Как воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы ИП

как воспользоваться налоговыми каникулами

Одним из видов государственной поддержки индивидуальных предпринимателей являются налоговые каникулы. Это срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения могут применять нулевые налоговые ставки. В сегодняшней статье мы расскажем о том, кто и при каких условиях может уйти на налоговые каникулы, где они действуют и сколько длятся.

С 1 января 2015 года субъекты РФ получили право устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки в НК РФ были внесены Федеральным законом от 29.12.14 № 477-ФЗ (см. «Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

ВНИМАНИЕ. Налоговые каникулы введены только для индивидуальных предпринимателей. Организации не вправе получить освобождение от налогов.

Согласно положениям НК РФ, налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые соблюдают следующие требования:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • ИП работает на «упрощенке» или ПСН;
  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги населению (конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД);
  • доходы от деятельности, переведенной на УСН составляют не менее 70% всех доходов ИП (для ПСН подобного ограничения не установлено).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Свои требования вправе установить и регионы. В законах субъектов РФ о введении налоговых каникул могут быть предусмотрены:

  • ограничения по средней численности наемных работников предпринимателя;
  • предельные размеры доходов от «льготного» вида деятельности.

Если же ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги по УСН и ПСН потребуется пересчитать за весь налоговый период (календарный год) по обычным налоговым ставкам.

ВАЖНО. Налоговые каникулы распространяются на налог, который уплачивается в рамках УСН и ПСН. Они не освобождают предпринимателей от уплаты других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.) и от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Кроме того, предприниматели на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность с нулевыми показателями.

Вести учет и сдавать нулевую отчетность по УСН (для новых ИП — год бесплатно)

Какие предприниматели считаются впервые зарегистрированными?

На практике бывают случаи, когда предприниматель прекращает деятельность, снимается с учета, а затем вновь регистрируется в качестве ИП, после вступления в силу регионального закона о введении налоговых каникул. Может ли он воспользоваться нулевыми ставками?

Да, может. Верховный суд в обзоре судебной практики от 04.07.18 указал, что налоговые каникулы распространяются и на тех физлиц, которые прекратили предпринимательскую деятельность, и решили возобновить ее после начала действия соответствующего регионального закона (см. «Что разрешено «упрощенщикам»: пять выводов Верховного суда в пользу налогоплательщиков»).

На мнение судей ссылается и Минфин в своих разъяснительных письмах (см. «В каком случае повторно зарегистрированные ИП подпадают под налоговые каникулы»).

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Где действуют налоговые каникулы для ИП

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В интернете можно найти сводные таблицы с указанием того в каком регионе и на каких условиях введены нулевые ставки по УСН И ПСН для индивидуальных предпринимателей. В частности, такие сведения публиковал и Минфин.

Но дело в том, что многие из этих таблиц (в т. ч. и Минфина) уже не актуальны. Региональное законодательство меняется — где-то налоговые каникулы отменяются, где-то вводятся, а где-то меняются их условия. Поэтому узнать достоверную информацию лучше всего по телефону горячей линии налоговиков в том или ином регионе. Можно составить и письменный запрос, но ответ будет не быстрым.

Сколько длятся налоговые каникулы

Нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН можно применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

СПРАВКА. При УСН налоговый период — календарный год. Для ПСН налоговый период — это срок действия патента. Он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:

  • начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • для осуществления предпринимательской деятельности на основе патента с даты государственной регистрации, заявление на получение патента следует подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года — соответствующие положения НК РФ и, как следствие, региональные законы утратят силу.

 УСН

Вновь зарегистрированные ИП подают уведомление о применении УСН по форме 26.2-1 сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Никаких специальных заявлений о применении налоговых каникул составлять не надо. Просто при подаче годовой налоговой декларации по единому налогу укажите нулевую налоговую ставку.

Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет Подключиться к сервису

Если ИП уже проработал один налоговый период на обычных налоговых ставках, то вернуть налог за этот год не получится. Налоговыми каникулами можно будет воспользоваться только в следующем календарном году.

ПСН

При регистрации в качестве ИП подайте заявление по форме 26.5-1. В нем укажите налоговую ставку 0% и название регионального закона о налоговых каникулах. Если вы уже отработали по одному патенту, то воспользоваться нулевыми ставками получится только при получении следующего патента в течение его срока действия.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/11/15245

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году | Как оформить налоговые каникулы для ИП | Виды деятельности подпадающие под налоговые каникулы — Эльба

как воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги. Такая возможность есть только у ИП, которые попадают под требования закона. 

Как понять, что у вас каникулы?

  1. Власти вашего региона ввели налоговые каникулы. 
  2. Вы зарегистрировались как ИП впервые.
  3. Зарегистрировали ИП после введения каникул в вашем регионе.
  4. Применяете упрощенную систему налогообложения или патент.
  5. Попадаете в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению.

    Список утверждается в региональном законе — найдите свой в таблице. 

  6. Соблюдаете условия, которые установил региональный закон. Некоторые регионы вводят ограничения по количеству сотрудников и размеру выручки.
  7. Доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70% среди вашего общего дохода.

Если сомневаетесь, попадаете ли вы под условия каникул, позвоните в свою налоговую.

Как перейти на налоговые каникулы?

Если вы на УСН и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог, а по итогам года сдайте декларацию со ставкой 0%. Специальных заявлений подавать не нужно.

Если вы хотите перейти на патент, в заявлении на его получение укажите ставку 0% и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса. Статья «Как заполнить заявление на получение патента».

Как отчитываться на налоговых каникулах?

На УСН сдавайте декларацию раз в год: в ней укажите ставку налога 0% и все доходы и расходы, которые получили.

На патенте всё совсем просто: ни платить, ни отчитываться не нужно.

Важно: не забывайте платить страховые взносы ИП, налоговые каникулы от них не освобождают.

Когда каникулы закончатся?

Вы применяете каникулы два календарных года или до тех пор, пока попадаете под требования закона. Но у налоговых каникул есть конечная дата — 31 декабря 2020 года, после неё федеральную программу свернут. Если что-то изменится, мы обязательно напишем. 

Если вы зарегистрировали ИП в марте 2019 года и попали под налоговые каникулы, то не платите налог до конца 2020 года.

 

Статья актуальна на 01.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/198

Налоговые каникулы для ИП

как воспользоваться налоговыми каникулами

Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут два года не платить налоги. Это право дает Федеральный закон о налоговых каникулах от 29.12.2014 № 477. Успейте попасть на каникулы до 1 января 2021 года. Рассказываем, кто имеет право на налоговые каникулы и как ими воспользоваться.

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать несколько условий.

Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:

  • производственной;
  • научной;
  • социальной;
  • бытового обслуживания населения.

Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

В Бурятии действует закон от 07.07.2015 N 1248-V, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу. Закон освобождает от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности.

Виды деятельности, по которым разрешены
налоговые каникулы

Для упрощенной системы налогообложения:

  • Выращивание зерновых и зернобобовых культур
  • Выращивание картофеля, столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина
  • Выращивание кормовых культур; заготовка растительных кормов
  • Выращивание прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки
  • Овощеводство
  • Выращивание грибов и грибницы (мицелия)
  • Выращивание плодовых и ягодных культур
  • Разведение крупного рогатого скота
  • Разведение овец и коз
  • Разведение свиней
  • Разведение сельскохозяйственной птицы
  • Разведение пчел
  • Разведение кроликов и пушных зверей в условиях фермы
  • Сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов
  • Рыболовство в реках, озерах, водохранилищах и прудах
  • Предоставление услуг в области рыболовства
  • Воспроизводство рыбы и водных биоресурсов
  • Предоставление услуг, связанных с воспроизводством рыбы и водных биоресурсов
  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (кроме подакцизных товаров)
  • Текстильное производство
  • Производство одежды; выделка и крашение меха
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
  • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
  • Производства кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов
  • Химическое производство
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий
  • Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
  • Металлургическое производство
  • Производство готовых металлических изделий
  • Производство машин и оборудования
  • Производство офисного оборудования и вычислительной техники
  • Производство электрических машин и электрооборудования
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
  • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
  • Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
  • Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств
  • Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки
  • Обработка вторичного сырья
  • Научные исследования и разработки
  • Дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию)
  • Дополнительное образование детей
  • Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Для патентной системы налогообложения:

  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  • Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Прочие услуги производственного характера:
    • Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, переработке картофеля
    • Услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовлению валяной обуви
    • Изготовление и копчение колбас
    • Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика
    • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
    • Изготовление и ремонт деревянных лодок
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • Изготовление мебели

Особенности применения налоговых каникул

Изучите особенности применения налоговых каникул перед тем, как начать экономить. Предпринимателя, который нарушает правила применения льготы, налоговики заставят пересчитать налоги и уплатить их в полном объеме (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Главные правила использования налоговых каникул:

  1. Налоговые каникулы применяются два периода подряд. Вы не сможете воспользоваться каникулами в 2019 и 2021 годах. Каникулы должны быть непрерывными, например, 2019 — 2020 год;
  2. Доходы от льготного вида деятельности превышают 70% совокупного дохода. Условие важно для ИП, которые ведут несколько видов деятельности. Допустим, вы занимаетесь швейным производством, в том числе на заказ, и одновременно продаете готовые изделия в магазине при цехе. В этом случае вам нужен УСН на швейное производство и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в торговле. Если доход от шитья на заказ превышает 70% от всего объема выручки, смело используйте налоговые каникулы. Когда доход от продаж изделий превысит 30% общего дохода — вы лишаетесь права на льготу;
  3. Уровень дохода не превышает лимит в 6 млн рублей – предусмотрено для УСН и ПСН.
  4. Численность работников не превышает лимит в 15 человек – относится для ПСН и УСН;
  5. Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально сэкономить на налогах. ИП на УСН начал работать в ноябре 2018. 31 декабря закончился налоговый период. Второй налоговый период — 2019 год. Таким образом, ИП сможет воспользоваться льготой всего за 14 месяцев. Предприниматели, которые регистрируются в январе, освобождены от уплаты налога на 24 месяца. Их налоговая экономия длится на 10 месяцев дольше;
  6. Не забывайте платить налоги, от которых не освобождают налоговые каникулы. Льгота распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН или ПСН. За штатных сотрудников и самого ИП уплачиваются взносы в ПФР и ФСС. И, конечно, не стоит забывать удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работников.

Отчетность на каникулах

Каникулы — не повод расслабляться. Отчетность на каникулах сдавать нужно. Варианты сдачи отчетности зависят от наличия сотрудников и выбранного способа налогообложения. ИП на УСН ежегодно подает декларацию до 30 апреля.

Остались вопросы?
Центр предпринимательства «Мой бизнес» бесплатно расскажет вам, как воспользоваться налоговыми каникулами и зарегистрирует ИП.

Ждем вас по адресу: ул. Смолина, 65.

Телефон для справок: 8-800-30-30-123 (звонок бесплатный).

Источник: https://msp03.ru/news/region_news/nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Последний год каникул: 5 условий для законной неуплаты налогов

Предпринимателина упрощенке и патенте до конца 2020 года смогут не платить налоги насовершенно законных основаниях. Налоговые каникулы для них предусмотреныНалоговым кодексом, и почти все субъекты РФ уже ввели льготу в своих регионах. Однакона каникулы отправится не каждый предприниматель.

цель налоговых каникул — поддержать малый бизнес. Легализовать деятельность техпредпринимателей, которые действуют не официально. Во времяналоговых каникул предприниматели не платят налог, поскольку действует нулеваяставка.

Напомним, что эта программа работает с 29.12.2014до 31 декабря 2020 включительно. Посути, остался всего год, чтобы воспользоваться послаблением (ч. 3 ст. 2Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ, п. 1 письма Минфина России от23.03.2015 № 03-11-10/15651). Однако эффект от введенияналоговых каникул оказался не таким, как ожидалось. Многие предприниматели несмогли воспользоваться льготной налоговой ставкой из-за ограничений на ееприменение.

Чтобы воспользоваться льготой, требуется соблюдение нескольких условий.

Условие 1

ИП должно быть зарегистрировано после введения в регионе закона о налоговых каникулах. Проверьте, действует лина вашей территории такая льгота. Претендовать на льготу смогут также предприниматели,которые официально прекратили свою деятельность, но решили ее возобновить послевведения каникул. Иными словами, право на налоговые каникулы имеют ИП:

  • прошедшие первичную регистрацию после введения регионального закона о налоговых каникулах;
  • прошедшие повторную регистрацию после введения налоговых каникул.

Эту точку зренияразделяют и судьи, и Минфин (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ04.07.2018; письмо Минфина России от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).

Напредпринимателей, которые на момент вступления в силу регионального закона о ужеработают, налоговые каникулы не распространяются.

Условие 2

ИП должен применять определенную систему налогообложения — УСН или ПСН.При этом на УСН доля дохода от видов деятельности, для которых введеныналоговые каникулы, в общем объеме дохода от реализации товаров, работ илиуслуг по итогам года должна быть не менее 70%.

Совет! Получить право на налоговые каникулы ИП может, если сменит налоговый режим, перейдет на упрощенку или патент. Если предприниматель зарегистрировался с начала года, но начал применять упрощенку позже (со следующего года) или перешел на ПСН в середине года, то период налоговых каникул сократится. Чтобы воспользоваться каникулами с выгодой, нужно успеть зарегистрироваться и применять спецрежим с начала года.

Условие 3

ИП работает на УСН или ПСН без перерыва в течение двух налоговыхпериодов. Дело в том, что срок налоговых каникул ограничен двумя налоговымипериодами. Такое требование закреплено в статьях 346.20 и 346.50 НК РФ. Для УСНэто — два календарных года, для ПСН — два периода действия патента. Год регистрациисчитается первым налоговым периодом.

Если ИП покаким-то причинам прекратит применять спецрежим, он лишится льготы — будет нарушен принцип непрерывности. Этоособенно актуально для патентной системы, ведь этот режим ограничен срокомдействия патента. Последний может выдаваться на более короткий, чем год, период(п. 5 ст. 346.45). Если приобрести патенты, между сроками действия которых будутперерывы, принцип непрерывности нарушается. И право на льготу утрачивается (п.1 письма Минфина России от 17.10.2016 № 03-11-09/60291).

Три ситуации из практики

Ситуация 1. Индивидуальный предприниматель (УСН) подал заявление о примененииналоговых каникул, но в первый год (то есть в первом налоговом периоде)деятельность не вел. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы в последующиеналоговые периоды?

То, что ИП неработал в первом налоговом периоде, означает, что нарушено условие примененияналоговой ставки в размере 0% в рамках специального налогового режима. Однакопри этом дохода не было, значит, определить долю от льготируемой деятельностиневозможно. В такой ситуации рекомендуется прояснить в своей налоговойинспекции, будет ли утрачено право на налоговые каникулы.

Ситуация 2. Патент ИП со ставкой 0% действовал до 1 ноября 2019 года. ИП не прекратилдеятельность, в ноябре применил общую систему налогообложения. 9 января 2020года предприниматель вновь перешел на ПСН. В этом случае ИП не может применятьнулевую ставку по второму патенту— нарушен принцип непрерывности.

Ситуация 3. ИПполучил патент сроком на 3 месяца, затем еще раз на 6 месяцев.Налоговые каникулы продлятся 9 месяцеви на этом закончатся, потому что ИП «израсходует» оба налоговыхпериода. Следующий патент придется оплатить.

Условие 4

Вид деятельности подпадает под действие налоговых каникул: производственная, социальная, научная сфера илибытовые услуги населению. Торговля к льготным видам деятельностине относится. Напоминаем, что доходы от льготируемых видовдеятельности должны составлять не менее 70% от общего годового дохода.

Внимание! Субъекты Федерации получили право вводить налоговую ставку 0% по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения в разные сроки: для предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах — с 1 января 2015 года; в сфере бытовых услуг населению — с 1 января 2016 года.

Условие 5

Выполненыдополнительные условия, введенные региональными властями. Например, это могутбыть ограничения по таким параметрам:

  • средняя численность работников;
  • предельный размер дохода от реализации;
  • предельный размер дохода для применения УСН: субъект Федерации может уменьшить его не более чем в 10 раз (по сравнению с порогом, закрепленным сейчас в НК РФ — 150 млн рублей в год).

Дополнительные условия нарушать нельзя ниодного. В противном случае придется пересчитать и уплатить налог на общихоснованиях за весь налоговый период, в котором это произошло (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Как воспользоватьсяналоговыми каникулами

Шаг 1. Войдитена сайт Минфина. В разделе «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательныхактах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» найдите свой регион. Посмотрите, подпадаетли ваш вид деятельности под льготу. Если сомневаетесь, позвоните в своюналоговую инспекцию и уточните, соответствует ли ваш вид деятельности (поклассификатору ОКВЭД) в льготную категорию.

Шаг 2. Ненужно сообщать в налоговую, что вы начали применять нулевую ставку. Если бизнестолько стартовал, уведомьте инспектора о применении УСН (форма 26.2-1). Если собираетесь применять ПСН, подайте заявлениена получение патента (по форме 26.5-1). В нем укажите налоговуюставку и ссылку на региональный закон.

Шаг 3.Когда будете сдавать налоговую декларацию по УСН, укажите в нейставку 0%. При патентной системе не нужно ни оплачивать патент,ни отчитываться в налоговую инспекцию.

Внимание!

Источник: https://spark.ru/startup/redaktsiya-spark-ru/blog/54271/poslednij-god-kanikul-shest-uslovij-dlya-zakonnoj-neuplati-nalogov

Налоговые каникулы: когда ИП имеет право ими воспользоваться

Налоговые каникулы: когда ИП имеет право ими воспользоваться 27.11.2015 02:38

С 29 декабря 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес поправки в главы 26.2 и 26.5 НК РФ. Так, были установлены «налоговые каникулы» для ИП на УСН и патенте. В итоге с 1 января 2015 года бизнесменам, выбравшим для себя «упрощенку» или патентную систему, при соблюдении ряда условий разрешено в течение двух лет применять по этим спецрежимам нулевую ставку налога.

Какие предприниматели могут применять налоговые каникулы

Бизнесмену нужно быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя впервые, причем только после того, как в регионе примут соответствующий закон о налоговых каникулах.

Кроме этого, нужно учитывать ситуацию, при которой предпринимателем выбран «упрощенный» спецрежим или патент, а его бизнес связан с производственной, социальной и (или) научной сферами. Далее, для «упрощенцев» существует требование по структуре доходов.

А власти субъектов РФ имеют право  установить ограничение по численности сотрудников (смотрим подробности ниже). 

При каких условиях коммерсант может пользоваться налоговыми каникулами   

Обязательное условие Уточнение
Физлицо должно быть впервые зарегистрировано в качестве ИП Действующим предпринимателям использовать налоговые каникулы нельзя! Даже если они снимутся с налогового учета и зарегистрируются вновь (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-11-10/2204)
Зарегистрироваться в качестве ИП нужно только после вступления в силу закона субъекта РФ о налоговых каникулах Право установить нулевую ставку для «упрощенного» или «патентного» налога предоставлено властям субъектов РФ (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Но вы не сможете применять льготное налогообложение, если в определенном субъекте РФ закон о налоговых каникулах просто не принят. Кроме того, если вы успели зарегистрироваться как ИП, а после  власти региона приняли закон, вы также не сможете применять эти каникулы
В качестве системы налогообложения бизнесмен должен выбрать УСН или патент Если выбран общий налоговый режим или ЕНВД, каникулами не воспользоваться
Коммерсант должен вести бизнес в производственной, социальной и (или) научной сферах Установить нулевую ставку налога региональные власти смогут лишь для некоторых направлений бизнеса — производство, наука и социальная сфера (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ). На прочие нововведение не распространяются
Налоговые каникулы предусмотрены только для предпринимателей Даже самые маленькие фирмы и компании воспользоваться каникулами не смогут
Для бизнесменов на «упрощенке» установлено требование к структуре доходов При применении УСН доход от льготного бизнеса должен составлять не менее 70% от общего объема доходов коммерсанта (абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Это относится ко всем предпринимателям на УСН, не важно, в каком субъекте РФ открыт бизнес
Ограничение по средней численности работников Данное ограничение могут ввести власти региона (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 и абз. 5 п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Актуально для предпринимателей и на УСН, и на патенте
Максимальный размер доходов, при превышении которого налоговые каникулы применять нельзя На уровне субъекта РФ может быть установлен предельный максимальный размер доходов, получаемых от льготного бизнеса (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 и абз. 5 п. 3 ст. 346.50 НК РФ)

В отношении каких налогов действуют налоговые каникулы

Нововведение предполагает, что предприниматель может два налоговых периода применять ставку 0% только по основному налогу, который он платит по своему бизнесу. Речь идет или о едином налоге по УСН (п. 4 ст. 346.20 НК РФ), либо о налоге за патент (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Прочие налоги бизнесмен платит на общих основаниях. В частности, это НДФЛ за работников, земельный, транспортный — при наличии по ним объектов налогообложения. Не забудем про налог на имущество физических лиц по объектам, чья стоимость определяется как кадастровая (ст. 226, п. 5 ст. 346.11 и п. 12 ст. 346.43 НК РФ).Страховых взносов нововведение тоже не касается.

Отметим: раз предприниматель не будет считать налог, то и не нужно вести учет доходов и расходов на время действия налоговых каникул. Однако это ошибка! Да, по этому поводуНалоговый кодекс РФ уточнений не дает. Но учет вести все же придется. Почему? 

1.)  Нулевую ставку можно применять, если сумма дохода по льготируемому виду деятельности составляет не менее 70% от общей суммы доходов предпринимателя. А как вы определите эту сумму без учета?

2.)  Всегда есть риск утратить право на налоговые каникулы. Соответственно, возникнет необходимость рассчитать налог по обычной ставке за весь период действия каникул. Если вы учет не вели – его придется восстанавливать. А это очень хлопотно.

Как считать срок действия налоговых каникул

Нулевую ставку можно применять непрерывно два налоговых периода (абз. 2 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). По УСН это календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Значит, каникулы должны длиться два календарных года с 1 января по 31 декабря.

Если же коммерсант зарегистрировался уже после начала года, его первый налоговый период все равно заканчивается 31 декабря. Соответственно, первый год каникул будет по факту короче 12 календарных месяцев.

Вывод: не стоит регистрироваться как ИП в конце года, если вы хотите применять налоговые каникулы. 

По «патентному» налогу ставку 0% также можно применять непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет (абз. 2 п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Так что на небольшой срок покупать патенты невыгодно: если патент выдан на срок менее года, налоговым периодом станет именно срок его действия (п. 2 ст. 346.49 НК РФ). И два следующих подряд налоговых периода по патенту могут истечь раньше, чем два календарных года с 1 января по 31 декабря.

Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы

Источник: http://ibekb.ru/novosti/news_post/8014811

Под «налоговыми каникулами» подразумевается временной промежуток, в течение которого предприниматель имеет право воспользоваться льготой, освобождающей его от налогообложения. Этот механизм разработан с целью оказания существенной поддержки начинающим свой путь в сфере бизнеса компаниям.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей в Новосибирской области и на всей территории РФ являются одним из эффективных способов стимулирования активности в деловой среде. Данная экономическая мера популярна во многих развитых странах, и на практике доказала свою пользу и актуальность.

— Нюансы и особенности механизма

— Закон о налоговых каникулах

— Общие положения

— Налоговые каникулы в Новосибирской области

— Скачать текст закона о налоговых каникулах в НСО

Нюансы и особенности механизма

«Налоговые каникулы» имеют ряд специфических преимуществ в сравнении с другими инструментами, применяемыми властью для регулирования поступления бюджетных средств. Снижение финансового бремени имеет несколько вариантов исполнения:1) Плательщику обеспечивается освобождение от конкретного вида налогов, например, в оговоренный период времени с него не удерживается налог на прибыль.2) Возможно временное, но существенное понижение первоначальной ставки на отдельные выплаты.

3) В некоторых случаях используются комбинации вышеуказанных мер, которые могут быть разными и подбираются индивидуально. Так, например, первые 2 года предпринимателю предоставляется отмена определенной выплаты. Затем, в следующие три года налоги для него снижаются на 50%. Одним из неоспоримых преимуществ применения таких мер – приток инвестиций в Россию, создание рабочих мест.

Подобное стимулирование способствует формированию инноваций в экономической сфере, позволяет увеличить производительность в некоторых отраслях. Согласно исследованиям экономистов, применение льгот помимо «плюсов» имеет и «минусы»:• нестабильность в ценообразовании;• использование возможности в качестве ниши для уклонения от уплаты налогов.

Любое регулирование вопросов налогообложения основывается на федеральном законе № 477- ФЗ, согласно которому для разных категорий ИП и предприятий, относящихся к малому бизнесу, в нормативном документе устанавливается особый режим.

Закон о налоговых каникулах

Федеральный закон уже в 2015 году перенес ряд существенных правок, позволивших ввести весомую меру поддержки отдельных категорий бизнеса в некоторых региональных субъектах страны. Остальные регионы получат возможность применения механизма в течение текущего 2017 года. Таким образом, вся территория РФ в течение указанного периода времени вступит в эру льготного периода налогообложения.

Уточнить положение дел в конкретном регионе можно на собственных информационных ресурсах администрации субъектов. Там же можно ознакомиться со сроками старта использования льготы, формулировками соответствующего нормативного документа и условиями его применения.

В зависимости от специфики региона, ему предоставляется право определять степень стимулирования самостоятельным путем, учитывая структуру рынка в отдельных направлениях предпринимательской деятельности.

Общие положения

Самостоятельные регионы внедряют на своей территории положение о «каникулах» избирательно, но в согласии с основными пунктами документа, что предусматривает использование правового акта для снижения налоговой нагрузки ряду юридических лиц:1) ИП, применяющие «упрощенку» – упрощенную оплату отчислений.

2) ИП, применяющие «патентное» налогообложение.Использовать льготу можно, если бизнес зарегистрирован впервые и после вступления норматива в законную силу. Категорически не рекомендуется изменение первоначальной формы регистрации компании, организации предпринимательской деятельности.

Также не предусмотрено применение перерегистрации, если изначально делался расчет на данный нормативный документ.

Итак, система обязательных льготных отчислений уже вступила в силу, однако этот факт не освобождает бизнесмена от ведения подробной документации, которую необходимо предоставлять в соответствующий орган.

Это положение действительно и для дельцов, использующих пониженную налоговую ставку, и для тех, кто воспользовался ставкой нулевого уровня.

Налоговые каникулы в Новосибирской области

Источник: http://www.registr154.ru/statji/31-nalogovie-kanikuly-dlja-ip

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Сегодня открытие индивидуального предпринимательства в Российской Федерации имеет некоторые сложности. К таким трудностям относится материальное положение человека, который планирует открыть свой бизнес. Для поддержания малого бизнеса власти страны разработали специальную программу. К этой программе относится и введение налоговых каникул.

Что такое налоговые каникулы

Это законодательно установленное послабление на оплату налогов для индивидуальных предпринимателей. Благодаря этим послаблениям начинающий бизнесмен может проводить налоговый учет по нулевой ставке на протяжении определенного времени. Однако стоит учитывать, что налоговые каникулы не отстраняют человека от уплаты обязательных взносов в Пенсионный Фонд как за себя, так и за работающих на него лиц.

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени.

Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение.

Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

  1. Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
  2. Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
  3. Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
  4. Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
  5. Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Когда можно оформлять налоговые каникулы

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

Льготы при открытии ИП, УСН

Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот.

Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу.

Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Документы для оформления

При обращении в налоговую службу человеку нужно подать заявление на получение права использовать УСН. Определенных документов для прохождения процедуры не требуется.

Процедура оформления отпуска для физ.лица предпринимателя ИП

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

  • Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
  • В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
  • Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

Какие платежи придется оплатить, страховые взносы

Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:

  1. Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
  2. Взносы в фонд социального страхования;
  3. Платежи за работников и др.

Сроки действия налоговых каникул

Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

  • Одежды;
  • Спортивных товаров;
  • Товаров относящихся к продовольствию;
  • Готовой мебели;
  • Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться.

Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу. Сделать это можно как в личном присутствии, так и в телефонном режиме.

Кроме этого необходимо учитывать, что виды деятельности подходящие для льготы также могут отличаться в зависимости от региона.

Если ИП во время налоговых каникул прекратит свою деятельность, последствия

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

Советы начинающим предпринимателям

При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.

Полезно ознакомиться:

Штраф за деятельность без регистрации ИП;

Согласование сезонных кафе, веранд, павильонов;

Внесение изменений в регистрационные данные ИП;

ОКВЭД при регистрации ИП;

Уголок потребителя.

Источник: http://selen-grand.ru/novosti/kak-oformit-nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Налоговые каникулы для ИП — 1С:Фреш Мегаплан

У начинающих предпринимателей с 2015 года есть возможность перейти в режим налоговых каникул. Эта льгота позволяет ИП не платить налог на прибыль два года подряд, пока не встанет на ноги.

Налоговые каникулы — мера временная, и продлится она до 1 января 2021 года. Возможно, власти пересмотрят сроки, как это уже сделали, но пока так. Если вы собираетесь открывать дело, у вас ещё есть время воспользоваться послаблениями.

Разберемся, кто может рассчитывать на налоговые каникулы и как всё правильно для них оформить.

Кому доступны каникулы

Перейти в режим налоговых каникул могут только индивидуальные предприниматели и только один раз. Общие требования к ним такие:

  • регистрация как ИП после 2015 года (если точнее, после принятия регионального закона);
  • специализация в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
  • применение УСН или ПСН;
  • размер дохода от льготных видов деятельности не менее 70%
  • соответствие требования по максимальному доходу на спецрежимах и по численности работников.

Важно понимать, что ставка 0% действуют только на единый налог по УСН и приобретение патента. Она не распространяются на другие налоги (акцизы, транспортный, земельный) и социальные отчисления. То есть фиксированные взносы в ПФР и ФСС за работников, а также НДФЛ с зарплаты индивидуальному предпринимателю перечислять придётся в обычном размере.

Торговля не подпадает под режим налоговых каникул. Тем не менее торговлей не запрещено заниматься, если ее вклад в совокупный доход ИП составляет менее 30%. Представим, что предприятие производит обувь под заказ и одновременно реализует ее через собственный магазин.

В этом случае можно, во-первых, вести раздельный учет доходов для этих направлений деятельности, во-вторых, применять разные налоговые спецрежимы. Например, для производства выбрать УСН или ПСН 0%, для торговых операций ЕНВД. При этом важно удерживать соотношение доходов от двух видов деятельности.

Если производство на заказ приносит более 70% прибыли, можно смело работать по нулевой ставке.

Какие есть региональные особенности

Закон № 477-ФЗ не столько установил налоговые каникулы, сколько дал право региональным властям определять их длительность и регулировать применение. Каждый субъект РФ устанавливает у себя свои виды деятельности, подпадающие под нулевую ставку. Скорее всего, власти исходят из общественной потребности и социальных нужд.

Ограничения могут распространяться на количество работников и уровень дохода. К примеру, в Москве численность сотрудников ИП, претендующего на налоговые каникулы, не должна превышать пятнадцати человек. При том, что на УСН этот показатель не должен превышать 100 человек. Льготные виды деятельности в столице регулирует Закон № 10 от 18.

03.15.

Если ИП возобновляет работу

Требование о первичной регистрации индивидуального предпринимателя сначала трактовалось однозначно.

Налоговые каникулы доступны только тем предпринимателям, которые ранее не были зарегистрированы в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) — и точка! Потом начались споры о его правомерности, которые в 2018 году прекратил Верховный суд РФ.

В пункте 14 обзора практики рассмотрения судами дел указано, что нулевую ставку могут применять также ИП, которые впервые возобновили деятельность после принятия соответствующего закона. Таким образом, условия первичной регистрации распространяется не на весь срок деятельности предпринимателя, а только на время с начала применения в нашей стране налоговых каникул.

Почему ИП нужно соблюдать правила

Чтобы не лишиться права на использование налоговых каникул, нужно контролировать несколько показателей бизнеса.

  • численность работников (в большинстве регионов не более 100, как стандартно при УСН, в Москве и Санкт-Петербурге не более 15);
  • долю доходов от льготных видов деятельности, которая не должна быть меньше 70%;
  • общий размер дохода (например, в Саратовской области на УСН он не может превышать 18 млн рублей, а на ПСН —1 млн рублей). Следить за размером дохода важно, чтобы случайно не перейти на ОСНО (общую систему налогообложения). Максимальные значения: 150 млн рублей для УСН и 60 млн рублей для ПСН.

При любом нарушении правил применения налоговых каникул, действующих в регионе, придётся пересчитать и заплатить налоги за всё время, когда перестала действовать нулевая ставка. Сложности могут возникнуть с расчетом НДС и расходов, ведь их учет не ведется на ПСН и УСН с объектом «Доходы». Кроме того, имейте в виду, что приближение ИП на спецрежимах к предельным показателям менее чем на 5%, случившееся два раза за год, считается основанием для выездной проверки.

Закрепляем основное

Итак, вы недавно зарегистрировали ИП. Значит, имеете право на налоговые каникулы. Что нужно сделать, чтобы им воспользоваться?

Шаг 1. Внимательно изучить на сайте ФНС закон региона, в котором вы зарегистрировались как ИП. Если найдете ваш вид деятельности в списке льготных, смело указывайте нулевую ставку во всех документах и отчетах. Сомневаетесь? Лучше ещё раз уточните информацию в своей налоговой. Узнать контакты по своим реквизитам, можно здесь.

Шаг 2. Уведомить налоговую о переходе на упрощенную систему налогообложения. Заявление на получение патента с указанием нулевой ставки нужно подать за 10 рабочих дней до начала работы ИП. Это требование особенно актуально, когда вы встаёте на учет в одном регионе, а деятельность собираетесь вести в другом.

Шаг 3. Тщательно следить за соблюдением всех требований к видам деятельности, численности персонала и соотношению доходов. Помните, что условия получения налоговых каникул в разных регионах России могут сильно отличаться, в том числе от общих условий работы на УСН и ПСН.

Шаг 4. По итогам налогового периода сдать обязательную отчетность, соответствующую выбранной системе специального налогообложения.

Налоговые каникулы — законный способ оптимизировать налоговые выплаты и сохранить деньги в обороте, что актуально для начинающих предпринимателей. Не упускайте такую возможность! Главное, когда бизнес начнет приносить стабильный доход, — не забудьте начать применять обычную для вашего режима налоговую ставку.

Источник: https://1cfresh.megaplan.ru/blog/nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Налоговые каникулы для ИП в регионах

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул.

 А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный.

Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей.

В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну.

Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде).

Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался.

Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов.

Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%.

ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2020 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2020 году составляют минимум 40 874 рубля, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из  них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-v-regionah

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Посмотреть закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г.

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

ФАЙЛЫ
Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на УСН .pdfВиды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на ПСН .pdf

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации.

Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность.

Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Налоговые каникулы для малого бизнеса

С 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года некоторые категории предпринимателей на спецрежимах могут претендовать на налоговые каникулы. Какие ИП могут рассчитывать на «отдых от налога», а какие –нет, расскажет статья.

Термин «налоговые каникулы» означает возможность не платить налог в течение определенного времени, установленного законодательством. По сути это легальный способ сэкономить на налогах. Правда, воспользоваться такими каникулами могут не все. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали для работы УСН или ПСН.

Налоговые каникулы введены не на всей территории России и положены не всем. Их могут вводить у себя лишь регионы.

Кто может претендовать на налоговые каникулы

Налоговые каникулы рассчитаны только на впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, льгота не распространяется.

Обратите внимание

Если ИП снимется с учета, чтобы зарегистрироваться вновь для того, чтобы воспользоваться «каникулами», у него это не получится. Ведь ИП регистрируют по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, и эту «операцию» налоговики отследят. Как результат — ИП не сможет применить нулевую ставку налога.

Хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный ИП может получить их максимум на два года. То есть фактически может получиться и меньше двух лет, если закон о налоговых каникулах в регионе вступит в силу в середине календарного года. Тогда ИП, который зарегистрируется после этой даты, сможет пользоваться льготой до конца этого года плюс еще один следующий год.

Два года налоговых каникул должны идти последовательно один за другим. Это означает, что налоговые каникулы применить в 2018 и 2020 году нельзя. Это должны быть, например, 2018 и 2019 годы или 2019 и 2020 годы.

Чем должен заниматься ИП для получения льготы

Для получения льготы предприниматели должны вести деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД , на которые распространяется льгота.

Обратите внимание

Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ добавил к списку льготников предпринимателей на УСН, которые предоставляют места для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Так что если власти вашего региона примут закон о введении налоговых каникул для ИП, которые владеют отелями, то такие коммерсанты смогут не платить УСН-налог до конца 2020 года. При условии, что они зарегистрировались как ИП впервые.

Читайте в бераторе

Кто еще может воспользоваться налоговыми каникулами

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/nalogovye-kanikuly-dlya-malogo-biznesa-

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как правильно оформить дубликат документа?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Советы от юриста