Не удержан ндфл что делать

Валюта в понедельник: что с долларом

В первый рабочий день февраля основными факторами, влияющим на поведение валютного рынка будут:

1) Начало нового отчетного периода. Компании закрыли свои операции по январю и сегодня определяются с новыми задачами на месяц и подводят итоги. Это традиционно снижает активность на межбанке. По расчетам «Минфина» 3 февраля статистика торгов будет в пределах $190-250 млн при заключении до 480-620 сделок;

2) Завтрашний аукцион Минфина по размещению ОВГЗ. Борьба между инвесторами и Минфином Украины в части определения приемлемой доходности продолжится. Чиновники, естественно хотят размещать облигации подешевле, покупалели бумаг — подороже разместить свои средства. Учитывая снижение доходности облигаций- нерезиденты хотят «отвоевать» себе хоть что-то через курс по которому они продают валюту и тем самым удешевляют себе приобретение новых ОВГЗ.

Поэтому — с одной стороны — аукцион работает на укрепление гривны (иностранцы продают валюту под такие покупки и увеличивают этим ее предложение на межбанке). С другой стороны — сейчас они заинтересованы в некотором росте котировок и опосредовано тоже играют «на повышение» на радость экспортерам и спекулянтам;

 Самые выгодные ставки по вкладам в долларах

3) Придерживание валюты экспортерами и спекулятивная игра на рост курса. У экспортеров пока есть гривна от возмещений НДС января и поэтому они не очень горят желанием продавать валютную выручку. Это не только увеличивает недостаток валюты на межбанке, но и позволяет спекулянтам активно зарабатывать на росте курса;

4) Начало периода вывода дивидендов у «дочек» иностранных компаний и рост спроса на валюту у импортеров. Первая декада месяца — традиционный период репатриации дивидендов у «дочек» иностранных компаний и в такой период котировки повышаются. А импортеры, наблюдая рост курса в последние 10 дней — начинают работать « на опережение событий » и на опасениях дальнейшего роста курса спешат оперативно закрыть свои контракты. Это давит на курс;

5) Интервенции НБУ. Нацбанку придется сейчас ежедневно гасить курсовые колебания на торгах и его тактика, оперативный или запоздалый выход на торги и ценники, по которым он продает доллар — фактически диктуют тренд по курсу в течение дня.

Рынок продолжит лихорадить, а спекулянты будут работать как в формате «в две стороны», так и подстраиваясь под действия крупных игроков — пытаться по новому раскачать курс во время сессии.

«Минфин» прогнозирует на 3 февраля широкий коридор по доллару в пределах 24,95-25,25 гривен.

Котировки наличного валютного рынка:

Курс доллара в банках на 10 утра: прием 24,70-25,05 и продажа 25,10-25,25 гривен.

В обменниках финкомпаний: покупка 24,95-25,05 гривен и продажа 25,10-25,20 гривен.

Следите за интересными и эксклюзивными материалами «Минфина» в Telegram

Источник: https://minfin.com.ua/2020/02/03/40644516/

Личный опыт пользования картой Monobank

В этой статье я расскажу о личном опыте использования карты монобанк и мобильного приложения этого банка.

Началось все с того, что я, однажды читая новости одного крупного СМИ наткнулся на обзор первого в Украине мобильно банка.

Так как у меня уже были другие карты аваля, привата и ощада особого желания открывать новую карту у меня не было, но меня заинтересовало несколько важных для меня моментов.

Кредитный лимит до 100 000 гривен доступен не сразу, сумма кредитного лимита зависит от нескольких факторов, основным из которых является – ваша кредитная история, наличие кредитных карт в других банках.

Если ваша цель открыть карту монобанк без кредитного лимита и использовать её для оплаты или для открытия депозитов – лучшего предложения по стоянию на 2019 год, Вы не найдёте.

Если Вы используете кнопочный мобильный телефон, тогда Вы не сможете полноценно пользоваться картой монобанк. Для компьютера приложения монобанк – не существует!

Основные преимущества использования карты Monobank

• Нет платы за обслуживание карты.
• Карту можно пополнить в любом айбоксе в Украине без комиссии.
• Можно оплачивать коммунальные платежи тоже без комиссии.
• Есть кэшбэк на разные категории товаров и услуг (сейчас есть возможность выбрать две категории каждый месяц).
• Не нужно ехать в банк для того чтобы открыть карту.
• Деньги с карты можно снять в любом банкомате.
• Возможность бесконтактной оплаты как картой, так и смартфоном или с помощью фитнес браслета с NFS.

Оформить карту Monobank можно за 5 минутПолучить кэшбэк на карту 50 грн.

Кому принадлежит Monobank

По сути, это пакет услуг Universal Bank. В договоре с «Универсалом» monobank называется «банковские услуги». У monobank – отдельные мобильное приложение и служба поддержки.

Выходцы из Приватбанка Олег Гороховский и Дмитрий Дубилет организовали поразительно комфортный процесс входа для новых клиентов.

Как я стал владельцем карты от Монобанк

Изначально я открывал карту Монобанк только для покупки товаров в интернете, оплаты коммунальных услуг, но со временем карточку приватбанка я спрятал в ящик, а карта монобанк стала основной картой, которую я использую.

Очень многие открывают карту, убирают в настройках приложения кредитный лимит до 0 гривен и используют эту карту для оплаты услуг без комиссии.

В случае если Вы хотите купить товар в рассрочку на сумму до 50 000 гривен, Вы можете в любое время воспользоваться этой возможностью.

Вернёмся к моей истории.

После того как я скачал приложение банка на свой смартфон, ввел свой номер телефона, появилось окно для сканирования паспорта и идентификационного кода. В общем на фотографию своих документов я потратил ещё 5 минут в поисках нужного освещения.

Источник: https://advplus.com.ua/dengi/lichnyj-opyt-polzovaniya-kartoj-ot-monobank-3/

Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой

Переплата налога на доходы физлиц в бюджет может возникнуть по разным причинам. Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента. А плательщиками являются сотрудники организации, получающие от нее доход.

Поэтому процедура возврата НДФЛ из бюджета строго регламентирована и отличается от общего порядка возврата налогов. Зачет переплаты по НДФЛ тоже сопряжен с трудностями – сделать это удастся не всегда. Обо всем по порядку – в нашей статье.

Когда возникает переплата

Переплата по НДФЛ в бюджет может образоваться в двух случаях.

Первый случай. Организация удержала из дохода сотрудника больше положенного. Например – из-за того, что бухгалтер неправильно рассчитал облагаемую базу или неверно применил вычеты по НДФЛ, либо работник не вовремя представил в бухгалтерию подтверждающие документы на вычет, и т.п. Эту же (излишне удержанную) сумму и заплатили в бюджет. В данном случае речь идет об излишне удержанном НДФЛ из доходов налогоплательщика.

Второй случай. Организация рассчитала и удержала НДФЛ правильно. Но в бюджет перечислила больше, чем нужно. Это может произойти, например:

• из-за ошибки бухгалтера при оформлении платежного поручения на уплату налога;
• из-за того, что налог заплатили раньше срока (до того, как выплатили работникам доход и удержали из него НДФЛ). В этом случае получается, что возникает переплата за счет собственных средств организации, а не налогоплательщика.

Как вернуть переплаченный налог

Порядок возврата налога зависит от того, по какой причине возникла переплата.

Ситуация 1. Переплата НДФЛ образовалась из-за того, что налог был излишне удержан из доходов сотрудника.

Правила возврата НДФЛ в этой ситуации установлены статьей 231 НК РФ. Алгоритм действий – следующий.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-vernut-pereplatu-po-ndfl-nalog-na-dokhody-iz-nalogovoy/

Перерасчет НДФЛ

В консультации расскажем, в каких случаях налогоплательщик должен осуществлять перерасчет НДФЛ в обязательном порядке, а в каких может это делать добровольно.

Для чего нужен перерасчет НДФЛ

Целью проведения перерасчета НДФЛ является проверка:

• правильности начисления НДФЛ за каждый налоговый месяц отчетного периода;
• наличия оснований для применения налоговой социальной льготы (далее – НСЛ).

То есть получается, что перерасчет НДФЛ можно не проводить, если:

• к зарплате работника в течение каждого месяца отчетного периода не применялась НСЛ;
• во всех месяцах отчетного периода не было переходящих выплат (например, переходящих отпускных, больничных).

Рассмотрим каждый из них подробнее.

Обязательный перерасчет

Прежде всего отметим, что перерасчет НДФЛ обязан делать работодатель. Напомним, работодателем является юрлицо (его филиал, отделение, обособленное подразделение, представительство) и самозанятое лицо, которое использует наемный труд физлиц на основании заключенных с ними трудовых договоров (контрактов) и несет обязанность по выплате зарплаты (пп. 14.1.222 НК).

Имейте в виду! К работодателю может быть приравнено также юрлицо (его филиал, отделение, обособленное подразделение, представительство), которое начисляет доход за выполненные работы (предоставленные услуги) по гражданско-правовым договорам, если будет установлено, что отношения по такому договору фактически являются трудовыми.

Сроки проведения

Перерасчет сумм дохода в виде зарплаты и предоставленных НСЛ проводится (пп. 169.4.2 НК):

1. По результатам каждого отчетного налогового года при начислении зарплаты за последний месяц отчетного года. Например, перерасчет НДФЛ за 2018 год надо сделать при начислении зарплаты за декабрь.

2. При проведении расчета за последний месяц применения НСЛ:

• в случае смены места применения льготы по самостоятельному решению налогоплательщика;
• в случаях, определенных пп. 169.2.3 НК (например, если работающий студент начал получать стипендию из бюджета, тогда он теряет право на НСЛ).

3. Во время проведения окончательного расчета с налогоплательщиком, который прекращает трудовые отношения с работодателем.

Следует учесть! Если увольняется с работы налогоплательщик, которому предоставлялась НСЛ, то в месяце увольнения он имеет на нее право (пп. 169.3.4 НК).

Также согласно разъяснениям ГФС (ОИР, категория 103.08.04) работодатель должен сделать перерасчет сумм начисленных доходов и удержанного налога в случае смерти работника, призванного на военную службу по призыву во время мобилизации на особый период.

Доходы, которые участвуют в обязательном перерасчете

В обязательном перерасчете участвуют только доходы работника в виде заработной платы.

Напомним, согласно пп. 14.1.48 НК зарплатой для целей НДФЛ является основная и дополнительная зарплата, прочие поощрительные и компенсационные выплаты, осуществляемые (предоставляемые) налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма согласно закону.

Также к зарплате относятся и некоторые выплаты, которые не входят в фонд оплаты труда, в частности пособие по временной нетрудоспособности и оплата первых пяти дней болезни за счет средств работодателя (абзац третий пп. 169.4.1 НК). Такие выплаты (их часть) относятся к периодам их начисления.

Алгоритм проведения перерасчета

Руководствуясь разъяснением ГФС (ОИР, категория 103.08.04), рассмотрим пошагово действия бухгалтера по проведению перерасчета НДФЛ с учетом норм пп. 169.4.1, 169.4.2, 169.4.4, п. 167.1 НК.

Шаг 1. Проверить сумму зарплаты, выплаченной работнику в течение отчетного года (или периода, если он меньше отчетного года, например, в случае увольнения).

При этом очень важно отнести переходящие выплаты (отпускные, больничные) к тем месяцам, в которых они были начислены.

Если же в течение отчетного года (периода) работнику были доначислены какие-либо доходы за предыдущие налоговые периоды (месяцы) (например, премии, суммы индексации), тогда для расчета НДФЛ эти доходы относятся к тому налоговому периоду (месяцу), в котором они были начислены (ОИР, категория 103.25).

Отметим, что ранее ГФС (ОИР, категория 103.25, на данный момент разъяснение является недействующим) настаивала на распределении этих сумм по месяцам, за которые они были начислены.

Шаг 2. Проверить правомерность предоставления работнику НСЛ (наличие заявления и подтверждающих документов, если они необходимы).

Шаг 3. Определить базу налогообложения по каждому месяцу отчетного года (периода), который участвовал в перерасчете. При этом база налогообложения уменьшается на сумму НСЛ (если она применялась).

Шаг 4. Рассчитать годовую сумму НДФЛ путем суммирования сумм налога, определенных по результатам перерасчета каждого отдельного месячного налогооблагаемого дохода.

Шаг 5. Сравнить полученную в результате перерасчета сумму НДФЛ с суммой налога, фактически удержанной за год.

То есть в результате перерасчета может быть выявлена:

• недоплата НДФЛ – в этом случае ее следует удержать из суммы любого налогооблагаемого дохода (после налогообложения) за соответствующий месяц. Если дохода за такой месяц будет недостаточно, тогда сумма недоплаты удерживается за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев – до полного погашения такой недоплаты.Если сумма недоплаты выявлена в результате перерасчета при увольнении работника и при этом она превышает налогооблагаемый доход за последний отчетный период, непогашенная сумма недоплаты включается таким работником в состав налоговых обязательств по итогам отчетного налогового года и уплачивается им самостоятельно;
• переплата НДФЛ – тогда следует уменьшить сумму начисленного за соответствующий месяц налога, а если таковой недостаточно – уменьшить налоговые обязательства следующих налоговых периодов до полного возврата суммы переплаты.

Шаг 6. Отразить результаты перерасчета в форме № 1ДФ за соответствующий квартал отчетного года (периода) следующим образом:

• в графах 3а и 3 указать суммы начисленного и выплаченного в этом квартале дохода;
• графах 4а и 4 – сумму правильно рассчитанного НДФЛ с учетом недоплаты или переплаты. То есть на сумму выявленной недоплаты нужно увеличить показатели указанных граф, а на сумму излишне удержанного налога – уменьшить их. Если суммы НДФЛ недостаточно для полного возврата работнику, то в графах 4 и 4а надо проставить нули, а непогашенный остаток перенести в счет уменьшения будущих налоговых обязательств.

Шаг 7. Оформить результат перерасчета бухгалтерской справкой.

Рассмотрим применение этого алгоритма на практическом примере.

ПРИМЕР

Источник: https://balance.ua/ru/news/post/pereraschet-ndfl

Заполнение 2-НДФЛ в 2020 году, подготовка 2-НДФЛ, недоплата и переплата НДФЛ за сотрудников — Эльба

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2020 году отчёт сдают до 2 марта, потому что первое — понедельник. 

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. С 2019 года 2-НДФЛ подают по новой форме. 

Скачать форму 2-НДФЛ для 2020 года

Правила заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

• Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
• Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
• Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому.

Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные.

Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Есть две причины переплаты:

1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
    
2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев. Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

   Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

   Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты.

   А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки 

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

Статья актуальна на 16.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/70

Подоходный налог с процентов по вкладам: нужно ли платить

Время чтения 5 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Подоходный налог с процентов по вкладам может взиматься, если для этого есть определенные условия. При этом расчет налога производится по конкретным правилам, установленным законодательством.

В каких случаях нужно платить налог с процентов по вкладам

Согласно ст. 214.2 НК РФ подоходный налог с процентов по вкладам удерживается в следующих случаях:

• если процентная ставка по рублевым вкладам больше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов;
• если процентная ставка по валютным вкладам больше 9%.

На 11 февраля 2020 года ставка рефинансирования Центробанка РФ составляет 6%. Для того чтобы определить, будет ли удерживаться налог с полученного дохода, нужно к этому значению показателя добавить еще 5%, и получится 11%.

Для анализа нужно ориентироваться именно на эту цифру: если ставка по вкладам меньше 11%, то подоходный налог платить не придется. В противном случае с дохода обязательно будет удержан налог.

Особенности НДФЛ с процентов по вкладам

Согласно ст. 224 НК РФ при расчете подоходного налога учитывается не привычная ставка 13%, а 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Размеры ставок налога не зависят от того, в какой валюте открыт вклад.

Расчет величины налога производится не со всей суммы полученного дохода по процентам, а только с разницы между ставками. К примеру, если ставка по рублевому вкладу равна 15%, то налог будут удерживать с 4%.

Налогоплательщику не нужно формировать и сдавать налоговую декларацию в ИФНС. Налоговым агентом, рассчитывающим, удерживающим и перечисляющим НДФЛ, является кредитная организация. Удержание налога производится в момент фактической выплаты дохода.

Информацию о том, был ли удержан НДФЛ с процентов по вкладам, можно увидеть:

1. в выписке по счету — в ней указывается сумма перечисленного налога;
2. в справке 2-НДФЛ — банк присылает ее клиенту после закрытия вклада, если был доход, облагаемый подоходным налогом.

Как рассчитывается налог с процентов по вкладам

Рассмотрим конкретные примеры расчета подоходного налога с процентов по вкладам.

Пример (валютный вклад)

Резидент РФ открыл вклад на 181 день на сумму 5 000 €. Ставка НДФЛ равна 35%.

Вариант 1 Проценты начисляются и выплачиваются в конце срока. Ставка вклада 10%.

Общая сумма процентов = (5 000 * 0,1 * 181) / 365 = 247,95 €

Налог будет взиматься с разницы = 0,1 — 0,09 = 0,01

Сумма налогооблагаемых процентов = (5 000 * 0,01 * 181) / 365 = 24,79 €

Сумма необлагаемых процентов = 247,95 — 24,79 = 223,16 €

Сумма НДФЛ = 24,79 * 35% = 8,68 €

Сумма вклада к выдаче = 5 000 + 247,95 — 8,68 = 5 239,27 €

Вариант 2 Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. Ставка вклада 10%.

Общая сумма процентов = (5 000 * (1 +0,1 * 30 / 365)6) — 5 000 = 251,70 €

Налог будет взиматься с разницы = 0,1 — 0,09 = 0,01

Сумма налогооблагаемых процентов = (5 000 * (1 + 0,01 * 30 / 365)6) — 5 000 = 24,71 €

Сумма необлагаемых процентов = 251,70 — 24,71 = 226,99 €

Сумма НДФЛ = 24,71 * 35% = 8,65 €

Сумма вклада к выдаче = 5 000 + 251,79 — 8,65 = 5 243,14 €

Пример (рублевый вклад)

Вклад открыт резидентом РФ 1 февраля 2020 г. на 730 дней. Срок окончания вклада 30 января 2022 г. Сумма вклада 50 000 руб. Ставка вклада 17%. Ставка НДФЛ 35%.

Год	Расчет	Сумма
Сумма процентов
2020	(50 000 * 0,17 * 335) / 365	7 801,37
2021	(50 000 * 0,17 * 365) / 365	8 500,00
2022	(50 000 * 0,17 * 30) / 365	968,63
Налог будет взиматься с разницы
0,17 — 0,1125	0,0575
Сумма налогооблагаемых процентов
2020	(50 000 * 0,0575 * 335) / 365	2 638,70
2021	(50 000 * 0,0575 * 365) / 365	2 875,00
2022	(50 000 * 0,0575 * 30) / 365	236,30
Сумма необлагаемых процентов
2020	7 801,37 — 2 638,70	5 162,67
2021	8 500,00 — 2 875,00	5 625,00
2022	968,63 — 236,30	732,33
Сумма НДФЛ
2020	2 638,70 * 35%	924
2021	2 875,00 * 35%	1 006
2022	236,30	83
Сумма вклада к выдаче
50 000 + 7 801,37 — 924 + 8 500,00 — 1 006 + 968,63 — 83	65 257

* необходимо учесть, что расчет произведен с учетом, что ставка рефинансирования ЦБ РФ за весь период будет неизменна.

Источник: https://law03.ru/finance/article/podoxodnyj-nalog-s-procentov-po-vkladam

Налоговый агент не удержал НДФЛ, исправляем ошибку

Если организация – налоговый агент имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но не сделала этого, необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ и корректирующую справку 2-НДФЛ. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.04.2019 г № БС-3-11/4119@.

При каждой выплате доходов работнику у налогового агента возникает обязанность удержать НДФЛ и не позднее следующего дня перечислить его в бюджет.

Удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет в следующие сроки (п. 1, 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ):

• с зарплаты, включая выплаченный за первую половину месяца аванс, – не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты за месяц (окончательный расчет);
• с зарплаты при увольнении – не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты при увольнении;
• с отпускных и больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) – не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или больничные (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• любые другие доходы, включая доходы в натуральной форме, – не позднее дня, следующего за днем выплаты любых других доходов.

Ндфл удерживать не из чего – что делать?

Если удержать НДФЛ не из чего, то организация должна письменно сообщить об этом, а также о сумме налога в налоговую инспекцию по месту своего учета и самому работнику.

Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сообщают об этом в инспекцию по установленной форме – в виде справки 2-НДФЛ, в которой проставляют признак «2».

В ней указывают сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Данная норма не применяется, если организация как налоговый агент имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но не сделала этого.

Налоговики отметили, что организация после выявления данного факта обязана удержать НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом нужно представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ.

«Уточненка» 6-НДФЛ

Уточненный расчет подается в том случае, если налоговый агент обнаружит, что в первоначальном расчете не отразил какие-либо сведения или допустил ошибку, которая привела к занижению или завышению суммы налога (п. 6 ст. 81 НК РФ).

При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ в поле «Номер корректировки» нужно отразить значение «001» («002» и т. д. в зависимости от количества «уточненок»).

Напомним, в расчете по форме 6-НДФЛ налоговый агент предоставляет общую информацию по всем физическим лицам, которые получили от него доход. Составляют нарастающим итогом за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 г № ММВ-7-11/450@.

Как подать корректирующую 2-НДФЛ

Чтобы избежать негативных последствий с налоговыми инспекторами, организации нужно своевременно исправлять ошибки в представленных справках 2-НДФЛ.

Для корректировки в заголовке предусмотрено поле «Номер корректировки»:

• при составлении первичной формы справки проставляется «00»;
• при составлении корректирующей справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке («01», «02» и так далее);
• при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

Корректирующую форму 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной форме. А аннулирующую справку – чтобы отменить сведения, которые вообще не нужно было представлять.

Так, если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую справку с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей.

Обратите внимание, что представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый такой представленный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Эксперт «НА» Е.В. Чимидова

Электронная версия журнала «НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.Узнать подробнее

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/nalogovyy-agent-ne-uderzhal-ndfl-ispravlyaem-oshibku

Заполнение строки 080 в 6-НДФЛ в 2020 году

Заполнение строки 080 в 6-НДФЛ в 2020 году происходит, когда налоговый агент не может удержать НДФЛ до конца отчетного периода. Подробно разберем, что входит в строку 080 и приведем образец заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ в 2020 году.   

Строка 080 в 6-НДФЛ называется «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Получается, что НДФЛ, который исчислил налоговый агент, но по каким-то причинам не удержал, надо проставить по строке 080 расчета в разделе 1.

Например, невозможно удержать НДФЛ со стоимости подарка, врученного человеку, который не работает в компании и не получает от нее выплат. Или налог с материальной выгоды, если человеку не выплачивали денежные доходы.

То есть это те суммы налога, на которые компания должна сдать в инспекцию справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог. 

Далее рассмотрим, когда и как заполняется строка 080 в 6-НДФЛ в 2020 году. В двух случая заполнение строки 080 в 6-НДФЛ окажется лишним.

Организация обязана удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых она является налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 226, ст. 226.1 НК). Однако возможность удержать НДФЛ у налогового агента есть не всегда. Если организация не смогла удержать налог, то об этом надо уведомить налоговиков и получателя выплат. Как правильно это сделать, расскажет Андрей Че, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

НДФЛ с переходящей зарплаты в строке 080 расчета 6-НДФЛ

Не показывайте налог с переходящей зарплаты как неудержанный в строке 080 (письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194). Это первая ошибка.

Данные приводят нарастающим итогом с начала года (п. 3.3 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/430. Это актуально для самого распространенного случая, если зарплата за декабрь выплачена в январе.

Когда выдать декабрьскую зарплату, чтобы угодить всем: сотрудникам, ФНС и Роструду, читайте в журнале «Главбух».

НДФЛ с невыданной зарплаты

Если зарплату начислили, но не выдали, заполнение строки 080 в 6-НДФЛ не нужно. Покажите начисленную зарплату в разделе 1 по стр. 020. Рассчитанный налог впишите по 040-й. В 070-й и 080-й проставьте ноль. Во всех блоках строк 100–140 раздела 2 впишите прочерки. Заполняйте их только в расчете за тот период, в котором выплатите деньги.

Когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ в 2020 году

Из рекомендаций чиновников и порядка из приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 следует, что заполнение строки 080 в отчете нарастающим итогом требуется в тех случаях, когда налог с доходов 2019 года компания не смогла удержать до 31 декабря.

 Например, сотрудник уже уволился или никогда не работал у вас вовсе, но вы ему выдали неденежный приз. То есть речь идет о том НДФЛ, который компания показывает в справке 2-НДФЛ о невозможности удержать налог  (письмо ФНС России от 1 августа 2016 г.

№ БС-4-11/13984).

Кроме того, по итогам года сумма налога, не удержанная налоговым агентом, в 6-НДФЛ по строке 080 — это сумма полей, предназначенных для не удержанного НДФЛ в разделе 5 по всем справкам 2-НДФЛ. Такие данные зафиксированы в контрольных соотношениях, приведенных в письме ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

Основные контрольные соотношения смотрите в таблице.

Как инспекторы сопоставят 6-НДФЛ с 2-НДФЛ, декларацией по налогу на прибыль, РСВ и данными из других источников, читайте в отдельной рекомендации.

Проверить расчет 6-НДФЛ можно с помощью интерактивного сервиса, который определяет точные даты в отчете.

Как заполнить строку 080 в 6-НДФЛ

В строке 080 нужно указать сумму НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде. Речь идет о суммах, которые организация должна была удержать до конца отчетного периода, но не смогла этого сделать по объективным причинам.

К примеру, при выплате дохода в натуральной форме, если до конца отчетного периода денежных выплат в пользу того же физлица не было. В этом случае НДФЛ, исчисленный с натурального дохода, по строке 080 необходимо показать (письмо ФНС от 1 августа 2016 г.

№ БС-4-11/13984).

Как поступить, если в одном отчетном периоде строку 080 заполнили, а в следующем указанную в ней сумму налога удержали? В этом случае можно подать уточненный расчет 6-НДФЛ или скорректировать строку 080 в следующем отчетном периоде. Смотрите в Системе Главбух, как исправить ошибку в строке 080 раздела 1 >>>

Пример. Заполнение строки 080 в 6-НДФЛ в 2020 году, если были займы без процентов 

В декабре 2019 года компания выдала директору заем без процентов. Компания не смогла удержать НДФЛ с выгоды до конца года, потому что директор находится в отпуске за свой счет. Поэтому в годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть заполнена.

Сумма материальной выгоды – 10 000 рублей. НДФЛ с нее — 3500 рублей. Матвыгоду и НДФЛ с нее бухгалтер отразил в строках 020, 040 и 080. 2 должна быть дата фактического получения и размер дохода (стр. 100 и 130).

Строку 080 в 6-НДФЛ и другие данные по условию примера за 4 квартал 2019 года компания оформила как на образце ниже.

Образец заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ за 2019 год в 2020 году

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/81403-zapolnenie-stroki-080-v-6-ndfl

Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Количество просмотров 16410 17 Декабря 2018

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, а работодателя — налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

Исчисление Удержание Перечисление

Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

• Установить, облагается ли выплата налогом
• Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
• Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
• Исчислить НДФЛ

Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

ДоходДата фактического получения дохода

Зарплата	Последний день месяца, за который начислена зарплата
Окончательный расчет с уволенным сотрудником	Последний рабочий день сотрудника
Отпускные и больничные	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
Командировочные расходы, которые не подтверждены документально	Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
Сверхлимитные суточные
Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
Вознаграждение подрядчику	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
Материальная выгода по займам	Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
Дивиденды	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является  выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

Когда нет возможности удержать НДФЛ

Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:

• в поле «Признак» — значение «2»;
• в разделе 3 — сумма дохода, с которого не удержан налог;
• в разделе 5 — сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

1. Для заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

• В поле 101 указывается статус плательщика – 02
• В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
• В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2020» (НДФЛ с зарплаты за август 2020 года)
• В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Отчетность налогового агента

Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

Начиная с представления сведений за 2021 год справки 2-НДФЛ будут включены в состав расчета 6-НДФЛ

Бланки отчетов

Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

Для сдачи в налоговую и для выдачи работнику (начиная с 2018 года) утверждены разные бланки 2-НДФЛ

Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.

Справки 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ

Начиная с предоставления справок 2-НДФЛ за 2019 год срок сдачи – не позднее 1 марта.

Источник: https://cbu23.ru/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/

Новый порядок взыскания и возврата НДФЛ

С начала этого года взыскание и возврат НДФЛ следует осуществлять по новым правилам. Связано это с изменениями, внесенными в ст. 231 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

С доходов физического лица налоговый агент может не удержать НДФЛ или удержать его не полностью. Например, в случае, когда он ошибочно не включил облагаемую налогом выплату в доходы, которые освобождены от налогообложения. А может сложиться и такая ситуация, когда налог им удержан сверх надлежащей суммы.

Допустим, организация не применила какой-либо налоговый вычет при исчислении НДФЛ: стандартный, имущественный, социальный (по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование) или профессиональный — либо не пересчитала указанный налог при смене работником статуса не налогового резидента РФ на противоположный. Рассмотрим порядок взыскания с доходов налогоплательщика и возврата ему НДФЛ согласно ст.

231 НК РФ, действующей с 1 января 2011 г. в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

Взыскание НДФЛ

Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Это указано в ст. 24 НК РФ. Если НДФЛ с доходов физического лица не удержан или не полностью удержан, налоговый агент должен его взыскать в порядке, который предусмотрен ст. 45 НК РФ.

При этом полное погашение гражданином задолженности по НДФЛ является основанием для прекращения налоговым агентом процедуры взыскания. Таковы правила п. 2 ст. 231 НК РФ. Отметим, что положения указанного пункта применяются и к случаям уклонения налогоплательщика от уплаты НДФЛ. С 1 января 2011 г. п. 3 ст.

231 НК РФ, согласно которому суммы налога, не взысканные в результате уклонения физического лица от налогообложения, взыскиваются за все время уклонения от его уплаты, утратил силу.

Таким образом, налоговый агент без обращения в суд взыскивает не удержанный ранее с доходов налогоплательщика НДФЛ из других доходов, которые тот получит в дальнейшем от указанного налогового агента (п. 1 ст. 45 и п. 4 ст. 226 НК РФ).

Пример 1. ООО «Успех» в январе 2011 г. выплатило менеджеру А.А. Пчелкину материальную помощь в связи со смертью дедушки в размере 10 000 руб. Отнеся дедушку А.А. Пчелкина к членам его семьи, организация не удержала НДФЛ с полной суммы оказанной материальной помощи на основании п. 8 ст. 217 НК РФ. Однако она не учла, что согласно п. 1 ст.

11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).

Все иные родственники членами семьи не являются. Так как дедушка менеджера А.А. Пчелкина не является членом его семьи, то ООО «Успех» при выплате указанной материальной помощи должно было удержать НДФЛ с ее части, превышающей 4000 руб., как того требует п. 28 ст. 217 НК РФ.

Ошибку организация обнаружила в марте 2011 г. При этом она исчислила НДФЛ в размере 780 руб. [(10 000 руб. — 4000 руб.

) x 13%] и удержала его при выплате менеджеру заработной платы за февраль того же года.

Кто является налоговым агентом и налогоплательщиком НДФЛ

Напомним, что налоговыми агентами по НДФЛ

Источник: http://www.pnalog.ru/material/novyy-poryadok-vzyskaniya-vozvrata-ndfl

Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ | Журнал « книга» | № 4 за 2018 г

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 февраля 2018 г.

журнала № 4 за 2018 г.

Л.А. Елина,
ведущий эксперт

Когда организация или ИП не могут удержать НДФЛ с выплачиваемого физлицу дохода, они должны уведомить об этом налоговую инспекцию. Тогда человеку не придется самому подавать декларацию. А заплатить НДФЛ надо будет только после получения уведомления от ИФНС. Однако если налоговый агент не уведомил ИФНС о доходе, она может предъявить претензии и к агенту, и к получателю дохода.

Как правильно

Иногда налоговый агент (организация или ИП) не может удержать НДФЛ с доходов граждан. Это, к примеру:

•выплаты в натуральной форме (дорогие подарки и прочее);

•прощенные долги, не связанные с кредитами и займами на покупку жилья, если они были выданы банком, организацией или ИП взаимозависимым лицамп. 65 ст. 217 НК РФ;

•неустойки и штрафы, выплачиваемые по решению суда, в котором не выделена сумма НДФЛ.

Это происходит в случае отсутствия иных денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Обычно получатели доходов — не работники самого налогового агента.

В таком случае налоговый агент должен:

•не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, направить уведомление о невозможности удержать налог — справку 2-НДФЛ с признаком «2»п. 5 ст. 226 НК РФ в свою ИФНС, а также человеку, получившему доход;

•не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дохода, подать в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком «1»п. 2 ст. 230 НК РФ.

Если налоговый агент выполнит эти обязанности, топ. 6 ст. 228 НК РФ:

•инспекция по месту жительства человека должна направить ему уведомление на уплату налога;

•получив уведомление, гражданин должен уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. К примеру, по доходам 2017 г. НДФЛ надо уплатить не позднее 03.12.2018 (1 декабря — суббота)п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Подавать декларацию по итогам года гражданину не надо.

А если агент нарушил установленный порядок?

Предположим, налоговый агент по окончании года не представит сведения о доходах, с которых не смог удержать НДФЛ. Тогда:

•ему грозит штраф 200 руб. за неподачу каждой справки 2-НДФЛ в инспекциюп. 1 ст. 126 НК РФ;

•человеку, получившему доход, придется самому:

—задекларировать сумму и исчислить с нее налог. Для этого в инспекцию по месту жительства надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. По доходам 2017 г. — не позднее 30.04.2018подп. 4 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ;

Источник: https://glavkniga.ru/elver/2018/4/3388-esli_nalogovij_agent_ne_soobschil_o_neuderzhannom_ndfl.html