Как уменьшить ндс не нарушая закон

5 способов законной оптимизации налогов

как уменьшить ндс не нарушая закон

Оптимизацию налогов часто рассматривают как обман государства: работа «в черную», сокрытие доходов, отмывание денег и использование фирм-однодневок. Находясь под пристальным вниманием налоговиков, бизнес боится налоговых проверок, огромных штрафов и доначисленных налогов, потери бизнеса, а порой и уголовной ответственности.

На самом деле, оптимизация налогов — это экономия на налогах без нарушения закона. Это уменьшение налоговой нагрузки не за счет серых и нелегальных схем, а с помощью умного снижения неоправданных расходов, применения льгот и налоговых вычетов, предоставленных государством, налаженного бухгалтерского и налогового учета.

Пример. Организации, специализирующиеся на строительстве жилья,обычно выбирают общую систему налогообложения и платят с продажи квартир как НДС, так и налог на прибыль. Такое количество налогов приводит к кассовым разрывам, невозможности платить зарплату своим рабочим. Не все компании могут вынести непомерное бремя налогов, начинаются задержки при перечислении налогов, а то и вовсе их неуплата. Как результат — строительные организации в группе риска налоговых проверок.

Чтобы выйти из этой ситуации, можно вместо строительной компании открыть жилищно-строительный кооператив, который продает не готовые квартиры, а паи с правом на квартиру. Небольшое изменение в статусе организации может привести к существенному снижению налогов и сокращению кассовых разрывов.

Какие еще способы законной оптимизации существуют?

В каждом бизнесе есть два потока клиентов:

  • плательщики НДС. Это крупные компании, которые работают на ОСН и могут принимать НДС к вычету
  • неплательщики НДС. К ним относятся розничные покупатели в виде физических лиц, спецрежимники на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патенте и налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС или имеющие льготу

Суть схемы заключается в том, что внутри одной компании создаются новые организации, которые работают на разных системах налогообложения.

В дальнейшем для плательщиков НДС используется компания с основной системой налогообложения, а для неплательщиков — компания с упрощенной. Можно переводить отдельные виды деятельности на УСН.

Данный способ оптимизации выгоден, если:

  • в компании есть хотя бы 20% клиентов, которым не нужен входной НДС
  • можно экономически обосновать создание группы компаний. Закон не запрещает открывать несколько взаимозависимых организаций. Но надо быть готовым к тому, что налоговики могут заявить о дроблении бизнеса, главная цель которого — получение необоснованной налоговой выгоды. Таким обоснованием может служить переписка с партнерами, протоколы переговоров, экономические расчеты и аналитические записки.

Снижения налога на прибыль

1

Любая компания может создать собственные резервы и минимизировать сумму налога на прибыль в этом налоговом периоде. Цель создания резервов — воспользоваться сэкономленными на уплате налогов деньгами, пустить их в оборот и вновь получить прибыль. К таким резервам относятся:

  • резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ)
  • резерв на ремонт основных средств (ст. 260 НК РФ)
  • резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (ст. 267 НК РФ)
  • резерв на оплату отпусков (ст. 324.1 НК РФ)li>

Как схема работает? Создавая резерв, компания начисляет определенную сумму и включает эти средства в расходы в целях налогового учёта. Таким образом уменьшаются платежи по налогу на прибыль. Даже если в следующих налоговых периодах этот резерв не будет использован (к примеру, покупатель вовремя оплатил поставку, которая уже была учтена при начислении резерва сомнительных долгов) и эту часть резерва придется включить в доходы, деньги к тому моменту уже обернутся и принесут доход.

Бухгалтеры не любят заниматься созданием резервов. Это дополнительная нагрузка и усложнение бухгалтерского и налогового учетов. Но с другой стороны — это надежный и законный способ оптимизации налогов.

2

Схемы с агентскими договорами — одни из самых популярных среди предпринимателей, а потому всегда получают особо пристальное внимание от контролирующих органов. Именно поэтому нужно очень грамотно подходить к их проработке, анализу и обоснованию налоговой выгоды, полученной в рамках таких экономических отношений.

В общих чертах суть схемы достаточно проста: заключение агентского договора между юридическим лицом на ОСНО и агентом на УСН, в идеале — на патенте.

За счёт агентского договора часть налогового бремени перекладывается на плечи агента, и вместо 20% НДС и 20% прибыли будут начисляться 15% или 6% налога УСН, а может даже просто оплачиваться патент.

Кроме того, по итогам месяца агент выставит акт на свое агентское вознаграждение, которое уменьшит налог на прибыль для юридического лица на ОСНО. С агентскими договорами и комиссией часто работают агрегаторы-такси: Яндекс-такси и Uber.

Схема универсальная, и ее могут использовать разные виды бизнеса — от оптовой торговли до ИТ-бизнеса, важно лишь не терять здравый смысл и реально оценивать риски.

Для принципала Для Агента
Снижается налог на прибыль — как за счет переноса налогового бремени, так и за счет принятия расходов на вознаграждение Агенту Агент уплачивает с вознаграждения меньше налогов (15%, 6%, патент — в зависимости от системы налогообложения)
Если Агент работает как ИП, то он может законно снимать наличные со своего расчетного счёта Бизнес на упрощенке мало привлекает внимание налоговых органов
Безопасность принципала — защита от претензий третьих лиц Если Агент ИП, то он дополнительно может уменьшить налоги на взносы «за себя»

при выездной проверке налоговики могут обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды с помощью агентского договора, или переквалифицировать агентский договор в договор поставки или договор субподряда с целью выгодоприобретения агента.

Решение:

Если правильно оформлять документы, грамотно обосновывать заключение агентских договоров деловыми целями, проверке у налоговиков не возникнет вопросов.

3

За счёт убытков в прошлых налоговых периодах можно уменьшить налог на прибыль. С 1 января 2017 года полученные убытки можно переносить на следующие периоды до тех пор, пока они не будут полностью списаны.

Здесь действует ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу можно не более, чем на 50% (п.2.1. ст. 283 НК РФ). То есть, если к примеру налогооблагаемая база по налогу на прибыль в 2019 году составит 10 млн.

рублей, за счет убытков прошлых лет её можно уменьшить до 5 млн. рублей и начислять налог уже с меньшей суммы.

Важно! Если вы решили воспользоваться этим методом снижения налогооблагаемой базы, вы обязаны хранить все первичные документы, которые подтверждают возникновение убытков, до конца переноса и еще 4 года после.

4

Всем компаниям нужны услуги бухгалтеров, юристов и программистов. Но не всегда есть постоянные задачи, которыми можно загружать их на целый день. Поэтому некоторые виды услуг выгоднее передать другой компании, а не держать штатного сотрудника.

Например, для ведения бухгалтерии можно нанять аутсорсинговую компанию. Или вместо штатного маркетолога отдать продвижение компании рекламному агентству. Компания сокращает расходы на заработную плату, зарплатные налоги и взносы в фонды, аренду и оборудование рабочих мест.

Для выполнения разовых работ лучше нанимать сотрудников со стороны. Например, компания производит мягкую мебель и 1-2 раза в день отправляет готовую мебель покупателю. Держать в штате грузчиков невыгодно. Легче привлечь временных сотрудников в аутстаффинговой компании. Вы почасово оплачиваете услуги наемного персонала, тем самым не только минимизируя расходную часть, но и экономит 30% на взносах с фонда оплаты труда, которые пришлось бы перечислять при работе с наемным сотрудником.

Услуги аутсорсинга и аутстаффинга относятся к прочим расходам и уменьшают налог на прибыль. Еще плюс работы с юрлицами — в отличии от штатных сотрудников, они могут работать с НДС.

Подытожим:

На данный момент известно более 150 различных схем оптимизации налогов. Можно существенно снизить платежи в бюджет за счет применения налоговых льгот, правильного выбора системы налогообложения, создания холдинга. Способов много, и нужно помнить: дьявол кроется в мелочах. Маленькая ошибка может привести к тому, что законная схема оптимизации станет незаконной.

Три правила, которые нельзя нарушать

Реальность сделки. Если договоры фиктивные и у сделки нет экономического обоснования, налоговая инспекция легко это выяснит. Проверит документы, опросит сотрудников, узнает у контрагента и найдет доказательства вины. И тогда организацию ждут подозрения в обналичивании, доначисление налогов и, как минимум, административная ответственность.

Деловые цели. Готовьте вразумительные ответы на вопросы налоговиков:

  • Почему вы выбрали этого контрагента?
  • Зачем вы перешли на аутсорсинг?
  • Зачем вам агент, если раньше он был вашим наемным сотрудником?

Любое действие должно быть экономически оправдано и документально подтверждено. Заранее будьте готовы обосновывать решения.

Автономия и обособленность. Если вы решили работать с использованием нескольких компаний, позаботьтесь об автономии каждой из них. Обязательно наличие реальной деловой цели, а не только использование их в целях уклонения от уплаты налогов.

Ещё раз вкратце 5 способов оптимизации налогообложения:

  1. Разделить компанию на две отдельные организации: в одной применять ОСНО, во второй – спецрежим
  2. В рамках одной компании использовать агентскую схему работы и разные режим налогообложения для каждого вида деятельности
  3. Проанализировать долги, основные средства и предстоящие отпуски сотрудников. Создать резервы
  4. Уменьшить прибыль за счет убытков
  5. Часть работы передать на аутсорсинг

Источник: https://mcob.ru/articles/5-sposobov-zakonnoj-optimizacii-nalogov/

Оптимизация НДС

как уменьшить ндс не нарушая закон

Нет ничего странного и необычного в желании всякого хозяйствующего субъекта свести к минимуму отчисления в бюджет. Среди всех поступлений у НДС – второе место по количеству. Оптимизация НДС осуществляется повсеместно, и для этого используются определенные методы и схемы, которые помогают сделать это законно.

В соответствии с установленными законодательством нормами, НДС исчисляют:

  • С суммы выручки, что получена от отгрузки номенклатуры, подлежащей налогообложению.
  • С авансовых платежей (поступлений в качестве предоплаты).

Ставка налога и порядок применения регулируются ст. 164 НК РФ. В 2017 году для большинства предприятий она осталась неизменной – в размере 18%. Как уменьшить НДС к уплате на сумму налога, который указан поставщиками в счете-фактуре? Оптимизировать расходы по этому налогу наиболее затруднительно. Но способы имеются. Их два:

  • Понизить реализацию.
  • Повысить вычеты.

Проблема лишь в том, чтобы сделать это грамотно. Иначе – доначисления НДС, штрафы и пени, даже более весомые санкции. Говоря другими словами, подойдя к делу грамотно, можно значительно снизить размер налога, при этом не нарушая закон.

Если неграмотно использовать способы оптимизации НДС, можно быть уличенным налоговыми органами и привлеченным к ответственности. Лучше, когда этим занимается квалифицированный бухгалтер.

Как это сделать

Есть способы законно снизить НДС. Их несколько. Каждый поможет легально уменьшить налоговую нагрузку.

Освобождение от обложения НДС

Любой субъект хозяйствования наделен правом быть освобожденным от обложения НДС при соблюдении непременных требований:

  • Он совершает операции на российском рынке.
  • Реализуемые товары не отнесены к подакцизным.
  • На протяжении 3-х месяцев объем выручки не составил двух миллионов рублей (без НДС).

Ходатайство, поданное в ФНС, действительно в течение года. Получив освобождение организации (или ИП), уже не придется начислять НДС и оплачивать его, заниматься ведением книг покупок и продаж (ст. 145 НК РФ). Она освобождается от предоставления налоговой декларации. Но при этом прав на налоговые вычеты по НДС лишается, а «входной» налог теперь включается в цену единицы товара (услуги).

Агентский договор вместо купли-продажи

Продавец в качестве агента исчисляет налогооблагаемую базу не с суммы реализации, а с размера вознаграждения, который отражен в договоре. Правда, сам агентский договор должен быть составлен правильно, чтобы переквалифицировать его в договор поставки никому не удалось.

Аванс (вексель или задаток)

Обычно авансовые платежи должны непременно облагаться налогом. Но вполне возможно избавить себя от лишних платежей, если с покупателем оформить соглашение.

Варианты подмены аванса такие:

  1. Подмена аванса денежным займом. Здесь нужно иметь в виду следующее: оформляется соглашение, по которому покупатель предоставляет заем на сумму, сопоставимую со стоимостью поставки; поступившие к поставщику деньги обложению НДС не подлежат; отгрузка товара выполняется в соответствии с договором поставки; завершением сделки служит акт взаимозачета. И постарайтесь в соглашении обойтись без терминов, которые могут налоговикам дать право доначислять НДС, а с ним и немалые штрафы.
  2. Соглашение о задатке. Если основным видом деятельности является производство продукции или строительство, этот вариант вполне подходит. Ведь им приходится иногда использовать перечисленный покупателем аванс на закупку материалов и сырья. Потребуется оформление приложения к договору в форме соглашения о задатке. Все документы должны быть заполнены правильно. И тогда НДС с этой суммы платить не нужно.
  3. Аванс по векселю. Используемый редко, но абсолютно легальный и, к тому же, лишенный каких-либо подвохов способ. При нем поставщик по акту передает покупателю собственный вексель, в уплату которого последний перечисляет соответствующую сумму векселедателю. Это поступление авансом не считается и налогом не облагается. По факту отгрузки стороны зачитывают взаимные требования актом.

Все вышеперечисленные способы и инструменты понижения НДС законны, и, использовав их грамотно, налогоплательщик снижает свои расходы.

Источник: https://zhazhda.biz/base/optimizaciya-nds

Как не платить НДС и избежать гнева налоговой

как уменьшить ндс не нарушая закон

Когда приходит время платить налоги, у предпринимателей появляется желание уменьшить платежи. Действительно, если честно работать, на отчисления уходят приличные суммы, но их реально уменьшить. Для этого не обязательно пользоваться серыми схемами и нарушать закон. Рассказываем про легальный способ не платить НДС.

В чем риск использования схем?

Схемы ухода от налогов бывают законные и незаконные. Хотя даже легальные способы можно использовать так, что компанией заинтересуются. Эксперты предлагают оптимизацию, ссылаясь на успешные решения суда, но умалчивают про проигрыши.

Схема может сработать, а может принести неприятности. Конечно в этом случае эксперты за дополнительные деньги обещают решить проблемы с ФНС, но тут без гарантий.

Есть мнение, что налоговики закрывают глаза на маленькие правонарушения и приходят в час, когда бизнес достигает крупных оборотов. Но это не точно. В любом случае нужны ли вам лишние волнения?

Все таки ФНС одна из самых автоматизированных и продвинутых служб России. Уловки предпринимателей там хорошо известны.

Используйте 145 статью Налогового кодекса РФ

Согласно статье 145, ООО и ИП на общей системе налогообложения, имеют право не платить НДС если за три последовательных календарных месяца, предшествующих текущему, выручка бизнеса была не больше 2 миллионов рублей. Если в месяц бизнес зарабатывает в среднем не более 700 тысяч рублей, то можно воспользоваться льготой.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что такое дисциплинарное взыскание

Идеальный вариант для предпринимателей, которые по разным причинам вынуждены работать на ОСН, но не получают при этом большую выручку. Например, компании, доля которых на 25% принадлежит другому юридическому лицу.

Но есть и исключения. Опцией не могут воспользоваться предприниматели, которые продают акцизные товары. Полный список исключений читайте в законе.

Как получить льготу?

Чтобы воспользоваться льготой, в ФНС отправляют пакет документов до 20 числа. Например, планируете переход с октября 2018 года, значит до 20 октября присылаете в ФНС три документа:

  • Уведомление о переходе;
  • Выписку из книги продаж за 3 месяца (август, сентябрь, октябрь);
  • Выписку из бухгалтерского баланса.

Уведомление оформляется в утвержденной форме. Пакет довольно быстро рассматривается, но держите ситуацию на контроле. Позвоните инспектору, уточните, что они все получили, а документы заполнены без ошибок. Налоговая пришлет в ответ уведомление, что переход одобрен.

Работа по новой схеме продолжается год, потом ее нужно продлить. Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям.

После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры (с пометкой, что без НДС) и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно.

Особенности льготы

Два важных момента при переходе на льготу:

  1. Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами.
  2. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится.

Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании.

Почему про это мало кто знает?

Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу. Спросите у бухгалтера про льготы и если условия выполняются, то можете оформить переход.

Самое главное, что это абсолютно законный механизм освобождения от НДС. Если ваш бизнес вынужден работать по ОСН, но выручка не такая большая, то 145 статья Налогового кодекса облегчит жизнь.

Кстати, онлайн-бухгалтерия Небо не так давно провела вебинар на тему «Оптимизация налогов». На нем мы рассказали, как законно уменьшить налоги. Если заинтересовала статья, то смотрите вебинар, там еще несколько лайфхаков по уменьшению налоговой нагрузки, не только для ОСН.

Источник: https://nebopro.ru/blog/netnds

Как уменьшить НДС: оптимизация, льготы, упрощёнка и вменёнка

:

Пожалуй, налог на добавленную стоимость остается самым сложным видом государственного сбора с населения и предприятий. Неудивительно – сегодня НДС составляет около 50% всех поступлений в казну, а, значит, процесс его взимания тщательно отслеживается органами власти.  Однако как руководителям организаций, так и гражданам стоит знать, что размеры обязательных платежей можно уменьшить.

Оптимизация НДС: подводные камни

Оптимизация налогов представляет собой снижение налоговой нагрузки с помощью правомерных действий – через использование льгот и «приемов», позволяющих не платить налог или уменьшить его размер. Другими словами, при оптимизации НДС деятельность компании или частного предпринимателя организовывается таким образом, чтобы сумма к уплате стала минимальной. Однако все схемы и стратегии должны быть обоснованы с экономической и законодательной точки зрения.

Как показывает практика, оптимизация должна быть правильно оформлена документально. Каждая хозяйственная и финансовая операция должна быть зафиксирована в бухгалтерской документации, а чтобы оптимизация соответствовала закону, компания должна применять только один вид налогообложения.

Кроме того, чтобы избежать излишнего внимания со стороны налоговиков, необходимо использовать предельно «прозрачные» приемы и способы оптимизации. В противном случае существует риск повышения внимания со стороны налоговиков и уполномоченных органов.

Воспользуйтесь льготами

Снижение размера налоговой ставки для некоторых хозяйствующих субъектов и граждан возможно как путем уменьшения базовой платежной суммы, так и методом освобождения от уплаты обязательных платежей вовсе.

Самый простой способ снизить НДС – подтвердить свою принадлежность к категории льготников и воспользоваться льготами по некоторым операциям, связанным с куплей или продажей некоторых товаров и услуг. В частности, при осуществлении почтовых переводов за границу. Хотя традиционно стоимость пересылки товара, страховые взносы и транспортные расходы «ложатся на плечи» отправителей, существуют факторы, при которых заказчикам также придется понести затраты.

Так, если стоимость посылки весом более 31 кг составляет 500 евро и выше, то к уплате будет подлежать таможенная пошлина в размере 30% от стоимости.

Получать товары, минуя таможенные сборы, представляется возможным при выполнении ряда условий – стоимость товаров не превышает 500 евро, пересылаются они в течение одного месяца и в адрес одного получателя! Примечательно, что с 2020 года планируется снижение порогового значения стоимости отправляемых посылок до 200 евро.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Первичная консультация юриста

Отметим, что это далеко не весь список привилегий. Как гласит ст.

149 Налогового кодекса, льготы применимы также при воздушных перевозках (в некоторые регионы), перевозках городским и пригородным транспортом, в случае реализации медицинских товаров и изделий.

Не исключение и операции, возникшие при оказании ритуальных, образовательных услуг и в процессе деятельности учреждений культуры и искусства. Поэтому в обязанность любого предпринимателя входит раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС сделок.

«Упрощенка» vs «вменёнка»

Еще один, самый распространенный способ снижения размеров обязательных государственных платежей – это переход на упрощенный режим уплаты налогов. Однако он доступен не всем организациям.

Во-первых, перейти на него могут только представители малого и среднего бизнеса – это компании, общая сумма выручки которых за 6 месяцев составляет менее 75 млн. рублей, а количество сотрудников не превышает 100 человек.

Во-вторых, это возможно, если организация не относится к одной из групп налогоплательщиков, которые по налоговому законодательству не могут использовать упрощенную систему (статья 346.12 НК).

Что даст переход на «упрощенку»? Безусловно, данный режим позволит индивидуальным предпринимателям, коммерческим и некоммерческим организациям частично оптимизировать налоги или освободиться от уплаты НДС на весь следующий год. Однако стоит учитывать и негативные последствия.

Трудности могут возникнуть в разногласиях с партнерами – при переходе с общей системы налогообложения на упрощенную налоговые расходы контрагентов повышаются. Согласитесь, не всем в таком случае будет выгодно сотрудничать по новым правилам, ранее не зафиксированным в договоре.

Выход есть – предложить потенциальным «компаньонам» лояльную систему скидок. Кроме того, рекомендуем заранее определиться с размерами налоговых вычетов. Например, через реорганизацию одной компании на несколько таких. Вновь образовавшиеся компании имеют право не восстанавливать суммы НДС и уменьшить налоговую нагрузку.

Все это вполне легально и безопасно. Хотите более детально разобраться в тонкостях дела? Заручитесь поддержкой опытных юристов.

Кроме того, законодательство РФ предусматривает еще несколько режимов налогообложения, при которых бизнес освобождается от необходимости платить НДС. Яркий пример – налог на вмененный доход (ЕНВД), или так называемая «вмененка». При таком специфическом режиме сумма налоговых платежей определяется исходя из месячной доходности, площади торгового помещения и количества сотрудников. При этом уровень доходов на сумму налога не влияет.

Изменения налогового законодательства в 2019 году

Не секрет, что в этом году законодательством планируется значительно увеличить налоговую нагрузку на представителей бизнес-среды. Схема налогообложения 2019 года была дополнена – теперь обязательными к уплате также станут экологический, туристический налог и пошлина для самозанятых граждан.

Кроме того, были отменены пониженные тарифы для некоторых коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по УСН (размер взносов будет составлен с опорой на основной тариф).

Однако главным «камнем преткновения» остается изменение базовой ставки  НДС с 18 до 20% (при этом в отношении пониженных ставок 0% и 10% изменений не планируется). Основная трудность заключается в том, что в связи с нововведением общая стоимость товаров и услуг будет стремительно расти, а пороговое значение перечисленных средств при возмещении НДС – снижаться (с 7 до 2 млрд. рублей).

Источник: https://rykov.group/stati/nalogi/kak-umenshit-nds-optimizatsiya-lgoty-uproshchyenka-i-vmenyenka/

уменьшить ндс услуги уменьшить

Сейчас узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании либо ИП.Еще одним легитимным методом понижения налога являются вычеты по НДС. Ими может пользоваться только компании, работающие по ОСНО.

Можно ли понизить сумму налога

А сейчас узнаем, как уменьшить ввозной НДС.Для компаний, занимающихся импортом в РФ, принципиальным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны производиться условия (статья 171 НК):

  • Продукты либо материалы должны продаваться либо применяться на облагаемых НДС операциях.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько разные законные методы.

Этот способ отлично работает, когда компания, находящаяся на одной из облегченных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС продукт по стоимости N рублей + НДС (18%).
    • Наименее действенные, чем мошенничество.
    • Но при планомерном и правильном применении способны существенно уменьшить выплаты в бюджет.

    Схема того, как можно легитимно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

    Подмена контракта покупки агентским

    Схемы легитимного понижения НДС рассмотрены спецом в этом видеоклипе:Когда компания либо ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она желает добиться:

    • Минимизации при начислении налога.
    • Потом по договору о поставке торговец отгружает продукт без предоплаты.
    • Заканчивается сделка взаимозачетом.

    Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтоб у налоговой не появилось вопросов нужно:

    Если договор долгий, то выплата НДС может задержаться на один либо два налоговых периода.О том, как уменьшить НДС не понижая прибыль, скажет видео ниже:

    Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на легитимных основаниях?

    Налоговое бремя на бюджет компании нередко принуждает управление предприятия думать об оптимизации налогов, в том числе даже такового как НДС. Естественно, будет верно принимать к действию только те варианты, которые имеют легитимное основание. Давайте узнаем сейчас, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

    Уменьшение вычетов

    Они все должны платить НДС.

  • К вычету относят НДС на покупные продукты и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

  • Данный способ – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из критерий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Когда молвят об уменьшении НДС сначала на мозг приходят нелегальные и не достаточно легитимные способы обналичивания средств через компании однодневки либо офшорные зоны. Есть довольно надежные схемы, но они тоже представляют опасность для схожих нарушителей. Но не считая всего этого есть и полностью официальные методы сокращения НДС. Они:

    Ввозной НДС

    Подтверждают право на вычет документы:

    • Договор с зарубежной компанией.
    • Наличие счета.
    • Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.
    • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
    • Своевременная подача таможенной декларации.

    Потому что НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать издержки на транспортировку в цена продукта. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Нужное условие:

    Налог к уплате текущего периода

  • Потом она заключает с покупателем агентский контракт (контракт комиссии), по которому передает тот же продукт на реализацию по стоимости (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
    • Не выделять растраты на транспорт отдельной строчкой. Сумма должна быть общей.

    Налог после окончания квартала

    Схема в данном случае работает последующим образом:

    • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
    • Это является легитимным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
    • Полная сумма сделки указывается только по факту ее окончания в акте выполненных работ.

    Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.Животрепещуще для компаний с 10% ставкой НДС.

  • Выписки из книжки продаж, доходов и расходов.

В данном случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматом пропадает. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Не позволяя хотя бы отчасти уменьшить НДС, с помощью этого метода можно отсрочить его выплату. Для этого в контракт вносится пункт о полном переходе прав принадлежности к покупателю только после окончания сделки.Это дозволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка либо не будет подписан акт о окончании работ.

Перечисление задатка

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Схожая льгота предоставляется на год после воззвания в местную службу ФНС.

В воззвание входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книжки регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Оптимизация НДС по транспортным расходам

В текущем периоде НДС можно уменьшить средством дизайна контракта займа. Схема в данном случае такая:

  • Клиент заключает контракт с торговцем о займе и предоставляет его.
    • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
    • Сумма займа должна незначительно отличаться от цены продукта.
    • Сроки по договору займа по договору реализации не должны совпадать.

    Отсрочка перехода продукта в собственность

    Еще есть несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации контракта в Юстиции, скажет данный видеоклип:Потому что задаток не облагается налогом (об этом гласит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, как следует, и НДС.

  • А вот клиент в счете-фактуре, выставляемой торговцу показывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (или величину своей наценки).
  • В итоге компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как проходит служба в армии

При всем этом принципиально соблюдать корректность и последовательность дизайна документов, по другому НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

Источник: https://ndsb2b.ru/umenshit-nds-uslugi-umenshit-2-3/

Как компании сэкономить на налогах, не нарушая закон

Depositphotos.com/pogonici

С этой фразой можно поспорить. Безусловно, рано или поздно смерть достигает каждого. Спорность утверждения кроется во второй части, то есть в том, что налоги не так уж и неизбежны. Ведь налогов можно избежать вполне законными способами, или, иначе говоря, с помощью налоговой оптимизации.

Ежегодно PricewaterhouseCoopers совместно с World Bank Group готовит глобал →

Что такое налоговая оптимизация? Это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на снижение налоговой нагрузки, то есть на уменьшение размера налоговых обязательств, включающие в себя использование предусмотренных и не противоречащих законодательству приемов и способов.

Если мы говорим о налоговой оптимизации, то уместно затронуть понятие налоговых схем. Налоговые схемы — это конкретные приемы и способы по снижению налоговой нагрузки в конкретной ситуации.

Различают черные и белые налоговые схемы.

Черные налоговые схемы — это налоговые схемы, которые прямо противоречат законодательству. Применение черных налоговых схем запрещается и влечет юридическую ответственность.

Белые же налоговые схемы не запрещены законодательством, а иногда даже прямо им предусмотрены. Налоговые специалисты, обладающие специфическим знаниями, всегда могут доказать законность белых налоговых схем. Существует даже индикатор — если невозможно подтвердить законность той или иной налоговой схемы, то она является черной, и ее нельзя использовать.

Я же буду говорить о белых налоговых схемах, которые можно использовать в соответствии с казахстанским законодательством. Итак, начнем.

Рациональный выбор налогового режима

В рамках налогового планирования мы определяем, какие налоги и сколько будет платить предприятие. В зависимости от вида деятельности, соотношения доходов и расходов в рамках налогового планирования мы можем выбрать подходящий налоговый режим.

Существуют общеустановленный и специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. К деятельности с низкой маржинальностью, то есть, когда доходы незначительно превышают расходы компании, целесообразно применять общеустановленный налоговый режим. В свою очередь, к высокомаржинальным видам деятельности разумно применять специальные налоговые режимы.

В сети довольно много информации о порядке применения того или иного налогового режима, в связи с чем в этой статье мы не будем останавливаться на этом.

Применение льгот специальных экономических зон

В случае, если деятельность предполагает развитие приоритетных для страны направлений деятельности, предпринимателю можно обратить внимание на специальные экономические зоны. В Казахстане создано около десяти специальных экономических зон для различных видов деятельности, которые предусматривают полное освобождение от ряда налогов.

Рациональный выбор организационно-правовой формы

Иностранные компании, планирующие осуществлять предпринимательскую деятельность в Казахстане, часто задаются вопросом о том, что лучше зарегистрировать в Казахстане — филиал или дочернюю компанию. Если говорить о налогах, то разумней выбрать дочернюю компанию (ТОО, АО), так как налоговая нагрузка филиала выше, чем у «дочерки», и предполагает уплату дополнительного налога на чистый доход предприятия.

Оптимизация налоговой учетной политики

Этот способ предполагает установление на предприятии методики отражения доходов и расходов, по которым законодатель предоставил право выбора. Например, в налоговой учетной политике можно отразить нормы амортизации вновь вводимых в эксплуатацию зданий и сооружений, порядок распределения общих расходов по видам деятельности, требующих ведения раздельного налогового учета.

Перевод некоторых бизнес-процессов в аутсорсинг

Аутсорсинг представляет собой передачу предприятием некоторых производственных функций на выполнение другой организации.

В аутсорсинг могут быть выданы:

— управление предприятием,

— производственные процессы,

— административный и технический персонал,

— основные средства (объекты недвижимости, транспорт, техника).

Смысл такой оптимизации заключается в передаче бизнес-процессов в аутсорсинг дочерней или сестринской компании, применяющим льготный налоговый режим, с тем, чтобы отражать расходы по таким бизнес-процессам по их рыночной стоимости. Ведь очевидно, что рыночная стоимость приобретаемых услуг существенно выше их себестоимости.

Замены договора поставки договором поручения

В случаях, когда компания занимается оптовой реализацией товаров, приобретенных у поставщиков, схема уплаты выглядит следующим образом. Компания сперва уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарам, относя их в зачет, далее она сама начисляет НДС своим покупателям.

Этого можно избежать, если заменить договор купли-продажи, заключаемый с поставщиком, на договор комиссии. В соответствии с договором комиссии компания будет реализовывать товар своим покупателям от имени и за счет поставщика и получать от поставщика вознаграждение.

Указанное вознаграждение будет равно его марже, которую компания получает при обычной схеме реализации товаров.

В соответствии с данной схемой обороты по реализации товаров будут признаваться оборотами поставщика, а обороты компании ограничатся лишь вознаграждением, в следствие чего будут снижены обязательства по НДС.

Замена договора поставки договором комиссии

Аналогичным образом можно заменить договор купли-продажи с поставщиком на договор комиссии. Отличием в данном случае лишь будет то, что компания будет заключать договоры с покупателями за счет поставщика, но от своего имени.

Разделение финансового потока

Такая схема применима в отношении тех компаний, которые реализуют товары, работы и услуги покупателям, которые могут быть как плательщиками, так и неплательщиками НДС. Первые обычно заинтересованы в том, чтобы товары, работы и услуги реализовывались с НДС, в свою очередь, для вторых данный аспект не критичен.

Об этом премьер-министр РК сообщил на совместном заседании палат парламента →

Следовательно, реализацию товаров, работ и услуг таким покупателям можно производить соответственно через компанию, которая является плательщиком НДС, и компанию, которая таковой не является. И оптимизация в таком случае будет достигаться за счет законного неприменения НДС к оборотам компании, которая не является плательщиком НДС.

Существует масса других законных налоговых схем. Вместе с тем, важно оговориться: налоговые органы при определении предприятий, подлежащих проверке, используют систему управления рисками. Она предполагает балльную оценку по различным критериям. При суммарном расчете заданного порога может быть назначена выборочная налоговая проверка.

Критерии оценки степени рисков являются конфиденциальной информацией. Однако мы допускаем, что в случае, если налоговая нагрузка конкретного предприятия ниже средней налоговой нагрузки в отрасли, вероятность назначения налоговых проверок увеличивается. Поэтому, оптимизируя налоговые обязательства, надо быть готовым к выборочным налоговым проверкам.

В целях снижения риска начисления дополнительных налоговых обязательств настоятельно рекомендуется вести четкий и корректный учет документации.

Источник: https://m.forbes.kz/article/150020

Как уменьшить НДС? Оптимизация НДС :

Одним из основных платежей в российской налоговой системе является налог на добавленную стоимость (НДС). Порядок исчисления и методы оптимизации НДС — проблемы, которые приходится решать многим бизнесменам, бухгалтерам и налоговым специалистам. И тут крайне важно не перестараться, иначе можно быть заподозренным в стремлении к необоснованной налоговой выгоде. А это прямой путь к штрафным санкциям.

Налоговая выгода — не самоцель

У каждой сделки, как и у каждого решения бизнесмена, должна быть конкретная деловая цель. Но само по себе снижение налогового бремени целью операции являться не может. Буквально недавно в Налоговый кодекс РФ вошла новая статья 54.1.

Среди прочего она определяет условия для уменьшения налоговой базы, и одно из них — наличие основной цели совершения операции, не связанной со снижением налогов. Таков общий подход к вопросу оптимизации налогообложения.

Его важно понимать, чтобы грамотно мотивировать свои действия в случае возникновения споров с налоговой службой.

Например, бизнес дробится для применения налоговых спецрежимов. Вместо одного большого магазина бизнесмен открывает рядом несколько маленьких, каждый из которых попадает под ЕНВД. Зачастую даже в одном торговом центре. Таким образом он избавляется от уплаты НДС и других основных налогов.

ФНС может подумать, что все это собственник затеял для получения налоговой выгоды, ведь никаких других преимуществ такое деление компании не дает. Другое дело, если небольшие торговые точки будут располагаться, скажем, в разных частях города или даже в разных населенных пунктах.

Тогда это можно мотивировать как минимум тем, что бизнесмен хочет охватить новые территории сбыта и разные категории покупателей.

Подобных вопросов не будет возникать, если знать, как уменьшить НДС исключительно белыми методами.

Вычет «входного» налога

НДС является косвенным налогом, то есть в итоге он уплачивается за счет средств конечного покупателя. Компания, которая является плательщиком НДС, имеет право на вычет той суммы налога, которую ей предъявили поставщики за приобретенные ценности, например, за материалы. Для применения вычета есть несколько условий:

  • продажа товара, который будет произведен с применением этих материалов, должна облагаться НДС;
  • поставщик должен выписать компании счет-фактуру, где в стоимости материалов выделен НДС;
  • материалы должны быть приняты к учету, но не более трех лет назад.

Это самый простой механизм уменьшения суммы НДС, который с успехом используется многими компаниями. Но важно следить за тем, чтобы исполнялись указанные выше условия.

Освобождение от уплаты НДС

Не каждый налогоплательщик знает, но статья 145 НК РФ предусматривает совершенно легальный способ быть освобожденным от уплаты НДС.

Эта льгота применяется для тех компаний, которые за последние 3 календарных месяца подряд заработали не более 2 млн рублей выручки от реализации. Послабление не действует в отношении импортеров и продавцов подакцизных товаров.

Чтобы применять эту льготу, достаточно подать в налоговый орган соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на нее.

Однако есть одно но:​​​ контрагенты компании не смогут произвести оформление налогового вычета НДС. То есть для тех покупателей, кто сам является плательщиком этого налога, работа с компанией станет не столь выгодной. В результате они либо откажутся сотрудничать, либо потребуют скидку. Тут в каждом случае придется заранее просчитать, что выгоднее — работать без НДС со скидкой либо все же платить налог.

Второй минус связан с размером выручки — ее максимальный порог ограничен законом. Если его переступить, то право применять налоговое освобождение будет утрачено.

Применение пониженной и нулевой ставки налога

Тем, кто раздумывает, как уменьшить НДС, будет полезно ознакомиться со статьей 164 НК РФ. В ней перечислены товары и услуги, которые облагаются налогом не по стандартной ставке 18 %, а по льготным. Например, по ставке 0 % НДС облагается реализация товаров на экспорт и осуществление международных перевозок.

Ставка 10 % применяется при реализации большинства продовольственных товаров, в том числе мяса, молочной продукции, муки, хлебобулочных изделий, круп, овощей. Кроме того, под ту же ставку попадает продажа детских товаров, лекарственных средств и медицинских изделий.

Как видно, выбор льготных товаров достаточно большой.

Работа на «упрощенке»

Еще одним вариантом работы без НДС является применение упрощенной системы налогообложения (УСН). При переходе на нее необходимость начислять и уплачивать НДС отпадет полностью. Уведомить ИФНС о применении «упрощенки» можно с начала очередного года, подав заранее соответствующее заявление.

При этом есть риск потерять часть покупателей, которые не захотят работать с неплательщиком НДС из-за невозможности оформления налогового вычета. Но как показывает практика, таких контрагентов можно заинтересовать хорошей скидкой. В итоге это все равно выгоднее, чем уплачивать НДС и налог на прибыль.

Минус в следующем: чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать определенным критериям. Например, в ней должны работать не более 100 человек, а размер выручки за три квартала текущего года не должен превышать 112 млн рублей. Существует еще ряд ограничений — все они перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Как видим, такая оптимизация НДС тоже не является панацеей.

Когда компания слишком большая

Если компания «не помещается» в УСН, легальных рычагов остается гораздо меньше. Как вариант, можно зарегистрировать в дополнение новую фирму, которая будет применять «упрощенку». И с теми контрагентами, которые сами не являются плательщиками НДС, работать через нее. Либо компания делится на несколько мелких частей, чтобы каждая из них соответствовала требованиям УСН. Между этими новыми организациями распределяется весь бизнес.

Однако при этом не стоит забывать о необходимости иметь деловую цель и тщательно продумать мотив такого разделения.

Работа по агентским договорам

Существуют еще схемы, основанные на агентских взаимоотношениях, и вот одна из них. Компания и созданный ею посредник на УСН заключают договор комиссии. Комитент (посредник) закупает товар у поставщика и передает его на комиссию основной компании (комиссионеру).

За это комитент платит комиссионеру небольшое вознаграждение. Оптимизация налогообложения в следующем: поскольку посредник применяет УСН, то НДС с купленных товаров он не уплачивает.

Основная же организация в указанном случае должна будет уплатить налог лишь с размера своего вознаграждения, а он невелик.

На практике множество компаний работает по агентским договорам весьма успешно. И все же однозначно рекомендовать подобные методы рискованно, поскольку налоговая служба весьма подозрительно относится к сделкам взаимозависимых компаний.

Как уменьшить НДС к уплате: схема с реорганизацией

Методы, которые мы описали выше, с той или иной долей успеха практикуются в текущей деятельности организаций. Но бывает, что сэкономить на НДС нужно одноразового, например, при передаче дорогостоящего имущества. В большинстве случаев такая операция будет считаться реализацией, причем даже в том случае, если имущество передается безвозмездно. А раз есть реализация, следует начислить НДС.

Распространенным методом ухода от этого является реорганизация в форме выделения. Из компании А, которая находится на основной системе налогообложения, выделяется компания Б — она будет применять УСН. По закону компания Б является правопреемником компании А при реорганизации.

Если при этом компания А передаст компании Б какое-либо имущество, то это не будет считаться реализацией. Соответственно, не возникнет и налогооблагаемой базы. Оптимизация НДС в чистом виде! Но есть и ложка дегтя — сам по себе процесс реорганизации довольно трудоемкий и долгий.

Создание товарищества

Простое товарищество — это форма сотрудничества между организациями, временно объединившимися для достижения определенной цели. Регистрироваться в ФНС не потребуется — товарищи просто заключают между собой договор о совместной деятельности. При этом они вкладывают в общее дело имущество, деньги, знания, репутацию — кто чем располагает. Как оценить вклады, также решают сами товарищи.

Приведем пример, как уменьшить НДС, не нарушая закон. Фирма А и фирма Б создали простое товарищество и внесли вклады: фирма А — имуществом, а фирма Б — деньгами. По умолчанию считается, что вклады равнозначны и являются общей собственностью товарищей.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как исполнить судебный приказ

Через определенное время участники поняли, что добились поставленной цели, и решили прекратить сотрудничество. Пришло время забирать свои вклады — вот тут и происходит обмен. Фирма А забирает деньги, а фирма Б — имущество.

Передача состоялась, но объекта налогообложения не возникло — такая операция по закону не считается реализацией и не облагается НДС.

В теории это идеальная схема, позволяющая уменьшить НДС. Как это сработает на практике, целиком зависит от реализации. Во-первых, нужно иметь хорошо продуманную цель создания товарищества.

Во-вторых, не следует закрывать его слишком быстро — это сдаст участников «с головой». В-третьих, стоит подготовиться к тому, что от претензий налоговых органов, возможно, придется отбиваться в суде.

В арбитражной практике есть дела, решенные в пользу участников товарищества, так что при грамотном подходе шансы на успех высоки.

Схемы с маскировкой предоплаты

Предоплата в счет будущей поставки облагается НДС так же, как и плата за имущество или товар. Но совсем другое дело, если продавец получает от покупателя ту же самую сумму в другом качестве. На этом основана оптимизация НДС с помощью векселей, займов, задатка. Суть всех схем примерно одинакова с небольшими нюансами.

Сначала покупатель перечисляет продавцу предоплату, которая замаскирована, например, под заем денежных средств, а продавец передает покупателю имущество. После этого у сторон возникают взаимные требования: продавец получает право требовать у покупателя плату за имущество, а покупатель у продавца — возврат займа.

Стороны рассчитываются путем зачета встречных требований, и объекта обложения НДС не возникает.

Не будем скрывать: эти схемы хорошо знакомы налоговым органам. И потому успех мероприятия будет зависеть от того, смогут ли инспекторы доказать, что сделка по передаче займа, векселя, задатка была притворной.

Неустойка как часть стоимости

Еще одна распространенная схема основана на применении штрафных санкций. В договор включается условие о том, что при нарушении определенных его положений покупатель уплачивает продавцу неустойку. Это может быть, например, срок перечисления денежных средств. При этом цена объекта сделки устанавливается заведомо ниже реальной.

Покупатель, конечно же, «нарушает» условие договора и уплачивает неустойку. В результате продавец получает полную стоимость имущества, которая сложилась из суммы, указанной в договоре, и размера неустойки. Штрафные санкции не облагаются НДС, и это позволяет продавцу сэкономить часть налога.

Риски такие же, как и у предыдущих схем — они не являются новостью для ФНС.

В заключение хочется сказать, что способов избежать уплаты НДС существует не менее сотни. И многие из них являются как минимум серыми, а то и вовсе черными. Так что решая, как уменьшить НДС, не следует соглашаться на любые схемы, предложенные специалистами по налоговой оптимизации. Ведь нести ответственность за это придется вам!

Источник: https://businessman.ru/kak-umenshit-nds-optimizatsiya-nds.html

Как уменьшить НДС и сохранить прибыль — Для бухгалтера

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

  • Менее эффективные, чем мошенничество.
  • Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  • Минимизации при начислении налога.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

  • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
  • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
  • Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Источник: https://dljabuh.ru/kak-umenshit-nds-i-soxranit-pribyl.html

Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

Использование налоговых режимов

Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом.

Тогда все договоры с покупателями, которым не нужен НДС, будут переводиться на другое юрлицо или ИП, а на основном юрлице останутся контракты с крупными оптовиками или покупателями, которым НДС нужен.

В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.

Подробнее на эту тему читайте статьи:

УСН и патент: как правильно совместить

УСН и ЕНВД: как правильно совместить

Использование давальческой схемы (толлинг)  

Этот вариант предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.  

Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН. Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3 % вместо 6 %. При этом право уменьшить налог на 50 % за счет уплаченных страховых взносов сохраняется. Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5 %.

Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

Сдавайте отчетность через интернет во все контролирующие органы без проблем. Встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза.

Узнать больше

Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС.

После того как эта организация приобретает сырье, она отдает его в производственную организацию на переработку. Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям.

Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

Также производство, находящееся на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

Стоит обратить внимание на гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20 %. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

  • реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новые два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
  • создать новые организации;
  • зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).

Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной.

Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/465@).  

Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии?

Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что:

  • вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются;
  • счета плательщиков не открыты в одном банке;
  • каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами;
  • вновь созданные организации финансово самостоятельны;
  • ценовую политику можно обосновать;
  • документооборот ведется правильно.

Оптимизация зарплатных налогов

Чтобы минимизировать финансовую нагрузку на бизнес, некоторые организации используют схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов.

Одна из таких схем подразумевает использование льгот, налоговых послаблений, действующих в конкретном регионе.

В ст. 427 НК РФ приводится перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно применять пониженную ставку страховых взносов. Однако налоговый орган имеет право требовать у организации документы, которые подтверждают ее право на использование пониженной ставки (ст. 88 НК РФ).

Другая схема налоговой оптимизации, которая широко распространена, — заключение вместо трудового договора гражданско-правового договора с ИП. Но эта схема может быть признана законной, если ИП получает деньги за услуги не только от вашей организации, и у вас, помимо ИП, есть штатные сотрудники.

Наконец, третья схема — ИП-управляющий. В данном случае важно, чтобы размер вознаграждения был обоснован, факт реального оказания услуг четко прослеживался (поездки в командировки, участие в совещаниях и др.) и не было признаков трудового договора.

Чтобы при проверке налоговиков отношения не были признаны трудовыми, нельзя включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП ряд условий. В частности, место работы, должность в соответствии со штатным расписанием, режим рабочего времени и времени отдыха, зарплату, дисциплинарную ответственность, отпуск, пособия и др.

При заключении договора оказания услуг с ИП-сотрудниками нужно предусмотреть ряд моментов. А именно не совершать одномоментного увольнения всех сотрудников с последующим заключением договоров на оказание услуг. Налоговики это сразу заметят и будут использовать в качестве довода о применении схемы оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Кроме того, важно оплату труда производить только за заранее обусловленный и конкретизированный объем работ. Также вознаграждение должно оплачиваться нерегулярно — например, раз в квартал. При этом объем выполняемых ИП работ должен варьироваться во времени и, соответственно, должен меняться доход ИП.

Источник: https://kontur.ru/articles/4722

Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Советы от юриста