Как оформить договор беспроцентного займа

Договор беспроцентного займа

Оформление договора займа является неотъемлемой частью ведения бизнеса. Он предусматривает собой заем денежных средств на определенный период времени с оговоренными процентами, которые должны быть выплачены вместе с заемной суммой. Но также имеется и такая разновидность договора, как беспроцентный заем. Он предусматривает собой передачу обозначенной суммы заемщику, но без процентов.

Предпосылками денежного займа имеет целевое назначение и зачастую взять его предполагается, если имеет место такой факт, что требуются финансы на пополнение оборотных средств. Перечисление производится на расчетный счет организации, а проценты и их расчет только указывается в договоре, поскольку они должны быть отмечены, но не включаются в сумму займа.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Основными условиями заключения беспроцентного договора непосредственно между организациями, а именно юр. лицами считаются:

1. ООО или учреждение имеет разрешение на законодательном уровне на такой вид договора;
2. Обозначенная сделка не имеет противоречий уставному документу фирмы;
3. Такой вид безвозмездной сделки не носит постоянный характер, так как в противном случае участвующие стороны могут понести административную ответственность на основании ведения незаконной банковской деятельности;
4. Наличие документального подтверждения, что заключаемая сделка не имеет под собой материальной выгоды;
5. В документе непременно указываются должность участников сделки. В основном такой договор подписывается директором и аналогичным по должности лицом. Если заключается беспроцентный заем работнику, то соответственно в документе должна стоять подпись его и руководителя;
6. Несмотря на то, что договор займа беспроцентный, но в нем рекомендуется прописывать минимальный процент. Такое условие должно быть прописано во избежание пристального внимания со стороны налоговой инспекции. Это обусловлено тем, что такой вид сделки вызывает подозрение непосредственно в отмывании денег.

Суть договора заключается в том, что один участник (кредитор) предает другому (заемщику) обозначенную сумму на беспроцентной основе на определенный срок. Договор непременно составляется в письменной форме, в образце прописываются все нюансы передачи и возврата денег.

Важно! В беспроцентном договоре займа нужно обязательно указать пункт об отсутствии процентной ставки. Если его не указать, то документ будет считаться, как обычный договор займа.

Зачастую к подписанию такого документа имеется ряд предпосылок, к примеру:

• компания-новичок нуждается непосредственно в финансовой помощи;
• финансовый кризис неблагоприятно влияет на стабильность компании;
• фирма, предприятие требует денежных средств для своего расширения.

Кроме этого, в документе непременно должны быть обозначены последствия и привлечение к ответственности сторон, что в будущем позволит разрешить конфликтные ситуации, если такие возникнут. Здесь стоит отметить, что налогообложение отсутствует, если сумма кредита не превышает 600 000 рублей.

Важно! Непременно нужно соблюдать порядок возврата одолженных денег. То есть, заемщик не может использовать денежные средства прямо с кассы. Изначально он должен сдать выручку в банковское учреждение и только после этого снять обозначенную сумму со счета. Но обязательно нужно отметить основания. После передачи денег займодателю составляется расчетно-кассовый ордер.

Договор беспроцентного займа от учредителя

Для оформления ООО требуется наличие минимальной суммы уставного капитала, который должен быть не менее 10 000 рублей. Но стоит отметить, что такое количество денежных средств мало для начала ведения бизнеса. В этом случае потребуется обращаться за займом к кредитным учреждениям. Но есть возможность одолжить финансы непосредственно от участника зарегистрированного общества, то есть у учредителя.

Что касается вопроса, как оформить безвозмездную ссуду, то предпосылками для предоставления беспроцентного займа от учредителя зачастую предполагается в случаях, когда нужно:

• оказание помощи денежными средства своей организации для решения временных финансовых трудностей;
• если требуется профинансировать новый проект;
• финансовая поддержка, основанная на дружественных или родственных отношениях;
• довольно часто такая сделка заключается между зависимыми фирмами в виде взаимовыручки.

Составление документа может осуществляться как в письменно форме, так и на утвержденном бланке организации. Кроме этого, договор о передаче заемных средств и их возврат не обязательно заверять нотариально. Достаточно будет закрепить сделку подписанием его участниками. Образцы документа должны быть составлены в двух экземплярах.

Преимущества беспроцентного займа от учредителя

• дает возможность поправить финансовое положение компании, а также возможность получить свободные оборотные средства;
• не нужно дополнительные расходы в виде начисления процентов на тело кредита;
• при подписании бессрочного договора о займе возвратить его можно после стабилизации финансового положения компании;
• допускается такой вариант, что учредителем будет прощен заем.

Среди преимуществ также можно выделить такой факт, что в случае невозможности вернуть финансы в отведенный срок, то с ООО может учредителю предоставляться выплата долга, к примеру, товарами или производимой организацией продукцией. Но также допускается пролонгация (продление) договора, если того требует обстоятельства.

Внимание! Срок действия договора вступает в юридическую силу лишь с момента передачи денежных средств непосредственно от займодателя заемщику.

Договор беспроцентного займа сотруднику

Заключение беспроцентного займа может оформлять, как между физическими лицами, так и между физическими и юридическими лицами. Во втором варианте можно подписать договор без наличия процентов между сотрудником и организацией, который в ней трудится. Как и в предыдущих вариантах образец документа должен непременно быть составлен в письменной форме, с указанием, что проценты не будут начислены до момента возврата заемных денежных средств.

Для того чтобы оформить такой заем сотруднику необходимо подать соответственное заявление на имя руководства. Но для этого ему потребуется в заявлении указать непосредственно цель для кредитования и соответственно саму сумму. В качестве одобрения выдачи беспроцентной ссуды сотруднику предприятия выдается расходный кассовый ордер и платежное поручение.

Внимание! Среди нюансов такой сделки стоит отметить, что в отличие от процентного займа беспроцентный кредит может быть возвращен досрочно.

Немаловажным фактом при заключении беспроцентного договора сотрудником и работодателем является учет утвержденных правил, они состоят в том, что составляемом документе должны быть указаны:

• целевое направление займа;
• требуемые предпосылки для передачи обозначенного размера суммы;
• основной порядок оформления документа;
• сроки, когда должна быть возвращена заемная сумма;
• каким образом сотрудник обязуется возвратить одолженные средства;
• налогообложение;
• какую материальную выгоду получать участники сделки;
• законодательная база, которая регулирует такой вид сделок.

Представленный работнику образец документа должен содержать все отмеченные пункты. По желанию сторон он может быть заверен у нотариуса, хотя это не является обязательным.

Условия предоставления беспроцентного займа сотруднику

• заемщик должен быть совершеннолетним и полностью дееспособным;
• сумма займа не должна превышать 5000 рублей;
• деньги, и предоставленные взятые в долг не должны использоваться в коммерческих целя и ведения предпринимательской деятельности;
• в договоре главным пунктом должно быть обозначение, что он является беспроцентным.

Среди условий также стоит учесть, что выдача займа для сотрудника в непременном порядке должна быть отображена в бухгалтерском отчете. Поскольку денежные средства берутся непосредственно с кассы и возвратить он должен также в кассу организации.

Немаловажным фактом является то, что сотрудник может возвратить деньги наличными или же у него с заработной платы будет производиться взимание определенного процента до полного погашения займа.

Важно! По беспроцентному договору заемщик обязуется вернуть именно ту сумму денег, которая оговорена в документе, не более и не менее. Также допускаются иные способы возвращения займа, но при условии, что такие варианты прописаны в договоре.

Бланк договора беспроцентного займа

В обозначенном договоре непременно прописываются основные моменты и возможные нюансы заключения такой сделки. В типовом документе обязательно должны быть отмечены:

• полные и точные реквизиты участников, что подписывают документ. Это паспортные данные, адреса, контакты;
• отметить, что это беспроцентный заем;
• ответственность сторон является одним из основных пунктов;
• способы непосредственного возврата кредитных средств;
• возможные условия для расторжения ранее заключенной сделки;
• штрафные санкции в виде пени или неустойки, если будет иметь место факт не своевременного возврата одолженных денег;
• непременно обозначается срок возврата, если он не прописан, то он автоматически исчисляется на 30 дней;
• отмечаются условия для разрешения конфликтных ситуаций за время действия документа;
• обязательно нужно указать пункт действий при возникновении форс-мажорных ситуаций;
• дата, а также место составления и заключения договора;
• в конце ставятся подписи участников сделки (займодавца и заемщика).

Стоит отметить, что возвращение денежных средств на временное пользование может осуществляться ли способом, который отмечен в документе. К примеру, место денег может быть передача предметов, но также возможно произвести, что подразумевает собой взаимозачет требований.

Важно! При обстоятельствах, когда заемщик не может возвратить долг, то займодатель имеет право направить обращение в судебный орган для разрешения образовавшейся ситуации. Но сделать это необходимо в суде, что располагается непосредственно по месту проживания ответчика.

В случае пролонгации (продления срока) действия договора между участниками соглашения составляется дополнительное соглашения.

В завершении следует отметить, что беспроцентный заем может быть выгоден для обеих сторон сделки, поскольку законодательство обозначено, что передаваемая сумма таким образом имеет безвозмездный характер. При таких обстоятельствах отсутствует система налогообложения, но в случаях, когда в договоре прописывается пункт о беспроцентной передаче денежных средств, а также, если сумма займа не превышает утвержденный ее размер.

Договор займа или расписка: как давать и брать деньги в долг? Ответ в видео:

Источник: https://zaimy-dengi.ru/stati/dogovor-besprotsentnogo-zajma/

Договор займа для ООО | Договор займа для юридических лиц: какие документы, процентная ставка, для чего нужен договор

Собственник вправе помочь своей компании личными деньгами: отдать хоть десять тысяч, хоть — миллион. Главное — оформить помощь так, чтобы налоговая не перепутала помощь с доходом.

Шаблон договора для займа: заполните свои данные на месте желтого маркера, и договор готов

Самый простой способ помочь компании — одолжить деньги, для налоговой понадобится только договор займа.

Гражданский кодекс в 42 главе рассказывает, что должно быть в договоре. Чтобы вам не перерывать закон, мы сделали шаблон договора и на скриншоте отметили важные пункты.

А теперь по пунктам. Чтобы у налоговой было меньше вопросов к займу, вы пишете в договоре: сумму, срок возврата, проценты, что одалживаете и подписываете договор.

Сумма — без ограничений, можно одолжить сто тысяч или миллион. При этом налоговая может спросить собственника, откуда у него деньги на заем. Так бывает при большой сумме займа, но что такое «большая сумма» — сказать нельзя. Скорее всего, вопросы появятся из-за займа в миллион рублей и выше.

Срок возврата. В законе нет ограничений по сроку, но если он большой, — это сигнал, что договор липовый. Сомнительно, что собственник дает в долг на десять лет, потому что за это время компания может разориться или обойти Гугл по стоимости. Надежнее оформлять заем на год, так налоговая больше в него верит.

Проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка или размером со ставку и выше.

Что компания получает в качества займа и чем будет возвращать — выбирайте «деньги».

Отдавать долг надо тем же, чем получили. Вы одолжили компании миллион, компания возвращает миллион, а не мешками зерна на миллион. Иначе налоговая примет выплату за куплю-продажу: компания продает вам зерно и получает от вас деньги, значит, должна заплатить налог с дохода.

Подпись. От компании договор подписывает директор. Если вы собственник и директор, ставите подпись за двоих: за заемщика и займодавца.

Брать проценты и получать долг

У займа — два признака: платность и возвратность. Это значит, компания платит проценты и вы не прощаете ей долг.

По закону собственник, который дает в долг, не обязан брать проценты и получать долг, но по опыту наших бухгалтеров, налоговая косо смотрит на беспроцентный заем. Она может решить, что это скрытый доход компании или собственника.

Отбиться от налоговой по закону можно, но борьба занимает много времени и сил. Безопаснее выдавать заем с процентами.

Если одолжить без процентов

Кажется с беспроцентным займом можно сэкономить, но это не всегда так. Человеку, который дает в долг компании, придется заплатить налоги, а, может, еще разбираться с налоговой.

Всё дело в налоге на доход. Если человек дает заем с процентами, он платит налог с этих процентов, потому что проценты — это его доход. Получил за год сто тысяч, платит с них 13 000 рублей, это НДФЛ по ставке 13%. Налоговая считает, что когда собственник дает беспроцентный заем, он экономит и получает материальную выгоду.

С материальной выгоды надо платить НДФЛ по ставке 35%. Она считается по формуле: сумма займа x ⅔ ключевой ставки ЦБ ÷ 365 дней в году x количество дней использования займа.

Рассчитать налог с беспроцентного займа на калькуляторе

Можно не считать самим налог и материальную выгоду, потому что есть калькуляторы на бухгалтерских сайтах. Забиваете в калькулятор, сколько даете и на какой срок, и калькулятор показывает налог. Вы одолжили полмиллиона с 1 августа до 1 сентября, налог — 863 рублей.

Если вы оплатили НДФЛ, это еще не значит, что налоговая не решит узнать подробности. Возможно, всё равно задаст вопросы и вместо работы придется отвечать.

Передать деньги

Деньги можно перевести с личного счета на счет компании или отдать наличными.

Как работать со счетом по правилам Центробанка

Если переводите на счет, описывайте перевод подробно: «Выдача займа из личных денег под 10% годовых по договору № 10 от 01.08.2017 г., общая сумма договора 500 000 рублей». Подробности нужны, чтобы банк убедился в законности перевода.

Если даете наличными, наличные можно положить на корпоративную карту или положить на счет через кассу банка. В любом случае сначала надо оформить кассовый ордер.

Самый простой способ помочь компании деньгами — одолжить деньги. Для этого нужно:

— подписать договор на заем;

— выдавать заем с процентами, проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка;

— не прощать заем, пусть компания официально вернет вам долг.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/lend

Договор займа между физическими лицами

Договор займа устанавливает правоотношения между физическими лицами. Часто он выполняется в виде обычной долговой расписки. Одновременно вы можете воспользоваться готовым шаблоном, предусматривающим условия предоставления и возврата займа, а также действие обстоятельств непреодолимой силы.

Что включает договор займа денежных средств?

В договоре указываются такие параметры, как сумма, отсутствие процентов за пользование средствами или их наличие, срок и условия возврата.

Также часто описывают цели займа (например, наличие указания «на семейные нужды» прямо указывает, что за возврат средств несёт ответственность не только заёмщик, но и его супруг или супруга). В ГК РФ (ст.

395) описываются и другие обстоятельства – место рассмотрения споров, сроки обращения за возвратом средств в судебном порядке, сроки давности по таким договорам (3 года), в течение которых можно обратиться за возвратом займа.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

На сегодня не требуется:

1. Оформления договора у нотариуса (не имеет особой силы при рассмотрении споров).
2. Присутствие свидетелей при подписании договора займа денежных средств. 

Конкретный пример договора можно предложить только в случае, когда обе стороны определились со способом оформления передачи средств. Это может быть не только договор займа, но и расписка о получении денежных средств.

Обязательными разделами являются:

1. Предмет договора.
2. Условия займа.
3. Обязанности сторон.

Примеры договоров различаются в зависимости от включения или невключения следующих разделов:

• момент вступления в силу договора, его прекращения
• форс-мажор
• разрешение споров.

Если соответствующего раздела нет в договоре, в суде при рассмотрении спора будут руководствоваться ГК РФ (например, ст. 395, 809 и 810).

Скачать договор займа между физическими лицами

Прежде чем скачать договор займа, грамотные юристы предупреждают, что должны быть проверены все условия его оформления (разделы) и их соответствие условиям:

• беспроцентного займа или процентного (указывается момент возврата процентов: в конце срока либо они включены в платежи в течение срока действия договора);
• вида займа (целевой или нецелевой);
• способа получения и возврата средств (наличные, безналичный расчёт, иное);
• времени получения и возврата средств (частями, единой суммой, траншами); 
• ответственности сторон, предоставления, возврата, оснований расторжения (каждое условие оговаривается сторонами либо регулируется по текущему законодательству); 
• использования претензионного порядка досудебного урегулирования;
• места рассмотрения претензий (по законодательству либо по договорённости сторон).

Совет Сравни.ру: Не тратьте время на оформление договора займа у нотариуса или со свидетелями. Подготовьте нужное количество экземпляров – по числу заинтересованных сторон: этого достаточно для официально рассмотрения документа в спорных случаях.

Образец договора займа

г. Москва __.__.20__ г.

Гражданин РФ ___________________ (Ф.И.О.)__.__.____ года рождения (дата рождения), паспортгражданина РФ __ __ ______ (серия номер паспорта) выдан __.__.

____ года (дата выдачи)____________________________________________________________________ (орган, выдавший паспорт)код подразделения ___-___, зарегистрирован по адресу: ___________________________________________,именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и гражданин РФ________________________________(Ф.И.О.), __.__.____ года рождения (дата рождения), паспортгражданина РФ __ __ ______ (серия номер паспорта), выдан __.__.

____ (дата выдачи) года_____________________________________________________________________ (орган, выдавший паспорт),код подразделения ___-___, зарегистрирован по адресу: _______________________________________,именуемый в дальнейшем «За?мщик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:1. Предмет Договора1.1.

Займодавец передаёт в собственность За?мщику денежные средства в размере _________________(суммацифрами) (______________(сумма прописью)) рублей, а За?мщик обязуется возвратить Займодавцу такую жесумму денежных средств (сумму займа).1.2. Срок займа — _____ месяцев (указывается срок займа) с момента выдачи суммы займа.1.3. За пользование Займом проценты не начисляются и не выплачиваются.2. Условия предоставления Займа2.1.

За?м предоставляется За?мщику на условиях срочности, возвратности.2.2. Обеспечение по настоящему Договору не предоставляется.3. Порядок погашения обязательств За?мщика3.1. Датой уплаты денежных средств, перечисленных За?мщиком в счёт погашения обязательств повозврату Займа, считается дата их передачи Займодавцу или зачисления на расчётный счёт Займодавца.3.2.

Исполнение обязательств по возврату Займа может осуществляется частями, при этом За?м долженбыть окончательно погашен в срок, указанный в п.1.2.3.3. За?мщик вправе на условиях данного Договора досрочно погасить За?м, полностью или частично,устно уведомив об этом Займодавца за один рабочий день до предполагаемой даты погашения.4. Обязанности За?мщика4.1. За?мщик обязуется погасить За?м в сроки, установленные настоящим Договором.4.2.

При изменении паспортных данных или реквизитов За?мщик обязан незамедлительно уведомитьЗаймодавца.5. Обязанности Займодавца5.1. Передать За?мщику денежные средства на условиях настоящего Договора.5.2. Принять исполнение Договора За?мщиком на условиях настоящего Договора.6. Ответственность6.1.

В случае задержки в возвращении всего Займа (его части) по вине За?мщика более чем на 5 рабочихдней Займодавец может, но не обязан, потребовать от За?мщика выплатить неустойку в размере 0,02(Ноль целых две сотых) процента от суммы несвоевременно возвращённой части Займа за каждый деньпросрочки в её возвращении, но не более 5 процентов от суммы Займа.6.2.

При этом начисление неустойки может быть произведено Займодавцем в любой момент послевозникновения просрочки исполнения обязательства. Займодавец самостоятельно определяет за какойпериод просрочки взыскивается неустойка.7. Вступление в силу и прекращение Договора7.1. Настоящий Договор вступает в силу со дня фактической передачи суммы Займа и действует до полноговыполнения Сторонами всех принятых ими на себя обязательств по нему.7.2.

Настоящий Договор прекращается:- по соглашению Сторон;- по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.28. Форс-мажор8.1.

Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств поДоговору, если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, то есть чрезвычайных инепредотвратимых при данных условиях обстоятельств, находящихся вне разумного контроля Сторон,и если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение Договора, возникли после егозаключения и не зависят от воли Сторон.8.2.

Срок исполнения обязательств по Договору соразмерно отодвигается на время, в течение которогодействуют обстоятельства непреодолимой силы, а также последствия, вызванные этимиобстоятельствами.8.3. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по Договору, должнанезамедлительно известить другую Сторону о наступлении и (или) прекращении обстоятельств,препятствующих исполнению обязательств.8.4.

Доказательства наличия обстоятельств непреодолимой силы, их продолжительности и влияния наисполнение Договора лежит на Стороне, не исполнившей или ненадлежащим образом исполнившейобязательства по Договору.8.5. Если обстоятельства непреодолимой силы или их последствия будут длиться более двух месяцев, тоСтороны договариваются о том, какие меры следует принять для выполнения условий Договора.9. Разрешение споров9.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшимсвоего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путём переговоров навзаимоприемлемой основе.9.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке,установленном действующим законодательством.10. Заключительные положения10.1. Срок погашения Займа может быть продлён по взаимному соглашению Сторон.10.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны только в том случае, если онисовершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.10.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, поодному экземпляру для каждой из сторон.10.4. Во всём остальном, не предусмотренном настоящим договором, Стороны будут руководствоваться

действующим законодательством РФ.

Адреса и банковские реквизиты сторонЗаймодавец:ФИО ______________________________________Паспорт гражданина РФ __ __ ______выдан __.__.____ г.

_________________________________________________________________________________________________________________________________Код подразделения ___-___Зарегистрирован по адресу:______________________________________________________________________________________За?мщик:ФИО ______________________________________Паспорт гражданина РФ __ __ ______выдан __.__.____ г.

_________________________________________________________________________________________________________________________________Код подразделения ___-___Зарегистрирован по адресу:______________________________________________________________________________________Подписи сторонЗаймодавец:________________ /_______________________ /(подпись) (Ф.И.О.)За?мщик:________________ /_______________________ /

(подпись) (Ф.И.О.)

Источник: https://www.sravni.ru/zaimy/info/dogovor-zajma-mezhdu-fizicheskimi-licami/

Образец договора беспроцентного займа от учредителя на 2019 год

Учредители часто выдают своим компаниям беспроцентные замы, чтобы пополнить оборотные средства. Передачу денег закрепляют письменно в договоре. В статье вы сможете скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя 2019 года.

Помощь от учредителя лучше оформить сейчас: потом будет сложнее >>

Договор беспроцентного займа с учредителем на 2019 год

Компании нередко занимают деньги у своих учредителей. По большей части, такие займы беспроцентные. Ведь учредители сами заинтересованы в финансовой стабильности организации. Передать деньги можно разными способами.

В случае, если учредитель решил выдать компании заем, то передачу денег нужно зафиксировать письменно в договоре (ст. 807-818 ГК). Официальных бланков договора нет, составить его можно в свободной форме.

договора ни чем не отличается от бланков при обычных заемных сделках. В качестве «Предмета» в договоре запишите, что заимодавец – учредитель передает компании деньги в определенной сумме. Заемщиком же будет являться компания.

Также в договоре также отразите способ передачи денег – наличными либо путем перевода денег со счета на счет. В пункте «Права и обязанности» запишите не только суммы транша денежных средств, но и сроки их возврата. Также можно предусмотреть в договоре пени за просрочку. Посчитать проценты за просрочку поможет сервис, который разработали эксперты Системы Главбух.

Для договора беспроцентного займа от единственного учредителя, если он же и директор, будет одно отличие. В шапке договора директор и учредитель — одно лицо. Других отличий нет.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Договор беспроцентного займа от учредителя: налоговые последствия

Кодекс не запрещает выдачу беспроцентных займов. Да и по сути, рисков компании тут нет.  Ведь если организация применяет общую систему налогообложения, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК). 

Если же организация применяет упрощенку, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) также не включаются (п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.16, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК). Оценить налоговые риски поможет мастер, которого разработали эксперты Системы Главбух.

Что касается организаций, которые применяют ЕНВД, то получение займов не является отдельным видом деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК). Проценты по таким займам на расчет единого налога не влияют (ст. 346.29 НК).

Независимо от системы налогообложения при беспроцентных займах материальная выгода от экономии на процентах у заемщика не возникает.

Все расчеты с учредителем по беспроцентному займу надо вести по двум основным счетам:

• 66 – «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,то есть со сроком до 12 месяцев;
• 67 – «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», то есть со сроком свыше 12 месяцев.

Рассмотрим основные проводки в таблице ниже.

Эксперты на примерах разобрали, как учесть расчеты по договорам займа. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Основные проводки по беспроцентным займам

ДебетКредит

Получение беспроцентного займа
51 (50)	66
51 (50)	67
Возврат займа
66	51
67	51

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92842-dogovor-besprotsentnogo-zayma-2019

Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить

Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон. Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица. Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.

Также отсутствует ограничение на заключение такого договора между взаимозависимыми и аффилированными лицами (в отличие от договора безвозмездного пользования имуществом (ссуды)). Это значит, что договор беспроцентного займа можно оформить между материнской и дочерней компаниями; между организацией и ее участником (учредителем), либо между ООО и его управляющим (как ИП, так и юрлицом).

И, наконец, не запрещено брать беспроцентные займы у руководителя компании, а также у других работников вне зависимости от занимаемой ими должности. Равно как и компания может выдать подобный заем любому своему сотруднику.

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц

Заем от участника: риск переквалификации договора

Тем не менее, в некоторых случаях при заключении договора займа гражданско-правовые риски все же присутствуют. Они связаны с возможностью переквалификации беспроцентного займа, который организация получила от своего учредителя или участника, в безвозвратный вклад в имущество организации.

Суд может сделать такой вывод, если заем выдан на длительный срок (например, на период, превышающий три года), либо срок договора займа неоднократно продлевался. Также риск возникает, если переданная в займы сумма не была востребована после окончания срока договора.

Переквалификация договора возможна и в иных случаях, если суд, учитывая обстоятельства выдачи и возврата займа, придет к выводу, что займодавец не имел цели получить деньги обратно. В частности, в зону риска попадают беспроцентные займы, при выдаче которых были указаны такие цели как «обеспечение хозяйственной деятельности», «развитие бизнеса» или «пополнение оборотных средств» (см., например, определение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.01.18 № А73-18372/2017).

Заметим, что если суд примет такое решение, то займодавец лишится возможности вернуть свои деньги. Однако для заемщика переквалификация договора повлечет налоговые последствия только в том случае, если средства были получены от руководителя, который не является ее участником. Ведь такое лицо не может вносить вклад в имущество ООО (ст. 27 Федерального закона от 08.02.

98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). А значит, признанные безвозвратными деньги заемщик должен будет включить в состав доходов, поскольку эти суммы не подпадают под действие подпункта 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

(Напомним, что данная норма позволяет не учитывать в доходах вклад в имущество ООО только в том случае, если он получен в порядке, установленном гражданским законодательством РФ).

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Как оформить договор займа

Если займодавцем выступает юридическое лицо, Гражданский кодекс требует заключать договор займа независимо от суммы в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). При этом специальных правил для договоров, где юрлицо является заемщиком, не установлено. А значит, действует общая норма статьи 161 ГК РФ об обязательном письменном оформлении договора, заключаемого юрлицами между собой или с гражданами.

Таким образом, договор беспроцентного займа, по которому организация получает денежные средства, нужно составить в письменной форме.

В связи с этим в небольших компаниях возникает вопрос: как оформить такой договор, если деньги дает ее руководитель (он же может быть единственным участником)? Ведь в такой ситуации на договоре будут стоять две одинаковые подписи сторон. Будет ли это соответствовать сути договора (т.е.

соглашению двух лиц), и не будет ли при этом нарушено правило, запрещающее представителю совершать действия в отношении самого себя от имени представляемого лица?

На самом деле вышеозначенные противоречия лишь кажущиеся, и нет никакого нарушения в том, что одно и то же лицо подписало договор и со стороны займодавца, и со стороны заемщика. Объясним почему.

Запрет на совершение представителем действий от имени представляемого лица в отношении самого себя содержит важную оговорку: «за исключением случаев, предусмотренных законом» (п. 3 ст. 182 ГК РФ). И один из таких случаев предусмотрен Законом об ООО.

В пункте 1 статьи 45 этого закона прямо установлена возможность заключения договора между ООО и его руководителем, и прописаны специальные правила о заинтересованности в совершении такой сделки. Допустимость рассматриваемых сделок подтверждается и судебной практикой (см. п.

 121 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.06.15 № 25 и постановление Президиума ВАС РФ от 21.09.05 № 6773/05).

Заметим также, что оформить заемные отношения можно не только договором, подписанным обеими сторонами, но и односторонней распиской или другим документом, подтверждающим передачу денег займодавцем. Например, этим документом может быть расходный кассовый ордер или квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.05.18 № Ф03-1717/2018).

Отдельно отметим, что в тексте соответствующего документа (договора, подписанного обеими сторонами, расписки или иного документа) нужно обязательно указать, что заем является беспроцентным, либо указать, что проценты на сумму займа не начисляются.

Если же не установить величину процентов, и при этом не уточнить, что заем беспроцентный, то проценты будут начисляться по ключевой ставке ЦБ РФ. Исключением является заем, выданный одним физлицом (в том числе ИП) другому физлицу (в том числе ИП), если его сумма не превышает 100 тыс. рублей.

В этом случае достаточно просто не внести в договор условие о процентах. Таковы правила статьи 809 ГК РФ.

Бесплатно составить и распечатать договор займа по готовому шаблону

На какой срок можно выдать заем

Срок, на который можно предоставить заемные средства, законодательно никак не ограничен. Более того, ГК РФ прямо допускает заключение договора займа, в том числе беспроцентного, вообще без указания срока, либо «до востребования».

Тем не менее, некоторые ограничения по сроку займа все же существуют. Связаны они со сроком исковой давности. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 200 ГК РФ, срок исковой давности по бессрочным обязательствам, либо по обязательствам «до востребования» не может превышать десяти лет со дня их возникновения.

Вот и получается, что если займодавец претендует на возврат переданной суммы, то бессрочный заем, равно как и заем «до востребования», не может существовать более десяти лет.

Другими словами, чтобы не истек срок исковой давности, а заемные средства не превратились в доход заемщика, придется раз в десять лет возвращать деньги займодавцу и заключать новый договор.

Но лучше все же зафиксировать в договоре срок, на который передаются деньги. Этот срок может быть любым, и в том числе он может превышать десять лет. В этом случае указанное выше правило пункта 2 статьи 200 ГК РФ уже не действуют, а максимальный срок исковой давности отсчитывается от даты нарушения обязанности по возврату денег (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Какую сумму можно дать взаймы

Гражданский кодекс не содержит ограничений по сумме беспроцентного займа, которую организация вправе выдать или получить. Соответственно, такой договор можно заключить на любую сумму, начиная от одной копейки и заканчивая сотнями миллиардов. При этом, однако, необходимо учитывать два момента.

Первый связан с формой предоставления займа. Если речь идет о займе наличными, то необходимо иметь в виду ограничения, установленные пунктом 6 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У. Так, по одному договору займа нельзя передавать наличными более 100 тыс. рублей. Это правило не действует, если хотя бы одна из сторон договора — физическое лицо, не являющееся ИП (п. 5 Указания). Соответственно, в этом случае наличными можно выдавать или получать любые суммы.

Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. В случае спора займодавец может претендовать на возврат денег, если докажет, что на момент выдачи займа реально располагал соответствующими финансовыми возможностями (см.

, например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.06.18 № Ф03-2065/2018 и абз. 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.12 № 35).

Поэтому, прописывая в договоре ту или иную сумму займа, нужно учитывать, что если дело дойдет до суда, займодавцу придется доказать, что на дату выдачи займа деньги у него действительно были.

Досрочный возврат займа и пролонгация договора

Следующий момент, который нужно учесть при заключении договора беспроцентного займа, касается возможности изменения его условий после передачи денег. Можно ли продлить срок пользования заемными средствами, или, напротив, вернуть их досрочно? Давайте разбираться.

Что касается срока пользования беспроцентным займом, то здесь действуют те же правила, что и в случае с займом, выданным под процент. Пункт 1 статьи 810 ГК РФ гласит, что заем должен быть возвращен в срок, который предусмотрен договором займа. И никаких ограничений по изменению условия договора займа о сроке ГК РФ не содержит.

Таким образом, если стороны решили скорректировать период, на который предоставлены деньги, нужно оформить соответствующее дополнительное соглашение, зафиксировав в нем новый срок. Причем, он может быть как больше, так и меньше первоначального.

Также подобным допсоглашением стороны могут сделать из срочного займа бессрочный или наоборот. Отметим, что условие о новом сроке начнет действовать с даты подписания соответствующего допсоглашения, если стороны не пропишут в нем другую дату (п. 3 ст.

 453 ГК РФ).

Теперь рассмотрим вопрос о возможности досрочного возврата беспроцентного займа. Соответствующее правило установлено пунктом 2 статьи 810 ГК РФ, который «по умолчанию» предоставляет заемщику такое право. Причем возвращать беспроцентный заем досрочно можно не только полностью, но и по частям.

И без какого-либо заблаговременного уведомления займодавца.
В то же время пункт 2 статьи 810 ГК РФ позволяет зафиксировать в договоре иные правила. Например, можно установить запрет на досрочный возврат займа (как полностью, так и по частям).

Также стороны могут прописать в договоре, что заемщик должен заблаговременного уведомить займодавца о возврате денег раньше срока.

Также см. «Как правильно составить договор займа с учетом новых требований Гражданского кодекса».

Бесплатно обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет

Налоговые риски заемщика и займодавца

В заключение расскажем о налоговых рисках, возникающих у сторон договора беспроцентного займа. Эти риски связаны с источником получения денег, передаваемых взаймы, а также со статусом сторон договора, а именно с их взаимозависимостью. 

Сам по себе беспроцентный заем для организации-заемщика никаких налоговых рисков не влечет, так как еще в 2004 году Президиум ВАС РФ подтвердил, что получение беспроцентного займа не образует внереализационного дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах (постановление от 03.08.04 № 3009/04). И контролирующие органы в последнее время с этим соглашаются (см. письма Минфина России от 19.01.18 № 03-03-06/1/2773 и от 24.03.17 № 03-03-06/2/17311).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236

Договоры займа между «своими»: риски

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Договор займа между ИП

В законодательстве нет ограничений насчёт участников правоотношений в рамках договора займа. Сторонами могут выступать как юридические, так и физические лица, ООО или ИП. В этой статье мы рассмотрим договор займа между ИП и ИП, а также между ИП и ООО, сделав основной упор на беспроцентные.

Также следует отметить, что ИП здесь считается физическим лицом (в то время как ООО, разумеется, юридическим), но при этом имеющим полномочия, несколько отличающиеся от характерных для обычного физического лица. Это значит, что займы между ИП и ООО следует рассматривать как займы между физическим и юридическим лицом, а займы между ИП и ИП – как между физическими лицами.

 Важнейшие пункты в договоре

В данном случае мы будет рассматривать договор беспроцентного займа и стандартный договор. Есть куда более детализированные документы с подробнейшим указанием всех нюансов возврата, санкций при нарушении каждого пункта и так далее, однако, их мы рассматривать на этот раз не станем. А в первом разделе стандартного договора будут присутствовать следующие пункты:

• Сумма займа.
• Валюта, в которой будут осуществляться все операции по договору.
• Способ возврата займа – частями или сразу целиком, при помощи наличного или безналичного расчёта.
• Цели выдачи средств – заём может быть целевым, если он предназначен для выполнения строго оговорённой задачи. Если таких условий заимодавцем выставлено не было, то заёмщик может тратить средства по собственному усмотрению.

Второй раздел обычно посвящён указанию обязанностей сторон и условий, соблюдение которых необходимо во время действия договора. Также в нём прописываются и штрафы, налагаемые в случае нарушения этих условий, задержки в выплатах, нарушения порядка возврата и т.п.

Договор беспроцентного займа

Ещё одна значимая часть договора – возможные непреодолимые препятствия, из-за которых условия могут быть не выполнены. Стихийные бедствия, пожары, теракты, военные действия – всё это относится к форс-мажору. Ещё одним подразделом, как правило, становится вопрос прекращения действия договора – досрочные выплаты, двухсторонние изменения и другие поправки.

К этой структуре также добавляются пункты о выплате процентов либо о том, что договор беспроцентный. Наконец, в конце текста следует указать полные реквизиты (сокращения делать нельзя). К статье прилагается образец такого договора, на который можно ориентироваться.

 Пункты договора, относящиеся к выплате процентов

Как мы выясним чуть позже, организациям не нужно выплачивать налоги с беспроцентного кредита, а потому предоставление его им выгоднее, чем ИП.

Но как же оформить именно беспроцентный кредит? Большая ошибка – думать, что достаточно не прописывать никаких процентов, её часто могут допускать частные лица при заключении договоров между собой. Если на этот счёт ничего не сказано, то считается, что проценты должны выплачиваться ежемесячно по ставке рефинансирования Банка России. Значит, в договоре отдельно должно быть отражено отсутствие процентов, взимаемых за пользование заёмными средствами.

 Документация

Если ИП в договоре выступает как частное лицо, единственный документ, который от него потребуется – паспорт. В случае если он выступает именно как зарегистрированный ИП, потребуется ещё и копия свидетельства о регистрации, выписка из ЕГРЮЛ, свидетельство ИНН.

А вот на ООО ложится обязательство по предоставлению куда большего числа документов. От него требуется выписка из ЕГРЮЛ, полученная незадолго до заключения договора (она должна быть свежее десятидневной давности), учредительный договор и согласие учредителей на кредит, свидетельство о регистрации. Наконец, будет нужен паспорт лица, которое будет заключать договор от ООО, а также доверенность на него.

В некоторых случаях стороны могут прийти к необходимости и других документов, которые бы подтвердили какие-то нюансы трудовой деятельности. Скажем, это может быть свидетельство о постановке на учёт в налоговой.

 Налоговый вопрос

Если ИП предоставляет беспроцентный заём, то материальной выгоды оно не получает, ведь оно просто вернёт свои средства после истечения срока займа.

Таким образом, никаких налогов платить не нужно будет. То же самое касается и случаев, когда заём предоставляется от ООО для ИП.

По договору между двумя ИП могут проводиться не облагающиеся НДС операции. Если это беспроцентный заём, то заёмщику придётся выплачивать НДФЛ с материальной выгоды, которую он получит. Тут действуют те же правила, что и для обычных физических лиц.

Это одинаково действует и для ИП, работающих по УСН, и для тех, кто предпочитает общую систему налогообложения. А вот ООО этот налог выплачивать нужно не будет, поскольку в законодательстве не закреплено понятие материальной выгоды для юридических лиц.

НФДЛ с материальной выгоды ИП выплачивает в том случае, если, будучи заёмщиком, взяло заём по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования (включая и беспроцентные).

Если заём беспроцентный, то сумма материальной выгоды получается следующим образом: 2/3 ставки рефинансирования умножаются на сумму займа в рублях, затем полученное число следует разделить на общее число дней в текущем году (365 либо 366), после чего оно умножается на число дней пользования займом.

В случае если заём длительный, эта сумма для каждого месяца рассчитывается отдельно в его последний день, и ставка рефинансирования берётся именно актуальная на этот день. Соответственно, от той суммы, которая получится в итоге, в виде налога нужно будет заплатить 35%.

В случае если нужно сделать безналичный перевод, есть важный нюанс: когда переводится сумма более 600 000 рублей, банки подают информацию о переводе в Росфинмониторинг.

Рассчитывая налоги, нужно помнить, что при применении общей системы уплаты, денежные средства, которые уходят в счёт займа, а затем возвращаются обратно, ни в первом, ни во втором случае не учитываются при расчёте. Ни в расходной, ни в доходной части бухгалтерского учёта их отражать не нужно.

А вот если ИП работает по УСН, то с материальной выгоды необходимо будет заплатить НДФЛ в объёме 35%.

Дело в том, что освобождение от НДФЛ для ИП, работающих по УСН, распространяется только на ту прибыль, которую они получают непосредственно от предпринимательской деятельности. Прибыль от займов сюда не входит.

В качестве даты получения прибыли нужно принимать дату, когда заём был возвращён, либо было получено письменное подтверждение о его возврате в том случае, если выплата делалась наличными.

Как для юридических лиц, так и для ИП на сумму финансовой выгоды не нужно начислять страховые взносы.

 Дополнительные нюансы

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО часто заключается, когда это аффилированные структуры. Например, чтобы помочь ИП, в случае, если у индивидуального лица, являющегося одним из его акционеров, имеются для этого средства. Благо, налогов платить не нужно будет. Это будет займ от ИП юридическому лицу.

Договор беспроцентного займа между ИП и ИП нередко может привлечь интерес налоговиков. А потому, перед тем как давать согласие на сделку, стоит проработать вопрос налоговых последствий.

Все особенности кредита от партнёров лучше заранее проработать с юристами, и оформить сделку так, чтобы к ней нельзя было придраться.

В целом налоговое законодательство в этой области прописано недостаточно хорошо, и многое оставлено «на усмотрение» контролирующих органов, поэтому не стоит делать никаких неверных шагов, оформляя беспроцентный займ между ИП и ИП или займ между ИП и физическим лицом.

Источник: http://creditonika.ru/pravovye-voprosy/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-ip/

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение

Где можно скачать образец договора займа?

Итоги

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

• 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
• 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:

1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:

1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).

2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.

Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение

При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:

1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/dogovory/obrazec_dogovora_besprocentnogo_zajma_ot_uchreditelya/

Договор беспроцентного займа: оформление, образец, советы

Есть в жизни место ситуациям, когда граждане дают друг другу деньги взаймы без процентов. Если сумма превышает десятикратный МРОТ, то для них все просто: следует взять расписку и в нее вписать дату возврата долга. Или оформить сделку у нотариуса. Меньшая сумма может быть одолжена по устной договоренности. Тема нашей статьи более интересна — оформление договора беспроцентного займа с участием юридических лиц.

Суть беспроцентного займа

В деловой деятельности компаний обстоятельства порой складываются таким образом, что крайне необходима денежная сумма. Неожиданно подвернулась выгодная сделка. Наступил момент уплаты, а поступление финансов непредвиденно задержалось. Да мало ли еще какие случаи возможны в водовороте деловых будней. Как бы ни был хорошо составлен бюджет, подсчитаны финансовые потоки, а такие ситуации возникают.

И вот свободных денег у компании в обороте нет, а необходимость в них есть. И есть лицо, располагающее средствами и желанием их одолжить. В первую очередь это учредитель. Как второй вариант — другая организация из группы компаний.

Иными словами, требуется переложить деньги из одного кармана в другой. Что делать? Оформлять договор беспроцентного займа. Если же нужно оформить беспроцентный займ от учредителя, прочтите эту инструкцию: http://.

ru/article/259795/besprotsentnyiy-zaem-ot-uchreditelya-vidyi-dogovorov-osobennosti.

Вопросы при оформлении договора

Документ на первый взгляд прост и относится к разряду типовых. Но есть нюансы его оформления. Все зависит от того, кем и кому предоставлен заем с нулевой ставкой процентов.

Как составить договор беспроцентного займа? Какие условия предоставления займа должны быть обязательно оговорены? Как предусмотреть интересы всех сторон, не нарушая существующих требований закона? Какую форму займа выбрать? Постараемся раскрыть эту тему и предоставим образец договора беспроцентного договора займа.

Форма и образец договора

Первый вопрос, который может возникнуть: в каких случаях получение/выдача взаймы оформляется письменно? Согласно букве закона, если заимодавцем выступает юридическое лицо, то договор составляется письменно. Приводим в помощь образец договора беспроцентного займа.

ДОГОВОР № ___

О предоставлении беспроцентного займа

«___» __________ 20 ___ г.

Я, ФИО (паспортные данные, место постоянной регистрации), именуемый в дальнейшем Заимодавец, с одной стороны и общество с ограниченной ответственностью «————-», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице ФИО (должность), действующего на основании (документ, подтверждающий правомочие), с другой стороны, далее Стороны, заключили Договор о нижеследующем:

1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик получает денежные средства в размере __________ (сумма цифрами и прописью) российских рублей на условиях, установленных Договором.

1.2. Заемщик обязуется вернуть денежные средства в сумме, указанной в п. 1.1 Договора, в срок и на условиях, установленных данным документом.

1.3. На сумму, указанную в п. 1.1 Договора, не начисляются проценты, и заем считается беспроцентным.

1.4. Заемщик обязуется выплатить Заимодавцу сумму, указанную в п. 1.1 Договора, в срок до «___» __________ 20___ г.

1. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец обязуется передать Заемщику денежные средства в сумме, указанной в п. 1.1 Договора, в течение ____ рабочих дней с момента подписания Договора наличными (через кассу Заимодавца).

2.2. Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу денежные средства в сумме, указанной в п. 1.1 Договора, в срок, определенный п. 1.4 Договора.

2.3. Заимодавец вправе требовать о Заемщика исполнения обязанностей, установленных п. 2.2 Договора, и применить в отношении Заемщика меры ответственности, установленные Договором.

2.3. Заемщик вправе вернуть Заимодавцу денежные средства в сумме, указанной в п. 1.1 Договора ранее срока, определенного п. 1.4 Договора без уведомления Заимодавца.

1. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ МЕЖДУ СТОРОНАМИ

3.1. Денежные средства, передаваемые Заимодавцем в порядке исполнения обязанности, установленной п. 2.1 Договора, считаются переданными Заемщику, а указанная обязанность Заимодавца исполненной после оформления приходно-кассового ордера на сумму, указанную в п. 1.1 Договора, в кассе Заемщика.

3.2. Денежные средства, возвращаемые Заемщиком в порядке исполнения обязанности, установленной п. 2.2 Договора, считаются переданными Займодавцу после оформления расходно-кассового ордера (расходно-кассовых ордеров) в кассе Заемщика.

3.3. Обязанность Заемщика, установленная п. 2.2 Договора, считается исполненной после оформления расходно-кассового ордера в кассе Заемщика в сумме, указанной в п. 1.1 Договора.

4.1. При неисполнении Заимодавцем обязанности, установленной п. 2.1 Договора, Заемщик при возникновении убытков, возникших вследствие неисполнения Заимодавцем указанной обязанности, применяет в отношении Заимодавца меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.2. При неисполнении Заемщиком обязанности, установленной п. 2.2 Договора, Заимодавец инициирует взыскание суммы, указанной в п. 1.1 Договора, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.1. Стороны освобождаются от обязанностей, указанных в п. 2.1 и 2.2 Договора, в случае, если в силу наступления обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора) исполнение данных обязанностей стало невозможным, при условии, что такие обстоятельства возникли против воли Заемщика или Заимодавца, в то время как Заемщик или Заимодавец не смог преодолеть данные обстоятельства доступными способами.

5.2. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, указанных в п. 5.1 Договора, срок исполнения обязанностей Сторон, указанных в пп. 2.1 и 2.2 Договора, смещается на будущее соразмерно времени, в течение которого действовали данные обстоятельства.

5.3. Любая Сторона, обнаружившая наступление обстоятельств непреодолимой силы, указанных в п. 5.1 Договора, обязана письменно уведомить другую Сторону об этом при первой возможности.

1. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ И РАЗНОГЛАСИЙ

6.1. Любые споры и разногласия между Сторонами по вопросам исполнения обязанностей, установленных Договором, и иных, что имеют отношение к предмету Договора, разрешаются прежде всего путем переговоров.

6.2. При невозможности разрешения споров и разногласий в порядке, отраженном в п. 6.1 Договора, Стороны разрешают споры и разногласия в судебном порядке.

7.1. Любые изменения и дополнения к Договору оформляются Сторонами письменно.

7.2. Если от какой-либо из Сторон в процессе исполнения обязанностей или пользования правами по Договору потребуются действия, не предусмотренные или не разъясненные Договором, то принятие решений касательно осуществления таких действий и определение содержания таких действий осуществляется в соответствии с законодательством России.

7.3. Договор составляется в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, по одному для каждой Стороны.

1. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН. «___» ___________ 20 ___ г. «___» ____________________ 20 ___ г.

Совет: составляйте договор в письменном виде всегда. Храните заемные договоры отдельно от других документов и разложите их в порядке приближения срока возврата займа. Как видно из образца договора беспроцентного займа, составить этот документ не сложно.

Заемные средства: как выдать

Но есть один момент, который обращает на себя внимание. И это будет вторым вопросом о том, каким образом будет выдан заем. Прежде чем создавать заемный договор, сразу нужно определить, как будут выдаваться средства: наличными деньгами или через банк.

Составляя наш образец договора беспроцентного займа, мы выбрали первый вариант. С ним меньше хлопот. Чтобы провести деньги через текущие банковские счета, потребуется подтвердить их целевое назначение. Для перевода заемных средств банк затребует договор займа.

Однако, оперируя наличностью, следует учитывать следующее: деньги между организациями разрешается передавать в сумме, не превышающей 100 000 рублей.

Третий вопрос, который следует задать перед написанием договора — сумма займа. Если она больше 100 000 рублей, то заем будет выдан безналичным путем. Но случается, что требуется привлечение достаточно крупной суммы, превышающей порог в 600 000 рублей.

Сделка такой величины обязательно будет передана под контроль службы финансового мониторинга и будет отслеживаться. Поэтому не торопитесь оформлять всю сумму одним документом. Раздробите ее на несколько частей и оформите каждую из них отдельным договором.

Снижаем налоговые риски

Вопрос четвертый: кто будет заимодавцем? Для снижения налоговых рисков организация не должна быть взаимозависимой с заемщиком. Также убедитесь, чтобы заимодавец не предоставил в текущем периоде на аналогичных условиях процентные займы. Это тоже приведет к налоговым последствиям в виде упущенной выгоды у заимодавца, сумму которой могут обложить налогом на прибыль.

Еще один момент, на который требуется обратить внимание. В договоре займа между организациями могут быть точно указаны счета перечисления и возврата займа. Поэтому проследите, чтобы данные реквизиты действовали. В случае закрытия счета, составьте доп. соглашение с новыми реквизитами.

Итак, мы рассмотрели, что нужно предусмотреть при составлении договора беспроцентного займа. Был приведен пример, когда компания привлекает в оборот денежные средства учредителя либо дружественной организации. Предоставили образец договора беспроцентного договора займа.

Напоследок вспомним еще об одном. Редко, но бывают ситуации, когда сам учредитель выражает желание взять взаймы денежные средства у компании без процентов. Такая ситуация законом допустима.

Но при этом нужно знать следующее. Если заемщик (физическое лицо) получает у заимодавца (юридического лица) заем по ставке ниже, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ, то у него возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ.

Причем ставка НДФЛ с материальной выгоды выше обычной и составляет 35 %. Также потребуется дополнительное декларирование доходов от материальной выгоды.

Если учредителя это устроит, то оформляйте и подписывайте с ним договор займа без процентов по образцу, который мы привели в начале статьи.

Источник: http://muzeon.ru/selskoe-hozyaystvo/687-dogovor-besprocentnogo-zayma-oformlenie-obrazec-sovety.html

Нормы о договоре займа претерпели изменения

24.05.2018

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает о вступлении в силу с 1 июня 2018 г. Закона о финансовых сделках, которым вносятся изменения в положения о договоре займа.

Закон о финансовых сделках[1] принят в рамках продолжающейся реформы гражданского законодательства России в соответствии с Концепцией развития гражданского законодательства[2].

Направленность прежнего регулирования договора займа, в основном, на бытовые отношения граждан без учета увеличивающего участия в заемных отношениях юридических лиц, как отмечено в Концепции, обусловила необходимость дифференциации законодательных положений о займе в зависимости от субъектного состава и цели займа. В результате внесены изменения, в частности, в положения о моменте заключения договора займа, о предмете займа и его передаче заемщику, об отказе от исполнения договора займа, о процентах по договору и иные.

Момент заключения договора

Законодатель расширяет возможности заключения договора займа. Так, с 1 июня 2018 г. договор займа будет считаться заключенным не только с момента передачи предмета договора заемщику, но и с момента принятия займодавцем обязательства по выдаче займа.

Таким образом, договор займа перестает быть исключительно реальной сделкой и приобретает черты консенсуального договора. Выбор той или иной модели заключения договора займа зависит от воли сторон, кроме случаев, когда на стороне займодавца выступает гражданин: такой договор признается заключенным исключительно с момента передачи предмета займа (реальным).

Предмет займа

Урегулирован вопрос о возможности передачи по договору займа ценных бумаг. Теперь предмет договора займа будут составлять деньги, вещи, определенные родовым признаком, а также и ценные бумаги.

В практике предмет займа иногда передается не заемщику, а указанному им третьему лицу. Ссылаясь на это обстоятельство, недобросовестные заемщики довольно часто предпринимали попытки оспаривания договора займа ввиду безденежности (непередачи заемщику предмета займа). Теперь Законом о финансовых сделках закреплен сформированный судебной практикой подход о том, что сумма займа или другой предмет договора займа, переданные третьему лицу, которое указал заемщик, считаются переданными заемщику.

Отказ от исполнения договора в одностороннем порядке

Закон о финансовых сделках формулирует особенности одностороннего отказа (полностью или частично) от исполнения договора займа. Так, займодавец вправе отказаться от исполнения договора при наличии обстоятельств, которые очевидно свидетельствуют о том, что предоставленный заем не будет возвращен в установленный срок. Однако законодатель не раскрывает и не дает перечень таких обстоятельств, оставляя разрешение этого вопроса на усмотрение судов.

Право заемщика отказаться от получения займа обусловлено предоставлением соответствующего уведомления займодавцу. Такое уведомление должно быть предоставлено до наступления установленного договором срока передачи предмета займа. Если договором займа такой срок не установлен, то уведомление должно быть предоставлено в любое время до получения займа. Иное может быт согласовано в договоре займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Уход от МРОТ

Вместо минимального размера оплаты труда (МРОТ) законодатель использует новый подход к определению формы договора займа и его безвозмездности.

Теперь договор займа между гражданами заключается в письменной форме, если сумма займа превышает 10 000 руб., а не десятикратный МРОТ, как было ранее.

Для признания договора займа между гражданами (в том числе индивидуальными предпринимателями) беспроцентным, установлено, что сумма займа не должна превышать 100 000 руб., а не пятидесятикратный МРОТ.

Проценты по договору займа

Изменения претерпели также правила определения и уплаты процентов за пользование займом. С 1 июня 2018 г. размер процентов за пользование займом определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, если иное не согласовано сторонами в договоре.

Кроме того, Законом о финансовых сделках вводится понятие «ростовщических процентов», которые являются чрезмерно обременительными для должника, вследствие чего их размер может быть уменьшен судом. Установленные договором проценты признаются ростовщическими, если:

• процент за пользование займом в два и более раз превышает обычно взымаемые в подобных случаях проценты;
• договор займа заключен (i) между гражданами или (ii) между юридическим лицом, которое не осуществляет профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином.

Правило о ростовщических процентах не распространяется на организации, осуществляющие профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов. Такое изъятие, возможно, обусловлено наличием специального регулирования, в частности, в области микрофинансовой деятельности, которым устанавливаются предельные размеры процентов за пользование займом.

О чем подумать, что сделать

Закон о финансовых сделках реализовал идеи Концепции в сфере правоотношений по займу, установил важную дифференциацию регулирования в зависимости от субъектного состава. Вместе с тем, остаются открытыми и требуют дальнейшего разъяснения судов вопросы, в частности, касательно «обстоятельств, очевидно свидетельствующих о возможности невозврата займа», «обычно взымаемых процентов».

При структурировании сделок рекомендуем обратить внимание на предоставляемые Законом возможности заключения договора займа по консенсуальной модели, а также учесть ограничения на ростовщические проценты за пользование займом.

Помощь консультанта

Специалисты компании «Пепеляев Групп» обладают обширным опытом в области структурирования финансовых сделок и готовы оказать необходимую юридическую поддержку по любым вопросам, связанным с договорами займа.

[1] Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон о финансовых сделках).

Источник: https://www.pgplaw.ru/analytics-and-brochures/alerts/rules-about-the-loan-agreement-have-changed/