Как вернуть ндс юридическим лицам

Все об НДС в Испании

как вернуть ндс юридическим лицам

Все об НДС в Испании

27.12.2018

НДС в Испании является самым главным косвенным налогом. Он начисляется как на товары, так и на услуги, а его основная ставка в настоящее время составляет 21%. Наша статья не касается Канарских островов, Сеуты и Мелильи. В этих зонах действуют особые местные налоги-аналоги НДС.

Говоря об НДС в Испании, нельзя не упомянуть и об особой надбавке, которая то ли упрощает, то ли, наоборот, усложняет жизнь предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли – Recargo de Equivalencia.

Компаний эта надбавка не касается, они учитывают НДС традиционным способом, но т.к. серия наших статей о налогах касается бизнеса в Испании вообще, то о нюансах работы предпринимателей мы обязаны упомянуть.

Также мы коснемся темы учета НДС при международных операциях на территории Евросоюза.

Ндс в испании для юридических лиц

Ставки НДС (Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA) в Испании, действующие на сегодняшний день: 0%, 4%, 10%, 21%.

В большинстве случаев юридические лица в Испании учитывают НДС по стандартной схеме и проводят взаимозачет сумм, начисленных к уплате в бюджет и к возврату:

  • НДС к уплате рассчитывается исходя из фактур, выставленных компанией своим клиентам.
  • НДС к возврату рассчитывается исходя из фактур, оплаченных самой компанией.

Разница между НДС к уплате и НДС к возврату отражается в соответствующей декларации и либо перечисляется в бюджет, либо запрашивается из бюджета.

Малый и средний бизнес подает декларации формы 303 один раз в квартал до 20 числа месяцев апреля, июля и октября и с 1 по 30 января. Расчет идет нарастающим итогом, и если четвертая декларация имеет отрицательный результат, налогоплательщик вправе запросить возврат.

Возврат НДС производится обычно в период с марта по июнь года, следующего за отчетным. Годовая декларация формы 390 подается одновременно с декларацией на 4-ый квартал отчетного периода.

В определенных случаях допускается ежемесячная подача деклараций НДС, и при таком способе отчетности возврат осуществляется ежемесячно. Обычно ежемесячную подачу выбирают только что учрежденные компании, несущие большие расходы на первом этапе становления и развития бизнеса. О том, как открыть бизнес иностранцу в Испании вы можете почитать в нашей статье.

Помимо декларации 303 налоговая служба требует от таких компаний представлять дополнительную справочную декларацию формы 340 по операциям, отраженным в бухучете компании. Кроме того, книги учета НДС должны вестись в электронном виде через личный кабинет компании на сайте налоговой службы.

Ситуация усложняется, если компания ведет сразу несколько видов деятельности, одни из которых облагаются НДС, а другие – нет. Например, освобождены от уплаты налога услуги в сфере образования, стоматологические услуги. Это значительно усложняет бухучет, т.к. предполагает пропорциональный учет НДС по некоторым видам расходов.

Ндс в испании для индивидуальных предпринимателей

Если индивидуальный предприниматель в Испании работает в сфере розничной торговли и продает конечному потребителю товар в том виде, в котором он есть, не совершая никаких изменений, то он обязан применять специальный режим учета НДС, подразумевающий использование особой надбавки – Recargo de Equivalencia.

Надбавка Recargo de Equivalencia не затрагивает предпринимателей, работающих в производственной сфере, ведущих оптовую торговлю или занимающихся оказанием услуг.

При действующих ставках НДС применяются следующие надбавки:

  • 5,2% на товары, подлежащие начислению НДС по ставке 21%.
  • 1,4% на товары, подлежащие начислению НДС по ставке 10%.
  • 0,5% на товары, подлежащие начислению НДС по ставке 4%.
  • 0,75% на табак.

С одной стороны, такая надбавка предполагает уплату в бюджет большей суммы НДС. С другой стороны, предприниматель освобождается от обязанности отчитываться по НДС перед налоговой.

Надбавка будет выделяться отдельной строкой помимо основного НДС во всех товарно-вещевых фактурах поставщиков, с которыми работает предприниматель. И именно поставщики будет заниматься декларированием и перечислением НДС в бюджет. Сам же предприниматель, будучи освобожденным от учета НДС, не вправе требовать возврата в случае больших затрат или отрицательных итогах деятельности.

Об этих нюансах следует помнить, если планируются значительные инвестиции в собственный бизнес, а сам бизнес предполагает учет НДС с надбавкой.

Ндс в испании для международных операций

Компании, работающие на европейском рынке и занимающиеся импортом-экспортом товаров, регистрируются в налоговых органах посредством подачи декларации формы 036, после чего получают специальный номер ИНН-НДС (NIF-IVA). Для того чтобы выставляемые фактуры были без НДС, покупатель и поставщик товаров должны соблюсти ряд условий:

  1. Транспортировка груза должна проходить из одной страны ЕС в другую страну ЕС (за исключением Канарских островов, Сеуты и Мелильи, где применяется другой налог-аналог НДС).
  2. И покупатель, и поставщик должны быть предпринимателями или юридическими лицами.
  3. И покупатель, и поставщик должны быть зарегистрированы в системе обмена информацией об НДС (Censo VIES) и Реестре европейских операторов (ROI).

Экспортер в этом случае не включает в фактуру НДС, а импортер оплачивает НДС по ставкам, действующим в его стране, в момент прохождения груза через таможню.

Аналогичная ситуация складывается и с предоставлением услуг на территории Евросоюза.

Все операции должны отражаться в налоговых декларациях формы 303 и 349. Для последней предусмотрена форма подачи раз в месяц, раз в два месяца, раз в квартал и раз в год – в зависимости от объема международных операций.

Источник: https://alegria-realestate.com/ru/articles/all-about-vat-in-spain

Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

как вернуть ндс юридическим лицам

Для прочтения нужно: 3 мин.

Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС. Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС.

Какие организации имеют право на возмещение НДС

Основным нормативным документом, регулирующим процедуру возмещения НДС, является Налоговый кодекс РФ (НК РФ), в частности статья 176 («Порядок возмещения налога») и статья 164 («Налоговые ставки»). Для того чтобы получить право на возмещение НДС из бюджета, предприниматель или организация должны соблюсти несколько условий:

  • Быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Применение ЕСХН, УСН и других налоговых режимов недопустимы.
  • Товар, работа или услуга, по которым предполагается вычет налога, должны быть приобретены для предпринимательской деятельности. Другими словами, нельзя за счет компании приобрести квартиру для проживания и получить возмещение НДС.
  • Обязательно наличие счетов-фактур с указанной суммой налога.
  • Товар, работа или услуга, на основании покупки которых планируется возмещение НДС, должны быть оприходованы.
  • В счете-фактуре должны быть оригинальные подписи руководителя и главного бухгалтера.
  • Сделка (поставка товара) должна быть реальной.
  • Продавец также должен быть реальным, зарегистрированным в ЕГРН и регулярно предоставляющим налоговую отчетность.

Согласно НК РФ, процедура возмещения НДС из бюджета производится в двух случаях:

  1. Если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС (при необходимости увеличенную на суммы восстановленного налога), «входной» НДС подлежит возмещению (пункт 2 статьи 173 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть у компаний и предпринимателей в тех ситуациях:
    • когда объемы реализованных ими товаров, работ, услуг ниже, чем объемы приобретенных;
    • когда при реализации товаров, работ, услуг применяется ставка НДС 10%, при этом приобретались товары, работы и услуги с применением ставки НДС 18%.

    Этот порядок регламентирован статьей 176 НК РФ. Например, некое фермерское хозяйство приобрело горюче-смазочные материалы для проведения уборочной кампании на сумму 1 000 000 рублей, в том числе НДС 18% — 152 542 рубля. В налоговой декларации фермер имеет право заявить к вычету 152 542 рубля. В этот же период хозяйство продало зерно также на сумму 1 000 000 рублей, при этом ставка НДС составила 10% (в соответствии со статьей 164 НК РФ) — 90 909 рублей. Эта сумма исчисляется к уплате в бюджет.

    Но по правилам вычета НДС эта сумма может быть уменьшена, поскольку хозяйство приобрело горюче-смазочных материалов на 152 542 рубля. Отсюда возникают основания для возмещения НДС в размере разницы между вычетом и суммой к уплате в бюджет. В данном случае она составляет 61 633 рубля, а причиной ее стала разница ставок НДС — 18% и 10%.

  2. Если налогоплательщик осуществляет операции, облагаемые налогом по ставке 0%. Перечень таких операций определен статьей 164 НК РФ. В частности, к ним относятся:
    • услуги по транспортировке природного газа, вывозимого за пределы РФ или ввозимого на территорию РФ для переработки;
    • услуги по управлению общероссийской электрической сетью при поставке электроэнергии в иностранные государства;
    • услуги по международной перевозке товаров;
    • услуги по транспортировке нефти и нефтепродуктов, в том числе в морских, речных портах;
    • услуги по перевозке и хранению товаров, перемещаемых через границу России;
    • услуги по перевозке экспортируемого товара железнодорожным и морским транспортом, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ;
    • услуги по перевозке пассажиров и багажа, в том случае если пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами РФ;
    • работы и услуги в области космической деятельности;
    • товары для официального использования международными организациями на территории РФ;
    • товары и услуги для официального или личного пользования дипломатическими представительствами или их персоналом;
    • топливо и горюче-смазочные материалы, вывезенные за пределы РФ для обеспечения эксплуатации морских и воздушных судов.

Важно!
Возмещение НДС не является автоматическим. Налоговые органы не рассчитывают сумму возврата самостоятельно, хозяйствующий субъект должен подать заявление и доказать обоснованность требования. С 31 марта 2017 года обновлены формы заявлений о возврате и о зачете суммы излишне уплаченного налога в связи с вступлением в силу приказа ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@ и отменой приказа ФНС России от 3 марта 2015 года № ММВ-7-8/90@.

Способы возмещения налога

Возмещение НДС может осуществляться двумя способами:

  1. Зачет — операция по погашению задолженности налогоплательщика, уплаты недоимки, пени или налоговых санкций. Налоговая инспекция сама засчитывает сумму налога, подлежащую возмещению в счет недоимок или штрафов, если у налогоплательщика имеется задолженность по федеральным налогам. При отсутствии задолженностей суммы перечисляются по просьбе налогоплательщика на его расчетный счет или направляются в счет уплаты предстоящих налогов. Погасить можно как платежи по НДС, так и любые другие федеральные налоги (пункт 4 статьи 176 НК РФ). Обратите внимание!
    ИФНС обязана самостоятельно произвести зачет суммы недоимки (задолженности) по НДС. Для этого не требуется никакого заявления. Однако, если вы хотите погасить пени, штрафы, задолженности по каким-либо другим федеральным налогам или направить сумму в счет будущих платежей по НДС, заявление следует подать.
  2. Возврат — операция по перечислению денежных средств на счет юридического лица на основании пакета документов, предоставляемого налогоплательщиком и направляемого налоговыми органами в Федеральное казначейство. Возврат может быть предоставлен только при отсутствии у компании или ИП задолженности перед бюджетом (пункт 6 статьи 176 НК РФ) и только по заявлению налогоплательщика.

Решение о способе возмещения принимается налоговыми органами одновременно с решением о возмещении суммы налога.

Порядок возмещения НДС

Порядок возмещения НДС из бюджета также регламентируется статьей 176 НК РФ и состоит из нескольких этапов.

Этап 1. Подготовка декларации и документов, подтверждающих право на возмещение НДС

На этом этапе налогоплательщик заполняет налоговую декларацию по установленной форме, проверяет соответствие всех документов требованиям налоговых органов, наличие счет-фактур, кассовых и товарных чеков и подает пакет документов в налоговый орган.

Этап 2. Прохождение проверки в ИФНС

После предоставления налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению. Для этого проводится камеральная проверка (без выезда в проверяемую организацию) в порядке, установленном статьей 88 НК РФ. Срок проведения проверки не должен превышать трех месяцев.

Налоговые органы имеют право запросить дополнительную документацию для подтверждения легальности проведенных операций, полноты и правильности оформления документов.

Если налогоплательщик отказывается предоставлять дополнительную информацию, налоговыми органами это будет расцениваться как нарушение законодательства и повлечет за собой штраф.

Внимание!
В процессе камеральной проверки расчетов НДС к возмещению ИФНС может истребовать у вас абсолютно любые документы, подтверждающие заявленные вычеты, включая не только счета-фактуры, первичные документы, но и книги покупок и продаж. Это связано с тем, что перечень таких документов, установленный в статье 172 НК РФ, является открытым. Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично.

В зависимости от конкретной ситуации, например, когда обнаружены ошибки или противоречивые сведения в декларации, нет сопутствующих документов, представлена убыточная или уточненная декларация либо декларация с заявленными налоговыми льготами и т.д., в процессе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить те или иные дополнительные документы (пояснения), о которых говорится в:

  • Пунктах 3–9 статьи 88 НК РФ (документы, подтверждающие достоверность сведений в декларации; обосновывающие размер убытка или уменьшение суммы налога; по которым применены налоговые льготы и подтверждающие право на эти льготы, правомерность вычетов по НДС; относящиеся к операциям, в сведениях о которых выявлены противоречия или несоответствия).
  • Статье 165 НК РФ (документы, подтверждающие нулевую ставку НДС).
  • Подпункте 2 пункта 2, подпунктах 29 и 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ (документы, подтверждающие реализацию услуг, освобожденных от НДС).
  • Письме Минфина России от 13 октября 2015 года № 03-02-07/1/58461.
  • Письмах ФНС:
    • от 22 декабря 2016 года № ЕД-4-15/24737;
    • от 6 ноября 2015 года № ЕД-4-15/19395.
    • от 27 ноября 2014 года № ЕД-4-15/24607;
    • от 16 сентября 2015 года № СД-4-15/16337;
    • от 10 августа 2015 года № СД-4-15/13914@.
  • Пункте 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года № 33.
  • Источник: https://www.kp.ru/guide/vozmeshchenie-nds.html

    Возврат ндс — порядок возмещения

    как вернуть ндс юридическим лицам

    Возврат с товара НДС относится к одним из самых спорных моментов хозяйственной деятельности российских предприятий. С этим приходится иметь дело многим компаниям, в том числе ИП, которые покупают товар за границей и рассчитывают на страховое возмещение при растаможке.

    Мы предлагаем поставщикам продукции услуги возврата НДС любого уровня сложности. Став нашим партнером, вы защитите свой бизнес от недополученной прибыли и сможете избежать проблемы затягивания процесса возмещения денежных средств инспекциями Федеральной налоговой службы (ИФНС).

    Механизмы срочного возврата денег по НДС

    Законами РФ регламентировано проведение проверки товаров и документации при их пересечении границы. Из-за этого многие предприниматели и компании отказываются оформлять декларацию с отметкой о возмещении импортного НДС. Тем самым они лишают себя возможной прибыли, ведь вынуждены уплачивать иностранные налоги, которые в идеале наше государство должно компенсировать из бюджета.

    Но если вы знаете налоговый порядок, то можете вернуть НДС, подлежащий возмещению, правильно указав сумму в соответствующей документации при импорте товарной продукции.

    Получить часть суммы, которая фактически является оплатой налога на добавленную стоимость, можно в следующих случаях:

    1. приобретенные товары и/или услуги предполагают данный тип налогообложения;
    2. продукция уже получена и находится на учете;
    3. документы (счета фактуры) на оплату партии товаров оформлены по всем правилам и были выставлены своевременно.

    Любые сложности и недочеты с оформлением документации понижают вероятность вычета таможенного НДС, а процедура проверки дополнительно затягивается.

    Почему многие отказываются от попыток возврата НДС?

    Налоговикам нужен любой повод, чтобы не возвращать средства. Это характерно, как для юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, не использующих УСН. У многих даже изначально есть уверенность, что если спорное дело дойдет до арбитражного суда, поставщику товаров вряд сулит справедливость, так как победы добьются контролирующие органы.

    Из-за этой предубежденности, а также не желая впустую тратить время, оформлять проводки, заполнять документы на возмещение, а затем ввязываться в судебные разбирательства, импортеры не решаются требовать возврата НДС, думая, что смогут покрыть затраты при продаже уже ввезенного товара.

    А опытные представители бизнеса знают, что один раз выиграв дело у налоговиков, в последующем стоит ждать новый отказ и возобновления судебных тяжб.

    Нелегальный возврат и возмещение ндс и его последствия

    Столкнувшись со случаями несправедливости при растаможке, многие продавцы иностранного товара в РФ прибегают к сомнительным схемам возврата НДС. Но в данном случае юр лицу или ИП приходится иметь дело с частично или вообще нелегальными операциями, которые сулят лишь дополнительные проблемы.

    Применение подобных схем может дать временные позитивные результаты. Даже поверхностная налоговая проверка выявит махинации, как компании, так и физического лица, не использующего УСН, что приведет к негативным последствиям, а именно:

    1. штрафные санкции для бизнеса;
    2. конфискация товаров, по которым произведено незаконное возмещение налога на добавленную стоимость;
    3. обязательство дополнительно выплатить налог, если фирма уже получила денежное возмещение из бюджета;
    4. подобное мошенничество для юридических лиц также грозит уголовным преследованием, вплоть до 10-летнего осуждения.

    Возмещение с досудебным урегулированием

    Разумным и легальным решением возврата НДС, как при экспорте, так и импорте товаров является возмещение через органы Федеральной налоговой службы в досудебном порядке. Оно подходит тем компаниям, которые имеют безупречную документацию и оформили ее в соответствии с буквой закона.

    Так, после подачи налоговой декларации с соответствующей отметкой от покупателя товаров за рубежом и заявлением о компенсации налога, наступает черед камеральной проверки. Ее результаты не всегда утешительны, но плательщик может оспорить результаты, а затем частично или даже в полном объеме получить возврат НДС. Это законно, без риска административных последствий, но и без гарантий, что деньги все же вернут.

    Почему стоит обращаться к помощи нашей компании?

    Законная процедура возврата НДС, на которой специализируются наши юристы, гарантирует такие преимущества для вас:

    1. Возможность обойти подводные камни, имеющиеся в действующем законодательстве и выиграть споры у представителей контролирующих инстанций.
    2. Только законный порядок возмещения без риска последующих административных или криминальных наказаний.
    3. Полная защита от мошеннических схем и последующих проблем.
    4. Экономия времени, которое можно потратить на развитие собственного бизнеса.
    5. Возможность добиться справедливости и получить квалифицированную помощь лучших адвокатов и юристов.

    Если вы устали ждать положительного результата от взаимодействия с органами Федеральной налоговой службой, то обращайтесь к нам. Наши юристы, бухгалтеры и другие профильные специалисты помогут с полным/частичным возмещением при экспорте товаров, справедливом возврате при импорте, без риска нарушения закона и впутывания в различные полулегальные или теневые схемы.

    В пользу сотрудничества с нами говорит следующее:

    1. высокий профессионализм сотрудников и соответствующий опыт досудебного урегулирования;
    2. комплексный подход к решению проблем клиентов с привлечением специалистов нужного профиля;
    3. различные варианты решения сложностей с возможностью выбрать наиболее подходящую последовательность действий;
    4. демократичная стоимость услуг по возмещению НДС;
    5. оперативная юридическая и правовая помощь в Смоленске.

    Свяжитесь с нами прямо сейчас!

    Телефоны для информации в Смоленске:(4812) 40-11-66,(904) 360-01-66

    Отзывы наших клиентов

    Услуги консалтинговой компании «Эрудит-Консалт Смоленск»

    06.03.2019 Виктор Антуфьев Хотел бы поблагодарить специалистов Эрудит-Консалт. Быстро разобрались в проблеме, сказали, что делать, куда идти. Профессиональный подход помог мне быстро вернуть квартиру. Рекомендую компанию к сотрудничеству! Эрудит-Консалт

    Источник: https://smolurist.ru/vozmeshhenie-nds.html

    Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

    Возврат НДС – процедура его прописана в НК РФ. Сумма налога к возврату формируется в случае превышения суммы вычетов над суммой НДС, начисленного по реализации, за налоговый период. Основные этапы и нюансы НДС к возврату рассмотрены в нашей статье. А еще в ней вы найдете пошаговую инструкцию по возмещению НДС.

    Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

    Что может дать гарантию возврата НДС

    Схема возврата НДС

    Итоги

    Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

    Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

    В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

    • статуса плательщика НДС;
    • права на применение вычетов по налогу.

    Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

    Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).  

    У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

    О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

    Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

    Что может дать гарантию возврата НДС

    Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

    О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2019 — 2020 годах (возмещение)».

    Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

    Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

    • подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
    • обосновывающие сумму вычета.

    См. также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

    Схема возврата НДС

    Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

    Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату

    Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение двух месяцев, но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ). 

    Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/vozmewenie_nds/kak_vozvrawaetsya_nds_shema_vozvrata_vozmeweniya/

    Возврат НДС для юридических лиц: документы и правила

    Предприниматели и организации, которые являются плательщиками НДС, могут требовать от государства возврат НДС.  Действие это происходит, когда по окончании отчетного периода у декларанта сумма вычетов НДС больше, чем сумма начисленного налога.

    Важно помнить, чтобы факт возврата НДС был обнаружен, необходимо пройти всю процедуру, которая установлена законодательно.

    Как вернуть НДС — этапы

    Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

    1. Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
    2. Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
    3. Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
    4. Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

    В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно. Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же. Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

    Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

    Сама процедура возврата НДС прописана в ст.176 НК РФ. На бумагах все это выглядит очень просто и доступно. Но в действительности приходится пройти массу сложных этапов и доказать своё право на возврат НДС налоговой.

    Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?

    Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

    На усмотрение налогового органа вычет может быть как отправлен на расчётный счёт налогоплательщика, так и пойти в счёт будущих налогов. Сама сумма засчитывается в течение трех месяцев.

    Нужно помнить, что налоговики, стараясь не возвращать причитающийся вам НДС, предпринимают все действия: проверяются также и ваших контрагентов, требуют предоставление дополнительных бумаг.

    Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее. Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь. И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

    • Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
    • Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
    • Все реализованные товары обложены НДС.
    • В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
    • При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
    • Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

    Нюансы возврата НДС можно увидеть в следующем видео:

    Документы, необходимые для возмещения НДС

    Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

    • Заявление по установленному образцу.
    • Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
    • Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
    • Дополнительные документы.
    • Все счета-фактуры.
    • Все платежные документы.
    • Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

    После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

    Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

    В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

    В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

    В 2017 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

    При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

    Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/vozvrat-nds.html

    Возврат НДС при покупке автомобиля физическим и юридическим лицом в России: как вернуть, вычет НДС

    Для очень многих людей автомобиль является дорогостоящей покупкой, на которую копят деньги достаточно длительное время. Но, оказывается, можно на вполне законных основаниях рассчитывать на немалую налоговую скидку, точнее возмещение НДС.

    В каких случаях можно вернуть ндс

    НДС — так называется налоговый сбор, осуществляемый государством на различных этапах производства и продажи продукта или услуги.Налоговым вычетом называют возмещение какого-либо налога в той или иной ситуации. Например, можно вернуть НДФЛ после приобретения недвижимости, внесения оплаты за получение платного образования и др. В НК РФ статья 220 чётко регламентирует ситуации, при которых можно рассчитывать на получение компенсации.

    К таким ситуациям относятся:

    • приобретение или строительство жилплощади первый раз;
    • платное образование;
    • траты, связанные со здоровьем, совершённые в России (обследования, операции, реабилитация и др.);
    • благотворительность.

    Как видно из перечисленного списка, в нём отсутствует такой пункт, как приобретение автотранспорта. Но отчаиваться не стоит — способы возмещения части денежных средств, не противоречащих УК РФ, всё же существуют. Процедуры получения вычета по НДС для физических и юридических лиц хотя и схожи, в целом имеют немало различий. Далее подробно будет рассказано, что нужно и какие документы потребуются в обеих ситуациях.

    Физическим лицам

    Ст. 220 НК РФ абсолютно недвусмысленно говорит о том, что физическое лицо не вправе рассчитывать на налоговую льготу, приобретя в частную собственность автотранспорт. Форма оплаты (нал, безнал, кредит) в данном случае не важна, как и то, где приобрели ТС — в автосалоне или с рук. Можно, однако, получить вычет 250 тысяч руб. (возмещение НДФЛ).

    Юридическим лицам

    По окончании налогового года юридическое лицо с полным на то основанием может ожидать возмещения части налогового сбора (иными словами, получить вычет). Эту льготу по-другому называют возврат НДС. Получить обратно НДС может субъект хоздеятельности в случае, если была совершена покупка имущества за наличные, в кредит или лизинг. Где была куплена машина, на «вторичке» или в автосалоне, в данном случае не важно.

    Важно! Для того чтобы впоследствии не возникло недоразумений при получении вычета, целесообразно сохранять все документы, подтверждающие ваши претензии на возврат НДС до окончания процедуры возврата.

    Получение вычета после приобретения автотранспорта возможно при определённых условиях:

    • компания или предприниматель пользуются указанным автотранспортом исключительно в целях предпринимательской деятельности (то есть в этом случае автомобиль действительно не роскошь, а орудие труда, такой же как лопата, трактор или деревообрабатывающий станок). Данное обстоятельство должно быть документально подтверждено;
    • документация на автомобиль должна быть юридически безукоризненной.

    Очень популярен способ приобретения автомобилей для бизнеса в лизинг, и на то есть основания. В данном случае владельцем лизинговой машины является лизингодатель.

    Он сам найдёт необходимое получателю ТС и сдаст его в аренду (операционный лизинг либо с правом выкупа) на условиях, предварительно согласованных с получателем.

    По закону, сделки компаний-лизингодателей облагаются налогом, но по окончании налогового периода у получателя есть возможность получить вычет (18%) в течение трёх месяцев.

    Оформление авто в лизинг является, возможно, единственным вариантом приобретения нужного автотранспорта в том случае, когда юридическое лицо не имеет на балансе средств, достаточных для подтверждения платежеспособности, при заключении кредитной сделки с автосалоном. При лизинговой сделке все организационные моменты, а также вопросы содержания, страховки и обслуживания, остаются за лизингодателем. Но это, в свою очередь, выльется в денежные средства, влияющие на стоимость автомобиля, само собой, в большую сторону.

    Оформление документов

    Помимо указанных документов (КАСКО, ОСАГО, регистрация в ГИБДД), необходимо составить декларацию. Данный документ составляют по форме, указанной в приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

    При подготовке НД титульный лист и раздел I обязательны. остальных разделов зависит от рода деятельности компании.

    К составлению декларации следует отнестись очень внимательно — некорректное содержание или непредумышленная ошибка (опечатка), могут стать поводом для отказа возврата НДС.

    Важно! Если возмещение НДС удовлетворено (проверка пройдена и претензии признаны обоснованными), но у заявителя есть не выплаченные штрафные санкции и налоговые сборы, их могут погасить посредством вычета.

    Далее порядок действия таков:

    1. С официального сайта ФНС скачать бланк НД по НДС.
    2. Там же скачать образец НД по НДС.

    Во избежание недоразумений во время составления НД следует корректно и в соответствующие сроки вести учёт счетов-фактур. Кроме того, это необходимо делать для того, чтобы не дать повод соответствующим инстанциям отказать вам в вашем ходатайстве. Далее заполненную НД подают в ФНС в электронном виде, как указано в гл. 21 НК РФ. Процедура подачи НД является платной услугой.

    Юридическому лицу необходимо приобрести электронную подпись. В традиционном бумажном виде подавать НД разрешается в исключительных ситуациях, которые указаны в п. 5 ст. 174 НК РФ. НД следует подавать до 20 числа месяца, который идёт вслед за отчётным кварталом.

    Итак, ко времени подачи НД у вас в наличии должны иметься документы, подтверждающие, что:

    • автомобиль находится на балансе компании как основное ТС;
    • ТС используется в профильной хозяйственной деятельности компании;
    • документация на ТС, содержащаяся в полном порядке (КАСКО, ОСАГО, регистрация в ГИБДД);
    • правильно составленная счёт-фактура.

    Ко времени подачи заявления у юрлица не должно иметься просроченных или неоплаченных штрафов.

    Скачать бланк налоговой декларации

    Пошаговая инструкция возврата

    Когда требуемые документы и заявление сданы, вам остаётся только ждать результатов проверки и, в зависимости от неё, положительного либо отрицательного решения. В течение 90 суток после подачи НД налоговые органы выполнят проверку документации. Возможно, специалисты указанной организации, осуществляющие проверку, затребуют дополнительные документы, которые подтвердят обоснованность претензий заявителя на возмещение НДС.

    Важно! Вся дополнительная документация должна подаваться исключительно в цифровом формате, в противном случае её могут признать недействительной.

    Если проведённый аудит позволил органам ФНС выявить нарушения, заявителя обязаны известить об этом в десятидневный срок. В случае если какие-либо нарушения найдены не были, а претензии заявителя признаны обоснованными, органы ФНС принимают решение о возврате НДС в заявленном объёме. О положительном результате и утверждении возврата организацию должны поставить в известность в течение пяти суток с того дня, как закончилась проверка.

    Законом оговорены конкретные сроки возврата налога на добавочную стоимость. Этот срок составляет 3 мес. и 12 суток с того момента, когда документация была отправлена в ФНС. Если срок непосредственного перевода средств по выплате нарушен, начисляется пеня в пользу заявителя. Сумма возмещения НДС переводится на счёт заявителя, если он пожелает, эти средства могут быть зачтены в счёт уплаты последующих налоговых сборов.

    Следует понимать, что законом предусмотрено возмещение НДС, однако обоснованность ваших притязаний будут достаточно серьёзно проверять.

    И на то существуют причины — к сожалению, есть довольно большое количество недобросовестных субъектов предпринимательской и хозяйственной деятельности, не чурающихся различных криминальных схем.

    Если же вы честно трудитесь и государство даёт возможность возмещения части ваших налоговых отчислений, то остаётся только внимательно и корректно составить все необходимые документы и ждать положительного ответа.

    возврат НДС при покупке автомобиля

    Источник: https://auto.today/bok/16402-vozvrat-nds-pri-pokupke-avtomobilya.html

    Возврат НДС при покупке недвижимости: как это происходит

    Согласно статье 220 НК РФ, каждый налогоплательщик имеет право на имущественный налоговой вычет при покупке недвижимости, то есть, возмещение налога, взысканного государством, по факту приобретения недвижимого имущества любого формата. В зависимости от статуса налогоплательщика, происходит возврат НДС при покупке недвижимости юридическим лицом или, соответственно, возврат НДФЛ физлицу. Какие действия необходимо предпринять, чтобы воспользоваться этой возможностью, обсудим ниже.

    Мифы и реальность

    Прежде всего, хотелось бы развенчать миф о возврате НДС при покупке недвижимости физическому лицу – этого не существует в принципе. По сути, происходит подмена понятий.

    Приобретая, например, квартиру, физлицо может рассчитывать на возврат подоходного налога (НДФЛ), уплаченного им ранее.

    Компенсация будет перечисляться ему одним платежом по итогам налогового периода, следующего за периодом, в котором была совершена покупка, или постепенно, ежемесячно, в виде отсутствия удержания с дохода 13% налога.

    По аналогичной схеме происходит возврат НДС юридическому лицу при покупке объекта недвижимости.

    Осуществляется уменьшение налоговых обязательств организации посредством возврата суммы НДС из бюджета на ее расчетный счет, либо путем компенсации в счет будущих налоговых платежей.

    Обязательным условием для возмещения (при соблюдении общих требований, установленных законом) выступает доказанное соответствие стоимости объекта актуальным ценам рынка недвижимости, а также грамотный раздельный учет входного НДС.

    Алгоритм возврата налогов при покупке недвижимого имущества

    Чтобы получить имущественный налоговый вычет физлицу (как мы выяснили, возврат НДС при покупке недвижимости физическим лицом – ошибочное понятие, имеет место возврат НДС при покупке недвижимости юридически оформленной организацией), следует подготовить все необходимые документы и передать их в инспектирующий орган. В стандартный список бумаг входят:

    • удостоверение личности, ИНН;
    • справка по форме 2-НДФЛ;
    • заполненная декларация 3-НДФЛ;
    • заявление на получение имущественного налогового вычета;
    • документы, связанные с приобретенным объектом недвижимости (свидетельство права собственности, договор купли-продажи, расчетные квитанции, подтверждающие размер расходов, и прочие, исходя из конкретной ситуации).

    Как вариант, документацию можно отослать по почте, или оформить возврат НДФЛ через работодателя. После остается дождаться результатов проверки (срок ее проведения – до 3 месяцев), и, при их положительном значении, денежных выплат.

    Оформление возврата НДС по факту покупки недвижимости юридически зарегистрированным лицом происходит также путем представления в ИФНС пакета соответствующих документов.

    Источник: https://gsn-moscow.ru/articles/vozvrat-nds-pri-pokupke-nedvizhimosti

    Как вернуть НДС физическим и юридическим лицам

    Возврат НДС — это получение излишне уплаченных налогов из бюджета. Такое право возникает у налогоплательщика в отдельных случаях. Что такое возврат НДС, кто и в каких случаях имеет на это право, расскажем в нашей статье.

    КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

    Получить доступ

    Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот налоговый сбор — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

    Несмотря на то, что обременение по налогу на добавленную стоимость ложится на всех, налогоплательщиками данного сбора признаются только юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Также налогоплательщиком налога на добавленную стоимость могут быть признаны организации и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

    Что дает статус налогоплательщика? Данное условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и уплате денег в бюджет, но и дает право на возврат НДС при покупке.

    Кто может вернуть НДС

    При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Сумма к уплате в бюджет определяется как 10 % или 20 % (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. Но у плательщика имеется право на налоговый вычет. Он равен сумме НДС, уплаченного за приобретенные товары, работы, услуги для осуществления деятельности. Например, на приобретение материалов для производства.

    ИП и организации, применяющие спецрежимы, но являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, возместить сбор из бюджета не вправе.

    Следовательно, кто имеет право на возврат НДС? Это те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. В большинстве случаев такое право возникает при экспорте.

    Экспортный возврат НДС для юридических лиц — что это и когда возникает. Как известно, организации вправе применять нулевую ставку НДС к товарам, экспортируемым за пределы Российской Федерации. Следовательно, налог к уплате в бюджет равен нулю.

    Но ведь компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между задолженностью в бюджет и суммой вычета.

    Именно эта разница и приходится к возврату.

    Данные условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП, а имеют ли право на возмещение простые граждане? К сожалению, возврат НДС для физических лиц не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть НДС, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. Однако есть исключения. Можно возместить налог при ввозе заграничного товара в Россию. Как это сделать, мы рассказали в конце статьи.

    Условия и порядок возмещения

    Итак, возврат НДС из бюджета в каких случаях производится, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

    Ключевые условия для возмещения:

    1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.
    2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.
    3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:
    • налоговую декларацию;
    • договор поставки;
    • книгу покупок и продаж;
    • счета-фактуры;
    • таможенные декларации с отметками;
    • иные документы.
    1. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.

    Tax Free — возмещение для физлиц

    За покупку товаров, работ, услуг на территории РФ физические лиц возместить сбор не могут. Право на возмещение возникает при шопинге за рубежом. Однако не за все покупки можно вернуть налоги. Перечень товаров, как и размер налога к возврату, в каждой стране устанавливается в индивидуальном порядке.

    Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли данный вид продукции в перечень товаров на Tax Free.

    Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из иностранного государства на пункте таможенного досмотра подайте на проверку обновку и данный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны.

    Получить возврат сбора физлицу можно сразу по прилету, в российском аэропорту. Деньги вернут на банковскую карту или выдадут наличными. Также можно получить возмещение, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

    Подведем итоги

    Вернуть налог из бюджета могут индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Налогоплательщики на специальных режимах такого права не имеют.

    Чтобы получить деньги от ФНС, необходимо подтвердить свое право на возмещение. Для этого требуется подать декларацию, подтвердить право на вычет, подтвердить экспорт продукции за рубеж, подготовить заявление на возврат по установленному образцу (КНД 1150058).

    Физические лица вправе возместить налог только за товары, приобретенные за пределами РФ, при их ввозе в нашу страну. Перечень продукции и размер возврата НДС по Tax Free следует уточнить заранее.

    Бланк заявления на возврат НДС

    Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/nds-vozvrat

    Возмещение ндс

    Необходимость возмещения НДС может возникнуть тогда, когда компания ведет финансовые дела по НДС. Чаще всего это касается организаций, занимающихся торговлей, и в случае контакта с поставщиками компания налогоплательщик оплачивает возврат НДС из бюджета с закупаемой массы товара.

    Что собой представляет порядок суммы возмещения НДС?

    Подобная ситуация возникает, если вы предприниматель (налогоплательщик), занимающийся какой-то определенной деятельностью, и расчеты фирмы ведутся по НДС. При взаимодействии с компаниями, которые реализуют нужный товар или услуги, оплата идет вместе с НДС на приобретенную партию изделий. Продавая их, фирма выплачивает НДС с проданной продукции в государственный бюджет.

    Если складывается ситуация, что процент налога с проданного товара выше, чем при его приобретении, то необходимую часть нужно будет доплатить, если же, напротив, будет меньше, то НДС подлежит возмещению.

    Давайте определимся, что потребуется сделать, чтобы вернуть необходимые средства, какие нормативные документы это регулируют и какова последовательность каждого шага по возврату денег налогоплательщику.

    Осуществляя реализацию поставляемой продукции, организация налогоплательщик обязана платить налог с проданной массы товара. Когда сумма налога с продаж получается свыше НДС с закупа, организация налогоплательщик должна заплатить разницу, а вот если сумма выходит меньше, что делать и как осуществить возврат НДС.

    Давайте выясним, какие мероприятия необходимо предпринять, чтобы осуществить возврат налога и, какие документы при этом необходимы.

    Согласно действующему законодательству существует огромная нормативная база по возврату, однако понятней всего возврат НДС прописан в статьях 172, 173, 176 НК РФ.

    Стоит отметить, что на самом деле возврат НДС очень трудоемкая работа. Но с нашей помощью вы сможете достаточно быстро ее осуществить.

    Нормативно-правовая база

    Проверка на сумму возмещения НДС в полной степени описывается в определенном нормативном пакете, что касается конкретной информации, то ее можно отыскать в статьях под номером 172, 173 и 176 кодекса РФ. Когда же возврат доходит до практики, то вернуть средства НДС из бюджета оказывается совсем не просто. Однако следуя четкой последовательности действий, можно добиться нужного результата.

    Как воспользоваться без законных оснований

    Следует заметить, что подобные обстоятельства возникают сами собой. Многие мошенники разрабатывают целые схемы монипуляции, чтобы вернуть излишнюю сумму, возврат НДС в бюджет. Именно поэтому на сегодняшний день налогоплательщик четко отстаивает свою позицию, не желая возвращение средств обратно.

    Если у вас нет доказательств того, что вы затратили излишние деньги на налог, то ваше заявление будет считаться незаконным, и ситуация не будет решена в вашу пользу.

    Если вас заподозрят в мошенничестве, то есть вероятность судебного разбирательства, а в случае доказательства вины, будет грозить реальный срок, который повлечет за собой лишение свободы на несколько лет.

    Кто имеет право на требование о возвращении средств?

    Подать заявление на возврат НДС имеет право каждая компания налогоплательщик. Если при реализации своей производственной деятельности, вы понимаете, что размер на возврат НДС, который был уплачен выше, чем полученная прибыль, то возмещение НДС налогоплательщику подлежит в обязательном порядке, поскольку вы имеете на это полное юридическое право. Процедурой возврата средств могут воспользоваться и различные проекты инновационного характера.

    Несколько условий

    Возмещение НДС требует предоставление налогоплательщиком пакета документов в ИФНС, нужно понимать, что предстоит долго и часто выезжать вместе с бухгалтером в налоговую инспекцию. Налоговые инстанции наведываются на предприятия, чтобы проверить всю деятельность, изучить документацию, а не только сделки, непосредственно затрагивающих бюджет.

    Возмещение НДС

     Процедура, отвечающая за НДС, осуществляется в несколько шагов:

    1. Налоговой составляется декларация.
    2. Декларация передается в налоговый орган.
    3. Если произойдет подтверждение того, что сумма превышает необходимую, то разница должна будет поступить на счет предприятия.
    4. Налогоплательщики и совершенные ими сделки проверяются налоговой службой.
    5. По факту проверки будет выявлено, нужно ли вернуть сумму НДС или еще доплатить необходимую сумму.
    6. Результаты проведенных действий фиксируются в акте, где отмечаются нарушения, если они были выявлены.
    7. Если никаких нарушений нет, то она принимает решение о возмещении НДС плательщику.
    8. Подобные решения принимаются в течение одной недели, как только все проверки завершены.
    9. Если решение о возмещение получено, что случается крайне редко, то налогоплательщики получают на свой счет необходимые средства или обязательства о возмещение ндс налогоплательщику, его недостающей прибыли в налоговую. Рабочий режим при этом протекает в прежнем русле.

    Возмещение НДС из бюджета происходят потому, что существует множество мошеннических схем, которые успешно применяют налогоплательщики в течение многих лет. Именно поэтому на сегодняшний день налоговыми практически всегда выдается отказ возврата НДС.

    Начиная процесс возврата НДС, помните, что на это у вас должны быть крепкие основания, иначе ваша позиция будет расценена как мошенничество. Подавая безосновательное заявление, вы рискуете получить уголовный срок в соответствии с действующим законодательством. Кроме того, даже если вы получили отказ от ИФНС, вам может грозить реальный срок за мошенничество.

    Как проводится возмещение НДС ?

    Смотря абстрактно, регламент проходит в несколько уровней. Мы приводим вам подробный список шагов, необходимых для возврата НДС.

    Первое, что должны сделать налогоплательщики – это составить и подать декларацию в ИФНС. На основании этого документа будет проводиться камерная экспертиза в налоговой для возврата.

    Данный документ подтверждает, что НДС была превышена, и цель экспертизы доказать или опровергнуть это. Итоги проведенной экспертизы указывается в акте, в котором приводится список имеющихся нарушений.

    А если же нарушения не были выявлены, то ИФНС выносит постановление о возмещении средств. Узнать результат можно в течение семи дней со дня окончания экспертизы;

    Стоит отметить, что выдача допуска на возмещение НДС из бюджета бывает достаточно редко. Но в таком случае на счет организации поступает сумма, которая полностью возмещает налоговые обязательства.

    При возврате ндс

    Предлагаем рассмотреть отказ ИФНС при возмещении средств в соответсвие с указанным размером средств при возврате НДС.

    Если вам выдан отказ, но в нем не указаны нарушения, либо же они могут быть не столь существенными, то вы имеете полное право подать апелляцию. Для этого необходимо грамотно и в соответствии с законодательством вы должны оформить свои претензии в протоколе к акту проверки, при этом все ваши тезисы должны быть аргументированы.

    Ваши претензии могут даже не рассматривать, однако подать их следует. Подавать апелляцию нужно в вышестоящий ИФНС налоговый орган – например, УФНС РФ.

    Если же вам был выдан повторный отказ вы имеете полное право обжаловать решение в суде или в Арбитраже. Однако для того, чтобы подавать заявление в суд вам нужно выиграть суды начальной апелляционной инстанции. Также ИФНС может обжаловать решение в надзорной инстанции.

    Как формируются суммы возврата ндс по возмещению

    Если вы все-таки выиграли процесс в возврате средств и решение суда было в вашу пользу, вы получаете автоматическое бюджетное возмещение по исполнительному листу. Также вы имеете полное право требовать о возврате судебных издержек с ИФНС, например, оплаты ваших затрат на госпошлины и юридические услуги.

    Далее в течение 11 дней со дня вынесения результатов расследования на счет вашей организации должен быть начислен налоговый процент за просрочку платежа.

    Какие документы необходимы, чтобы получить возврат НДС?

    Вам нужно подготовить следующие бумаги налоговому органу:

    • полученные и выданные счет-фактуры;
    • накладные на отпуск  получение;
    • чеки сумм, платежи сумм, поручения;
    • книга покупок и продаж, журнал регистрации полученных и выжданных счет-фактур.

    Помните, что все бумаги налоговому органу должны быть правильно и аккуратно заполнены, подписаны, скопированы и с проставленными печатями. Обязательно требуется подпись должностного лица и печать организации.

    Что делать, если вы получили отказ?

    Если в возмещении отказано, а в утвержденном акте нарушения незначительного характера или их нет совсем, можно подать апелляцию по возврату, опротестовывающее данное решение. Если компанию не устраивает результат, то после проверки вместе с актом налоговой нужно приложить протокол, где будут разъяснены все имеющиеся разногласия на данном этапе.

    Они должны быть четко сформулированы и аргументированы. Не факт, что этот документ будет учтен, но он обязательно должен быть приложен. Часто налоговый орган, апеллирует к найденным нарушениям, и принимает решение отказать в возмещении налога. Если есть факт несогласия на возврат, то нужно обращаться в вышестоящие инстанции, которым в данном случае станет УФНС.

    Если и в этом случае произошел отказ, то нужно отправлять дело в суд. Там реально обжаловать полученное решение по текущему вопросу. Пока решение не вступило в силу, нужно в кратчайшие сроки обратиться в Арбитражный суд и выиграть два заседания в судах первой и апелляционной инстанции.

    Если суд поддерживает налогоплательщика и постановляет в его пользу, то он может рассчитывать на возмещение запрашиваемой суммы, прописанной в исполнительном листке. Помимо прочего, руководитель имеет право потребовать от ИФНС оплатить судебные затраты: деньги за государственную пошлину и услуги адвоката. Средства могут пойти на уплату сумм сборов, недоимок.

    Если денежные средства не поступили на счет вовремя, то можно рассчитывать на проценты, поскольку пришлось ждать, хотя разрешение на возмещение потраченных средств уже давно на руках.

    Смотрите так же:

    • юристы в Москве
    • закрытие ИП
    • взыскание долгов

    Источник: https://lawtax.ru/vozmeshchenie-nds

    Когда требуется заявить о возврате НДС в 2019 году

    Если сумма налога на добавленную стоимость выше предъявленной стоимости к выплате пошлины, то организация вправе запросить сумму к вычету или вернуть средства, например, на расчетный счет. Но иногда граждане обманывают и государство, и налоговиков путем незаконного требования НДС к вычету.

    Необоснованный возврат

    Эта схема возмещения НДС часто встречается в практике ФНС. Для наглядности приведем пример. Предприниматель N занимался фермерством, вел упрощенку и не платил с этого налог. Но, как и большинству, фермеру захотелось «нечестных» денег.

    Тогда N зарегистрировал два предприятия, работающие на ОСНО, и одно предприятие закупало товарно-материальные ценности у посторонних фирм, а затем продавало второй организации. Конечно, с учетом налога на добавленную стоимость. Потом просто требовало возмещение средств. Но налоговики заметили, что у N после перемен значительно увеличились доходы, причем необоснованно.

    И во время камеральной проверки выяснилась незаконность ситуации. К сожалению, через суд. Эту схему налоговики уже знают наизусть, а для «новичков» она изображена здесь.

    В каких случаях актуально возмещение

    Налог на добавленную стоимость указывают почти при каждой реализации, поэтому НДС возвращают с экспорта, импорта, авансовых платежей, коммунальных услуг при аренде, лизинга авто, при УСН. Каждый случай имеет свои особенности. В частности, налог импортных и экспортных товаров.

    Экспорт

    Экспортная продукция облагается нулевой процентной ставкой. Действует тариф 0% для товаров, вывоз которого, подтвержден таможенной отметкой на соответствующей декларации. Налоговый тариф 0% действителен:

    • Для товаров, которые экспортируются в страны бывшего СНГ (Украина, Беларусь). Их оформляют вывозным таможенным режимом, проверять который будут в ФНС.
    • Услуг, направленных на производство и реализацию той или иной продукции. Например, строительно-монтажные работы за рубежом (в Украине, Беларуси, Венгрии). Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ, налоговая база при строительно-монтажных работах рассчитывается из всех затрат на стройматериалы. Поэтому и НДС к вычету идет с этих расходов.

    Но для экспортной нефти, природного газа и газового конденсата действует тариф 20%, не подлежащий к вычету (только при условии излишне выплаченного налога). Пакет документов для возмещения НДС при экспорте:

    • договор с иностранным контрагентом;
    • банковская выписка с подтверждением поступления дохода от реализации продукции, поставленной зарубеж;
    • ГТД с отметкой от таможни;
    • сопроводительные документы при перевозке.

    Порядок возврата экспортного НДС:

    1. Заключение договора с иностранцем.
    2. Оформление паспорта договора.
    3. Зачисление аванса на расчетный счет.
    4. Составление отгрузочных документов в программе 1С.
    5. Сдача ежемесячного отчета.
    6. Составление заявление на подтверждение нулевого тарифа по налогу.
    7. Заполнение декларации на добавленную стоимость товара.
    8. Внесение данных в программу ПИК-НДС.
    9. Подать заявление-требование на камеральную проверку в ФНС.

    Импорт

    При ввозе продукции НДС возвращают при соблюдении требований:

    • Ввезенный товар участвует в процедурах, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
    • Приход продукции отражен в учете.
    • У «ввозчика» есть таможенная документация, подтверждающая наличие выплаты соответствующего НДС.

    Проверка импортного товара имеет некоторые особенности:

    • Налоговая проверяет, декларирует и анализирует предоставленную импортером документацию, а также устанавливает достоверность прохождения таможни.
    • Устанавливают производителя товара.
    • Уточняют того кто получил продукцию «из рук в руки».
    • Определяют непосредственного приобретателя продукции после вышеизложенных процедур.

    Иностранный НДС

    Второе название возмещение этого налога — система такс-фри (Tax-free), которая означает возврат налога с купленного товара негражданином иностранного государства. Получить средства по системе такс-фри можно в случаях:

    • предъявив это требование к продавцу, если вы: не имеете ВНЖ; разрешения на работу в этой стране; у вас нет местного гражданства и, соответственно, ПМЖ;
    • при покупке определенных товаров: только промтовары;
    • при покупке в торговых точках, где действует такс-фри: не все магазины используют систему.

    Некоторые торговые точки могут вернуть НДС на месте в это же время. Это нужно уточнить у продавца, а для получения средств — предъявить загранпаспорт и обратный билет. Вернуть tax free можно:

    • В аэропорту.
    • На почте через 2–3 месяца. Для этого такс-фри чек отправляют в офис компании. Средства вернут на банковскую карту или расчетный счет.
    • Пункты возврата-выдачи, которые есть в крупных городах России.

    УСН

    Компенсация налога при упрощенке формируется в программе Гранд-Смета, которая создана для предприятий на УСН. Рассчитывают компенсацию НДС по формуле:

    (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18

    • 0,1712 — условные траты на материалы в накладной;
    • 0,15 — условные траты на материалы, которые указаны в смете;
    • 0,18 — тариф налога на добавленную стоимость.

    Формулу вводят в программу в следующем алгоритме:

    Лимитированные затраты → Налоги и обязательные платежи → Значение.

    В колонке Значение и вводят вышеприведенную формулу.

    Коммунальные услуги при аренде

    При аренде квартиры, дома или офисного помещения владелец выплачивает налог государству. В частности, коммунальные услуги при аренде площади. По договору аренды оплата ком.услуг: включается в договор, возмещается арендатором, арендодатель расплачивается сам.

    В зависимости от условий договора, арендодатели применяют вычет НДС за коммунальные платежи.

    • Зачесть весь входной НДС, когда ком.платежи невыделенная или переменная доля арендной платы.
    • Зачесть входной НДС, который тратит только арендатор можно, когда коммунальные растраты возмещаются отдельно владельцу арендуемой площади.

    Авансовые платежи

    Налог на добавленную стоимость с авансового платежа вероятен при соблюдении требований:

    • Аванс вносят для расходов на услуги или товары, которые облагаются НДС.
    • Продавец составляет и показывает счет-фактуру и подтверждение выплаты налоговых средств.
    • В договоре отражают обязательный авансовый платеж.

    Если продавец заключает несколько сделок с одной и той же компанией, то вычет НДС все равно считается по каждому договору и только по продукции или услугам, соответствующим требованиям.

    Алгоритм возмещения НДС с авансовых платежей общий.

    Лизинг авто

    Лизинг — договор аренды, по окончании которого, арендатор получает автомобиль в собственность. При выплате средств за аренду машины, юридические и некоторые физические лица выплачивают НДС, который арендодатель уплачивает в ФНС. Сумма возмещения НДС вероятна при соблюдении нескольких пунктов:

    Арендованный автомобиль, должен участвовать в операциях, которые налогообложению. Эта информация прописывается в договоре о лизинге.

    • В договоре процесс лизинга прописывается, как сдача в аренду техники или другой собственности.
    • Арендатор отражает в финансовой документации лизинговое авто, как получение услуги.
    • Владелец машины выставляет счет-фактуру лизингополучателю по форме, установленной ст. 169 НК РФ.

    Документация для требования возврата налоговых средств:

    • договор лизинга;
    • документация, подтверждающая собственность автомобиля;
    • 2-НДФЛ о полученных доходах с аренды машины;
    • счет-фактура;
    • паспорт владельца авто.

    Причины отказа

    Иногда ФНС отказывает в вычете средств НДС. Это связано с несколькими причинами:

    • неправильное оформление документации;
    • отсутствие какого-либо из документов;
    • нарушение Законодательства РФ;
    • неподтвержденная сделка с контрагентом;
    • подача документации не в ту инспекцию;
    • незаконное требование к возмещению НДС.

    Если организация не согласна с решением налоговой об отказе в вычете или возврате средств, то вердикт можно обжаловать в судебном порядке, но в срок не позднее 90 дней со дня негативного ответа. Во избежание неприятной процедуры отказа стоит перепроверять документацию перед отправкой, а также не нарушать закон.

    Источник: http://nalogobzor.info/publ/kogda-trebuetsa-zaavit-o-vozvrate-nds-v-2019-godu

    Возврат и возмещение НДС юридическими лицами

    Организации вправе заявить возмещение, если по итогам квартала принятая к вычету сумма НДС превысила рассчитанную сумму налога. В случае излишней уплаты налога в бюджет заявляют возврат перплаты. В статье вы узнаете, как заявить возврат и возмещение НДС юридическим лицам.

    • Из этой статьи вы узнаете:
    • Как возместить НДС
    • Как вернуть переплату по НДС

    В случае, если по итогам квартала принятая к вычету сумма НДС превысила рассчитанную сумму налога, то полученную разницу организация имеет право возместить (п. 2 ст. 173 НК). Порядок возмещения следует отличать от порядка возврата или зачета излишне уплаченной суммы НДС.

    Подробнее о том, как возместить НДС, если сумма вычетов превысила сумму начисленного налога, рассказали эксперты Системы Главбух.

    Процедура возмещения НДС включает в себя несколько этапов.

    Сначала организация должна подать в налоговую инспекцию:

    • декларацию по НДС с указанием в ней суммы налога к возмещению из бюджета;
    • заявление о возврате НДС, предъявленного к возмещению, на расчетный счет организации или заявление о зачете НДС в счет предстоящих платежей по этому же или по другим федеральным налогам.

    Камеральная проверка деклараций по НДС, которые представлены после 3 сентября 2018 года, длится два месяца. Это общее правило. Если инспекция обнаружит нарушения налогового законодательства, двухмесячный срок может быть продлен до трех месяцев. Такой порядок установлен абзацами 4–5 пункта 2 статьи 88 НК.

    О том, с какого момента отсчитывается срок проведения камеральной налоговой проверки, рассказали эксперты Системы Главбух.

    Срок камеральных проверок деклараций по НДС, сданных до 4 сентября 2018 года, составляет три месяца (абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ).

    Решение о возврате налоговики примут, если у организации нет недоимки по НДС, другим федеральным налогам, а также по соответствующим штрафам и пеням. На следующий рабочий день после принятия такого решения инспекция должна направить в территориальное управление казначейства поручение на возврат налога, указав в нем любой известный ей расчетный счет организации (ст. 176 НК РФ).

    В какой срок налоговая инспекция вернет переплату по НДС, рассказали эксперты Системы Главбух.

    Федеральное казначейство обязано перечислить налог на расчетный счет организации в течение пяти рабочих дней после того, как получит поручение из инспекции. О сумме и дате возврата управление также уведомляет налоговую инспекцию. Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 176 НК РФ.

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

    Возврат НДС из бюджета

    В некоторых случаях компания вправе вернуть излишне уплаченный налог из бюджета. Всего есть два частых случая — компания заплатила больше налога в бюджет по ошибке или же подала уточненную декларацию за прошлые периоды.

    Подробнее о том, как можно распорядиться переплатой, рассказали эксперты Системы Главбух.

    Правила возврата налогов есть в статье 76 Налогового кодекса. Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК). Форма его утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

    Источник: https://www.glavbukh.ru/art/17709-vozvrat-vozmeshchenie-nds

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Кто может представлять доказательства в суде
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Советы от юриста