Что относится к имуществу физических лиц

Сроки уплаты налога на имущество за 2016 год для физических лиц

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

жилые дома;
гаражи либо машино-места;
квартиры или комнаты в жилых домах;
единые недвижимые комплексы;
объекты незавершенного строительства;
другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Объекты налогообложения

К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:

Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
Недостроенное жилое здание.
Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.

На землях, предназначенных под организацию личного либо дачного хозяйства, отведенные под разведение огородов, садов или с целью ИЖС, все строения относятся к жилым объектам недвижимости.

Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.

Важные моменты

Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.

Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:

Сборы, направленные в федеральный бюджет	НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы.
Сборы для региональных бюджетов	Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах.
В муниципальный бюджет	Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц.

Кроме этого, налоговый кодекс предусматривает специальные системы налогообложения для ИП и юрлиц:

ЕСХН;
УСН;
ЕНВД;
СРП;
ПСН.

Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства).

Взносы

Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации:

ПФР	Средства направляются на пенсионные накопления и взносы.
ФСС	Средства, направленные в фонд социального страхования, идут на обеспечение временной нетрудоспособности граждан, декретного отпуска беременных и родивших женщин, а также на выплаты по травматизму.
ФФОМС	Деньги направляются на обеспечение взносов обязательного медицинского страхования.

Для физических лиц оплата происходит напрямую через налоговую инспекцию, после чего средства распределяются в другие организации.

Кто платит налог

Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. В ней указано, что налог платят физические лица, в собственности которых:

частный дом;
квартира, комната;
выделенная доля в квартире, доме;
машино-место или гараж;
единый недвижимый комплекс;
иные постройки, сооружения, помещения.

Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

Особенности

Налог на имущество физических лиц в 2019 году оплачивается на основании изменений, которые затронули практически все сферы налогообложения. Это касается в первую очередь способа расчета имущественного сбора. Ранее для этого использовалась так называемая инвентаризационная стоимость недвижимости. Она состоит из нескольких основополагающих факторов:

площадь объекта;
год возведения;
наличие коммунальных удобств и другие характеристики.

Теперь же уплата налога на имущество осуществляется с учетом кадастровой стоимости.

Важно! Разница между этими двумя показателями заключается в том, что кадастровая стоимость включает помимо основных критериев еще и рыночную цену недвижимости. А это влияет на сумму налога.

Оплата имущественного сбора для физических лиц также зависит от объекта недвижимости. Принято считать, что платится исключительно за квартиру или частный дом. Ранее перечень объектов, которые учитывались НС для расчетов, был ограничен. В 2019 году в этот список была включена другая недвижимость:

Машино-место. Имеется в виду площадь, которую собственник автомобиля использует для его размещения. При этом учитывается, что это должна быть закрытая или огражденная стоянка и т. д.
Нежилые постройки на дачном участке. К ним относят уборные, душевые, сараи и т. д. Эти объекты облагаются налогом еще с 2015 года.

Существует и специально установленный срок уплаты налога на недвижимое имущество физических лиц в 2019 году.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение;
доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Какой закон регулирует
Что считать объектом налога
Кто плательщики
Обязанность по уплате налога
Сроки уплаты налога на имущество физ. лиц
Как узнать, не должник ли вы
Последствия неуплаты
Виды расчета налоговой базы
Расчет по кадастровой стоимости
Ставка налога
Как оплатить налог по инвентаризационной стоимости
Где узнать ставки по налогу на имущество физических лиц
Уведомление: что это
Как быть, если в уведомлении неточная информация
Льготники
Установление налога для тех, кто достиг пенсионного возраста
Как оплатить
Как применить право на льготу
Штрафные санкции за неуплату
Возврат налога на имущество
Как оформить вычет
Заключение

В обязанности каждого гражданина РФ входит уплата налога на имущество. Обязаны это делать все, кто не имеет каких-либо льгот, либо в силу закона не освобождены от уплаты. Обо всем этом и пойдет разговор сегодня.

Источник: https://vzyskanie.okd1.ru/zakon/sroki-uplaty-naloga-na-imushhestvo-za-2016-god-dlya-fizicheskih-licz/

Налог на имущество физических лиц в 2019: ставка, льготы и расчет — Ваш дополнительный заработок

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Кто, кому, куда должен платить?

С 2018 года, имущественная пошлина для граждан вычисляется по-новому. Иными словами, рассчитывая налоговое имущественное бремя в отношении рядовых граждан, теперь берётся за основу кадастровая цена, а не инвентаризационная.

Поговорим о том, с каких именно имущественных объектов выплачивается налоговая пошлина?

Ответ на этот вопрос содержится в статье 401 Налогового законодательства: налогом обременяются имущественные объекты, находящиеся в рамках муниципальных образований, а также городов Москва, Петербург и Севастополь:

Дом, предназначенный для проживания.
Помещение для жизни в виде квартиры или комнаты.
Гараж.
Общий недвижимый комплекс.
Недвижимость с незавершённым строительством и др.

Имущественную пошлину обязаны выплачивать граждане, имеющие права на обладание вышеперечисленными объектами.

Важно! Объекты имущества, находящиеся на участках земли, предназначенной исключительно для проведения индивидуальных дачных, огородных, садоводческих работ, тоже относятся к категории жилых. Исключение составляют объекты, являющиеся собственностью многоквартирного дома — они вне налогового бремени.

Не забудьте о сроках!

«Письма счастья» от налоговиков за период 2018 года граждане обязаны получить в 2019 году. В этих уведомительных документах значатся временные рамки для выплаты имущественной пошлины. Нынешний предел по времени – не позже 1 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Соответственно, надо произвести оплату строго до первого декабря 2019 года.
Уведомительные документы из налоговой на оплату пошлины по рыночной цене легко узнать, открыв информацию сервиса в личном кабинете налогоплательщика. За решениями имущественных вопросов следует обращаться:
— МФЦ.
— Росреестр.
— ИФНС (по вопросу о расчёте налоговой пошлины).

Полезная информация! Выплатить данный налоговый сбор вместо самого резидента может его работодатель. Он обязан сделать это, оформив платёжный документ от имени работника. После оплаты компанией пошлины, следует написать заявление, согласно содержанию которого работодатель будет иметь возможность удерживать деньги из заработной платы работающего.

Пошлина для «физиков» в 2019 году

Налоговики занимаются подсчётом надлежащей суммы для оплаты по имущественному налогу. Этот расчёт напрямую зависит от категории имущественной цены:

Кадастровая стоимость.
Инвентаризационная стоимость.

ФНC делает вычисления, полагаясь на кадастровую цену имущества, в том случае, когда законом региона введён именно подобный метод вычисления. В то время как инвентаризационная цена всегда гораздо меньше стоимости коммерческой. Соответственно, пошлина, вычисленная по рыночной стоимости, будет всегда высока.

Надо заметить, что число муниципалитетов, производящих кадастровый расчёт, становится всё больше. На сегодняшний день, их по России насчитывается целых 72 единицы!

Имущественная пошлина по кадастру

С целью вычисления в 2019 году налогового бремени, используются ставки следующего значения:

Ставка	Имущественный объект
0,1%	Дома и помещения, предназначенные для проживания; Объекты незаконченной стройки; Гаражи;Строения, имеющие хозяйственные нужды + объекты не больше 50 кв. метров, расположенные на земле, предназначенной для работ по огородничеству.
2%	Недвижимость торговой направленности; Объекты, ценнее трёхсот млн.
0,5%	Относительно иных объектов

Кадастровую стоимость налоговики вычисляют по чёткому уравнению:

Н=(кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка.

Важно! Ставки пошлины на имущество в 2019 году могут обнулиться, либо вырасти, но не больше, нежели чем в трое, посредством принятия соответствующих региональных актов.

В Москве, Петербурге и Севастополе ставка 0,1%. Она может как обнулиться, так и возрасти до 0,3%. Это всецело зависит от цены и месторасположения имущественного объекта.

Нам нужен вычет по налогу!

Абсолютно любой гражданин способен сократить рыночную цену имущества на вычет по налогу:

Объект	Налоговый вычет
Комната	Цена 10-ти кв. метров.
Квартира	Цена 20-ти кв. метров.
Жилой дом	Цена 50-ти кв. метров.
Общий недвижимый комплекс при условии наличия в нём жилых помещений	Установленный вычет в один млн.

Если имущество имеет несколько собственников, то цифра налоговой пошлины высчитывается, основываясь на праве обладания каждого собственника на настоящий момент времени.

В случае, когда имущество находится в общем владении, то сумма налогового бремени распределяется среди всех собственниками поровну.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Налог по инвентаризационной цене

Уравнение для вычисления этой налоговой пошлины:

Н = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка

С целью вычисления налогового бремени, берётся информация об инвентаризационной цене, предоставленная в ФНС до 1 марта 2013 года, помноженная на коэффициент – дефлятор. За данными сведениями обращаются в органы местного БТИ.

Налог при инвентаризационном подходе

Величина процентов по данной налоговой пошлине определяется на уровне регионов:

Инвентаризационная стоимость (руб.)	Максимальная планка налога
До 300000	0,1%
От 300000 – до 500000	0,3%
Ценнее полумиллиона	2,0%

Приведём наглядный пример, иллюстрирующий расчёт налогового имущественного бремени, при учёте инвентаризационной цены:

Некий человек обладает 50% жилого помещения метражом 80 квадратов. Его инвентаризационный ценник = 400000 руб. Налоговая ставка зафиксирована в размере 0,1%. Поставив информацию в указанное выше уравнение Н = 400000 х 0,5 х 0,1%, получаем цену в двести рублей.

Это приятное слово «льготы»!

С первого января 2015 года от имущественной пошлины освобождены граждане:

Участники ВОВ.
Ветераны, участвовавшие в боях.
Военнообязанные по найму, служившие в рядах Советской Армии.
Граждане, жертвы радиации в Семипалатинске.
Лица, прослужившие в армии не меньше 20 лет.
Лица, потерявшие основного кормильца на военной службе.
Пенсионеры: с 55 лет – женщины и с 60 лет – мужчины.
Члены семей погибших военных.
Лица, занятые творчеством в специализированных помещениях. Владельцы объектов, метражом не более 50 кв. м., что возведены на земельных участках с целью садоводческой деятельности.

Резюме

Все граждане, достигшие совершеннолетия и имеющие имущество в личном владении, обязаны оплачивать имущественный налог. Физические лица обязаны уплатить его не позже первого декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Есть категории лиц, имеющих льготы по оплате налога.

Налоговики занимаются подсчётом суммы для имущественного налога в отношении физических лиц, присылая уведомления об оплате. Этот расчёт напрямую зависим от принципа определения его стоимости: кадастровая или инвентаризационная.

Решение относительно принципа расчёта принимают региональные власти, большинство их которых используют кадастровый принцип при расчёте налоговой пошлины. Сумма налога при его использовании гораздо выше.

Надеемся, что прочитав данную статью, Вы нашли немало полезного и интересного для себя. Поэтому, желаем нашим читателям иметь как можно больше собственности и, при этом, не забывать платить налоги!

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Источник: https://ivczn.ru/prochee/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-v-2019-stavka-lgoty-i-raschet.html

Налог на имущество для собственников квартир

Последнее обновление: 06.09.2019

► Знаете ли Вы, что

С осени 2016 года все собственники квартир стали получать уведомления о налоге на имущество физических лиц, рассчитанном по новым правилам. И сумма этого налога стала гораздо выше, чем та, что взималась в предыдущие годы. Но есть и налоговые поблажки в новых правилах. Рассмотрим все по порядку.

Прежде всего, не следует путать налог на недвижимое имущество (квартиру) и подоходный налог с продажи недвижимого имущества (квартиры).

В первом случае речь идет о регулярном ежегодном налоге, который каждый собственник квартиры платит государству за то, что владеет недвижимым имуществом. Во втором случае речь идет об одноразовой уплате налога, который собственник платит государству с дохода, полученного при продаже своей недвижимости.

Здесь мы рассматриваем первый вариант – налог на недвижимость для собственников квартир. А что касается начисления, расчета и уплаты налога с продажи квартиры, об этом рассказано в отдельной статье Глоссария по ссылке.

Как оценить свою квартиру для продажи? Факторы оценки и метод расчета цены.

Почему с 2016 года вырос налог на недвижимое имущество физических лиц?

С 01 января 2015 года в налоговое законодательство РФ, в Главу 32 НК РФ («Налог на имущество физических лиц») были внесены поправки.

Если раньше собственники жилья – физлица – уплачивали налог на недвижимое имущество (на владение квартирой), исходя из ее инвентаризационной стоимости по оценке БТИ, то после изменений, тот же налог исчисляется уже с кадастровой стоимости квартиры (ст. 402 НК РФ). А кадастровая стоимость максимально приближена к реальной рыночной стоимости квартиры, и в разы превышает прежнюю оценку БТИ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Что дешевле подарить или завещать?

Уплата налога на квартиру для собственников происходит раз в году – в текущем году (до 01 декабря) за предыдущий год. То есть, налог, например, за 2018 год уплачивается осенью 2019 года.

Налог на имущество физлиц на квартиру уплачивается по месту нахождения этой квартиры, на основании налогового уведомления, которое собственник получает по почте от местной инспекции ФНС (в бумажном виде), или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС..

Как происходит сделка купли-продажи квартиры, и нужен ли для этого риэлтор – смотри в этой заметке.

Налоговая ставка на имущество физических лиц

Базовая ставка налога на имущество физлиц для квартир осталась прежней, то есть равной 0,1% (п.2, ст. 406 НК РФ). Изменилась только сама налогооблагаемая база.

При этом, закон позволяет местным властям в муниципальных образованиях субъектов РФ самостоятельно устанавливать налоговые ставки для своих подведомственных территорий, но в рамках, заданных Налоговым кодексом. Если местные власти не приняли никакого решения в отношении местных налоговых ставок, то применяется базовая налоговая ставка, указанная в кодексе (см. выше).

Для Москвы, например, налоговые ставки для квартир определены местной властью следующим образом:

если кадастровая стоимость квартиры не превышает 10 млн. руб. (включительно), то применяется налоговая ставка 0,1%;
от 10 до 20 млн. руб. (включительно) – налоговая ставка 0,15%;
от 20 до 50 млн. руб. (включительно) – налоговая ставка 0,2%;
свыше 50 млн. руб. – налоговая ставка 0,3%.

Актуальные ставки налога на недвижимость и льготы по налогу на имущество физических лиц для Москвы можно проверить на сайте Правительства Москвы – здесь.

Для других субъектов РФ и муниципальных образований в их составе, ставки налога на имущество физлиц, установленные местной исполнительной властью, а также местные налоговые льготы можно узнать из специального справочника на сайте ФНС России – здесь.

В каких случаях при продаже квартиры можно не платить налог – смотри здесь.

Как начисляется налог на недвижимость для собственников квартир?

Введенные новшества предусматривают, что увеличение налога в связи с изменением налогооблагаемой базы будет происходить постепенно, а не сразу. Другими словами, законодатели дали нам четырехлетний «переходный период», в течение которого сумма нового налога на имущество постепенно вырастет до своего максимального значения (п. 8 ст. 408 НК РФ). Как это выглядит?

Буквально – так:

в 2016 году мы платим только 20% от суммы налога (за 2015 год), рассчитанного по кадастровой стоимости квартиры, плюс 80% от суммы налога, рассчитанного по старинке (по оценке БТИ).
в 2017 году мы платим (за 2016 год) уже 40% – от кадастра, и 60% – от оценки БТИ;
в 2018 году мы платим (за 2017 год) 60% – от кадастра, и 40% – от оценки БТИ;
в 2019 году мы платим (за 2018 год) 80% – от кадастра, и 20% – от оценки БТИ.

И только с 2020 года налог на имущество физлиц будет начисляться в полном объеме с суммы кадастровой стоимости квартиры. Правда, в 2018 году кое-что в этих правилах уже поменяли (см. ниже).

В чем риск покупки приватизированной квартиры? Нюансы приватизации. Что нужно знать Покупателю – см. по ссылке в Глоссарии.

Поправки в закон!

Опять сюрприз! В августе 2018 введен в действие закон, который сокращает растущую налоговую нагрузку на граждан. Наши думные дьяки подумали-подумали и решили, что это все-таки многовато для обычного человека – платить такие суммы налога за свою квартиру. И отказались от применения очередного коэффициента в 80%, начиная с 4-го года (см. выше список) применения кадастровой стоимости для уплаты налога на имущество (квартиру) для физических лиц. Подтверждение – здесь.

Одновременно закон вводит еще и ограничение в 10% на ежегодный рост суммы налога, исчисленного по кадастровой стоимости. Но это только для тех субъектов РФ, где этот налог исчисляется в 2018 году с коэффициентом 60%.

То есть, начиная с 2018 года, рост налога на недвижимое имущество физических лиц прекращается. Ставка налога рассчитывается в этот год с применением коэффициента 60% от кадастровой стоимости (см. список выше), и всё – стоп. Полученная ставка фиксируется на следующие годы.

И еще одно приятное новшество в этом же законе. Если, например, налог на имущество (квартиру) исчислялся в предыдущие годы по ошибочной кадастровой стоимости, которая потом была оспорена, то перерасчет происходит не с момента подачи заявления об оспаривании, а с даты начала применения ошибочной кадастровой стоимости.

Как Покупателю квартиры вернуть НДФЛ? Какой здесь порядок действий? Смотри по ссылке.

А есть ли какие-нибудь льготы по налогу на недвижимое имущество?

Есть! Для всех владельцев квартир и комнат законодатели предусмотрели приятную льготу (ст. 403 НК РФ). В пункте 3 указанной статьи говорится, что при определении налоговой базы для квартиры, 20 квадратных метров общей площади квартиры налогом НЕ облагаются (т.е. вычитаются из налогооблагаемой базы). Для комнаты этот вычет составляет 10 кв. м.

Причем, местным властям даны полномочия по своему усмотрению увеличивать размер этой льготы (уменьшать нельзя).

Другими словами, при расчете налога на недвижимое имущество в виде квартиры или комнаты, кадастровая стоимость 20 кв. м. для квартиры или 10 кв. м. для комнаты – не учитывается.

Кроме того, сохранены все существующие налоговые льготы для отдельных категорий граждан, к которым относятся ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий, инвалиды 1-й и 2-й групп, некоторые категории военнослужащих и членов их семей, пенсионеры и некоторые категории других граждан. Полный перечень категорий льготников перечислен в статье 407 НК РФ.

Эта льгота для них состоит в том, что они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, при условии, что они не используют свою квартиру в предпринимательских целях (п.2 ст. 407 НК РФ). И эту льготу они могут применить в отношении только одной квартиры, которая находится у них в собственности.

Для получения налоговой льготы, нужно предоставить в местную налоговую соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Подробнее об оформлении льгот для пенсионеров можно почитать по указанной ссылке.

Если у человека в собственности две или несколько квартир и комнат, то налоговый вычет в 20 и 10 кв. м., соответственно, применяется к каждому объекту недвижимости (см. разъяснения по этому поводу на сайте ФНС – здесь).

При этом один и тот же вычет (например, 20 кв. м.) применяется к одному объекту недвижимости, независимо от количества собственников этого объекта.

Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если ребенок имеет в ней долю собственности – смотри в этой заметке.

Как рассчитать налог на недвижимое имущество?

Каждый собственник жилья может самостоятельно рассчитать сумму налога на недвижимое имущество для своей квартиры, используя онлайн-сервис Федеральной налоговой службы (ФНС) – см. ниже. Для этого надо всего лишь ввести в пустое поле кадастровый номер своей квартиры, и ответить на несколько вопросов, нажимая кнопку «Далее».

Узнать кадастровый номер квартиры можно по ее адресу на сайте Росреестра – здесь. Там же можно увидеть и ее кадастровую стоимость.

Справочная информация о новом исчислении налога на недвижимое имущество физических лиц (от кадастровой стоимости) – на сайте ФНС России (здесь).

Налоговый калькулятор на сайте ФНС РФ для расчета налога на имущество физических лиц, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости – здесь.

Если собственников квартиры несколько, и они владеют квартирой по праву общей совместной или общей долевой собственности, то налог на их общее недвижимое имущество распределяется между ними следующим образом (согласно п.3 ст. 408 НК РФ):

при долевой собственности – каждый собственник платит налог в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру;
при совместной собственности – все собственники платят налог в равных долях.

Если право собственности на квартиру было получено или отчуждено в середине года, то налог на недвижимое имущество физлица за этот год будет рассчитываться пропорционально полным месяцам владения квартирой в течение этого налогового периода (года). Подробнее о расчете налога по месяцам сказано в п. 5, ст. 408 НК РФ.

Если квартира получена по наследству, то налог на недвижимое имущество для наследника будет исчисляться со дня открытия наследства.

Покупка квартиры всегда несет в себе определенные РИСКИ.

Профессиональную юридическую поддержку по сделкам с недвижимостью можно получить — ЗДЕСЬ.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/znaete-li-vi-chto/nalog-na-imushhestvo-fizlic-kvartira/

Налог на недвижимость в 2018 году

По закону собственник недвижимого имущества должен платить соответствующий налог. Он относится к фискальным сборам местного значения, поэтому регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципалитетов и городов федерального значения.

С 1 января 2018 года действует новый порядок расчета налоговых ставок на недвижимое имущество физических лиц. Главное изменение – учитывается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта. Чтобы увеличение финансовой нагрузки на физических лиц сделать поэтапным, введен 4-летний переходный период.

Какое имущество подлежит налогообложению?

Налогообложению подлежат:

квартиры и комнаты в новостройках и на вторичном рынке;
дома;
дачные строения, использующиеся в личных целях для ведения дачного хозяйства, садоводства и хранения инвентаря;
помещения, используемые для профессиональной и творческой деятельности;
гаражи и машино-места;
доли в объектах недвижимости;
недвижимые комплексы;
незавершенные объекты строительства;
другие виды недвижимости, находящиеся в собственности.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость?

Закон освобождает некоторые категории граждан от уплаты налога на недвижимость. К ним относятся:

герои РФ и/или СССР;
участники гражданской, Второй мировой и других войн и боевых операций;
кадровые и уволенные в запас военнослужащие;
кавалеры ордена Славы любой из трех степеней;
инвалиды I и II групп;
инвалиды детства;
пенсионеры всех категорий – неработающие и работающие;
родители и супруги погибших на воинской или государственной службе;
владельцы недвижимости, на территории которой находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества;
владельцы участков земли в садоводческих хозяйствах, если суммарная площадь жилых построек на них не превышает 50 квадратных метров;
другие категории, определенные региональными властями (о них вы можете узнать в Администрации Санкт-Петербурга или ЛО либо на официальных сайтах).

Если льготнику, например пенсионеру, принадлежит часть объекта, например ½ квартиры, то не облагается налогом только она, а второй собственник платит налог на недвижимость на общих основаниях. Несовершеннолетние собственники не относятся к категории льготников и налог за них обязаны вносить родители или опекуны.

Как получить льготу по налогу на недвижимость?

Если вы входите в одну из перечисленных категорий льготников, то нужно будет предоставить в налоговый орган такие документы:

Заявление в ИФНС на унифицированном стандартном бланке. Подается один раз: в последующие годы льгота учитывается автоматически.
Уведомление на стандартном бланке. Если объект изменился, например вы продали одну квартиру и стали собственником другой, уведомление подается повторно.
Копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, например ордер на получение квартиры или договор купли-продажи дома.
Копия документа, подтверждающего право на льготу, например пенсионное удостоверение. Теоретически можно внести реквизиты этого документа в заявление и копию не предоставлять, но на практике это может увеличить срок рассмотрения либо усложнить процесс принятия решения.

Все документы для получения льготы за отчетный – прошедший календарный – год подают до 1 ноября текущего года, то есть в 2018-м за 2017-й. После этой даты внести изменения нельзя – они будут действительны только со следующего отчетного года.

Если вы не уведомили ИФНС, что стали льготником, то при наличии подтверждающих документов можете подать заявление на перерасчет за период не более 3 предыдущих лет.

Если заявление о получении налоговой льготы не подано, то налог начисляется и должен быть уплачен в полном объеме.

В каких случаях льготы не действуют?

Льготник не освобождается от уплаты налога на недвижимость, если:

кадастровая стоимость объекта выше 300 тысяч рублей;
объект используется в коммерческих целях;
в собственности одного льготника находится 2 и более объектов одного вида – 2 квартиры, 2 гаража и тому подобное.

Объект недвижимости, на который будет распространяться льгота, например одну из двух квартир, вы можете выбрать самостоятельно. Если вы этого не сделаете, то ИФНС освободит вас от уплаты большей суммы, и в этом случае вы заплатите тот налог, который меньше. На недвижимость, исключенную из перечня льгот, также действуют единые для всех налогоплательщиков налоговые вычеты. Для:

квартир – 20 квадратных метров;
частных домов – 50 квадратных метров;
комнат – 10 квадратных метров;
недвижимых жилых комплексов с одним или несколькими жилыми домами – 1 миллион рублей, вне зависимости от площади.

Чтобы воспользоваться этой нормой, от общей площади недвижимости или суммы налога отнимите размер налогового вычета.

Каков размер налога на недвижимость?

Размер налога на недвижимость устанавливают региональные власти. Ставка учитывает:

кадастровую стоимость объекта;
его тип;
сегмент;
коэффициент-дефлятор.

Ставки налога на недвижимое имущество физических лиц в Санкт-Петербурге и Ленинградской области в 2018 году:

На жилые дома

Кадастровая стоимость в рублях Ставка налога

До 5000000 включительно	0,1%
От 5000000 до 10000000 включительно	0,15%
От 10000000 до 20000000 включительно	0,2%
От 20000000 до 300000000 включительно	0,25%

Квартиры и комнаты

Кадастровая стоимость в рублях Ставка налога

До 7000000 включительно	0,1%
От 7000000 до 20000000 включительно	0,15%
От 20000000 до 300000000 включительно	0,2%

Гаражи и машино-места ‒ 0,3% от кадастровой стоимости.

Объекты незавершенного строительства, или ОНС

Тип объекта налогообложения Ставка налога

ОНС с проектируемым назначением жилой дом	0,1%
ОНС иного назначения	0,5%

Единые недвижимые комплексы, в том числе с хотя бы одним жилым домом

Кадастровая стоимость в рублях Ставка налога

До 10000 включительно	0,1%
От 10000000 до 25000000 включительно	0,2%
От 25000000 до 300000000 включительно	0,3%

С 2018 отчетного года владельцы элитной недвижимости в СПб и ЛО стоимостью от 300 миллионов рублей за объект будут платить налог по максимальной ставке – 2% от кадастровой стоимости. В 2017 отчетном году и ранее максимальной ставкой ‒ 0,2% на квартиры и 0,25% на дома ‒ облагалось жилье стоимостью до 20 миллионов рублей.

Понижающий коэффициент переходного периода

Так как кадастровая стоимость выше инвентаризационной, то до 2022 года налог на недвижимость рассчитывают по формуле Н=(Н1-Н2)*К, где:

Н – конечная величина налога;

Н1 – величина налога, сформированная по кадастровой стоимости;

Н2 – величина налога, сформированная по инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент переходного 4-годичного периода. Его размер:

в 2018 году – 0,2;
в 2019 – 0,4;
в 2020 – 0,6;
в 2021 – 0,8.

С 2022 года налог на недвижимость в России рассчитывается строго по кадастровой стоимости объектов в полном объеме.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Вы спрашивали: Как узнать приняла ли налоговая декларацию?

Когда платить?

Налог на недвижимость платят ежегодно с момента принятия объекта в собственность. Вносить оплату за отчетный – прошедший – год нужно до 1 октября текущего года.

Квитанцию об оплате местные налоговики присылают по почте. Совершить платеж можно в любом отделении Сбербанка РФ. Если вы не получили квитанцию об уплате налога на недвижимость, обратитесь с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства либо по месту нахождения вашего недвижимого имущества.

Источник: https://www.6543210.ru/info/nalog-nedvizhimost/

Уплата налога на имущество организациями и ИП в рамках УСНО

Гришина О. П., редактор журнала

Налогоплательщики, применяющие УСНО, по общему правилу освобождены от уплаты налога на имущество (организаций – гл. 30 НК РФ; физических лиц – гл. 32 НК РФ). Исключением является «кадастровый» налог по коммерческой недвижимости. Обязанность по уплате данного налога п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ возложена и на организации, и на предпринимателей. Какие же нюансы нужно учесть тем и другим?

«Кадастровый» налог на недвижимость

Согласно налоговому законодательству налог на имущество организаций УСН в отношении отдельных видов объектов недвижимости уплачивается исходя из его кадастровой стоимости при условии принятия субъектом РФ, на территории которого находится этот объект, соответствующего закона и включения его в специальный перечень, определяемый ежегодно по состоянию на 1 января года налогового периода (см. Письмо Минфина России от 11.01.2018 № 03‑05‑04‑01/476).

Такими объектами для российских налогоплательщиков (организаций и предпринимателей) являются объекты коммерческой недвижимости, а также жилые дома (жилые помещения), не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Это следует из пп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

К объектам коммерческой недвижимости относятся:

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них. Критерии признания нежилого здания административно-деловым или торговым центром или одновременно и тем, и другим определены п. 3, 4 и 4.1 ст. 378.2: это наличие соответствующего вида разрешенного использования объекта недвижимого имущества либо его фактическое использование в целях делового, административного или коммерческого назначения;
нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Нюансы исчисления и уплаты «кадастрового» налога по недвижимости (которые, несомненно, представляют интерес для организаций, применяющих УСНО) чиновники Минфина пояснили в Письме от 24.11.2017 № 03‑05‑04‑01/77887. Они, в частности, заострили внимание на следующих моментах.

Кадастровые номера в отношении здания и помещений в нем присваиваются в ЕГРН с учетом иерархической структуры номеров (то есть кадастрового номера здания, кадастрового номера здания и его части и т. д.). Поэтому в перечень в целях идентификации помещений могут быть включены с соответствующими кадастровыми номерами как отдельное здание, так и отдельные помещения в нем.
В случае исключения из перечня здания, помещения в нем также исключаются из перечня (если эти объекты включены в перечень) и не подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости при условии, что они не относятся к объектам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Если здание и помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, исключены из перечня, то налоговую базу в отношении этого здания и помещений в нем каждый собственник определяет, исходя из среднегодовой стоимости здания (если собственником является одно лицо), помещения (если собственниками здания являются несколько лиц) в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ (то есть по балансовой (остаточной) стоимости здания, помещения).
Если принадлежащие нескольким собственникам помещения в здании с кадастровым номером имеют отдельные кадастровые номера, то каждый собственник помещений в здании признается налогоплательщиком в соответствии со ст. 378.2 НК РФ в отношении принадлежащего ему на праве собственности (хозяйственного ведения) и учтенного на его балансе объекта недвижимого имущества (помещения).
Налогообложение здания со всеми помещениями в нем с одновременным налогообложением отдельных помещений этого здания (двойное налогообложение) Налоговым кодексом не допускается.

Если организация-«упрощенец» владеет жилым помещением

Анализируя этот вопрос, чиновники Минфина в недавнем Письме от 22.12.2017 № 03‑05‑05‑01/86054 пришли к такому выводу: жилые помещения (квартиры), учитываемые на балансе организации, применяющей УСНО, в качестве основных средств на счетах бухгалтерского учета 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности», налогом на имущество организаций не облагаются. Свой вывод финансисты обосновали так.

По общему правилу (ст. 374 НК РФ) объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Поэтому жилые дома (жилые помещения), которые организация учитывает на балансе в качестве объектов основных средств, признаются объектом обложения налогом на имущество.

Вместе с тем применение УСНО организацией предполагает освобождение от обязанности по уплате налога на имущество. Это следует из п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Исключением является налог, уплачиваемый в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Но! Налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении жилых домов (жилых помещений) при условии, что они не учитываются на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Это правило закреплено в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

А в силу ПБУ 6/01 «Учет основных средств» основные средства, принадлежащие организации, учитываются:

либо на счете 01 – если предназначены для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд (п. 4) (в бухгалтерском балансе сведения о таких основных средствах показываются в строке «Основные средства» (код 1150) в разделе «Внеоборотные активы»);
либо на счете 03 – если предназначены исключительно для предоставления компанией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода (п. 5). В балансе сведения о них показываются также в разделе «Внеоборотные активы», но в строке «Доходные вложения в материальные ценности» (код 1160).

Таким образом, если жилые помещения (например, квартиры) организация учитывает на своем балансе в качестве объектов основных средств (на счете 01 или 03), то эти помещения не подпадают под действие правила, установленного пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ. В отношении них действует правило ст. 374 НК РФ, которое в анализируемой ситуации для организации-«упрощенца» нивелируется нормой п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

В обратной ситуации, когда жилые помещения не учитываются на балансе в качестве объектов основных средств, организации, применяющей УСНО, в силу п. 2 ст. 346.11, пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ придется уплачивать «кадастровый» налог в отношении данных помещений. Схожий вывод сделан также в письмах Минфина России от 11.08.

2017 № 03‑05‑05‑01/51686, от 06.02.2017 № 03‑05‑05‑01/6118. При этом организация, применяющая «доходно-расходную» УСНО, вправе учесть в расходах сумму «кадастрового» налога, уплаченного в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.

2017 № 03‑11‑06/2/62571).

Обратите внимание:

Концессионер, применяющий УСНО, в отношении объектов концессионного соглашения, указанных в пп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не освобождается от уплаты налога на имущество организаций и определяет налоговую базу в отношении этих объектов, исходя из кадастровой стоимости. При этом объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1 и 2 п.

1 ст. 378.2, подлежат налогообложению при условии включения их в принятый субъектом РФ перечень объектов недвижимого имущества (см. письма Минфина России от 11.09.2013 № 03‑05‑05‑01/37353, от 11.04.2017 № 03‑07‑11/21305). В данном случае не имеет значения способ учета этого имущества – на балансе или за балансом организации-концессионера.

Особенности уплаты налога на имущество физических лиц предпринимателями-«упрощенцами»

По причине двоякого статуса индивидуального предпринимателя (одновременно физического лица и хозяйствующего субъекта) у него могут возникать вопросы по уплате налога на имущество физических лиц, определяемого по правилам гл. 32 НК РФ. Ответы на некоторые из них мы дадим в этом разделе. А теперь обо всем по порядку.

Для ИП, использующих принадлежащее им имущество в предпринимательской деятельности и применяющих специальные налоговые режимы, налоговым законодательством предусмотрены преференции.

Освобождение от уплаты данного налога, если предприниматель находится на УСНО (в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ), – одна из них. Оно действует в отношении указанных в п. 1 ст.

401 НК РФ объектов недвижимости, находящихся в собственности предпринимателя и используемых им для предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ).

В отношении иного имущества указанные ИП признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях. Добавим: расчет налога на имущество физических лиц согласно п. 1 ст. 408 НК РФ осуществляет налоговый орган.

Основанием для применения указанного освобождения является наличие документов, подтверждающих факт использования имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, например, договоры с арендаторами, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности и представленные в налоговые органы (см. Письмо Минфина России от 15.11.2016 № 03‑11‑11/67023).

Обратите внимание:

Если объект недвижимости по своему характеру и потребительским свойствам не предназначен для использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях, а предназначен для осуществления (экономической) предпринимательской деятельности, то доказательства использования такого объекта в целях, отличающихся от предпринимательских, по мнению АС ЦО, должен предоставить налоговый орган (Постановление от 13.09.2017 № Ф10-3684/2017 по делу № А14-14832/2015).

Но у этого освобождения есть исключение. Оно установлено в отношении объектов налогообложения, включенных в специальный перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, которые предусмотрены абз. 2 п. 10 той же статьи. Проще говоря, в отношении объектов, признаваемых коммерческой недвижимостью (по аналогии с налогом на имущество организаций).

Обратите внимание:

Уплата налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем, применяющим УСНО, предусмотрена только в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый субъектом РФ (см. письма Минфина России от 19.01.2018 № 03‑05‑06‑01/2652, от 01.09.2017 № 03‑05‑06‑01/56316).

Ставки по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов коммерческой недвижимости, включенных в соответствующий перечень, устанавливаются представительными органами муниципальных образований в пределах до 2 % кадастровой стоимости (п. 2 ст. 406 НК РФ). Также возможно установление дифференцированных налоговых ставок (п. 5) в зависимости:

от кадастровой стоимости объекта налогообложения;
от вида объекта;
от места нахождения объекта.

К примеру, в отношении названных объектов с небольшой площадью или невысокой кадастровой стоимостью могут быть установлены пониженные (вплоть до нуля) налоговые ставки. Кроме того, представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками.

Иначе говоря, представительные органы муниципальных образований обладают широкими полномочиями по регулированию налоговой нагрузки на территории соответствующего муниципального образования, выражающимися в снижении налоговых ставок вплоть до нуля, а также предоставлении налоговых льгот (см. Письмо Минфина России от 11.01.2018 № 03‑11‑11/427).

Если предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то он вправе учесть в расходах сумму налога на имущество физических лиц, уплаченного в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение, №3, 2018 год

Источник: https://www.audar-press.ru/nalog-na-imushchestvo-organizaciy

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Классификация имущественных налогов физических лиц

Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

Виды имущественных налогов

Имущественные налоги включают в себя три налога.

К таким имущественным налогам относятся:

Объекты налогообложения имущественных налогов

Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)
земельные участки;
объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

Имущественные налоги и формирование бюджетов

Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

Физические лица-плательщики имущественных налогов

Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

Кто начисляет имущественные налоги

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Налоговое уведомление

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

Если налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

На самом деле это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты имущественных налогов

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/imushchestvennye_nalogi_fizicheskikh_lits.html

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, уплат

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на имущество онлайн. Введите в поле под текстом номер ИНН или Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Можно ли подать на алименты находясь в браке и проживая вместе?

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:

— налоговая ставка 0,1%

для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

— налоговая ставка 2%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

— налоговая ставка 0,5%

Прочие объекты налогообложения Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: — 0,1% — до 10 млн руб. — 0,15% — от 10 до 20 млн руб. — 0,2% — от 20 до 50 млн руб. — 0,3% — от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом.

В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Источник: https://nalogi.online/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic

Налог на имущество физических лиц

Утверждено решением Смоленского городского Совета от 31.10.2014 № 1217

(Положение утратило силу с 1 января 2019 года в связи с вступлением в силу решения 42-й сессии Смоленского городского Совета V созыва
от 24 октября 2018 года № 705 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Смоленска»)

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Смоленска определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, особенности определения налоговой базы налога на имущество физических лиц.

Статья 2. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.

Статья 3. Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах города Смоленска следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящего Положения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статья 4. Порядок определения налоговой базы

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Статья 5. Налоговые ставки

При определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных на территории города Смоленска, и вида объекта налогообложения в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната)	гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения
До 300000 рублей включительно	0,1 процента	0,1 процента
Свыше 300000 до 500000 рублей включительно	0,3 процента	0,3 процента
Свыше 500000 до 1000000 рублей включительно	0,9 процента	2,0 процента
Свыше 1000000 до 2000000 рублей включительно	1,5 процента	2,0 процента
Свыше 2000000 рублей	2,0 процента	2,0 процента

Статья 6. Налоговые льготы

Право на налоговую льготу помимо категорий налогоплательщиков, указанных в ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации, имеют многодетные семьи в отношении одного объекта налогообложения (квартира, комната или жилой дом).

Порядок применения налоговой льготы для категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу в соответствии с настоящим Положением, осуществляется в соответствии с порядком предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 7. Срок уплаты налога

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИСХОДЯ ИЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

Источник: https://www.smoladmin.ru/gostyam-i-zhitelyam/ekonomika/nalogooblazhenie/mestnye-nalogi/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic/

Кто должен платить

Обязанность уплачивать НИФЛ возлагается на всех физических лиц, которые являются собственниками налогооблагаемых объектов. НК РФ (ст. 401) четко регламентирует их перечень:

Жилые строения (либо доли в них).
Квартиры, комнаты (Либо доли в них).
Машиноместо, временный или капитальный гараж.
Объект, находящийся на стадии строительства.
Комплекс коммерческих помещений.
Прочее.

Из этого списка исключаются помещения, предназначенные для общего пользования всех собственников жилья в многоквартирном доме, например, подвал, лифт, лестница и пр.

Важно учесть, что любые постройки на земле, выделенной под огородничество-садоводство или ИЖС, так же расцениваются как жилая недвижимость.

Обратите внимание: если объект признан налогооблагаемым, собственнику полагается уплачивать НИФЛ, даже если его пользование этим объектом не подтверждено. Проще говоря, если гараж временно пустует, это не освобождает его владельца от уплаты налога. То же самое относится к активам, которые перешли по наследству.

Если налогооблагаемым активом владеют несколько человек в долевой собственности, уплачивать пошлину предписано каждому из них.

Кому положены льготы

Закон предусматривает различные льготы, уменьшающие размер НИФЛ или вовсе освобождающие от уплаты такового. Их перечень может быть дополнен властью местного самоуправления.

Получить льготу допустимо только в отношении одного объекта имущества каждого вида. Причем собственник вправе самостоятельно выбрать, какой из активов признать налогооблагаемым.

Льготными принято считать следующие категории граждан:

Герои СССР, РФ, награжденные орденом Славы любой степени.
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы.
Лица с врожденной либо приобретенной нетрудоспособностью (1,2 гр.).
Ветераны боевых действий.
Граждане, принимавшие участие в проверке ядерного оружия.
Некоторые другие категории военнослужащих, члены их семей.
Лица возрастной категории 60-65 лет (женщины и мужчины соответственно), которым на законодательном уровне положена ежемесячная материальная помощь от государства.
Физические лица – собственники строений площадью менее 50 кв. м. Последние должны быть возведены на земле, предназначенной под садоводство или личное подсобное хозяйство.
Граждане, которые профессионально занимаются творческими видами деятельности и выполняют свою работу в специально отведенных для этого местах (художественные студии, концертные залы и пр.).

Чтобы инспекция учла все положенные льготы при расчете налога, необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. Бумагу стоит подкрепить сопроводительными документами, которые подтвердят заявленное право. В автоматическом режиме, без обращения плательщика, данный перерасчет не осуществляется.

Имея в собственности несколько объектов, необходимо заранее выбрать налогооблагаемый актив, в отношении которого следует применить право на льготу. В противном случае, таковым будет признан актив с наибольшей ставкой.

Подать заявление в ФНС и воспользоваться своим правом на льготу рекомендуется до 1/11 текущего года, что позволит уменьшить размер обязательной пошлины за актуальный налоговый период.

Обратите внимание: использование имущественного актива в предпринимательской деятельности отменяет право на получение льготы.

Схема расчета налога

Исчисление налога на имущество физ. лиц осуществляется поэтапно:

Сначала устанавливается налоговая база.
Второй этап – расчет с учетом полагающихся плательщику льгот и вычетов.
Применение налоговой ставки, актуальной для конкретного муниципального округа.

При расчете НИФЛ за основу берется кадастровая стоимость (КС) налогооблагаемого объекта. Поскольку это решение актуально не для вех субъектов страны, некоторые МО используют для расчета инвентаризационную стоимость (ИС) в совокупности со специальными коэффициентами. Однако данный подход применим только до конца текущего года. С января 2020 г. все субъекты РФ обязаны исчислять НИФЛ только по КС объекта.

Налоговая ставка

Налоговая ставка непосредственно взаимосвязана с типом объекта, в отношении которого осуществляется исчисление финансовых обязательств. Если в конкретном регионе расчет осуществляется по кадастровой стоимости, налогообложение составит 0,1 %.

Чтобы несколько снизить размер пошлины, следует воспользоваться предусмотренным на законодательном уровне вычетом. Таковым является площадь, которая не подлежит налогообложению. Для каждого типа объекта размер вычета разнится:

Дом – 50 кв. м.
Комната – 10 кв. м.
Квартира – 20 кв. м.

Проще говоря, имея дом площадью 75 кв. м., уплачивать пошлину придется только с 26 кв. м.

Поскольку НИФЛ является местным налогом, ставка может варьироваться в конкретном регионе по решению местной власти. Вместе с тем размер ставки налога на имущество физических лиц строго регламентируется НК РФ (ст. 406) и не может превышать установленные законом пределы.

Уведомление и срок оплаты

После определения размера обязательной к уплате пошлины налоговая инспекция (которая и занимается расчетами) обязана известить налогоплательщика. Последнему направляется официальное уведомление посредством Почты России.

Лица, прошедшие регистрацию на сайте ФНС, получат уведомления в личном кабинете. Обратите внимание: в этом случае направление бумажного извещения считается необязательным. Чтобы не пропустить срок оплаты пошлины, необходимо регулярно проверять поступившие в рамках электронного документооборота уведомления.

Срок уплаты начисленного налога также регламентирован соответствующей статьей Кодекса. Пошлина, рассчитанная за текущий год, подлежит оплате до 1 декабря следующего года, независимо от региона.

Если не внести оплату в обозначенный период, к ранее рассчитанной сумме добавится штраф. Санкциями предусмотрен размер 1/300 от нынешней ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме того, налоговый орган вправе сообщить по месту работы неплательщика об имеющихся у него задолженностях. В дальнейшем их автоматически спишут в счет его заработной платы.

Источник: https://www.nalogia.ru/taxes/property.php