Усн 6 как рассчитать налог

Расходы при УСН 6%: порядок признания

усн 6 как рассчитать налог

«Упрощенка» предлагает на выбор два варианта объекта налогообложения: «доходы за вычетом расходов» (УСН 15%) и «доходы» (УСН 6%). Если при «доходно-расходной» УСН налогоплательщику нужно не только подтвердить, но и обосновать свои затраты, то расходы при УСН 6% в расчет не принимаются. Однако, некоторые виды расходов могут уменьшить сумму налога и при «доходной» упрощенке. В этой статье мы рассмотрим, какие это расходы и как их следует учитывать тем, кто применяет УСН «по доходам».

Какие расходы учитываются при УСН 6%

Налоговой базой организаций и ИП при «доходной» УСН признаются их доходы в денежном выражении, а понесенные расходы не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Но говорить, что при УСН по «доходам» абсолютно все затраты не принимаются во внимание, будет неправильно.

Так какие расходы учитывать при УСН 6 %? Об этом сказано в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ — налог или авансы, исчисленные за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, могут быть уменьшены на следующие суммы расходов:

  • страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
  • больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,
  • взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни.

Перечисленные расходы, уменьшающие сумму налога УСН 6%, могут снизить сумму налога или авансового платежа не более, чем на 50%. Например, если налог исчислен в сумме 2000 руб., а уменьшающие его расходы составили 3000 руб., то к уменьшению налога можно принять 1000 руб. (2000 руб. х 50%).

Несколько иначе уменьшается налог на расходы ИП при УСН 6%: предприниматели, не имеющие работников, могут снизить налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных страхвзносов. В остальном налогооблагаемые расходы ИП аналогичны расходам ООО на УСН 6%.

Важно учесть, что страховые взносы могут быть приняты для уменьшения «упрощенного» налога только в квартале их уплаты, а за какой период они начислены, значения не имеет. Расходы, начисленные, но не уплаченные в бюджет, к вычету принять невозможно.

Кроме перечисленных расходов, в части, исчисленной с торговой деятельности упрощенца по «доходам», налог может быть уменьшен за счет уплаченного торгового сбора. В течение 5 дней с момента возникновения такого объекта налогообложения в ИФНС нужно предъявить уведомление о постановке плательщика сбора на учет (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Учет расходов при УСН «доходы» 6%

Налоговый учет «упрощенцы» обязаны вести в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н была утверждена форма и порядок ее заполнения.

От применяемого объекта налогообложения зависит, какие разделы КУДиР следует заполнять:

  • При УСН 15% в Книге заполняются все разделы, кроме раздела IV.
  • В Книге доходов и расходов при УСН 6% заполняется раздел I в части доходов и раздел IV, предназначенный для отражения страховых взносов, больничных пособий и взносов по договорам личного страхования, согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. В графе 5 раздела I также указываются расходы, предусмотренные условиями получения бюджетных средств для содействия безработным гражданам, и расходы за счет полученных от государства субсидий малому бизнесу. Вносить в КУДиР другие расходы, не влияющие на расчет налога, при УСН 6 процентов (учет расходов поставщиков, например) можно по своему желанию.

Проверяет ли налоговая расходы при УСН 6%

Если упрощенец на УСН 6% заполняет не только доходные, но и все расходные разделы КУДиР, налоговых инспекторов в случае проверки будут интересовать только доходы и расходы, от которых зависит сумма налога. Остальные затраты налогоплательщика на УСН по «доходам» ИФНС не проверяет, ведь на налоговую базу они все равно не влияют.

Источник: https://spmag.ru/articles/rashody-pri-usn-6-poryadok-priznaniya

Авансовые платежи и налог по УСН

усн 6 как рассчитать налог

Внимание! Вы можете сформировать платёжки для оплаты налога по УСН через интернет-банк на нашем сайте.

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН

Для расчёта авансовых платежей (налога) по УСН понадобятся две суммы:

  • сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
  • сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.

Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

Авансовые платежи (налог) по УСН рассчитываются по формуле:

Н = Д × 6 % − В − С, где

  • Н — это авансовый платёж (налог) по УСН,
  • Д — это сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
  • В — это страховые взносы, уплаченные в этом периоде,
  • С — это сумма предыдущих авансовых платежей.

Пример. Если в 2019 году предприниматель заработал 1 млн руб., заплатил страховые взносы 36 238 руб. и авансовые платежи по УСН 20 тыс. руб., то налог по УСН составит: 1 000 000 × 6 % − 36 238 − 20 000 = 3762 руб.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Авансовые платежи по УСН уплачиваются:

  • за 1 квартал до 25 апреля,
  • за полугодие до 25 июля,
  • за 9 месяцев до 25 октября.

Срок уплаты налога по УСН — 30 апреля.

Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН

Авансовые платежи (налог) по УСН можно оплатить наличными по квитанции в любом отделении Сбербанка, через интернет на сайте налоговой или с расчётного счёта.

Как оплатить налог по УСН через интернет

  1. Перейдите на сайт налоговой.
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Укажите КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы), остальные поля определятся автоматически.
  4. В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.
  5. В реквизитах укажите следующие данные:
    • Статус лица 09 — Индивидуальный предприниматель.
    • Основание платежа ТП — Платежи текущего года.
    • Налоговый период — Квартальные платежи, далее квартал, 2019 (для оплаты авансовых платежей по УСН) или Годовые платежи, 2019 (для оплаты налога по УСН).
    • Укажите сумму к уплате.
  6. Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН. В строке Адрес места жительства поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
  7. Укажите Наличный расчёт для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или Безналичный расчёт для оплаты через интернет.

Внимание! Оплатить авансовые платежи (налог) по УСН можно только с личной карты или с вашего личного счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для оплаты авансовых платежей и налога по УСН с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109, 110
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой.
  5. В поле 104 укажите код КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
  6. В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
  7. В поле Основание платежа укажите ТП.
  8. В поле Налоговый период укажите:
    • КВ.01.2019 — для оплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал,
    • ГД.00.2019 — для оплаты налога по УСН за год.
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108, 110 укажите 0. В поле 109 (дата документа) укажите:
    • 0 — при уплате авансового платежа по УСН или налога по УСН до подачи декларации,
    • дату декларации по УСН — при уплате налога по УСН после подачи декларации.
  12. В назначении платежа укажите:
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 1 квартал 2019 г. — при уплате авансового платежа по УСН за 1 квартал,
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2019 г. — при уплате налога по УСН за год.

Внимание! Перед отправкой платежа всегда проверяйте реквизиты вашей налоговой инспекции.

Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН

За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. За неуплату налога также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать напоминания о налогах и отчётности по УСН.

Источник: https://www.iloveip.ru/kb/taxes/

Усн 6% простой расчет в 4 шага

усн 6 как рассчитать налог

21.01.2020

Чтобы правильно и быстро посчитать, сколько требует государство от «упрощенцев» самому, понадобятся всего две вещи: калькулятор и эта статья. В ней собрано все, что нужно знать про как рассчитать налог усн 6 для ип, как его уменьшить или не платить совсем, пошаговые расчеты с пояснениями и рекомендациями экспертов. Читаем до конца, чтобы за 15 минут стать гуру «упрощенки».

:

5 важных правил расчета УСН 6% для «чайников»

Сам расчет упрощенного налога несложный. Но, как и в любой налоговой задаче есть свои нюансы. Без них правильно посчитать платеж в бюджет не получится. Что нужно иметь в виду:

  1. УСН-налог уплачивается тремя авансовыми платежами и окончательным расчетом по итогам года.
Платежи по УСН в течение года Срок уплаты
Авансовый платеж за 3 месяца До 25 апреля
Авансовый платеж за полгода До 25 июля
Авансовый платеж за 9 месяцев До 25 октября
Итоговый расчет за год Для ИП до 30 апреля следующего года
Для ООО до 31 марта следующего года

Вот эти четыре суммы и должны рассчитывать УСН-плательщики.

  1. Расчет производится нарастающим итогом с начала года. Хотя уплата УСН-аванса производиться квартально, все данные нужно считать нарастающим итогом за три месяца, полгода и девять месяцев (не отдельно за каждый квартал). Это касается и доходов и страховых взносов, и всех прочих показателей. Соответственно для годового расчета берем данные за весь год.
  2. В расчет налога по «Доходной» ставке 6% включается только прибыль ИП или ООО. Расходы во внимание принимать не нужно.

При этом учитывать надо не только поступления от продажи товаров или оказания услуг, но еще и те, которые получены не от основной деятельности (внереализационные доходы). Это могут быть, например: доходы от сдачи в аренду своих невостребованных площадей, безвозмездно полученное имущество, излишки после инвентаризации и пр.

  1. Доходы нужно брать того периода, когда они поступили от покупателей или заказчиков в кассу или на расчетный счет. При этом неважно отгружены товары, оказаны услуги или нет.

Что делать, если поступил аванс или оплачена задолженность за прошлый год? Как только деньги пришли, неважно за какой период, признаем их в качестве дохода и учитываем для расчета УСН-налога.

  1. «Упрощенный» налог можно снизить на страховые взносы. Для уменьшения налога берутся все страховые и те, которые предприниматель платит «за себя» и перечисления за работников.

Теперь начнем считать авансовые платежи.

Простой расчет налога и авансов на «Доходной упрощенке» без работников: 4 действия

В первую очередь, для расчета авансовых платежей собираем все доходы с начала года до конца того квартала, для которого считаем аванс. Эти суммы берем из Книги учета доходов и расходов в I разделе по графе №4. Для расчета аванса:

  • За 1 квартал берем данные до 31 марта (включительно);
  • За 2 квартал – до 30 июня;
  • За 3 квартал – до 30 сентября;
  • За год – до 31 декабря.

Во-вторых, умножаем сумму дохода на 6%.

В-третьих, как было сказано выше, «упрощенец» уменьшает свой налог на уплаченные страховые взносы. ИП-одиночки берут в зачет страховые «за себя» и могут снизить УСН-платеж на 100%. Это значит, что, если отчислений на ОПС и ОМС было уплачено больше, чем рассчитан налог, то «упрощенцу» без работников ничего в бюджет платить не придется.

И последнее действие: если налог рассчитывается не за первый квартал, нужно не забыть вычесть авансовые платежи, которые уже были уплачены в предыдущие периоды за этот же год.

Итак, авансовый платеж ИП-упрощенца без работников считается по следующей формуле:

  • УСН-аванс = (Доходы*6%) – Страховые «за себя» — УСН-аванс за предыдущие периоды

Итоговый расчет налога в конце года ничем не отличается от расчета авансов.

Чтобы было наглядней, разберем расчет на конкретном примере.

ИП Тихонов работает один без наемного персонала. В 2019 году имеет следующие показатели (все нарастающим итогом с начала года):

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Какого цвета печать в паспорте РФ?
Период Доход Налог без учета вычетов Страховые «за себя» Аванс/налог к уплате
1 квартал 300 000 18 000(300 000*6%) 8 000 10 000(18 000 – 8 000)
Полгода 700 000 42 000(700 000*6%) 18 000 14 000(42 000 – 18 000 – 10 000)
9 месяцев 1 200 000 72 000(1 200 000*6%) 28 000 20 000(72 000 – 28 000 – 10 000 – 14 000)
Год 1 400 000 84 000(1 400 000*6%) 36 238 3 762(84 000 – 36 238 – 10 000 – 14 000 – 20 000)

Как видно ИП-одиночки могут существенно снизить свой налог за счет взносов или не платить совсем.

Теперь разберем в чем особенность расчета «упрощенного налога», если есть сотрудники.

Как рассчитать налог усн 6 для ип за год и авансы «упрощенца» с работниками правильно и быстро

В целом расчет авансовых платежей и итогового налога для «упрощенцев» с работниками такой же. Но, только платежи можно уменьшить на взносы не полностью, а всего на 50%. То есть при расчете суммы к уплате, размер УСН-налога каждый раз делим на 2 и сравниваем со страховыми отчислениями. Если вычетов окажется больше этой суммы, то платеж уменьшаем только на половину.

Какие взносы можно брать в зачет:

  • Фирмы на УСН учитывают все страховые отчисления с зарплаты сотрудников, выплаты по больничным (кроме несчастных случаев), в некоторых случаях оплата по ДМС работников.
  • ИП к этим взносам могут добавить еще фиксированные страховые «за себя» + 1% с превышения доходов 300 000 руб. за год.

Теперь разберем на примере, как считать УСН-налог по «Доходной» ставке с работниками. ООО «Анкор» в 2019 году имеет следующие показатели:

Период Доход Налог без учета вычетов Страховые за сотрудников На сколько можно уменьшить налог Аванс/налог к уплате
1 квартал 450 000 27 000(450 000*6%) 15 000 13 500(27 000/2) ˂ 15 000 13 500(27 000 – 13 500)
Полгода 800 000 48 000(800 000*6%) 23 000 23 000(48 000/2) ˃ 23 000 11 500(48 000 – 23 000 – 13 500)
9 месяцев 1 300 000 78 000(1 300 000*6%) 41 000 39 000(78 000/2) ˂ 41 000 14 000(78 000 – 39 000 – 13 500 – 11 500)
Год 1 700 000 102 000(1 700 000*6%) 55 000 51 000(102 000/2)˂55 000  12 000(102 000 – 51 000 – 13 500 – 11 500 – 14 000)

Как видно квартальные страховые взносы иногда больше, чем можно взять в зачет. Что делать в этом случае и можно ли их остаток переносить на следующий год?

Если взносов и авансов будет больше, чем налога за год: как не потерять переплату

Повторимся, что учет всех показателей для расчета «упрощенного» налога ведется нарастающим итогом. И если, например, в первом квартале сумма взносов не может быть зачтена полностью, то ее остаток не сгорает. Вся сумма перейдет в следующий квартал в составе страховых за полгода. И тогда может вся пойти на уменьшение УСН-аванса.

Если же по итогам года есть «лишние» страховые, то они сгорают и перенести их на следующий год не получится.

Бывают еще случаи, когда в конце года авансовых платежей оказывается уплачено больше, чем рассчитан итоговый налог. Такое случается, например, когда ИП платит страховые «за себя» единым платежом в конце года. Тогда налог не просто обнуляется, а появляется переплата.

А вот эту переплату переносить уже можно. Самый простой вариант использовать ее в счет уплаты авансовых платежей в следующем году по тому же «упрощенному» налогу. В этом случае плательщику УСН-налога даже не надо ничего писать в инспекцию. Поскольку «лишние» суммы и так уже находятся на том же КБК и ОКТМО и они автоматически будут гасить все недоимки по этим реквизитам.

Однако, если есть необходимость, можно перекинуть эту переплату на другие платежи или вернуть себе. Но это уже по заявлению налогоплательщика.

Если все-таки платить придется, то нужно правильно оформить платеж. Здесь опять же не обошлось без интриги.

Как и куда платить 

Все ИП перечисляют «упрощенный» налог и авансовые платежи в налоговую по месту жительства. А организации по месту нахождения. Узнать, какая налоговая обслуживает ваш адрес можно на сайте ФНС. Кстати, там же можно узнать ее реквизиты и сформировать платежку для уплаты налога.

https://www.youtube.com/watch?v=DnMGIQGc70s

Есть еще несколько нюансов, без которых правильно рассчитать и заплатить «упрощенный» налог не получится.

Обязательно не забыть: еще особенности расчета УСН «Доходы» 6 %

Прежде чем приступать к расчету УСН-налога, нужно не забыть еще кое-что:

  1. Региональное законодательство может вводить свои ставки «упрощенного» налога на своей территории. В некоторых регионах, например, ставка «Доходы» может быть снижена до 1%. Поэтому нужно обязательно изучить региональное законодательство.
  2. Если совмещается несколько режимов, то УСН-налог считается только с доходов по упрощенке. Для этого нужно вести раздельный учет по каждому режиму.
  3. Чтобы принять в зачет страховые взносы, они должны быть уплачены в том же периоде, за который рассчитан налог. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж за 1 квартал, страховые взносы нужно успеть перечислить до 31 марта, за год до 31 декабря и т.д.

При этом не важно за какой период перечисляются страховые. Это может быть задолженность за прошлый год или квартал.

  1. Если ИП с начала работал без сотрудников, а потом нанял работника, применять ограничение в 50% уменьшения налога он начинает с того квартала, в котором заключил трудовой договор. Например, ИП в первом квартале работал один, значит уменьшить аванс за 3 месяца, он может на 100%. А во втором квартале заключил трудовой договор и уже авансовый платеж за полгода можно снижать только на 50%. Пересчитвать задним числом ничего не нужно.
  2. Кроме взносов «за себя» или сотрудников «упрощенцы» могут уменьшать УСН-налог или авансы по нему на сумму уплаченного торгового сбора. В этом случае ограничений на уменьшение (как, например, 50% по страховым с сотрудниками) нет.

Но действует то же правило переноса переплаты, что и со взносами: если вычетов больше, неиспользованный остаток на следующий период сгорает. Если есть переплата за счет авансовых платежей, тогда она переходит на следующий год.

  1. Никаких отчетов по авансовым платежам подавать не нужно. Декларация по «упрощенке» предоставляется раз в год: организациями до 31 марта, ИП до 30 апреля следующего года. К ней налоговики требуют прикладывать платежки по перечислению страховых взносов, чтобы подтвердить право на уменьшение налога.

Теперь для многих «доходная упрощенка» стала еще более понятной и родной. Мы ответили на большинство вопросов — как рассчитать налог усн 6 для ип  правильно и быстро, как заплатить и не переплатить. К сожалению, налоговая информация быстро устаревает. Наше законодательство регулярно подкидывает нам «сюрпризы». Но, кстати, не всегда плохие!

Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости – это самый простой способ быть в курсе всего и заниматься бизнесом, а не поиском информации. В 2020 году для «упрощенцев» это особенно актуально, ведь УСН меняется на глазах, таких кардинальных изменений не было давно.

И не забудьте поделиться статьей с коллегами. Они точно оценят!

Источник: http://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/kak-rasschitat-nalog-usn-6-dlya-ip/

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2019 — 2020 годах (6%)

Как посчитать УСН «доходы»

Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей

УСН: формула расчета окончательного платежа

Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2019 год

Расчет УСН-налога за 2019 год

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Итоги

Как посчитать УСН «доходы»

Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:

  • рассчитать налоговую базу;
  • определить размер авансового платежа;
  • определить окончательную сумму налога к уплате.

Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения.

Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»).

Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы

Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.

Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей

Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:

АвПр = Нб × 6%,

где:

Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Однако сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, будет рассчитываться по другой формуле:

АвПу = АвПр – Нвыч – Тс – АвПпред,

где:

АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;

Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников;

Тс — сумма  торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

АвПпред. — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/poryadok_rascheta_naloga_po_usn_dohody/

Полное руководство по УСН 6% — 2018

Редакция Профдело

05.01.2018

Полнейшее руководство по УСН 6% «доходы» (упрощенка). Плюсы и минусы, как перейти, что сдавать, как платить, как вести учет, как совмещать режимы, и многое другое. Читайте!

Упрощённая система налогообложения 6% с объектом налогообложения «доходы»

Плюсы и минусы упрощенки 6%

Преимущества:

  1. Учет проще чем на традиционной системе.
  2. Меньше форм отчетности.
  3. Есть льготные ставки.

Недостатки:

  1. Не все могут применять.
  2. Необходимо отслеживать размер выручки, чтобы не слететь с упрощенки.
  3. Невозможно учесть расходы.
  4. Нет НДС — возможная потеря клиентов — плательщиков НДС.

Виды деятельности, при которых нельзя применять упрощенку

Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные». Вот список:

  • производство подакцизных товаров (этиловый спирт, табак, бензин, легковые автомобили и т.д.);
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организация и проведение азартных игр (букмекерские конторы, казино, игровые автоматы и т.д.);
  • участники соглашений о разделе продукции (пользование участком недр);
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • микрофинансовые фирмы (выдача микрозаймов);
  • агентства по предоставлению персонала (аутстаффинг).

Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.

Как перейти на УСН

На УСН могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Переход происходит в уведомительном порядке: компания или ИП направляют уведомление, и никаких дополнительных разрешений не требуется.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Частый вопрос: Какие организации создают резервный капитал?

Не новые компании и ИП

Работающие налогоплательщики могут перейти на упрощенку с 1 января будущего года. Не позднее 31 декабря текущего года отправьте в территориальную инспекцию уведомление. Так как в 2017 году 31 декабря выпадает на выходной день, то уведомление о переходе можно предоставить в ближайший рабочий день, то есть 9 января 2018 года.

Если направить уведомление после этого срока, то применять УСН будет нельзя. Обратите внимание: налоговики не присылают ответ на уведомление. Если нужна твердая убежденность, запросите подтверждение применения УСН. Для этого отправьте в налоговую письмо-запрос в произвольной форме.

Чтобы ИП перешел на УСН, достаточно не вести «запрещенные» виды деятельности.

Для организаций есть дополнительные ограничения «для перехода на УСН»:

  • доходы за 9 месяцев 2017 года — не более 112,5 млн. руб.;
  • стоимость основных средств — не более 150 млн. руб.;
  • нет филиалов (не препятствуют упрощенке наличие обособленных подразделений, которые не указаны в ЕГРЮЛ как филиалы);
  • доля участников-юрлиц — не более 25%.

Уведомление о переходе на УСН подается по рекомендованной форме № 26.2-1.

Источник: https://www.profdelo.com/blog/214-polnoe-rukovodstvo-po-usn-6-2018

Расчет налога УСН в 1С 8.3

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия версии 3.0.43.206. добавлен Помощник по расчету УСН. С помощью помощника можно легко рассчитать налог при УСН в 1С 8.3, сформировать налоговую декларацию, сверить данные в ней с помощью отчета Анализ учета по УСН и Книги учета доходов и расходов, а также создать платежное поручение на перечисление налога в бюджет.

Важно! В 1С 8.3 автоматически рассчитывается сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя с учетом уже зарегистрированных в течение года платежей. Как вести учет расчетов фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя при УСН с объектом «Доходы» читайте в нашей статье.

Шаг 1

Открываем помощник: Отчеты – УСН – Отчетность по УСН. Помощник автоматически выбирает актуальный период, и сразу показывает сроки сдачи отчетности и уплаты налога:

Шаг 2

При нажатии на кнопку «Рассчитать налог» в 1С 8.3 автоматически проводятся регламентные операции по закрытию месяца. Здесь же, в помощнике, отражаются данные для исчисления налога и сам налог:

Полученные данные можно сравнить с «Анализом учета по УСН»:

Шаг 3

Формируем Декларациюи сравниваем с Книгой учета доходов и расходов:

Шаг 4

Перечисляем налог в бюджет. При нажатии на кнопку «Уплатить налог», в 1С 8.3 создаётся новый документ «Платёжное поручение» с видом операции Уплата налога. Все реквизиты, включая сумму и назначение платежа, заполняются автоматически:

Но это далеко не единственные интересные возможности 1С 8.3, которые облегчат вам жизнь и помогут безошибочно работать с упрощенной системой налогообложения.

Обо всех изменениях в 1С 8.3, а так же об отражении типовых и сложных операций в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) мы будем с вами говорить и показывать на нашем он-лайн семинаре “Упрощенка – все изменения  и учет в 1С:8″.

Большой практический онлайн Мастер-класс по УПРОЩЁНКЕ – подробнее >>

Поставьте вашу оценку этой статье: (1 1,00 из 5)
Поставьте вашу оценку этой статье: (1 1,00 из 5)

Источник: https://profbuh8.ru/2016/09/raschet-naloga-usn-v-1s-8-3/

Кадастр на оба ваши дома

1 января 2020 года все субъекты федерации перешли на расчет налога на имущество по его кадастровой стоимости. Эксперименты в этой области идут с 2015 года. Напомним, прежде базой для налогообложения юридических лиц служила балансовая стоимость объекта, для физлиц — инвентаризационная (восстановительная) стоимость с учетом износа.

Физики и законы

«Инвентаризационная стоимость рассчитывается из площади, степени износа и затрат на строительство. Для налогоплательщиков-физлиц получается — чем старше дом, тем меньше налоговая база.

Инвентаризационная стоимость была минимальна и не соответствовала рыночной.

Кадастровая стоимость объекта определяется методами массовой оценки на основании рыночных данных», — подчеркивает разницу председатель правления Пермского регионального отделения «Российское общество оценщиков» Евгений Железнов.

Определение налоговой базы по кадастровой стоимости для граждан должно привести к увеличению поступлений налога в бюджет, но может стать фактором роста социальной напряженности. Поэтому эксперимент начался с 25 регионов в 2015 году и расширился до 80 в 2019-м.

Кроме того, законодатель установил по­этапное увеличение налоговой нагрузки: в первый год применяется понижающий коэффициент — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6. С третьего года предусмотрено применение коэффициента, ограничивающего ежегодный рост налога по кадастровой стоимости 10 процентами.

Также установлен механизм уменьшения налоговой базы для отдельных объектов путем применения вычетов: для квартир — 20 кв. метров, домов — 50, комнат — 10 метров.

Уровень налоговой нагрузки могут корректировать и местные власти, в бюджет которых поступает этот налог. Муниципалитетам дано право устанавливать ставки, но они не могут превышать базовые (0,1 — 2% от кадастровой стоимости) больше чем в три раза.

В основном ставки налога этого года выше базовых, но, по наблюдениям директора департамента развития группы компаний «Авуар» Максима Левченко, муниципальные власти, как правило, учитывают уровень жизни населения.

Так, на территории Челябинской области самые низкие налоговые ставки по жилым помещениям зафиксированы в Локомотивном и Карабашском городских округах: 0,07% и 0,08% соответственно, в других муниципалитетах ставки по таким объектам выше — 0,1%. В Перми ставки варьируются от 0,1% до 0,3%.

В Екатеринбурге для всех объектов действует ставка 0,1%.

— Изменение порядка определения налоговой базы приведет к увеличению налоговой нагрузки собственников жилья бизнес- и элит-классов. Для собственников жилья эконом-класса существенных изменений не произойдет, — считает Максим Левченко.

По мнению юриста фирмы «Ильяшев и партнеры» Руслана Маннапова, размер налога на имущество вырастет для тех налогоплательщиков, чьи квартиры находятся в старых домах, расположенных в цент­ральной части города: «Если раньше инвентаризационная стоимость таких квартир была не очень большая, то при переходе на расчет налога исходя из кадастровой стоимости сумма выплат значительно увеличится».

— Рост налоговой нагрузки, вероятнее всего, будет у налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость, находящуюся в старом жилом фонде, инвентаризационная стоимость которой была низкой, — подтверждает генеральный директор АКП Маминой Ирина Мамина. — Кроме того, платить налог станут владельцы недвижимости, для которых ранее инвентаризационная стоимость вообще не была определена. Это дома, введенные в эксплуатацию после 2013 года.

Получат по юрлицу

С этого года вступают в силу несколько важных изменений в расчете налога на имущество по кадастровой стоимости для компаний и организаций. Во-первых, лишаются льгот предприниматели со спецрежимами (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН): раньше они налог на имущество юридических лиц не начисляли. С этого года, если принадлежащие им объекты зарегистрированы по кадастровой стоимости, платить придется.

Кроме того, для объектов недвижимости, налогообложение которых производится исходя из кадастровой стоимости, исключено условие об учете их в качестве основных средств.

Существенно расширился перечень объектов налогообложения, база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. Жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения и садовые дома, принадлежащие организациям на праве собственности, включаются в ее состав.

Региональные власти в течение нескольких лет вводили на своих территориях расчет налога по кадастровой стоимости для торговых центров и офисов. Но для этого они должны были составить региональный перечень объектов с указанием адресов. Сейчас на вновь включенные объекты это правило не распространяется. Налоговая выставит платеж только потому, что такое имущество подтверждено как объект налогообложения региональным законом.

— Большинство регионов ежегодно расширяет перечень объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости. При этом практически все предоставляют налоговые льготы для субъектов малого или среднего предпринимательства: пониженные ставки, вычеты в виде уменьшения налоговой базы на определенное количество квадратных метров, а также устанавливают критерий площади торговых и офисных центров для включения в перечень облагаемых объектов, — делится наблюдениями Ирина Мамина.

— Льготы чаще всего поставлены в зависимость от соблюдения компаниями дополнительных критериев, например, соответствия заработной платы сотрудников определенному уровню, отсутствия сокращения среднесписочной численности.

Так, в Свердловской области на этот год пониженная ставка 0,5% установлена для объектов, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года или до 31 декабря, но при условии поэтапного повышения собственником зарплаты на предприятии до среднеобластного значения.

Законодатель также предоставил регионам возможность регулировать нагрузку налогоплательщиков через ставки. С этого года субъекты РФ будут утверждать ставки налога (но не выше 2,2%) каждый календарный год. По данным юриста компании BLCons Group Дарьи Серегиной, в 2020 году ставка налога на имущество по кадастровым объектам в Москве составит 1,7%, а в Санкт-Петербурге — 1,25%.

При этом, по информации Максима Левченко, многие территории воспользовались правом расширить перечень за счет включения в региональный закон в качестве объектов налогообложения по кадастровой стоимости квартир, жилых домов: «Так, в Омской области ставки по таким объектам установлены от 0,1% до 0,3%. В Иркутской области в отношении отдельных объектов недвижимого имущества в течение одного налогового периода ставка устанавливается в размере 0,5%, затем — 2%».

Но не все региональные власти успели дополнить нормативные правовые документы. Например, в Челябинской области изменения не внесены.

Спорный вопрос

Новации без вариантов приведут к росту налоговой нагрузки, тем более что кроме порядка расчета налога изменилась и кадастровая стоимость самих объектов в связи с завершением очередного этапа переоценки.

По словам управляющего партнера Mitsan Consulting Дмитрия Желнина, почти во всех регионах кадастровая стоимость после проведения переоценки увеличилась: «Предыдущая кадастровая оценка проводилась более трех лет назад, и за этот период вырос в цене квадратный метр согласно общим темпам инфляции. Кроме того, влияют и другие факторы ценообразования.

К примеру, то, что три-пять лет было назад окраиной города, сегодня считается практически центральными районами. По нашим расчетам, увеличение стоимости происходит в среднем на 15 — 20%».

К примеру, в Свердловской области совокупно кадастровая стоимость зданий увеличилась на 4,85% по сравнению с предыдущей оценкой, при этом стоимость жилых помещений выросла почти на 30%, нежилых — на 80%.

У владельцев недвижимости есть шанс побороться на снижение налоговой базы и оспорить результат оценки кадастровой стоимости в специальной комиссии или в суде. По словам Максима Левченко, в последнее время количество таких дел выросло, а «так как к новому порядку присоединится еще 12 регионов, и в большей части регионов заканчивается переходный период, в течение которого применялись понижающие коэффициенты, можно ожидать роста количества споров».

— В 2020 году в Свердловской области будут применяться новые результаты кадастровой оценки, и количество споров может увеличиться, — полагает и Ирина Мамина.

Генеральный директор пермской компании «Инвест-аудит» Егор Чурин резкого всплеска обращений в комиссии и суды на территории своего региона не ждет: «В Пермском крае процесс оспаривания кадастровой стоимости объектов капитального строительства идет уже третий год. Прирост может быть лишь за счет новых объектов, которые попали в перечень».

Евгений Железнов также считает, что количество дел по оспариванию кадастровой стоимости увеличится, но, возможно, некоторых остановит цена вопроса: «Оспаривать кадастровую стоимость с целью только снижения налога для большинства объектов жилой недвижимости экономически неэффективно, поскольку затраты на процедуру оспаривания могут превышать экономию на налоге в разы».

В целом реформа имущественных налогов назрела, уверена Ирина Мамина: «Результатом ее должно стать упрощение администрирования налога. Но это приведет к значительному увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимого имущества и, как следствие, к росту затрат бизнеса».

Особенно болезнен, по мнению Егора Чурина, переход к новой модели в текущих экономических условиях: «Внедрение расчета налога на объекты капитального строительства от кадастровой стоимости произошло в трудные времена для собственников недвижимости. Мы видим снижение деловой активности, увеличение доли пустующих площадей, снижение ставок аренды.

К этому добавляется рост нагрузки в виде отмены ЕНВД, изменений в законодательстве об обращении отходов и множества других новаций. Все эти негативные факторы увеличивают расходы собственников при неблагоприятной экономической ситуации. По нашему мнению, одновременное увеличение налоговой нагрузки на бизнес окажет негативное влияние на экономику».

         

Источник: http://www.acexpert.ru/archive/nomer-6-7-818/kadastr-na-oba-vashi-doma.html

Усн «доходы»: пример расчета налога в 2019 году

Из этой консультации вы узнаете, как правильно и в соответствии с действующим законодательством сделать расчёт налога при УСН «Доходы» в 2019 году. Пример с подробными расчётами поможет в этом. Также вы поймёте общий принцип расчёта налога на упрощёнке.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Где обжаловать решение медико социальной экспертизы?

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками налога на данном спецрежиме могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

При расчете налога есть 2 варианта ставки:

  • 6% – только с «Доходов»;
  • или 15% – с «Доходов минус Расходов».

Сразу отметим, что в 2019 году практически не было законодательных изменений, имеющих отношение к расчёту налога по упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная (ст. 430 НК РФ):

  • 29 354 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 000 руб. – плюс 1% с превышения этой суммы дохода за год);
  • 6884 руб. – медицинские.

Только ИП на объекте «Доходы» может уменьшить налог сразу на все взносы (т. е. ограничение в 50% не действует).

Также см. «Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата».

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  • I квартал – до 25 апреля 2019;
  • первое полугодие – до 25 июля 2019;
  • 9 месяцев до 25 октября 2019.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  • для ИП – не позднее 30 апреля 2020 г. (с учётом переноса – сразу после первых майских праздников);
  • для юрлиц до 1 апреля 2020 года включительно.

Также см. «Срок уплаты УСН в 2019 году: таблица для организаций и ИП».

Как сделать расчет

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена) и налоговая база.

Что нужно делать:

1 Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2 Определить размер:
  • отчисляемых страховых взносов в Пенсионный фонд и ФОМС;
  • выплаченных пособий по временной нетрудоспособности
3 Определить налоговую базу (НБ):НБ = Доходы – Взносы
4 Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода (квартала/полугодия/9 мес.). Формула такова:АП = НБ – Взносы – АВпрАВпр – авансовые платежи по налога за предыдущие отчетные периоды года.
5 Окончательный расчет налога УСН 6%:НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде (+ оплаченные больничные). Для ИП без работников на все 100%, а для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.

И налог, и взносы считайте нарастающим итогом.

Источник: https://buhguru.com/usn/usn-dohody-raschet-naloga-primer.html

Фиксированные взносы ИП в 2017 году и расчет налога УСН

Наибольшая путаница у меня возникала, когда я вникал в тему расчета налога и фиксированных взносов. Вроде бы понятно, а вроде и не совсем. Зачем так было путано все делать, не пойму, но да ладно.

Начну, пожалуй, с фиксированных взносов, которые для одних стали причиной закрытия ИП, а для других — причиной дальнейшего нахождения в тени.

Я тоже сначала расстроился, когда только хотел зарегистрировать ИП (моя пошаговая инструкция), но как оказалось, при определенном уровне дохода, эти фиксированные взносы совсем не заметны.

За меня все автоматически считает сервис бухгалтерии Мое Дело, но мне все равно захотелось разобраться и написать об этом пост. Надесюь, вам станет понятнее.

Расчет фиксированных взносов для ИП

С 2017 года взносы в ПФР (пенсионное страхование) и ФФМОС (медицинское страхование) платятся не в Пенсионный Фонд, а налоговой. То есть теперь все платежи идут в налоговую и платить нужно по реквизитам налоговой и с новыми КБК. Расчет взносов остался прежним.

Про взносы в ПФР и ФФОМС

Независимо от того, ведет свою деятельность ИП или нет, есть у него сотрудники или он работает один, уплачивать взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование, он обязан. Отчетность ИП без сотрудников сдавать не надо, а ИП с сотрудниками должны сдавать персонифицированный учет.

С 2014 года фиксированные взносы перестали быть полностью фиксированными, то есть теперь есть фиксированная часть и дополнительная. Взносы рассчитываются по формуле, исходя из одного МРОТ. Тот, у кого доход менее 300 тыс руб в год, платит только фиксированную часть. А тот, у кого доход больше 300 тыс руб в год, у него возникает дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1%. Причем, этот 1% нужно будет заплатить до 1 апреля следующего календарного года.

Взносы платятся частями в течении года (поквартально) или одной суммой до 31 декабря отчетного года (последнее не очень хороший вариант). Если не успеете до 31-го декабря, будут пени. Мне кажется, что лучше всего платить сразу по частями, так и менее заметно для бюджета будет, и вычитать их проще из налога УСН. Дополнительная часть, либо в течении отчетного года с момента превышения, либо в году следующим за отчетным до 1 апреля. О вычете УСН расскажу ниже.

Заплатить взносы можно с расчетного счета ИП по безналу без комиссии, через разные платежные сервисы (как правило, с комиссией), наличными по квитанции через кассу Сбербанка. Если ИП зарегистрировался не в начале года, то взносы он платит за период с момента регистрации и до конца года пропорционально.

В интернете есть реквизиты для оплаты, квитанции, коды бюджетной классификации (КБК). Бесплатно рассчитать свои взносы, а также посмотреть, как они считаются, можно на этой странице.

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

Попробуем сами все рассчитать. МРОТ в 2017 = 7500 руб.

До 300 тыс руб в год:

Взнос на пенсионное страхование = МРОТ x 26% x 12 = 23400 руб Взнос на медицинское страхование = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб

Итого, фиксированная часть взносов = 23400 + 4590 = 27990 руб

Более 300 тыс руб в год:

Взнос в ПФР = МРОТ x 26% x 12 + 1% = 23400 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс Взнос в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб

Итого, взносы = 27990 руб + 1%

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

Порядок взносов в 2016 из расчета МРОТ = 6204 руб. Поэтому взнос в ПФР и в ФФМОС составлял 23153.33 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс руб.

Взносы в ПФР для ИП в 2016 году

Расчет налога на УСН

Если вам сложно во всем этом разобраться, то поверьте проще зарегистрироваться в Мое Дело или Эльбе и они все сделают за вас. Я хоть во всем и разобрался, но все равно считаю, что бухгалтерию в том или ином виду нужно делегировать, чтобы самому каждый раз не ломать голову. А свои силы и время лучше пускать на бизнес.

Упростить себе жизнь с налогами →

Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа назваются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%. ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%.

Формула расчета для налога УСН 6% такая:

1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)

2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1,2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)

3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2,3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1,2 кварталы)

4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3,4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2,3 кварталы)

Простыми словами

Если формулы слишком сложны для вас, то вы можете бесплатно расчитать налог по УСН здесь. Я же попробую объяснить по-другому. Берется каждый раз 6% от дохода за квартал и уплачивается эта сумма.

Но её перед уплатой можно уменьшить на сумму фиксированного взноса, если вы его уже платили (ведь можно платить фиксированные взносы разбив на кварталы, а можно, например, одной суммой в конце года).

В случае, если при вычете фиксированный взнос оказался больше, чем ваш налог с дохода, то авансовый платеж не платится (он получился равен нулю), а неизрасходованная часть фиксированного платежа как бы переносится на следующий квартал. Но! Суммарно за год налог нельзя уменьшить больше, чем на сумму самого налого.

То есть в случае, если ваш налог за год 20 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на 20 тыс рублей. И наоборот, если ваш налог за год будет 50 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на всю сумму взноса фиксированного взноса и его дополнительной части: 27990 руб + 1% руб.

Тут возникает еще один закономерный вопрос (я им в первую очередь задался). Ситуация: доходы не очень большие (а значит и налог), а фиксированный взнос был уплачен одной суммой в конце года.

Как быть, если я еще ни разу не вычитал фиксированные взносы из первых трех авансовых платежей, и теперь при вычитании фиксированного взноса по формуле получаю отрицательную сумму. Ответ: можно написать заявление на возврат или заявление о зачете в счет будущих платежей в связи с возникшей переплатой.

Отсюда вывод: чтобы потом не писать такие заявления, лучше платить фиксированные взносы или в начале года, или поквартально. (UPDATE! Говорят, что заявления такие не всегда принимают, поэтому лучше платить фиксированнные взносы поквартально!).

Если у ИП на УСН 6% есть работники, то вычесть можно и взносы за себя и взносы за работников, но так, чтобы авансовый платеж был уменьшен максимум в два раза.

Чтобы рассчитать налог при УСН (15%) необходимо умножить из всех доходов, поступивших на расчетный счет и в кассу, вычесть все расходы, и умножить эту разницу на 15%. Формула расчета авансовых платежей и налога за год имеет похожу формулу, только в ней нет вычета фиксированных взносов.

Уменьшение налога на величину фиксированных взносов

Отдельно еще раз хотел подчеркнуть, что фиксированных взносов можно не бояться, если ваш годовой доход ~450 тыс руб и более. Как раз если взять 6% от 450 тыс, мы получим 27 тыс руб налога, что почти соответствует фиксированному взносу. То есть при таком доходе мы в итоге заплатим только 6% от дохода, или только фиксированный взнос, кому как удобнее думать.

Таким образом, тем, кто зарабатывает пока еще совсем немного, можно не бояться взносов в ПФР. А то про них столько страшилок ходит. Однако, если вы не ведете деятельность и не зарабатываете ничего, то не смысла держать ИП и зря платить каждый год взносы в ПФР, лучше закрыть и открыть потом, когда ИП реально понадобиться.

Выбрать страховку сейчас нереально сложно, поэтому в помощь всем путешественникам я составляю рейтинг. Для этого постоянно мониторю форумы, изучаю страховые договоры и сам пользуюсь страховками.

страховых →

Сначала выбираем отель на Booking. У них хорошая база предложений, но вот цены НЕ лучшие! Тот же самый отель часто можно найти на 20% дешевле в других системах через сервис RoomGuru.

Отели со скидками →

Источник: https://life-trip.ru/fiksirovannye-vznosy-ip-nalog-usn/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Советы от юриста