Налоговая декларация по УСН в 2020 году
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2019 и 2020 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).
Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение закрыть ИП или ликвидировать ООО (в этом случае декларация сдается за неполный год).
Бланк декларации УСН в 2020 году
Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).
Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2019 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Бесплатная консультация по налогам
Образцы заполнения декларации
Декларация УСН «доходы» (образец заполнения).
Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).
Сроки сдачи декларации на УСН
Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год в 2020 году:
- для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года;
- для организаций – 31 марта 2020 года.
Примечание: если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год в 2021 году:
- для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2021 года;
- для организаций – 31 марта 2021 года.
Обратите внимание, что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).
Бесплатная консультация по налогам ИП
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН
За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:
- если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей;
- если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Инструкция по заполнению декларации
Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке.
1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).
4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.
7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
8. Все страницы необходимо пронумеровать.
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/usn/
Заполнение декларации УСН за 2018 год
Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.
В приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ приведен полный порядок заполнения декларации УСН за 2018 год. Бланк вы можете найти в этом же документе. Несмотря на то, что приказ был принят несколько лет назад, форма в нем по-прежнему актуальна.
Обратите внимание, что при заполнении все суммы прописываются в полных рублях по стандартному правилу округления (свыше 0,5 копеек включительно — в большую сторону, менее — в меньшую). Документ, подаваемый в бумажном варианте, не может исправляться с помощью зачеркиваний или корректора.
Форма декларации по УСН за 2018 год заполняется следующим образом:
- Титульный лист (заполняют все плательщики).
- В верхней части бланка на каждой странице прописывается ИНН и КПП компании (или ИП), а также номер страницы декларации.
- Проставляем код периода, за который платится налог. Чаще всего это будет 34 — календарный год. Далее прописывается сам год, за который составляется документ. В нашем случае — это 2018.
- Вносится код инспекции, куда сдается отчетность, а также код места представления декларации (120 — для ИП, 210 — для компании).
- В декларации юрлица раскрывается полное наименование. ИП вносит свои фамилию, имя, отчество (каждое слово с новой строки). Далее проставляем ОКВЭД. Он берется из выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которую вы можете сформировать на сайте ФНС.
- Последними в верхней части титульного листа заносятся номер для связи и число страниц самой декларации и подтверждающих документов.
- Также необходимо заполнить раздел о лице, подтверждающем достоверность данных в документе. Им является либо сам плательщик (цифра «1» в соответствующем поле), либо его уполномоченный представитель (цифра «2»). Индивидуальный предприниматель повторно ФИО не прописывает. Для организации, как правило, указывается ее руководитель.
- Раздел № 1.1 (для системы «доходы»).
- В блоках 010, 030, 060, 090 проставьте код ОКТМО. Если вы находились по прежнему адресу и, соответственно, не меняли инспекцию, заполняется только первая из них. В остальных проставляется прочерк. ОКТМО может занимать меньшее число клеточек, чем предлагается в декларации. Образец заполнения строчки в таком случае — «40336000—».
- Авансовый платеж по упрощенке делается раз в квартал. Налог, уплачиваемый компанией или ИП по итогам трех месяцев, указывается в строке 020, за период полгода — в строке 040. При этом направляемый в бюджет аванс за шесть месяцев уменьшается на платеж, который уже был сделан за первый квартал.
- Строчка 050 имеет числовое значение, если разница между начисленными бухгалтером авансами за полугодие и за первый квартал меньше нуля. Например, за первые три месяца платеж на упрощенке составил 15 000 руб. За полгода работы выручка по сравнению с затратами упала. В результате аванс по налогу за шесть месяцев составил всего 10 000 руб. В этом случае по строчке 050 указывается сумма к уменьшению в размере 5 000 руб.
- По строчке 070 ставится уплачиваемый налог по итогам девяти месяцев. Начисленный аванс при этом уменьшается на уже перечисленные средства. Строка 080 заполняется аналогично строке 050.
- В поле 100 указывается та сумма, которую надо будет уплатить по итогам года за вычетом всех авансов по упрощенному налогу. Строка 110 будет иметь числовое значение, если авансы превысят исчисленный за год налог.
- Раздел № 1.2 (для системы «доходы минус расходы»).
- В целом порядок занесения информации соответствует заполнению раздела 1.1. Строки 010-110 содержат те же сведения: код ОКТМО и соответствующие суммы платежей по упрощенному налогу.
- Отличие для схемы «доходы минус расходы» — это необходимость подсчета минимального налога (1% от всех поступлений за год). Минимальный налог по итогам года уплачивается, если он превышает подсчитанный в обычном порядке налог. В таком случае эта сумма должна быть проставлена по строке 120. Иногда возникают ситуации, когда уже перечисленные авансовые платежи больше, чем минимальный налог. Тогда поле оставляется пустым.
Во второй части декларации вы раскрываете расчет налога, который уплачиваете по итогам года.
- Раздел № 2.1.1 (для системы «доходы»).
- Строка 102: отмечается признак плательщика налога. Здесь есть два варианта. Вы можете иметь наемных работников и выступать налоговым агентом по НДФЛ и уплачивать за них взносы (цифра «1»). Второй случай (цифра «2») касается ИП, которые не выплачивают никаких вознаграждений физлицам.
- По строкам 110-113 раскрывается налоговая база — доходы, которые вы получали нарастающим итогом с начала года.
- В полях 120-123 прописывается ставка налога. Обратите внимание, что для вашего региона она может быть отлична от указанной в Налоговом кодексе.
- В строках 130-133 приводится расчет авансовых платежей и налогов. Для этого ставка умножается на соответствующую периоду сумму доходов.
- Упрощенцы на схеме «доходы» уменьшают налог на уплачиваемые взносы на страхование. Эти суммы раскрываются в полях 140-143. Компаниям или ИП, имеющим наемных сотрудников, разрешается снизить платеж на упрощенке за счет взносов не более чем на 50%. Обратите внимание, что в бланке указывается только та величина, которую мы вычитаем (не более 50% от упрощенного налога). Если вы являетесь ИП и платите фиксированные взносы за себя, то этот предел вас не затрагивает. При этом суммы, указываемые в строчках 140-143, не должны превышать налог.
- Раздел № 2.1.2. Заполняется только теми лицами на схеме «доходы», которые уплачивают торговый сбор. Введение данной части декларации связано с тем, что лица, вносящие в бюджет данный сбор, могут уменьшить упрощенный налог на его сумму.
- Раздел № 2.2 (для системы «доходы минус расходы»).
- В первом блоке 210-213 указываются доходы упрощенца нарастающим итогом.
- Во второй части по строчкам 220-223 раскрываются расходы.
- В поле 230 прописывается убыток, который был получен в более ранних периодах. На него вы сможете снизить базу по налогу.
- По строчкам 240-243 рассчитывается сама база по налогу (доходы минус расходы). Если вы получаете убыток, то эта разница отмечается по строкам 250-253.
- В полях 260-263 указывается ставка, по которой определяется налог в вашем регионе.
- В строках 270-273 раскрывается сумма авансовых платежей по упрощенке и самого налога за год.
- Поле 280 необходимо для подсчета минимального налога.
- Раздел № 3. Заполняется, когда предприятие получает благотворительную помощь или целевое финансирование. Здесь необходимо раскрыть, какой объем полученных средств использовался по назначению. Если поступлений такого вида нет, раздел не заполняется.
По многим полям декларации есть подсказки — формулы, в которых дается информация, как вычислить сумму по данной строчке. Скачать декларацию УСН 2018 бесплатно можно на сайте ФНС.
Срок сдачи декларации по УСН за 2018 год
Последний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год в инспекцию — 31 марта. Для 2018 года срок сдвигается на 1 апреля, поскольку предыдущий день — выходной. Декларация ИП УСН — 2018 направляется в ФНС до 30 апреля 2019 включительно.
Куда и в каком виде направляется декларация
Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика.
Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2018 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица.
Чаще всего, это руководитель компании или сам предприниматель.
Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.
Штраф за несдачу декларации УСН — 2018
Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от неперечисленного платежа.
Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.
За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.
Отличительная черта статистической отчетности заключается в многообразии ее форм. Компании теряются среди большого количества отчетов и часто либо сдают не те формы, либо не отчитываются совсем. Выяснить, какую отчетность нужно сдавать в Росстат, можно с помощью ИНН.
Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.
Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.
Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.
Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/375-usn
Декларация по УСН для ИП и ООО за 2019 год: порядок подачи, сроки, образцы и подсказки по заполнению
Вы выбрали упрощенную систему налогообложения для своего бизнеса? В этой статье рассматриваем все этапы подачи декларации УСН за 2019 год, разбираем нюансы и освещаем возможные подводные камни. Проверьте себя по всем пунктам, начиная от заполнения бланков до их сдачи
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по УСН воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.
Своевременно отчитаться перед налоговой по упрощенной системе необходимо каждому налогоплательщику, выбравшему для себя данный тип налогообложения. Соответствующая декларация для ИФНС заполняется как действующими индивидуальными предпринимателями (ИП), так и юридическими лицами в лице организаций, к которым относятся и бюджетные тоже.
Объект обложения, равно как и статус налогоплательщика, не влияют на необходимость сдавать налоговую отчетность в определенный законодательством срок. Соответственно, субъектам, оплачивающим «Доходы минус расходы» полагается сдавать свои налоговые декларации в такие же установленные сроки, что и налогоплательщикам по УСНО «Доходы».
Срок сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения за 2019 год
Предоставить налоговую отчетность своевременно — обязанность каждого законопослушного налогоплательщика. Как успеть сделать все вовремя, если 2019 год уже заканчивается?
Без паники. Время еще есть.
Обратите внимание! Законодательством установлены разные сроки подачи деклараций по УСН для ИП и организаций!
Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.23 НК, всем действующим организациям на упрощенном налогообложении надлежит предоставить годовые отчеты строго в срок до 31 марта 2020 года.
Применительно к индивидуальным предпринимателям законом регламентирован срок предоставления декларации УСН за прошедший отчетный год на календарный месяц дольше, чем это установлено для организаций. То есть по 30 апреля 2020 года включительно (пункт 2 статьи 346.23 НК).
Если же вы, как субъект, по какой-то причине утратили право применять упрощенный режим налогообложения, для вас предусмотрены иные сроки, и отчет необходимо подать раньше.
В частности, это актуально для тех индивидуальных предпринимателей, которые прекратили свою деятельность, а также для субъектов, нарушивших какое-либо из обязательных условий (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ).
В этом случае действуют следующие сроки подачи декларации УСН за 2019 год:
- Не позднее 25-го числа месяца после отчетного квартала, в период которого субъект утратил право на использование упрощенной системы налогообложения.
- Не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности по УСНО, о чем субъект обязан своевременно уведомить ИФНС.
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по УСН воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.
Заполненную декларацию по УСН индивидуальным предпринимателям надлежит предоставить в ИФНС по месту зарегистрированного их жительства, а не ведения бизнеса. Тогда как организации предоставляют налоговую отчетность по месту своего нахождения.
При этом даже если у организации имеется несколько обособленных подразделений, достаточно заполнить одну декларацию по всем доходам и расходам, после чего подать ее в орган ИФНС, относящийся к месту нахождения головного офиса организации.
Налоговый отчет может быть предоставлен в ИФНС несколькими способами:
- личная подача декларации на бумажном носителе в налоговую инспекцию;
- отправка отчета на бумажном носителе в ИФНС заказным письмом (обязательно с описью вложения!);
- подача декларации в электронном виде по защищенным каналам связи (через сайт nalog.ru или специального оператора электронного документооборота, например «Моё дело»).
Обратите внимание! Если декларация подается в электронном виде, необходимо завизировать ее электронной подписью.
Существует распространенное заблуждение, что все налогоплательщики по УСН обязаны отчитываться перед налоговой только в электронном виде. Однако данное правило относится к субъектам, имеющим среднюю численность занятых работников свыше 100 человек.
При этом согласно подпункту 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ средняя численность занятых работников организаций и ИП, применяющих УСН, не должна превышать 100 человек.
Таким образом, налогоплательщики по упрощенке могут воспользоваться любым из перечисленных выше способов для сдачи отчетности.
Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019 год: порядок заполнения бланка
К заполнению налоговой декларации следует отнестись со всей ответственностью и тщанием. Внимательно проверяйте бланк по мере его заполнения, ведь любая неточность или допущенная оплошность здесь чревата необходимостью заново формировать весь пакет документов.
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по УСН воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.
Актуальный бланк декларации по УСН вы можете скачать по ссылке.
Декларация по упрощенной системе налогообложения состоит из титульного листа и шести разделов.
Титульный лист заполняют все субъекты, применяющие упрощенку.
Здесь необходимо указать:
- свои реквизиты (включая ИНН, КПП, название организации);
- номер корректировки: «0» — если это первичная подача декларации, «1», «2» и далее — в соответствии с подачей уточненных деклараций;
- код отчетного налогового периода : «34» — поскольку декларация подается за годовой период;
- отчетный год: «2019»;
- код ОКВЭД ставьте в соответствии с основным видом деятельности.
При подаче годового отчета поля, относящиеся к ликвидации и реорганизации, не заполняются.
Обязательно должны быть указаны ФИО и номер контактного телефона лица, чья подпись будет на декларации.
Здесь все только кажется запутанным.
Итак, титульный лист заполнятся в обязательном порядке. Далее, раздел 2.1.1. и, если вами уплачен торговый сбор, заполняйте раздел 2.1.2. Затем раздел 1.1 и раздел 3, если были получены целевые средства.
К каждой строке с левой стороны дается подсказка, важно не перепутать строки и внимательно внести все необходимые данные.
Особого внимания заслуживают строки 140–143 раздела 2.1.1, касающиеся сумм вычетов на пособия и взносы. Так, если ранее в строке 102 был поставлен код «1», налоговый вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога. В то же время, индивидуальные предприниматели, не имеющие работников в штате, ставят в строке 102 код «2», что позволяет снизить налог на взносы до 0.
В этом случае к заполнению, помимо титульного листа, идут разделы 1.2 и 2.2.
При этом в разделе 1.2. есть несколько строк (030/060/090), коды в которых подлежат заполнению только в случае, если в течение отчетного года менялось местонахождение.
Если были получены целевые средства, необходимо также заполнить раздел 3.
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по УСН воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.
Подача налоговой декларации по УСН предстоит всем субъектам данной системы налогообложения, каким бы ни был объект и статус налогоплательщика.
Важно соблюсти порядок заполнения документов соответственно имеющемуся объекту («Доходы» или «Доходы минус расходы»), а также уложиться в сроки предоставления в налоговую своей декларации.
Помните, что для ИП есть возможность подать декларацию УСН до 30 апреля года, следующего за отчетным. И на календарный месяц раньше заканчивается срок подачи для организаций, применяющих УСН — не позднее 31 марта 2020 года включительно.
Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-usn-poryadok-podachi-sroki-obrazcy-i-podskazki-po-zapolneniyu.html
Сроки сдачи отчетности УСН фирм в 2020 году
Сроки сдачи отчетности в 2020 году для УСН фирм немного изменились. Изменений не очень много, но о них нужно знать.
Во-первых, отчетности по НДФЛ за 2019 год нужно сдать до 1 марта 2020 года, а не до 1 апреля, как было раньше.
Во-вторых, в ПФР в 2020 году нужно будет новый отчет по форме СЗВ-ТД. Этот новый отчет появляется в связи с переходом на электронные трудовые книжки. По СЗВ-ТД будут заполняться электронные трудовые книжки работников.
В-третьих, бухгалтерскую отчетность за 2019 год и в последующие годы сдавать в Росстат не нужно. Безотчетность сдается только в налоговую.
В-четвертых, сдать отчетность в бумажном виде только тем, в кого численность персонала не превышает 10 человек. Раньше этот предел составлял 25 сотрудников. С 2021 года любую отчетность можно будет сдать только электронно. Для тех, кто не хочет либо не может приобрести программы для сдачи электронной отчетности предусматривается вариант отчета через интернет.
|
Какую отчетность сдают УСН фирмы в 2020 году
Отчетность сдаем в Федеральную налоговую службу, ПФР и ФСС.
| Куда сдаем отчетность | Что сдаем |
| Федеральная налоговая служба РФ | Декларацию по УСН. Сведения о среднесписочной численности персонала. Декларацию по транспортному налогу – только те, у кого на балансе есть авто. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз. Декларацию по земельному налогу – только те, у кого на балансе есть земля. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз. Справки: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Расчет по страховым взносам. А также: Бухгалтерскую отчетность |
| Пенсионный фонд РФ | Форму СЗВ-М Форму СЗВ-СТАЖ Форму СЗВ-ТД (новая с 2020 года) |
| Фонд социального страхования РФ | 4-ФСС Подтверждение основного вида деятельности (не все фирмы). |
| Росстат РФ | Отчет по запросу |
Сроки сдачи отчетности в 2020 году для фирм на УСН
Мы подготовили для вас отдельные таблицы со сроками сдачи отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В отдельном файле вы можете скачать себе общую, сводную таблицу и календарь бухгалтера на УСН.
Сроки сдачи отчетности в 2020 году для УСН
Налоговый календарь для фирм на УСН
Сроки сдачи отчетности УСН в ФНС в 2020 году. Таблица
| Форма | Периодичность | Кто сдает | Срок сдачи в 2020 году |
| Декларация по УСН | Один раз в год | Все фирмы на УСН | Налоговую декларацию на УСН нужно сдать до 31 марта 2020 года. В этот же срок нужно уплатить налог. Весь 2020 год нужно уплачивать авансовые ежеквартальные платежи и сдавать декларацию: За I квартал 2020 г. – до 27 апреля 2020 г. За полугодие 2020 г. – до 27 июля 2020 г. За 9 месяцев 2020 г. – до 26 октября 2020 г. |
| 2-НДФЛ | Один раз в год | Все компании, которые выплачивают работникам зарплату в любой форме | 2-НДФЛ за 2019 год сдаем не позднее 2 марта 2020 года. Срок переносится, так как 1 марта выходной день. |
| 6-НДФЛ | Ежеквартально нарастающим итогом и за год. | Все компании, которые выплачивают работникам зарплату в любой форме | 6-НДФЛ за 2019 год сдаем не позднее 2 марта 2020 года. Срок переносится, так как 1 марта выходной день. 6-НДФЛ в 2020 году сдаем ежеквартально не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом: За 1 квартал 2020 г. – 30 апреля 2020 г. За полугодие 2020 г. – 31 июля 2020 г. За 9 месяцев 2020 г. – 2 ноября 2020 г. За 2020 год – 1 марта 2021 г. |
| РСВ (расчет по страховым взносам) | Ежеквартально нарастающим итогом и за год | Все работодатели | РСВ сдаем до 30 числа месяца, следующего за расчетным периодом: РСВ за 2019 год сдаем до 30 января 2020 г. РСВ за 1 квартал 2020 года – до 30 апреля 2020 г. РСВ полугодие 2020 года – до 30 июля 2020 г. РСВ за 9 месяцев 2020 года – до 30 октября 2020 г. РСВ за 2020 год – до 1 февраля 2021 г. Отчетность сдается в электронном формате. Бумажный вариант разрешено сдавать только тем, у кого численность персонала не превышает 10 человек. С 2021 года можно будет сдать только электронные вариант РСВ. |
| Сведения о среднесписочной численности работников | Один раз в год | Все, кто имеют работников | Отчетность за 2019 год нужно сдать не позднее 20 января 2020 года. |
| Налоговая декларация по транспортному налогу | Один раз в год | Только организации, имеющие на балансе какой-либо транспорт | Налоговая декларация по транспортному налогу за 2019 год сдается не позднее 3 февраля 2020 года. Срок может быть изменен местным законодательством. |
| Налоговая декларация по земельному налогу | Один раз в год | Только предприятия – владельцы земельной собственности | Налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть слана не позднее 3 февраля 2020 года. |
| Налоговая декларация по НДС Декларация заполняется по несколько упрощенной форме | Ежеквартально | Те, кто выставил покупателю счет-фактуры с выделением суммы НДС. | Декларацию по НДС нужно сдавать: За IV квартал 2019 г. – до 27 января 2020 г. За I квартал 2020 г. – до 27 апреля 2020 г. За II квартал 2020 г. – до 27 июля 2020 г. За III квартал 2020 г. – до 26 октября 2020 г. За IV квартал 2019 г. – до 25 января 2021 г. |
| Журнал регистрации приема и выдачи счета-фактуры | Ежеквартально | Те, кто выставлял счета-фактуры в интересах партнеров, других компаний. | Декларацию по НДС нужно сдавать: За IV квартал 2019 год – до 20 января 2020 г. За I квартал 2020 г. – до 20 апреля 2020 г. За II квартал 2020 г. – до 20 июля 2020 г. За III квартал 2020 г. – до 20 октября 2020 г. За IV квартал 2019 г. – до 20 января 2021 г. |
| Бухгалтерская отчетность | Один раз в год | Все фирмы | Сдать отчетность за 2019 нужно до 31 марта 2020 года |
Сроки сдачи отчетности УСН в ПФР в 2020 году. Таблица
| Форма | Периодичность | Кто сдает | Срок сдачи в 2020 году |
| СЗВ-М | Ежемесячно | Все фирмы. Даже если нет работников фонд требует сдавать СЗВ-М на директора. | Предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным. В 2020 году СЗВ-М сдаем в следующие дни: за январь 2020 – до 17 февраля 2020 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за февраль 2020 – до 16 марта 2020 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за март – до 15 апреля 2020 г. за апрель – до 15 мая 2020 г. за май – до 15 июня 2020 г. за июнь – до 15 июля 2020 г. за июль – до 17 августа 2020 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за август – до 15 сентября 2020 г. за сентябрь – 15 октября 2020 г. за октябрь – до 16 ноября 2020 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за ноябрь – до 15 декабря 2020 г. за декабрь 2020 г. – 15 января 2021 г. |
| СЗВ-СТАЖ | Один раз в год | Практически все фирмы | За 2019 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2020 г. |
| ОДВ-1 данные для индивидуального учета | Один раз в год | Практически все фирмы | За 2019 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2020 г. |
| новая СЗВ-ТД | Новая форма отчетности, которую нужно сдавать с 2020 года. На основании этой формы будут заполняться электронные трудовые книжки. Сроки сдачи такие же, как у ВЗВ-М. Ежемесячно, до 15 числа. |
Сроки сдачи отчетности УСН в ФСС в 2020 году. Таблица
| Форма | Куда сдаем | Периодичность | Кто сдает | Срок сдачи в 2020 году |
| 4-ФСС за 2019 год | ФСС | Ежеквартально | Все компании | 4-ФСС на бумаге сдаем: за 2019 г. — до 20 января 2020 г. за I квартал 2020 г. — до 20 апреля 2020 г. за полугодие 2020 г. — до 20 июля 2020 г. за 9 месяцев 2020 г. — до 20 октября 2020 г. 4-ФСС в электронном формате сдаем: за 2019 год – до 27 января 2020 г. за I квартал 2020 г. — до 27 апреля 2020 г. за полугодие 2020 г. — до 27 июля 2020 г. за 9 месяцев 2020 г. — до 26 октября 2020 г. |
| Подтверждение основного вида деятельности | ФСС | Один раз в год | Сдают не все. Малые предприятия освобождены от подтверждения вида деятельности. | До 15 апреля 2020 года. |
| Новая бухгалтерская отчетность; бумажная отчетность отменяется; с 2020 года отменены 2 декларации; и др. темы |
04.02.202006.02.202005.02.2020
Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/sroki-sdachi-otchetnosti-usn-firm-v-2020-godu
Сроки сдачи отчетности УСН в 2020
Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.
Налоговый период и сроки подачи декларации
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
- организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
- организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».
Авансовые платежи и итоговые суммы
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:
- за I квартал — 27 апреля;
- за полугодие — 27 июля;
- за 9 месяцев — 26 октября.
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году выплаты должны пройти:
| Организации | ИП | |
| За 2019 год | До 31 марта 2020 года | До 30 апреля 2020 года |
Пени и штрафы
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
Переход на УСН с 2021 года
Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2020 года, а также желаемый объект налогообложения.
Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. Дата актуальная и для тех, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).
Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/sroki-sdachi-deklaracii-po-usn
УСН: сроки сдачи и уплаты 2019
Обновление: 28 июня 2019 г.
Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.
УСН: сроки сдачи и уплаты 2019
Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.
Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.
Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
УСН: оплата налога – сроки 2019
Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п.
2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты
| Срок уплаты авансовых платежей по налогу | ||
| 1 квартал 2019 года | 25 апреля 2019 года | 25 апреля 2019 года |
| Полугодие 2019 года | 25 июля 2019 года | 25 июля 2019 года |
| 9 месяц 2019 года | 25 октября 2019 года | 25 октября 2019 года |
| Срок уплаты налога (минимального налога) за год | ||
| 2019 года | 31 марта 2020 года | 30 апреля 2020 года |
Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта
Источник: https://glavkniga.ru/situations/s509506
Срок сдачи декларации по УСН в 2019 году
В отношении декларации УСН за 2018 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2018 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.
Кто обязан сдавать декларацию
Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:
- Налог только с доходов.
- Налог с доходов за вычетом расходов.
Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2018 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.
Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.
Когда сдают организации
По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2018 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на воскресенье – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Таким образом, в 2019 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2018 год юридическими лицами приходятся на 1 апреля 2019 года включительно.
Как видно, у организаций-упрощенцев в 2019 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2018 год.
Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. «Декларация по УСН»).
Когда сдают ИП
Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2018 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2019 года включительно.
Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году
Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2019 году есть дбольше времени, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.
Особые сроки
Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:
- при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Сдачу декларации в 2019 году могут отменить
В 2019 году могут освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы. Такой законопроект подготовил Минфин.
http://regulation.gov.ru/projects#npa=79035
Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году.
http://www.kremlin.ru/events/president/news/54269
Таким образом, есть высокий шанс, что налоговую декларацию по УСЕ за 2018 год сдавать не потребуется (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).
Источник: https://buhguru.com/usn/srok-sdachi-deklaratsii-usn-2019.html
Налоговая декларация по УСН в 2020 году — форма, сроки, требования
Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.
В каких случаях нужно сдавать отчетность по усн
- При ведении деятельности и получении дохода.
- При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
- При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения
В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:
- Декларацию с начислениями.
- Нулевую декларацию.
Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.
В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:
- Декларацию по УСН 6%.
- Декларацию по УСН 15%.
Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.
ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.
ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Форма декларации 2020 года
В 2020 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2020 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017
Образцы заполнения отчетности по УСН в 2020 году
Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией
Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией
Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией
Общие требования к заполнению отчетности
- Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.
- Страницы декларации нумеруются в особом порядке.
Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».
- Все сведения в декларацию вносятся слева направо.
Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.
- Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.
Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.
- При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.
Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.
- В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.
Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).
- Использование корректирующих средств не допускается.
Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.
- Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.
Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.
Способы заполнения декларации
Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:
- От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.
Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.
Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.
- С помощью сторонних сервисов и программ.
Срок сдачи отчетности на упрощенке
Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.
Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.
ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.
| Налоговый период | 2017 год | 2018 год | 2019 год |
| Организации | 2 апреля 2018 года | 1 апреля 2019 года | 1 апреля 2020 года |
| ИП | 30 апреля 2018 года | 30 апреля 2019 года | 30 апреля 2020 года |
| Организации и ИП, прекращающие деятельность | В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ) |
Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.
Место сдачи отчетности по УСН
Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.
Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.
Способы сдачи декларации
Отчетность по УСН можно сдать:
- Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
- По почте России заказным письмом с описью вложения.
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.
Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации
За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.
Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.
Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.
То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.
Источник: https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/nalogovaya-deklaratsiya-po-usn
Что собой представляет декларация УСН в 2020
Налоговая декларация УСН — это специальная унифицированная форма отчетности, по которой отчитываются хозяйствующие субъекты, выбравшие упрощенный режим налогового обременения. Причем отчетность сдается независимо от объекта налогообложения, финансового результата по итогам календарного периода, основного вида деятельности и прочих характеристик субъекта. В статье разберем ключевые моменты сдачи декларации по УСН в 2020 году.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Налоговый отчет по упрощенке сдают все налогоплательщики, которые перешли на упрощенный режим налогообложения. Причем статус плательщика не играет никакой роли. Заполнять НД на УСНО обязаны как организации, в том числе и бюджетники, так и индивидуальные предприниматели.
Отметим, что объект обложения также не влияет на обязанность отчитываться. Так, субъекты, выбравшие УСН «Доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие УСН «Доходы минус расходы». Однако для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила, как должна быть заполнена налоговая декларация УСН 2020 (бланк скачать можно ниже).
Какой бланк использовать
Унифицированная форма НДУСН утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Данный бланк применяется в отчетности «упрощенцев» с 2016 года.
Подойдет данная декларация ИП УСН 2020, также бланк должны использовать и организации на упрощенке. Документ нужно предоставить в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.
Отчет заполняют один раз в год. Однако по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Крайний срок перечисления аванса по упрощенке — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики наложат санкции.
Особенности заполнения
Как мы отметили выше, порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Объект | Что заполнять |
| «Доходы» | Титульный лист.Раздел № 1.1.Раздел № 2.1.Примечание. Разд. № 2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а вот № 2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности.Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
| «Доходы минус расходы» | Титульный лист.Раздел № 1.2.Раздел № 2.2.Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
Пошаговая инструкция, как составить НД по УСНО, а также заполненный бланк декларации УСН 2020 скачать можно в специальном материале: «Как заполнить налоговую декларацию 2020 ИП УСН».
Когда сдавать
Сроки предоставления налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика. Так, для юридических лиц, перешедших на упрощенный режим налогообложения, последний срок предоставления — 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке последний день сдачи отчетности — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Декларация УСН, срок сдачи 2020 в таком случае будет следующим:
- До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО.
- До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.
Сдать отчет можно на бумажном носителе либо отправить по защищенным каналам связи. При электронной отправке отчетность следует подписать электронной подписью.
Декларация УСН 2020: скачать бланк excel
Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/usn-deklaraciya
Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2019 год в 2020 году
Срок сдачи декларации по УСН для предпринимателей за 2019 год в 2020 году выпадает на рабочий день. Поэтому крайний срок – не позднее 30 апреля 2020 года. При этом есть случаи когда ИП должен отчитаться досрочно. В статье вы узнаете, срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2019 год в 2020 году, а также какие штрафы предусмотрены за нарушение срока сдачи отчетности.
На упрощенке разрешат нарушать лимиты >>>
Как определить сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2019 год для ИП
Декларацию по УСН сдают все индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощенную системы налогообложения. Отчет сдают один раз в год по итогам налогового периода. Для УСН таким периодом являет год. О том, какую отчетность должны сдать предприниматели на УСН в 2020 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
При этом предприниматели, которые утратили право на упрощенку до конца года, отчитываются досрочно. В этом случае сдать декларацию по УСН надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушили условия применения упрощенки.
Особый порядок сдачи декларации, если предприниматель «сворачивает» бизнес на упрощенке или его снимают с учета, на основании данных из ЕГРИП. Тогда сдайте декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность на упрощенке. Такой порядок предусмотрен статьей 346.23 НК.
| Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Крайние сроки сдачи деклараций по УСН за 2019 год для ИП
Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для ИП – не позднее 30 апреля следующего года. В 2020 году 30 апреля – четверг и по производственному календарю это рабочий день. Поэтому, для предпринимателей крайний срок сдачи деклараций по УСН за 2019 год – не позднее 30 апреля 2020 года. О том, какой срок сдачи декларации по УСН для ИП, которые встали на учет в декабре 2019 года, рассказали эксперты Системы Главбух.
При этом предприниматели, которые воспользовались в 2019 году региональными налоговыми каникулами, также обязаны сдать декларацию по УСН 30 апреля 2020 года (п. 1 ст. 346.23 НК). Поскольку такие предприниматели не перестали быть плательщиками УСН, даже если ставка налога – 0 процентов (п. 1 ст. 346.12 НК).
Просрочка декларации по налогу на упрощенке – это правонарушение, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП). Для расчета размера штрафа, который грозит предпринимателю за сдачу декларации с опозданием, воспользуйтесь сервисом Системы Главбух.
За то, что предприниматель поздно сдаст декларацию по упрощенке, налоговики выпишут штраф. Его размер составит 5 процентов от неуплаченного налога по декларации, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1000 руб (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!
Узнать больше
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.
Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92786-deklaratsii-po-usn-dlya-ip-za-2019
Отчетность УСН для ИП в 2020 году | Отчетность ИП на УСН без работников: сроки сдачи — Эльба
Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.
Когда платить налог УСН
Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2020 году сроки такие:
- за 2019 год — до 30 апреля 2020 года,
- за 1 квартал 2020 года — до 27 апреля,
- за полугодие — до 27 июля,
- за 9 месяцев до 26 октября.
Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.
Как считать УСН
УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:
- УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
- УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.
Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку на сайте налоговой.
Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.
Налоговые каникулы новым ИП
Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:
- Вы впервые зарегистрировали ИП.
- В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
- Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.
Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».
Декларация по УСН
Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.
Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт.
Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.
Как подготовить декларацию по УСН
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Не обязательно читать порядок заполнения и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.
Как передать декларацию в налоговую
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/27
Налоговая декларация по УСН за 2019 год | Образец заполнения и новая форма
В настоящий момент продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017). В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2019 год (форма КНД 1152017).
Форма декларации
Бланк налоговой декларации по УСН за 2019 год утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.
| — Титульный лист— Раздел 1.1— Раздел 2.1.1— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ | — Титульный лист— Раздел 1.2— Раздел 2.2— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ |
Бланк налоговой декларации по УСН за 2019 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.
Скачать бесплатно бланк для заполнения декларации УСН за 2019
Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.
Сроки сдачи отчётности
Отчитаться за деятельность на льготном режиме и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:
- организации – не позднее 31 марта 2020 года;
- индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2020 года.
Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.
При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.
) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН. Если в течение 2020 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2019 год, надо сдать декларацию за отработанное время.
Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.
Общие правила заполнения
Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:
- Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
- Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
- В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
- При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
- Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
- Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
- Допускается только односторонняя печать документа;
- Страницы нельзя скреплять или сшивать;
- Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
- Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.
Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.
Пример заполнения декларации
Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН за 2019 год, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
| Первый квартал | 243 000 | 14 580 | 10 000 |
| Полугодие | 415 000 | 24 900 | 18 000 |
| Девять месяцев | 734 000 | 44 040 | 30 000 |
| Календарный год | 926 000 | 55 560 | 36 238 |
Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный авансовый платёж полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. По результатам 2019 года надо доплатить ещё налог на сумму 5 282 рубля, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2020 года.
Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%.
У плательщиков УСН Доходы минус расходы применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е. уменьшают налоговую базу.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/novaya-forma-nalogovoy-deklaracii-po-usn
декларация УСН, налоговая декларация, декларация ИП
\ Бланки, образцы заполнения \ декларация УСН
форма КНД 1152017
Налоговую декларацию подают ООО и ИП на УСН
Скачать бланк КНД 1152017
Пример заполнения налоговой декларации
| Первая страница |
|
Вторая страница
-
- Напишите свой ИНН
- Поставьте номер страницы
- В строке 010 укажите свой код ОКТМО (его можно узнать в письме из Росстата, которое Вам выдали при регистрации в налоговой)
- В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить раздел 2.1 декларации.
Третья страница
-
- Напишите свой ИНН
- Поставьте номер страницы
- Укажите признак налогоплательщика
- В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
- В строке 120 — ставка налога УСН «доходы», действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
- В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога
- В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)
Убедитесь, что на всех трех страницах проставлены даты сдачи и Ваша подпись и перед сдачей попробуйте показать налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Поставьте печать (если есть).
Налоговая декларация может быть подана:
- лично;
- по почте (с описью вложения);
- по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).
Подавать налоговую декларацию нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы.
При подаче налоговой декларации лично — сделайте две копии — одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче — отдадут Вам — обязательно сохраните эту копию.
Если Вы подаете налоговую декларацию по почте (с описью вложения) — в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой — эта дата и будет считаться датой подачи декларации.
В том случае, когда одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например, УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.
Сроки сдачи налоговой декларации для на УСН
Налоговая декларация для ООО на УСН (упрощенной системе налогообложения) заполняется и подается один раз в год в срок до 30 марта следующего года.
Другие документы
Отчетность ИП на ОСНО (без работников)
Отчетность ИП на УСН (без работников)
Отчетность ИП на ОСНО с работниками
Отчетность ИП на УСН с работниками
Другие полезные статьи
Источник: https://www.ustav-ooo.ru/deklaraciya-usn