном субъекте РФ.

На введенный в РФ с 2018 года налог на движимое имущество также распространяются льготы, но только региональные. Федеральными актами они не предусмотрены. Однако, для того, чтобы установленная в регионе льгота действовала, следует учитывать один существенный аспект:

  • решение о предоставлении льгот должно быть вынесено до наступления текущего налогового периода (в данном случае – до наступления 2018 года).

Если таковое решение было ратифицировано в течение налогового периода (т.е. – после 01.01.2018 года), региональная льгота не применяется, а по налогу на имущество, которое принято собственником на учет до, либо после 01.01.2013 года, должна быть применена предельная ставка – 1,1%.

Ставка налога на имущество в 2018 году для физических лиц

Обязанность уплачивать налог на имущество распространяется и на физических лиц – граждан РФ. С 2018 года для этой категории плательщиков он исчисляется по новым правилам.

Для физлиц налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г. применяется исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости объекта.

О ставках при кадастровой оценке

В большинстве регионов РФ начисление налога на имущество физлиц производится из учета его кадастровой стоимости, определяемой на начало налогового периода. Там, где действует закон о применении кадастровой оценки в качестве налоговой базы, предельные ставки составляют (п.2 ст. 406 НК РФ):

Ставка

Объекты

0,1% (ставка может уменьшаться, вплоть до нуля, или увеличиваться, но не более, чем в 3 раза)

Жилые дома (в т.ч. недостороенные), квартиры, комнаты, незавершенные объекты, комплексы недвижимости с жилым домом, гаражи, машиноместа, хозпостройки до 50 кв. м на дачных участках

2%

Административные, торговые центры стоимостью от 300 млн.руб.

0,5%

Иные объекты

Если законом региона ставки не определены, для расчета применяют указанные значения.

При расчете суммы налога на имущество для физлиц применяется понижающий коэффициент, величина которого напрямую зависит от периода его применения. Так, в субъектах, где налог рассчитывается из учета кадастровой стоимости, и применяется:

  • второй год относительно налогового периода – расчетный коэффициент вырастает с 0,2 до 0,4;
  • третий год – величина коэффициента будет составлять 0,6,
  • четвертый – 0,8.

О ставках при инвентаризационной оценке

В субъектах России, где в качестве налоговой базы принята инвентаризационная стоимость имущества, при начислении суммы налога она индексируется на фиксированный коэффициент-дефлятор, в 2018 г. равный 1,481 (в предыдущих налоговых периодах этот показатель составлял 1,425).

П. 4 ст. 406 НК РФ предусматривает следующие пределы ставок налога, рассчитываемого из суммарной инвентаризационной стоимости объектов:

Инвентаризационная стоимость объектов, умноженная на коэффициент-дефлятор

Ставка

до 300 000 рублей

до 0,1%

от 300 001 до 500 000 рублей включительно

от 0,1 до 0,3 %

более 500 000 рублей

от 0,3 до 2,0 %

В субъектах, не установивших свои налоговые ставки, налог исчисляется из расчета:

  • 0,1% — по объектам суммарной стоимостью (с учетом коэффициента-дефлятора) не более 500 тыс. руб.:
  • 0,3% — по остальным объектам.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-stavka-po-nalogu-na-imushchestvo-2018

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Советы от юриста