Кто может вернуть ндс

Как вернуть уплаченный НДС за покупки в Европе

Украинцы любят ходить на шопинг в Европе. Красивые вещи, качественные товары и сувениры на память о незабываемом отпуске. Чтобы приобрести желаемое дешевле, многие ищут сезон скидок. При том не все знают, что можно вернуть уплаченный за рубежом НДС.

Вернуть ваши деньги легко с помощью специальных сервисов. Их услуги отличаются в зависимости от процента возврата и удобства процедуры. Наиболее популярные среди пользователей – TaxFree4U и Global Blue.

Возврат НДС с покупки на сумму 1500 евро

«Минфин» проанализировал все подводные камни и определил, как наиболее быстро и выгодно получить назад часть потраченных средств. Оптимальный вариант — использовать карту банка, который предоставляет такую услугу. В таком случае банк возьмет на себя все организационные вопросы и зачислит сумму возврата на вашу карточку.

Такую возможность для своих клиентов начал предоставлять Альфа-Банк Украина. Сотрудничество с TaxFree4U позволит возместить НДС от покупок, совершенных в Европе. Любой владелец карты Альфа-Банка может воспользоваться возвратом до 19% НДС. Сервис работает во Франции, Италии, Германии и Испании.

Почему стоит довериться TaxFree4U?

Используя TaxFree4U можно вернуть до 19% уплаченного налога НДС. Другие операторы предлагают возврат значительно меньших сумм.

• Удобное мобильное приложение TaxFree4U

Для возмещения средств достаточно иметь смартфон. Это удобно и быстро, а главное действует служба круглосуточной поддержки клиентов.

• Услуга заполнения декларации

Приезжая на отдых, не хочется тратить время на заполнение декларации. TaxFree4U сделает это за вас, не отвлекая от более приятных дел.

Сервис объединяет сразу до 10 чеков в одной декларации. Такая услуга очень полезна, когда клиент совершает множество мелких покупок.

• Работа со всеми магазинами, которые платят НДС

Компания TaxFree4U сотрудничает со всеми без исключения магазинами, которые являются плательщиками НДС. Это 99% всех магазинов. Магазины выдают инвойсы/чеки, где написано: VAT equals 20%. Благодаря этому можно определить их как плательщиков НДС. Если, совершая покупки в маленьком магазине, у вас возникают сомнения, легко уточнить у продавца, является ли магазин плательщиком НДС (VAT taxable retailer).

Подробная инструкция

Как происходит возврат денег для клиентов Альфа-Банка?

1) Зарегистрируйтесь

Нужно скачать мобильное приложение TaxFree4U и зарегистрироваться.

При регистрации важно указать пользовательскую карточку Альфа-Банка, на которую зачислят деньги. Используя сервис первый раз, нужно загрузить цветную копию 1-й страницы международного паспорта в развороте.

Скачать приложение TaxFree4U и зарегистрироваться можно по ссылке:

Если у вас нет карты Альфа-Банка, ее можно оформить по ссылке:

2) Покупайте товар

Совершайте покупки в одной из четырех стран Евросоюза: Италии, Испании, Германии или Франции. Приобрести вещи можно в любом магазине, который платит налог на добавленную стоимость. Разрешается приобретать товары для личного и семейного пользования. Услуга не распространяется на покупки в интернете и курьерскую доставку.

Компания TaxFree4U имеет право не возвращать потраченные деньги на уплату НДС, если в магазине вам дали форму другого Tax Free-оператора. Причина — отказ налоговых органов страны, так как возникают подозрения, что вы хотите вернуть деньги дважды через разных операторов.

Во избежание этого просите в магазине стандартный инвойс/чек. Он выдается кассовым аппаратом в торговой сети. Инвойс/чек должен иметь хорошее состояние (чистый, ровный и целый). Дата должна соответствовать датам вашего путешествия. В инвойсе/чеке содержится информация об индивидуальном номере, названии магазина, его адресе и контактах, названии товара, общей сумме, включая НДС.

3) Отправьте инвойсы/чеки

Сфотографируйте оригиналы ваших инвойсов/чеков и загрузите их в мобильное приложение, не забывая заполнить информацию о себе. Важно это сделать в день покупки за 24 часа до вылета. Служба клиентской поддержки должна успеть обработать и подготовить для вас декларацию.

4) Получите декларацию

В ответ придет готовая Tax Free форма и инвойс — документ, содержащий перечень товаров и услуг, их цен и количества для покупателя. Декларацию заполняют сотрудники сервиса без вашего участия. Ее можно будет сохранить с мобильного приложения или почты, а после распечатать.

5) Получите подтверждение

Экспортный таможенный офицер проверит декларацию и поставит вам печать. Он может посмотреть ваши покупки. Важно, чтобы товар был в оригинальной упаковке, имел ценники и бирки. Увидев использованный товар на таможне могут отказаться ставить печать.

6) Отправите оригиналы

После прохождения таможенного контроля, просим Вас оригиналы инвойсов/чеков и завалидированной декларации забрать с собой домой. По возвращении домой отправьте документы, через любое отделение «Новой Почты» на имя: TaxFree4U, Киев, отд. №58. Пожалуйста, обязательно укажите номер телефона получателя +38 063 48 57 530.

7) Получите деньги

Возмещение потраченных средств зависит от страны и суммы покупки. Деньги возвращаются в полном объеме уплаченного НДС. Стоит только отнять плату за обработку Tax Free формы. Просчитать точную сумму просто благодаря калькулятору возврата НДС на сайте Альфа-Банка.

Источник: https://minfin.com.ua/2019/09/17/39022163/

Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

Для прочтения нужно: 3 мин.

Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС. Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС.

Какие организации имеют право на возмещение НДС

Основным нормативным документом, регулирующим процедуру возмещения НДС, является Налоговый кодекс РФ (НК РФ), в частности статья 176 («Порядок возмещения налога») и статья 164 («Налоговые ставки»). Для того чтобы получить право на возмещение НДС из бюджета, предприниматель или организация должны соблюсти несколько условий:

• Быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Применение ЕСХН, УСН и других налоговых режимов недопустимы.
• Товар, работа или услуга, по которым предполагается вычет налога, должны быть приобретены для предпринимательской деятельности. Другими словами, нельзя за счет компании приобрести квартиру для проживания и получить возмещение НДС.
• Обязательно наличие счетов-фактур с указанной суммой налога.
• Товар, работа или услуга, на основании покупки которых планируется возмещение НДС, должны быть оприходованы.
• В счете-фактуре должны быть оригинальные подписи руководителя и главного бухгалтера.
• Сделка (поставка товара) должна быть реальной.
• Продавец также должен быть реальным, зарегистрированным в ЕГРН и регулярно предоставляющим налоговую отчетность.

Согласно НК РФ, процедура возмещения НДС из бюджета производится в двух случаях:

1. Если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС (при необходимости увеличенную на суммы восстановленного налога), «входной» НДС подлежит возмещению (пункт 2 статьи 173 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть у компаний и предпринимателей в тех ситуациях:
   • когда объемы реализованных ими товаров, работ, услуг ниже, чем объемы приобретенных;
   • когда при реализации товаров, работ, услуг применяется ставка НДС 10%, при этом приобретались товары, работы и услуги с применением ставки НДС 18%.

   Этот порядок регламентирован статьей 176 НК РФ. Например, некое фермерское хозяйство приобрело горюче-смазочные материалы для проведения уборочной кампании на сумму 1 000 000 рублей, в том числе НДС 18% — 152 542 рубля. В налоговой декларации фермер имеет право заявить к вычету 152 542 рубля. В этот же период хозяйство продало зерно также на сумму 1 000 000 рублей, при этом ставка НДС составила 10% (в соответствии со статьей 164 НК РФ) — 90 909 рублей. Эта сумма исчисляется к уплате в бюджет.

   Но по правилам вычета НДС эта сумма может быть уменьшена, поскольку хозяйство приобрело горюче-смазочных материалов на 152 542 рубля. Отсюда возникают основания для возмещения НДС в размере разницы между вычетом и суммой к уплате в бюджет. В данном случае она составляет 61 633 рубля, а причиной ее стала разница ставок НДС — 18% и 10%.

2. Если налогоплательщик осуществляет операции, облагаемые налогом по ставке 0%. Перечень таких операций определен статьей 164 НК РФ. В частности, к ним относятся:
   • услуги по транспортировке природного газа, вывозимого за пределы РФ или ввозимого на территорию РФ для переработки;
   • услуги по управлению общероссийской электрической сетью при поставке электроэнергии в иностранные государства;
   • услуги по международной перевозке товаров;
   • услуги по транспортировке нефти и нефтепродуктов, в том числе в морских, речных портах;
   • услуги по перевозке и хранению товаров, перемещаемых через границу России;
   • услуги по перевозке экспортируемого товара железнодорожным и морским транспортом, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ;
   • услуги по перевозке пассажиров и багажа, в том случае если пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами РФ;
   • работы и услуги в области космической деятельности;
   • товары для официального использования международными организациями на территории РФ;
   • товары и услуги для официального или личного пользования дипломатическими представительствами или их персоналом;
   • топливо и горюче-смазочные материалы, вывезенные за пределы РФ для обеспечения эксплуатации морских и воздушных судов.

Важно!
Возмещение НДС не является автоматическим. Налоговые органы не рассчитывают сумму возврата самостоятельно, хозяйствующий субъект должен подать заявление и доказать обоснованность требования. С 31 марта 2017 года обновлены формы заявлений о возврате и о зачете суммы излишне уплаченного налога в связи с вступлением в силу приказа ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@ и отменой приказа ФНС России от 3 марта 2015 года № ММВ-7-8/90@.

Способы возмещения налога

Возмещение НДС может осуществляться двумя способами:

1. Зачет — операция по погашению задолженности налогоплательщика, уплаты недоимки, пени или налоговых санкций. Налоговая инспекция сама засчитывает сумму налога, подлежащую возмещению в счет недоимок или штрафов, если у налогоплательщика имеется задолженность по федеральным налогам. При отсутствии задолженностей суммы перечисляются по просьбе налогоплательщика на его расчетный счет или направляются в счет уплаты предстоящих налогов. Погасить можно как платежи по НДС, так и любые другие федеральные налоги (пункт 4 статьи 176 НК РФ). Обратите внимание!
   ИФНС обязана самостоятельно произвести зачет суммы недоимки (задолженности) по НДС. Для этого не требуется никакого заявления. Однако, если вы хотите погасить пени, штрафы, задолженности по каким-либо другим федеральным налогам или направить сумму в счет будущих платежей по НДС, заявление следует подать.
2. Возврат — операция по перечислению денежных средств на счет юридического лица на основании пакета документов, предоставляемого налогоплательщиком и направляемого налоговыми органами в Федеральное казначейство. Возврат может быть предоставлен только при отсутствии у компании или ИП задолженности перед бюджетом (пункт 6 статьи 176 НК РФ) и только по заявлению налогоплательщика.

Решение о способе возмещения принимается налоговыми органами одновременно с решением о возмещении суммы налога.

Порядок возмещения НДС

Порядок возмещения НДС из бюджета также регламентируется статьей 176 НК РФ и состоит из нескольких этапов.

Этап 1. Подготовка декларации и документов, подтверждающих право на возмещение НДС

На этом этапе налогоплательщик заполняет налоговую декларацию по установленной форме, проверяет соответствие всех документов требованиям налоговых органов, наличие счет-фактур, кассовых и товарных чеков и подает пакет документов в налоговый орган.

Этап 2. Прохождение проверки в ИФНС

После предоставления налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению. Для этого проводится камеральная проверка (без выезда в проверяемую организацию) в порядке, установленном статьей 88 НК РФ. Срок проведения проверки не должен превышать трех месяцев.

Налоговые органы имеют право запросить дополнительную документацию для подтверждения легальности проведенных операций, полноты и правильности оформления документов.

Если налогоплательщик отказывается предоставлять дополнительную информацию, налоговыми органами это будет расцениваться как нарушение законодательства и повлечет за собой штраф.

Внимание!
В процессе камеральной проверки расчетов НДС к возмещению ИФНС может истребовать у вас абсолютно любые документы, подтверждающие заявленные вычеты, включая не только счета-фактуры, первичные документы, но и книги покупок и продаж. Это связано с тем, что перечень таких документов, установленный в статье 172 НК РФ, является открытым. Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично.

В зависимости от конкретной ситуации, например, когда обнаружены ошибки или противоречивые сведения в декларации, нет сопутствующих документов, представлена убыточная или уточненная декларация либо декларация с заявленными налоговыми льготами и т.д., в процессе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить те или иные дополнительные документы (пояснения), о которых говорится в:

• Пунктах 3–9 статьи 88 НК РФ (документы, подтверждающие достоверность сведений в декларации; обосновывающие размер убытка или уменьшение суммы налога; по которым применены налоговые льготы и подтверждающие право на эти льготы, правомерность вычетов по НДС; относящиеся к операциям, в сведениях о которых выявлены противоречия или несоответствия).
• Статье 165 НК РФ (документы, подтверждающие нулевую ставку НДС).
• Подпункте 2 пункта 2, подпунктах 29 и 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ (документы, подтверждающие реализацию услуг, освобожденных от НДС).
• Письме Минфина России от 13 октября 2015 года № 03-02-07/1/58461.
• Письмах ФНС:
  • от 22 декабря 2016 года № ЕД-4-15/24737;
  • от 6 ноября 2015 года № ЕД-4-15/19395.
  • от 27 ноября 2014 года № ЕД-4-15/24607;
  • от 16 сентября 2015 года № СД-4-15/16337;
  • от 10 августа 2015 года № СД-4-15/13914@.
• Пункте 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года № 33.

Источник: https://www.kp.ru/guide/vozmeshchenie-nds.html

Особенности возврата НДС по системе Tax Free в России с 2018 года — Audit-it.ru



ГК «ГНК»

Система Tax Free давно и успешно действует во многих странах мира. Ее суть заключается в том, что иностранцы, приезжающие в страну и покупающие в ней какие-либо товары, могут вернуть НДС со своих покупок в этой стране. Как будет работать Tax Free в России и о том, как учесть возврат НДС, рассказывают эксперты ГК «ГНК».

Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 341-ФЗ в НК РФ внесен ряд поправок. В частности, в гл. 21 добавлена ст. 169.1 – «Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. Порядок и условия осуществления такой компенсации”. Правила ст. 169.1 действуют с 1 января 2018 г.

По новым правилам иностранцы смогут возвращать 18%-ый НДС, уплаченный ими при покупке товаров в России – при условии, если сумма покупки в течение одного дня составила не менее 10 000 рублей (включая НДС).

Для сравнения: в Италии ставка НДС для возврата по Tax Free (в зависимости от вида покупки) — от 4 до 22%, минимальная стоимость покупок — 154,95 евро. В Греции ставка налога составит от 17 до 24%; минимальная сумма приобретения — 50 евро.

При покупках в Китае вычесть можно 17%, если сумма составила минимум 500 CNY (около 4 400 российских рублей в данный момент).

Кому вернут НДС

На возврат НДС могут претендовать физические лица-граждане иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). В данный момент в составе ЕАЭС находятся 5 стран – Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. То есть, например, граждане Белоруссии вернуть НДС не смогут. А резиденты не перечисленных выше государств – да.

Обратите внимание! Налог нельзя будет вернуть, если иностранный гражданин приобрел подакцизный товар (например, спиртосодержащую, парфюмерно-косметическую продукцию, некоторые виды лекарств и пр. — ст. 181 НК РФ).

Еще один нюанс – из суммы возврата будет вычтена комиссия за услуги по компенсации суммы налога.

Кому компенсируют НДС

Продавцы купленных в России товаров смогут заявить НДС к вычету.

Но не абсолютно все. Под льготный НДС по ставке 0% подпадут только те продавцы, которые официально считаются “организациями розничной торговли» и включены в соответствующий перечень Минпромторга (п.5 ст. 169.1 НК РФ).

Налог могут вернуть:

• непосредственно организации розничной торговли (их обособленные подразделения);
• операторы Tax Free, действующие в рамках заключенных с продавцами-организациями розничной торговли соглашений.

В настоящий момент утвержденный перечень таких организаций отсутствует. Однако кое-какая информация есть.

Так, согласно проекту постановления Правительства РФ «Об определении критериев отбора организаций розничной торговли для участия в системе компенсации налога на добавленную стоимость («такс фри») и утверждении перечня мест размещения участников системы компенсации налога на добавленную стоимость («такс фри»), подготовленному Минпромторгом, вычет можно будет получить на покупки, совершенные в магазинах Москвы, Санкт-Петербурга, Сочи, Великого Новгорода, Калининграда и Владивостока.

Что касается требованиям к продавцам, то они в обязательном порядке должны являться плательщиками НДС и работать не менее двух лет.

Как вернуть НДС покупателю

Покупатель сможет осуществить возврат по Tax Free точно так же, как и россияне при покупках в других странах: в аэропорту при пересечении границы наличными или уже в своей стране (перечислением на счет).

Для получения компенсации потребуются паспорт и специальный чек Tax Free, выданный продавцом в дополнение к кассовому или к кассовым. На этом чеке в пункте пропуска в аэропорту будет проставлена таможенная отметка.

Товары следует вывезти с территории РФ в течение трех месяцев со дня покупки, а на то, чтобы обратиться за возмещением налога, дается год.

Форма чека для Tax Free законодательно не установлена. Он составляется в одном экземпляре в произвольной форме (в том числе и на несколько совершенных в течение одного дня покупок), но должен содержать ряд обязательных реквизитов, перечисленных в п. 7 ст. 169.1 НК РФ, например, наименование и ИНН продавца, налогоплательщика организации розничной торговли, его адрес, фамилию и имя покупателя, его паспортные данные, сумму НДС, а также штрих-код для компенсации суммы налога.

Как вернуть НДС продавцу

НДС, уплаченный покупателем системы Tax Free, продавец принимает к вычету. Для получения вычета его необходимо обосновать.

До 1 октября 2018 г. продавец (оператор) должен предоставить в налоговый орган перечень документов (чеков) для компенсации суммы налога (с указанием сведений о выплате компенсации покупателю), также информацию о размере налоговой базы по НДС и декларацию по НДС. Подробнее относительно заполнения декларации налоговики разъяснили в своем письме № СД-4-3/10@ от 09.01.2017 г.

Так, на переходный период (до внесения изменений в форму налоговой декларации по НДС и новых кодов видов операций) ФНС рекомендует следующее.

Операцию по реализации услуг иностранным покупателям налогоплательщики вправе отразить в 4 разделе налоговой декларации по НДС, а также в разделах 5 и 6 под кодом 1011431.

При заполнении книги покупок, книги продаж, налогоплательщики могут использовать такие дополнительные коды видов операций, как 35 (оформление документа (чека) для компенсации НДС и его регистрация) и 36 (вычеты сумм НДС).

До внесения изменений в раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ» налоговой декларации по НДС операции по реализации товаров и применения налоговых вычетов отражаются по строке 010 или 020 и строке 120 указанного раздела 3 соответственно.

Вычет налога продавец может заявить в течение года, но не с даты продажи, а с даты компенсации НДС.

Услуги оператора, оказывающего услуги по возврату, облагаются НДС по ставке 0%.

С 1 октября 2018 г. планируется перейти на полностью электронный документооборот, в котором будут задействованы операторы, продавцы, ФТС и ФНС.

Пока что на сайте системы Global Blue, крупнейшего международного оператора системы Tax Free (работает в 51 стране), в списках Tax Free стран наименования “Россия” не появилось. Система предоставляет только услуги по возврату россиянам НДС с покупок, сделанных в других странах.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/a1/936557.html

Услуги по возмещению НДС в Калининграде

Возмещение НДС  является одной из самых сложных процедур для налогоплательщиков. Причина в том, что налоговые органы пытаются найти любые формальные основания для отказа в возмещении НДС. Наиболее актуальной эта проблема является для  экспортеров, лизинговых компаний,  а также фирм,  импортирующих товары  на территорию РФ.

На территории Калининградской области данный вопрос особо актуален, экономическая ситуация в нашем регионе имеет свой ряд особенностей, таких как наличие экспортно-импортных операций.

При импорте товаров у вас может возникнуть излишек налога за соответствующий период, так как вы можете не произвести своевременно отгрузку ввезенного товара, а таможенный НДС уже уплачен. А при импорте товаров возмещение НДС может возникнуть, если ваш вид деятельности вообще построен на том, что вы закупаете НДС, а при вывозе из страны применяете ставку НДС 0%.

И конечно же, в деятельности любого предприятия бывают ситуации, когда временные условия разделяют сделки между налоговыми/отчетными периодами и образуется сумма НДС к возмещению.  Доказать свою правоту налоговикам весьма сложно, даже несмотря на то, что на территории Российской Федерации введена система учета счетов- фактур и программного комплекса «АСК НДС-2».

Налоговики приглашают директоров фирм на допросы, выезжают на предприятия для проверок, проверяют деятельность всех контрагентов. Методики контроля деятельности фирм весьма разнообразны.

Обратитесь к нашим специалистам, если вы:

• Имеете законное право на возмещение НДС;
• Имеете затруднения при возмещении НДС от налоговых органов, которые, в свою очередь, оказывают давление на вашу компанию и назначают выездные налоговые проверки;
• Вам требуется грамотно предоставить все документы в ИФНС; представить ваши интересы при прохождении процедур налогового контроля;

Пример возмещения НДС:

Отрасль	Оптовая торговля
Вид деятельности	Оптовая торговля продуктами
Масштабы деятельности (выручка и количество сотрудников)	300-500 млн. руб. в год, 2 работника
Количество ЮЛ, систем налогообложения	1 ЮЛ на ОСНО
Проблемы, которые требовали решения	Образовалась сумма НДС к возмещению при работе с различными налоговыми ставками НДС, Из-за специфики вида деятельности данные разницы возникают постоянно.
Задачи, поставленные заказчиком	Возместить НДС
Размер полученной экономии и другие выгоды	Сумма возмещения составила 1,2 млн рублей
Сроки	3 месяца
Визуализация

Мы поможем вашей компании возместить НДС на любом этапе — как в досудебном, так и в судебном порядке. Оставьте заявку ниже, и мы  бесплатно проконсультируем  вас по всем вопросам сотрудничества по возмещению НДС в любом удобном для вас формате. Мы поможем вашей компании возместить НДС на любом этапе. 

В рамках возмещения таможенного НДС при экспорте/импорте

Наши специалисты cопровождают проверки, которые предшествуют возврату НДС.  Нередко налоговые органы инициируют выездные проверки, в ходе которых проверяется вся деятельность организации, нахождение предприятия по месту регистрации, а также обоснованность требований компании о возмещении НДС.

Мы выступим вашими представителями во время этих проверок, проследим, чтобы они прошли для вас без негативных последствий, и докажем ваше право на возмещение НДС. Также мы проведем экспертизу решения налоговых органов и представим в ИФНС возражения на акт проверки, если таковые возникнут.

Налоговый аудит

Чтобы вы были уверены в правомерности ваших требований на возмещение НДС, мы проведем тщательный налоговый аудит вашей деятельности, куда войдет экспертиза документов, деклараций и оценка рисков.

Подготовка пакета документов

Мы подготовим весь пакет документов, необходимых для возмещения НДС. Помимо сбора документов, мы также проведем их инвентаризацию, ксерокопирование и заверку у нотариуса.

Подготовка заявления о возмещении НДС

• Мы составим за вас заявление о возмещении НДС, а также подадим его в соответствующие органы, как с предварительной экспертизой документов, так и без;
• Получим решение от налогового органа, напишем возражения, обжалуем решение налогового органа в случае необходимости в вышестоящем органе или суде;
• В случае если досудебное урегулирование спора не принесет результата, мы подготовим иск в арбитражный суд с требованиями признать решение ИФНС недействительным;
• Вы получите полное сопровождение процедуры возмещения НДС. Мы возьмем на себя весь процесс – от подготовки документов, необходимых для возмещения НДС, до представления ваших интересов в суде. 

Другие услуги

Заполните форму обратной связи, наши менеджеры свяжутся с вами!

Источник: https://www.klerk39.com/bukhgalterskie-yslugi/vozmeshchenie-nds/

Когда требуется заявить о возврате НДС в 2019 году

Если сумма налога на добавленную стоимость выше предъявленной стоимости к выплате пошлины, то организация вправе запросить сумму к вычету или вернуть средства, например, на расчетный счет. Но иногда граждане обманывают и государство, и налоговиков путем незаконного требования НДС к вычету.

Необоснованный возврат

Эта схема возмещения НДС часто встречается в практике ФНС. Для наглядности приведем пример. Предприниматель N занимался фермерством, вел упрощенку и не платил с этого налог. Но, как и большинству, фермеру захотелось «нечестных» денег.

Тогда N зарегистрировал два предприятия, работающие на ОСНО, и одно предприятие закупало товарно-материальные ценности у посторонних фирм, а затем продавало второй организации. Конечно, с учетом налога на добавленную стоимость. Потом просто требовало возмещение средств. Но налоговики заметили, что у N после перемен значительно увеличились доходы, причем необоснованно.

И во время камеральной проверки выяснилась незаконность ситуации. К сожалению, через суд. Эту схему налоговики уже знают наизусть, а для «новичков» она изображена здесь.

В каких случаях актуально возмещение

Налог на добавленную стоимость указывают почти при каждой реализации, поэтому НДС возвращают с экспорта, импорта, авансовых платежей, коммунальных услуг при аренде, лизинга авто, при УСН. Каждый случай имеет свои особенности. В частности, налог импортных и экспортных товаров.

Экспорт

Экспортная продукция облагается нулевой процентной ставкой. Действует тариф 0% для товаров, вывоз которого, подтвержден таможенной отметкой на соответствующей декларации. Налоговый тариф 0% действителен:

• Для товаров, которые экспортируются в страны бывшего СНГ (Украина, Беларусь). Их оформляют вывозным таможенным режимом, проверять который будут в ФНС.
• Услуг, направленных на производство и реализацию той или иной продукции. Например, строительно-монтажные работы за рубежом (в Украине, Беларуси, Венгрии). Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ, налоговая база при строительно-монтажных работах рассчитывается из всех затрат на стройматериалы. Поэтому и НДС к вычету идет с этих расходов.

Но для экспортной нефти, природного газа и газового конденсата действует тариф 20%, не подлежащий к вычету (только при условии излишне выплаченного налога). Пакет документов для возмещения НДС при экспорте:

• договор с иностранным контрагентом;
• банковская выписка с подтверждением поступления дохода от реализации продукции, поставленной зарубеж;
• ГТД с отметкой от таможни;
• сопроводительные документы при перевозке.

Порядок возврата экспортного НДС:

1. Заключение договора с иностранцем.
2. Оформление паспорта договора.
3. Зачисление аванса на расчетный счет.
4. Составление отгрузочных документов в программе 1С.
5. Сдача ежемесячного отчета.
6. Составление заявление на подтверждение нулевого тарифа по налогу.
7. Заполнение декларации на добавленную стоимость товара.
8. Внесение данных в программу ПИК-НДС.
9. Подать заявление-требование на камеральную проверку в ФНС.

Импорт

При ввозе продукции НДС возвращают при соблюдении требований:

• Ввезенный товар участвует в процедурах, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
• Приход продукции отражен в учете.
• У «ввозчика» есть таможенная документация, подтверждающая наличие выплаты соответствующего НДС.

Проверка импортного товара имеет некоторые особенности:

• Налоговая проверяет, декларирует и анализирует предоставленную импортером документацию, а также устанавливает достоверность прохождения таможни.
• Устанавливают производителя товара.
• Уточняют того кто получил продукцию «из рук в руки».
• Определяют непосредственного приобретателя продукции после вышеизложенных процедур.

Иностранный НДС

Второе название возмещение этого налога — система такс-фри (Tax-free), которая означает возврат налога с купленного товара негражданином иностранного государства. Получить средства по системе такс-фри можно в случаях:

• предъявив это требование к продавцу, если вы: не имеете ВНЖ; разрешения на работу в этой стране; у вас нет местного гражданства и, соответственно, ПМЖ;
• при покупке определенных товаров: только промтовары;
• при покупке в торговых точках, где действует такс-фри: не все магазины используют систему.

Некоторые торговые точки могут вернуть НДС на месте в это же время. Это нужно уточнить у продавца, а для получения средств — предъявить загранпаспорт и обратный билет. Вернуть tax free можно:

• В аэропорту.
• На почте через 2–3 месяца. Для этого такс-фри чек отправляют в офис компании. Средства вернут на банковскую карту или расчетный счет.
• Пункты возврата-выдачи, которые есть в крупных городах России.

УСН

Компенсация налога при упрощенке формируется в программе Гранд-Смета, которая создана для предприятий на УСН. Рассчитывают компенсацию НДС по формуле:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18

• 0,1712 — условные траты на материалы в накладной;
• 0,15 — условные траты на материалы, которые указаны в смете;
• 0,18 — тариф налога на добавленную стоимость.

Формулу вводят в программу в следующем алгоритме:

Лимитированные затраты → Налоги и обязательные платежи → Значение.

В колонке Значение и вводят вышеприведенную формулу.

Коммунальные услуги при аренде

При аренде квартиры, дома или офисного помещения владелец выплачивает налог государству. В частности, коммунальные услуги при аренде площади. По договору аренды оплата ком.услуг: включается в договор, возмещается арендатором, арендодатель расплачивается сам.

В зависимости от условий договора, арендодатели применяют вычет НДС за коммунальные платежи.

• Зачесть весь входной НДС, когда ком.платежи невыделенная или переменная доля арендной платы.
• Зачесть входной НДС, который тратит только арендатор можно, когда коммунальные растраты возмещаются отдельно владельцу арендуемой площади.

Авансовые платежи

Налог на добавленную стоимость с авансового платежа вероятен при соблюдении требований:

• Аванс вносят для расходов на услуги или товары, которые облагаются НДС.
• Продавец составляет и показывает счет-фактуру и подтверждение выплаты налоговых средств.
• В договоре отражают обязательный авансовый платеж.

Если продавец заключает несколько сделок с одной и той же компанией, то вычет НДС все равно считается по каждому договору и только по продукции или услугам, соответствующим требованиям.

Алгоритм возмещения НДС с авансовых платежей общий.

Лизинг авто

Лизинг — договор аренды, по окончании которого, арендатор получает автомобиль в собственность. При выплате средств за аренду машины, юридические и некоторые физические лица выплачивают НДС, который арендодатель уплачивает в ФНС. Сумма возмещения НДС вероятна при соблюдении нескольких пунктов:

Арендованный автомобиль, должен участвовать в операциях, которые налогообложению. Эта информация прописывается в договоре о лизинге.

• В договоре процесс лизинга прописывается, как сдача в аренду техники или другой собственности.
• Арендатор отражает в финансовой документации лизинговое авто, как получение услуги.
• Владелец машины выставляет счет-фактуру лизингополучателю по форме, установленной ст. 169 НК РФ.

Документация для требования возврата налоговых средств:

• договор лизинга;
• документация, подтверждающая собственность автомобиля;
• 2-НДФЛ о полученных доходах с аренды машины;
• счет-фактура;
• паспорт владельца авто.

Причины отказа

Иногда ФНС отказывает в вычете средств НДС. Это связано с несколькими причинами:

• неправильное оформление документации;
• отсутствие какого-либо из документов;
• нарушение Законодательства РФ;
• неподтвержденная сделка с контрагентом;
• подача документации не в ту инспекцию;
• незаконное требование к возмещению НДС.

Если организация не согласна с решением налоговой об отказе в вычете или возврате средств, то вердикт можно обжаловать в судебном порядке, но в срок не позднее 90 дней со дня негативного ответа. Во избежание неприятной процедуры отказа стоит перепроверять документацию перед отправкой, а также не нарушать закон.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/kogda-trebuetsa-zaavit-o-vozvrate-nds-v-2019-godu

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

Возврат НДС – процедура его прописана в НК РФ. Сумма налога к возврату формируется в случае превышения суммы вычетов над суммой НДС, начисленного по реализации, за налоговый период. Основные этапы и нюансы НДС к возврату рассмотрены в нашей статье. А еще в ней вы найдете пошаговую инструкцию по возмещению НДС.

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Что может дать гарантию возврата НДС

Схема возврата НДС

Итоги

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

• статуса плательщика НДС;
• права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).  

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Что может дать гарантию возврата НДС

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2019 — 2020 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

• подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
• обосновывающие сумму вычета.

См. также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение двух месяцев, но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ). 

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/vozmewenie_nds/kak_vozvrawaetsya_nds_shema_vozvrata_vozmeweniya/

Возврат НДС для юридических лиц: документы и правила

Предприниматели и организации, которые являются плательщиками НДС, могут требовать от государства возврат НДС.  Действие это происходит, когда по окончании отчетного периода у декларанта сумма вычетов НДС больше, чем сумма начисленного налога.

Важно помнить, чтобы факт возврата НДС был обнаружен, необходимо пройти всю процедуру, которая установлена законодательно.

Как вернуть НДС — этапы

Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

1. Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
2. Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
3. Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
4. Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно. Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же. Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

Сама процедура возврата НДС прописана в ст.176 НК РФ. На бумагах все это выглядит очень просто и доступно. Но в действительности приходится пройти массу сложных этапов и доказать своё право на возврат НДС налоговой.

Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?

Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

На усмотрение налогового органа вычет может быть как отправлен на расчётный счёт налогоплательщика, так и пойти в счёт будущих налогов. Сама сумма засчитывается в течение трех месяцев.

Нужно помнить, что налоговики, стараясь не возвращать причитающийся вам НДС, предпринимают все действия: проверяются также и ваших контрагентов, требуют предоставление дополнительных бумаг.

Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее. Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь. И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

• Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
• Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
• Все реализованные товары обложены НДС.
• В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
• При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
• Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

Нюансы возврата НДС можно увидеть в следующем видео:

Документы, необходимые для возмещения НДС

Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

• Заявление по установленному образцу.
• Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
• Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
• Дополнительные документы.
• Все счета-фактуры.
• Все платежные документы.
• Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

В 2017 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/vozvrat-nds.html

Возмещение НДС из бюджета

НДС — это головная боль многих бизнесменов. Однако иногда его можно не только не платить, но и получить возврат из бюджета. Правда, сделать это совсем не просто Рассмотрим особенности возмещения НДС и проблемы, с которыми может cтолкнуться налогоплательщик.

Кто может возместить НДС

Возможность возместить НДС из бюджета основана на принципе расчета этого обязательного платежа. Напомним, налог на добавленную стоимость к уплате определяется как разность между начислениями от реализации и «входным» НДС от поставщиков.

Понятно, что указанная разность может быть и отрицательной. Например, компания произвела крупные закупки сырья или товаров, но не успела выпустить продукцию или продать товар в этом же квартале.

Нередко «отрицательный НДС» возникает у экспортеров. Они приобретают необходимые для бизнеса материальные ценности и услуги, облагаемые НДС в «обычном» порядке, а затем реализуют конечную продукцию по льготной нулевой ставке. Получается, что в «предельном» случае (при работе только на экспорт) такой бизнесмен может возместить весь «входной» НДС.

Ставка НДС 0% (особенности применения)

Условия возмещения НДС из бюджета

Одного превышения «входного» налога над «исходящим» для возмещения НДС еще недостаточно. Необходимо выполнить еще ряд важных условий:

1. Право на возмещение НДС имеют только его плательщики. Те, кто используют спецрежимы, в общем случае не могут рассчитывать на получение налога из бюджета, даже если производят закупки, включающие в себя сумму НДС. Вычет для «сперцрежимников» возможен в особых ситуациях и только для налоговых агентов (п. 3 ст. 171 НК РФ).
2. Приобретаемые материальные ценности или услуги должны использоваться для коммерческой деятельности, причем именно в той части, которая облагается НДС.
3. Указанные выше объекты (услуги) должны быть оприходованы.
4. По каждой закупке должен быть получен счет-фактура, оформленный должным образом (ст. 169 НК РФ).

Порядок возмещения НДС из бюджета

Процедура начинается с подачи декларации, содержащей сумму к возврату. Далее в рамках камеральной проверки с помощью системы «АСК НДС-2» инспекторы сверяют данные декларации с информацией, полученной от контрагентов.

При выявлении несоответствий налоговики запрашивают пояснения и подтверждающие документы. Также они имеют право при наличии должных оснований провести осмотр помещений, связанных с коммерческой деятельностью заявителя (ст. 92 НК РФ).

Камеральная налоговая проверка по НДС 2019

Важно отметить, что пояснения необходимо давать в электронном виде, иначе они считаются непредставленными (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В общем случае камеральная проверка по НДС не может продолжаться более двух месяцев. Но если выявлены нарушения, то этот срок может быть продлен до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При отсутствии претензий, или если они касаются только части заявленной суммы, налоговики принимают решение о возмещении НДС.

Сроки возмещения НДС и компенсация за их нарушение

Длительность всех процедур, связанных с возмещением НДС, отражена в ст. 176 НК РФ.

Если бизнесмен «отбился» от претензий в ходе проверки, то в течение 7 дней по ее завершению налоговики обязаны вынести решение о возмещении НДС и (одновременно) о зачете или возврате его суммы. Зачет специалисты ИФНС производят самостоятельно, если у налогоплательщика есть задолженность по НДС или другим федеральным налогам, а также по штрафам и пени.

Важно!

При отсутствии долгов (или если сумма переплаты превышает их) инспекторы на следующий день после решения о возврате должны направить документы в казначейство. На перечисление средств закон отводит 5 дней.

В итоге сумма возмещенного НДС должна вернуться налогоплательщику не позднее, чем через 12 дней по завершении камеральной проверки. При нарушении этого срока налоговики должны выплатить бизнесмену компенсацию, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Описанный выше порядок применяется, если не было найдено нарушений. Если же они были, то сроки рассмотрения акта проверки регламентируются положениями ст. 100 и 101 НК РФ.

В течение 10 дней составляется акт проверки. На его вручение налогоплательщику отводится еще 5 дней. Далее у бизнесмена есть месяц на представление возражений, после чего в течение 10 дней налоговики выносят решение. Оно может предусматривать как отказ в возмещении, так и подтверждение права на возврат налога (полностью или частично).

Если возврат в той или иной степени подтвержден, то сроки, предусмотренные ст. 176, применяются к этой сумме так же, как и при «обычном» возмещении.

Важно!

Заявление на возврат НДС нужно подать до принятия решения о возмещении. В противном случае ст. 176 НК РФ «не работает» и налог будет возвращен «на общих основаниях», т.е. придется ждать еще месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Ускоренный возврат НДС

Как видно из предыдущего раздела, возмещение НДС — весьма непростой и длительный процесс.

Даже в идеальной ситуации, при отсутствии претензий налоговиков, бизнесмен получит свои деньги только через два месяца и 12 дней после подачи декларации. А если выявлены нарушения, то процедура затягивается еще больше.

Но существует возможность значительно сократить время ожидания, предусмотренная ст. 176.1 НК РФ. В этом случае деньги поступят на счет налогоплательщика уже в течение 15 дней после подачи декларации:

1. Заявление о возмещении в «особом» порядке подается в течение 5 дней.
2. На принятие решения налоговикам также отведено 5 дней.
3. Казначейство должно перечислить деньги тоже в 5-дневный срок после решения инспекции.

Льготными условиями могут воспользоваться далеко не все. Необходимо соответствовать одному из следующих условий:

1. Быть крупным налогоплательщиком с поступлениями по основным налогам более 2 млрд руб. за три года.
2. Предоставить поручительство или банковскую гарантию. Причем к поручителям и банкам-гарантам также предъявляются достаточно жесткие требования (п. 2.1 и 4 ст. 176.1 НК РФ).

Ускоренная схема возмещения НДС вовсе не означает, что налогоплательщика не будут контролировать. Проверка декларации в этом случае проводится в обычном режиме.

Если по ее результатам будут выявлены нарушения, то бизнесмен должен будет вернуть «излишки» возмещенного налога и уплатить проценты, исходя из удвоенной ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).

Повышенный по сравнению со стандартной ставкой пени процент — это своего рода штраф, который должен будет заплатить бизнесмен, решивший получить возврат быстрее, но не проверивший должным образом все подтверждающие документы.

Как платить НДС в 2019 году

Отражение возврата НДС в учете

С точки зрения бухучета предъявленный НДС к возмещению — это дебетовое сальдо по счету 68.2.

Закон предусматривает два варианта закрытия переплаты по НДС.

Своевременный зачет в счет расчетов по другим налогам

Для этого вам необходимо обратиться с заявлением в инспекцию по месту своего учета (п. п. 2, 4 — 6, 14 ст. 78, п. п. 3, 9 ст. 79 НК РФ). Прежде всего налоговый орган засчитывает излишнюю сумму в счет погашения имеющейся у вас задолженности по налогам, пеням и штрафам (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ). Если задолженности нет, излишек вы можете направить в счет уплаты будущих платежей (недоимки) по федеральным налогам (кроме НДФЛ), например, по налогу на прибыль:

ДТ 68.4 — КТ 68.2

Возврат на расчетный счет по вашему заявлению

ДТ 51 — КТ 68.2

Если налог излишне уплачен или излишне взыскан, то НДС вам вернут в течение месяца со дня получения инспекцией заявления о возврате (п. 6 ст. 78, п. 5 ст. 79 НК РФ).

Если деньги поступили из бюджета несвоевременно, бизнесмен имеет право на проценты. Проводки в этом случае будут следующие: ДТ 76.5 — КТ 91.1 — начисление

ДТ 51 – КТ 76.5 — поступления

Доход в виде процентов из бюджета не отражается в налоговом учете (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ). В результате возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (ПНА), равный в общем случае 20% от начисленных процентов:

ДТ 68.4.2 — КТ 99.ПНА

Как вернуть НДС без проблем

Предусмотренный законом регламент возврата НДС весьма непрост. Но необходимо учитывать еще и то, что налоговики в принципе не расположены к тому, чтобы возвращать средства из бюджета, даже при наличии законных оснований.

У каждой налоговой инспекции есть план по суммам возврата и перевыполнение этих показателей, мягко говоря, не приветствуется вышестоящими органами. Поэтому чиновники будут всячески затруднять процесс возмещения НДС.

Важно!

Привлечь внимание проверяющих может не только сумма к возмещению, но и слишком высокий процент вычетов, даже при уплате налога. Инспекторы сравнивают долю вычетов в декларации со средней по региону. В 4 квартале 2018 года безопасный уровень по РФ в среднем составил 87%, а по большинству регионов колебался в диапазоне 80-95%. Узнать точные цифры по своему субъекту РФ вы можете на сайте регионального управления ФНС РФ.

Бизнесмена, подавшего декларацию «к вычету» могут вызвать на комиссию и попытаться «убедить» внести нужные налоговикам исправления. Законных оснований для таких требований у чиновников нет, и если налогоплательщик уверен в своей правоте, то он может их игнорировать.

Далее в рамках проверки налоговики будут задавать множество вопросов, сомневаться в достоверности документов, в реальности контрагентов и т.п. Здесь важно, чтобы все поставщики, указанные в декларации, были реально существующими компаниями, платили налоги и сдавали отчетность. И, наконец, даже если решение о возврате уже принято, чиновники могут затягивать его исполнение.

Часто отстоять свои права налогоплательщикам удается только в суде. Поэтому многие бизнесмены «опасаются» заявлять вычеты, особенно, если речь идет о крупных суммах.

При этом средства компании или вообще «замораживаются» в бюджете или, в лучшем случае, вычеты «размазываются» и переносятся на следующие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Последний вариант лучше, чем полный отказ от возмещения, но все равно — деньги возвращаются в оборот позднее и их стоимость снижается в силу инфляции.

Наши клиенты свободны от всех перечисленных сложностей. Уже на этапе проверки договоров мы гарантируем исключение не только налоговых, но также финансовых и репутационных рисков. Не имеющий аналогов способ работы с «первичкой» позволяет оперативно и аргументированно отвечать на все вопросы проверяющих.

Кроме того, мы полностью сопровождаем процедуру возмещения и решаем все возникающие проблемы.

Подведем итог

Возврат НДС из бюджета возможен, если сумма вычетов за период превышает сумму начислений.

Процедура возмещения — сложная и длительная, даже при отсутствии вопросов она продолжается около 2,5 месяцев.

Чтобы пройти этот «квест» без проблем, нужно очень внимательно проверять контрагентов и полученные от них документы.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vozmeshchenie-nds-iz-byudzheta/

Как вернуть деньги после путешествия: подробности о такс-фри

11 февраля 2020Противно, но полезно: как дезинфицировать своё путешествие Читать 10 февраля 2020Виза в Таиланд: как её получить, если вы турист, студент, пенсионер или бизнесмен Читать 10 февраля 2020Поясним за новости: как избежать конфликтов в путешествиях с родителями Читать 7 февраля 2020А давайте сами поедем: 5 нестандартных городов для девичника Читать 7 февраля 2020Поясним за новости: на Шри-Ланку снова придётся оформлять платную визу Читать 6 февраля 2020Уезжаю на «ебуль»: 5 мест, где можно познать дзен и поговорить с Буддой Читать

Такс-фри — это система, благодаря которой турист может вернуть сумму НДС, если купил домой одежду, обувь, технику или другие товары. В каждой стране такс-фри работает по-своему: отличаются минимальные суммы покупок, категории товаров и процент возврата.

Если планируете шопинг в европейской стране, почитайте, как воспользоваться такс-фри. Это поможет сэкономить на покупках и отложить небольшую сумму на следующее путешествие. Не говоря уже о том, что полученные прямо в аэропорту деньги всегда можно потратить в Duty Free.

Где работает такс-фри

Такс-фри работает в большинстве европейских стран.

Австрия, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония.

По данным ТурСтата в 2018 году российские туристы чаще всего ездили в Германию, Грецию, Испанию, Италию, Кипр, Польшу, Финляндию, Чехию и Эстонию.

Минимальные суммы покупок

Вот как выглядят стандартные ставки НДС и минимальные суммы покупок в ТОП— 10 европейских странах:

Стандартная ставка НДС —19%Минимальная сумма покупок — 25 €Стандартная ставка НДС —17% или 24%Минимальная сумма покупок — 50 €Стандартная ставка НДС — 21% Минимальная сумма покупок — 90,16 €Стандартная ставка НДС — 22% Минимальная сумма покупок — 90,16 €Стандартная ставка НДС — 19% Минимальная сумма покупок — 50 €Стандартная ставка НДС — 23% Минимальная сумма покупок — 200 złСтандартная ставка НДС — 24% Минимальная сумма покупок — 40 €Стандартная ставка НДС — 20% Минимальная сумма покупок — 2001 KčСтандартная ставка НДС — 20% Минимальная сумма покупок — 38,01 €

Например, на сайте оператора Global Blue написано, что в Испании на некоторые продукты питания, фармацевтику, книги и журналы действует ставка 4%. На другие продукты питания и некоторые оптические товары — 10%. Несмотря на то что стандартные ставки НДС выглядят солидно во всех перечисленных странах, по факту такой процент возврата туристы не получают. Это происходит по двум причинам.

• Первая: на многие категории товаров действует сниженная ставка НДС, следовательно и возвращать будут меньше.
• Вторая: операторы такс-фри берут комиссию.

Комиссия оператора тоже бывает разная и зависит от суммы покупки, страны и условий конкретной компании. Рассчитать примерную стоимость возврата можно с помощью специального калькулятора. Если возвращать деньги будет Global Blue, воспользуйтесь его такс-фри калькулятором.

Как получить такс-фри

Чтобы получить такс-фри, выполните такие действия:

• убедитесь, что такс-фри работает в выбранной стране;
• убедитесь, что такс-фри работает в выбранном магазине;
• захватите с собой загранпаспорт;
• оплатите покупку на минимальную сумму или выше;
• заполните специальную форму на кассе;
• заберите вместе с покупкой конверт, в котором должна лежать заполненная форма и кассовый чек;
• сохраните упаковку и товарный вид покупок;
• предъявите форму, чек и покупки на таможне и получите специальный штамп;
• обратитесь к оператору такс-фри в аэропорту.

Список европейских стран, в которых работает такс-фри, мы уже написали. Теперь напишем подробнее об остальных пунктах.

1. Обычно такс-фри работает в крупных магазинах. На дверях, витрине или кассе таких магазинов будет наклейка или табличка с эмблемой оператора такс-фри или с общим значком такс-фри. Если магазин большой и популярный, а опознавательных знаков не видно, задайте вопрос продавцу. Чтобы оформить такс-фри, понадобится загранпаспорт. Он докажет, что вы не проживаете постоянно в одной из стран Евросоюза.
2. О минимальной сумме покупок для конкретной страны можно узнать на сайте оператора такс-фри или напрямую у продавца в магазине. Суммировать чеки из разных магазинов, чтобы набралась минимальная сумма, не получится. Но некоторые мегамаркеты принимают чеки из разных отделов, чтобы оформить такс-фри.
3. Специальную форму для такс-фри выдают на кассе. Покупатель должен ее заполнить, а продавец поставить свою подпись и отдать покупателю чек и заполненную форму с подписью в специальном конверте. Там же может лежать брошюра-памятка по такс-фри. Эти документы положите в доступное место перед тем, как отправиться в аэропорт.
4. Купленные товары желательно упаковать в отдельную сумку, лучше всего — в ручную кладь. В разных странах таможенники проверяют по-разному: могут, например, попросить предъявить абсолютно все покупки из чека. При этом купленные вещи не должны быть распакованы. Этикетки и ценники тоже лучше сохранить. После проверки документов и покупок таможенник поставит на заполненную форму свой штамп.
5. Пункты операторов такс-фри располагаются в аэропортах. Где именно — лучше выяснить по прилете, чтобы не тратить время на поиски по пути домой. Точную сумму возврата рассчитают на месте и вернут деньги тем способом, которым вы платили в магазине. Если платили наличкой — наличными, если кредитной картой — на карту.

Как еще можно вернуть налог

Если оператор такс-фри открыл офис в городе, можно вернуть деньги заранее. В этом случае заполненную форму со штампом таможни и чек нужно выслать по почте в том самом конверте, который выдают в магазине. Если этого не сделать, оператор спишет выплаченные деньги с вашей кредитной карты. Ее данные запрашивают в обязательном порядке, чтобы подстраховать себя на случай недобросовестности туриста.

Если вы не успели вернуть деньги в аэропорту, но поставили штамп на таможне, отправляйте оператору такс-фри документы по почте. Еще один вариант — вернуть налог через российский банк. Чтобы выяснить, с какими банками работает оператор такс-фри, отправьте ему вопрос по почте. Российские банки обычно возвращают сумму в рублях.

Источник: https://www.aviasales.ru/blog/o-tax-free

Шоппинг Такс-фри. Как вернуть до 27% с покупок в Европе

Европа всегдапривлекала туристов своей богатой историей и культурой, но не менее популярным средигостей Старого Света является шоппинг. Ежегодно миллионы туристов тратят деньгина покупки во время путешествия, даже не зная, что часть из них можнодостаточно легко вернуть. Такс-фри или возврат НДС (Налога на ДобавленнуюСтоимость) – обычная практика, знание которой поможет вам сэкономить до 27% напокупках в Европейском Союзе.

Поначалу это может показаться сложной задачей, но изучив данную статью, такс-фри станет для вас простейшей процедурой. Далее представлена пошаговая инструкция того, как вернуть НДС на товары в Европе быстро и безболезненно.

1. Проверьте, если вы можете воспользоваться системой Такс-фри (Tax free)

Налог надобавленную стоимость или НДС – такса, которую платят потребители за каждыйприобретённый товар. В разных странах Евросоюза этот налог может называтьсяпо-разному. Иногда VAT – Value-Added Tax или GST –Goods and Service Tax.

Кто может воспользоваться системой Такс-Фри в Европе?

Все, кто не является резидентом стран Европейского Союза, и возвращается домой или выезжает в третью страну за пределами ЕС могут вернуть НДС в течение трёх месяцев со дня покупки товара. Другими словами, каждый кто не является гражданином стран Европейского Союза может воспользоваться возвратом такс-фри.

Теперь, когда вы знаете, что можете вернуть НДС можно смело отправляться за покупками. Помните, что не все магазины участвуют в программе Такс-фри, и всегда лучше уточнять эту информацию у продавца. У всех участников программы вы встретите вывески “Tax-free” или “VAT-free” (не путать с Duty-free) на входе или рядом с прилавком. Это не означает, что из цены товара уже исключён НДС, — лишь то, что после покупки его можно будет вернуть.

Вывеска на двери в магазин, в котором можно вернуть НДС по системе Такс-фри

Обязательнообратите внимание на условия возвращения средств. Во-первых, возврат НДСвозможен только на товары, таксы на услуги не возвращаются. Нельзя вернутьналоги за номер в отеле или обед в ресторане. Во-вторых, такс-фри не работает салкогольной и табачной продукцией, а также с крупногабаритными товарами,нуждающимися в перевозке (автомобили, яхты и т.д.).

Размер возможноговозврата НДС напрямую зависит от страны, где совершается покупка. Так вШвейцарии можно вернуть лишь 8%, а в Венгрии аж 27%. Подробная таблица спроцентами представлена ниже.

Ставка НДССтрана

8%	Лихтенштейн, Швейцария
17%	Люксембург
18%	Мальта
19%	Германия, Румыния, Кипр
20%	Австрия, Эстония, Франция, Словакия
21%	Бельгия, Чехия, Латвия, Литва, Нидерланды, Испания
22%	Италия, Словения
23%	Ирландия, Португалия, Польша
24%	Греция, Исландия, Финляндия
25%	Дания, Швеция, Норвегия, Хорватия
27%	Венгрия

Тем, кто собирается посетить сразу несколько стран ЕС, осуществить возврат НДС по системе такс-фри необходимо в последней. Убедитесь, что с момента покупки прошло менее трёх месяцев. Чаще всего существует минимальная сумма, которую необходимо потратить для участия в Такс-фри. В большинстве случаев это 175 евро и более, в одном магазине, в один и тот-же день.

2. Предоставьте паспорт, и заполните специальную Такс-фри форму

При оформлениипокупки попросите продавца предоставить форму для возврата НДС по системеТакс-фри. Необходимо предъявить паспорт, иногда можно копию, но лучше оригинал.Форма очень простая – паспортные данные, наименования товаров, сумма и суммавозврата. Сотрудники магазина обязательно помогут в заполнении.

Обратите внимание на логотип заполняемой формы. Он указывает на фирму, в которой вам впоследствии вернут деньги. Уточните эту информацию у работника магазина.

Инструкция по заполнению формы Global Blue на русском в формате PDF

Иногда вам могутвернуть НДС моментально в магазине, но тогда попросят данные кредитной карты. Помните,вы в любом случае должны пройти 3 пункт этой статьи, и получить штамп оттаможенной службы. Если этого не сделать, деньги снимут с предоставленнойкарты.

После оплаты товара и получения заполненной формы аккуратно сложите все вещи. У вас обязательно должны быть:

• Купленный товар (должен быть новым и неиспользованным)
• Чек, полученный в магазине
• Заполненная форма
• Паспорт, на который заполнялась форма

3. Получение штампа таможенной службы

Обязательноприедьте в аэропорт заранее. Очереди на возврат НДС могут быть достаточновнушительными.

Отделение Такс-фри в аэропорту Схипхол, Амстердам

Необходимообратиться в офис с надписью “Tax Refund” или “VAT Refund” в аэропорту. Работник таможни сверит ваши товары с формой ипоставит подтверждающую печать в форму. Теперь осталась заключительная часть –получение долгожданного возврата НДС по системе Такс-фри.

4. Получение возврата НДС

Далее, если выуже не получили возврат в магазине, необходимо обратиться в офис такс-фри фирмы,который так-же находится в аэропорту. Как я уже говорил, в какой именно нужнообращаться офис вам скажут в магазине, а на заполненной форме будет указаноназвание.

Логотипы крупнейших компаний по возврату Такс-фри

В Европе на данный момент существует две большие компании, возвращающие НДС – это Global Blue и Planet (раньше называлась Premier Tax-Free). Обращаться надо именно в ту, которая указана на вашей форме. Далее возврат средств возможен по двум сценариям:

Моментальныйвозврат с удержанием компанией определённого процента. Обычно сумма непревышает 4%.
Заполнение бумаги с вашимиреквизитами, куда компания впоследствии вышлет средства. Нужно заполнить ещеодну форму и отнести её в специальный почтовый ящик. Так вы получите полныйвозврат. Сам я никогда не шёл этим путём – было лень.

Еслипутешествуете на поезде

Для тех, ктопутешествует на поезде вернуть средства будет сложнее. Вы должны сделать это напоследней станции, находящейся на территории Европейского Союза. После чегоснова погрузиться в поезд (скорее всего в следующий). Подробную информацию останциях и наличии на них офисов Такс-фри лучше уточнять позвонив в компанию,указанную на форме.

Резюме

Резюмируя всюстатью, чтобы получить возврат такс-фри в Европе вам необходимо:

• Не быть гражданином Евросоюза
• Купить товары в одном из магазинов, участвующих в программе Tax-free или VAT-free
• Купить товаров не менее, чем на 175 евро в одном магазине, в один день
• Предоставить паспорт
• Заполнить форму Такс-фри
• Предоставить на таможне товар, чек и заполненную форму, — получить подтверждение
• Получить деньги желаемым способом

В общем процедура достаточно муторная, но когда речь идёт о возврате своих кровных, можно и потерпеть.

Дополнительно:

А вы пользовалисьуслугами такс-фри в Европе? Расскажите о своём опыте!

Источник: https://holidex.ru/taks-fri-v-evrope/

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как выплачивается пенсия если человек умер?