Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности (по англ. Receivables Turnover) – это отношение выручки к средней дебиторской задолженности в течение определенного периода, обычно в течение года. Это коэффициент активности, который оценивает количество раз, когда бизнес собирает дебиторскую задолженность в течение периода.

Формула

Оборачиваемость ДЗ рассчитывается по следующей формуле:

Выручку компании можно найти в отчете о прибылях и убытках. Средний показатель дебиторской задолженности может быть рассчитан просто путем деления суммы начальной и конечной дебиторской задолженности на 2. Начальная и конечная дебиторская задолженность могут быть найдены в балансах первого и последнего дня отчетного периода.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ обычно рассчитывается на ежегодной основе, однако более целесообразно рассчитывать его ежемесячно или ежеквартально.

Анализ

Оборачиваемость ДЗ измеряет эффективность бизнеса при сборе денежных средств с клиентов после реализации товара. Как правило, высокое значение коэффициент является положительным сигналом для аналитика, и более низкая цифра может указывать на неэффективность в сборе средств после продаж. Увеличение показателя, как правило, указывает на улучшение процесса сбора при продаже с отсрочкой.

Тем не менее, нормальный уровень коэффициента оборачиваемости ДЗ для разных отраслей. Кроме того, очень высокие значения этого коэффициента могут быть не очень благоприятными, если они достигаются исключительно жесткими условиями кредитования, поскольку такая политика может отталкивать потенциальных покупателей.

Примеры

Выручка Компании A в течение года, закончившегося 31 декабря 2016 года составила $2,500 млн. Ее дебиторская задолженность на 1 января 2016 года и 31 декабря 2016 года составляла $350 тыс. и $450 тыс. соответственно. Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Решение

Средняя дебиторская задолженность = ($350 + $450) ÷ 2 = $400 тыс.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = $2,500 ÷ $400 ≈ 6.12х

Источник: https://www.finopedia.ru/koefficient-oboracivaemosti-debitorskoi-zadolzennosti

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Актуально на: 9 февраля 2018 г.

Управление дебиторской задолженностью в организации подразумевает не только полный и своевременный учет дебиторки, но и расчет различного рода показателей, ее характеризующих. Одним из основных показателей, определяемых на основе данных о величине дебиторской задолженности организации, является коэффициент оборачиваемости. О том, что он показывает и как он рассчитывается, расскажем в нашей консультации.

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

По любому виду активов коэффициент оборачиваемости показывает эффективность их использования. Применительно к дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости (ОДЗ) рассчитывается как частное от деления выручки от продаж за период (В) к средней за этот период величине дебиторской задолженности (ДЗСР):

ОДЗ = В / ДЗСР

Коэффициент показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль дебиторской задолженности и, по сути, характеризует скорость превращения дебиторской задолженности в денежные средства. Поэтому повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности рассматривается как позитивный тренд. Коэффициент оборачиваемости анализируется организацией в динамике, а также в сравнении с показателями конкурентов.

По данным бухгалтерской отчетности организации коэффициент оборачиваемости может быть определен так (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н):

ОДЗ = Строка 2110 / [(Строка 1230Н + Строка 1230К) / 2]

где строка 2110 – сумма, отраженная по строке 2110 «Выручка» отчета о финансовых результатах за отчетный период;

строка 1230Н – показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса на начало отчетного периода;

строка 1230К – показатель строки 1230 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.

Однако учитывая, что по строке 1230 отражается вся дебиторская задолженность (включая, к примеру, выданные авансы и переплату в бюджет), для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторки показатель строки 1230 целесообразно «очистить». То есть в расчет брать только задолженность покупателей и заказчиков.

Однако условность коэффициента оборачиваемости от этого не снижается, ведь в числителе все равно отражается выручка-нетто, т. е. без НДС, в то время как в балансе задолженность покупателей показывается в полной сумме.

Срок оборота дебиторской задолженности

На основе коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности определяют средний срок оборота дебиторской задолженности (СОДЗ):

СОДЗ = Д / ОДЗ

где Д – количество дней в отчетном периоде.

По нему выводы делаются обратные: рост коэффициента свидетельствует о замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности, ее накоплении и уменьшении поступления денежных средств от покупателей.

Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k505513

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — ФОП-Юрист

Фирмы, реализующие товары или услуги с отсрочкой платежа, сталкиваются с образованием дебиторской задолженности. Это означает, что предприятие несет косвенные потери дохода из-за того, что реальные деньги еще не поступили в кассу и не могут участвовать в обороте. Расчет времени, необходимого на погашение этой задолженности, – один из важнейших показателей оценки эффективности бизнеса.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Дебиторская задолженность – определение и виды

Это сумма долгов предприятию от физических и юридических лиц, образовавшаяся в ходе хозяйственной деятельности, обычно от продажи товаров или услуг в кредит, а также в виде авансов, выплаченных поставщикам и подрядчикам. В балансе предприятия прописывается, как активы.

Не оплаченные покупателями отгрузки изымают денежные средства из оборота компании, ухудшая ее финансовое положение, поэтому своевременное взыскание долгов является важной функцией бухгалтерии предприятия.

При анализе задолженности необходимо сопоставлять ее рост с динамикой выручки за поставленные товары, услуги или работы. Другим важным показателем является отношение просроченной дебиторской задолженности к выручке. С увеличением продаж сумма просрочки также увеличивается, но в процентном соотношении она должна снижаться.

Существуют следующие виды:

Краткосрочная – платежи по которой, согласно условиям договора, должники должны произвести в течение года;
Долгосрочная – погашается в сроки более 12 месяцев.

Также бывает:

Неоплаченные счета за товары, работы или услуги, консигнация платежа по которым еще не подошла;
Дебиторская задолженность, непогашенная в срок по условиям договора. В неё в свою очередь входят следующие группы:
- оплата по которой перенесена на период, согласованный с покупателем;
- труднореализуемая;
- сомнительная;
- безнадежная.

В учете и отчетности согласно ПБУ 4/99 в состав входят:

покупатели и заказчики;
авансы выданные;
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
прочие дебиторы;
векселя к получению;
дочерних и зависимых обществ.

Для каждого из этих видов существуют различные механизмы управления. Если заказчик из-за своих финансовых проблем не может погасить долг, то необходим поиск решений.

Например, отсрочка или рассрочка платежа.

Но нужно также понимать, что эта мера должна быть и экономически эффективной, то есть прибыль от увеличения объема продаж обязана быть выше, чем потери от извлечения денежных средств из оборота.

Чтобы избежать возникновения излишней суммы, можно воспользоваться установлением кредитных лимитов – это максимально допустимая сумма просрочки по каждому контрагенту. При предоставлении отсрочки платежа можно классифицировать заказчиков по группам:

надежные покупатели – им можно предоставлять товар на их условиях;
покупатели, которым можно предоставить кредит только под надлежащее обеспечение;
ненадежные покупатели, работа с которыми нецелесообразно или только по предоплате.

Анализ дебиторской задолженности необходим для:

установления ее размера;
определения причин;
создания мероприятий по устранению.

Управление дебиторской задолженностью

Главными задачами управления являются:

установление приемлемого уровня суммы просроченных оплат;
выбор таких условий продаж, которые обеспечивали бы безусловное поступление денежных средств;
создание ценовых механизмов поощрений либо наказаний для различных групп покупателей в зависимости от соблюдения ими условий оплаты;
анализ возможных издержек, связанных с изъятием денежных средств из оборота.

Важнейшим механизмом управления долгами контрагентов перед предприятием является их планирование. Для этого необходимо сформулировать стратегию предприятия, определить политику сбыта и выявить оптимальный размер задолженности.

Следующая функция – текущая работа с нею. Нужна ясная и прозрачная информация о дебиторах: сумма долга, время просрочки по каждому из счетов, размеры сомнительной и безнадежной задолженности. Для формирования действенных мер воздействия на должников необходимо сгруппировать их по общим признакам.

Существует много методик их классификации, одной из которых является ABC-анализ.

В основу этого метода заложен закон, сформулированный итальянским экономистом Вильфредо Парето (Принцип 80/20).

Он звучит так: 80% результата получены благодаря 20% усилий, а остальные 80% усилий — лишь 20% результата. В данном случае всего 20% покупателей несут ответственность за 80% просроченных оплат.

Этапы проведения анализа:

Необходимо выявить общую сумму задолженности;
Рассчитать 80% от этой суммы;
Отсортировав по возрастанию покупателей, высчитать путем суммирования эти 80%.

Выделенная группа – основная целевая аудитория, она малочисленна, но на ее долю приходится большая часть долга. Необходим персональный подход для работы с этой категорией контрагентов. Способы воздействия на должников можно сгруппировать следующим образом:

Экономические методы: финансовые санкции (неустойки, штрафы, пени) и залоговые отношения. Если постоянный покупатель нарушает сроки оплаты, для начала можно сообщить ему об отказе от дальнейших поставок, существуют компьютерные программы, автоматически блокирующие отгрузку в таких случаях.
Юридические методы взыскания: претензионная работа, досудебная переписка, подача иска, судебное урегулирование.
Психологические методы – например, регулярные напоминания по телефону, с помощью почты или при личных встречах о необходимости погашения долга, Дебитора необходимо проинформировать о том, что задержка платежа беспокоит. Многие компании понимают, что потеря репутации обходится дороже финансовых затрат. При этом психологическое влияние часто очень эффективно.
Физические.

Безусловной функцией управления дебиторской задолженностью можно назвать – увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это достигается двумя способами:

с помощью увеличения выручки от продаж;
благодаря уменьшению непогашенных долгов за этот период.

Для этого необходимо при принятии решения о выдаче кредита новым предприятиям проанализировать и оценить их финансовые показатели. Возможно выделить следующие варианты кредитной политики фирмы:

консервативная – предприятие стремится к жесткому контролю своих кредитов для снижения рисков;
умеренная – компания берет на себя средний кредитный риск;
агрессивная – степень рискованности по кредитам максимальна.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости – отношение полученной от реализации выручки к общему остатку всей дебиторской задолженности. Данные для его расчета берутся из бухгалтерского баланса. Этот коэффициент используется для определения методов увеличения рентабельности предприятия.

Для чего необходим показатель периода оборота дебиторской задолженности

Также используется расчет показателя в виде количества дней, в течение которых просроченная задолженность остается неоплаченной, а не в как коэффициент.

Нормативное значение

Для этого показателя отсутствуют четкие нормы, поскольку в различных отраслях есть свои особенности, от которых он зависит. Но, безусловно, чем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателем, тем лучше для компании.

Тем не менее, и стремление к перманентному росту коэффициента оборачиваемости с максимальным положительным значением может стать причиной оттока покупателей и уменьшение спроса на предлагаемые предприятием товары и услуги. Столь же нецелесообразна и такая политика бизнеса, при которой этот коэффициент остается на одном уровне и не растет.

Причиной может быть слабая финансовая дисциплина, когда должники, которые тянут с платежами до истечения отсрочки платежа, не получают никаких порицаний за это.

Источник: https://fopjurist.ru/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость и отсрочка платежа

Оборачиваемость кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio) – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Как и оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской задолженности используется в оценке денежных потоков организации, эффективности расчетов.

Расчет (формула)

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается как отношение стоимости приобретенных ресурсов к средней за период величине кредиторской задолженности (обычно не всей, а только связанной с операционной деятельностью компании).

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Что включает в себя предмет судебной экспертизы?

Оборачиваемость кредиторской задолженности (коэффициент) = Покупки / Средняя величина кредиторской задолженности

Поскольку показатель покупок в бухгалтерской отчетности не содержится, применяется упрощенный расчетный вариант:

Покупки = Себестоимость продаж + (Запасы на конец периода – Запасы на начало период)

В российской практике часто используется более условный вариант расчета, когда вместо покупок берут выручку за период.

Также нужно обратить внимание, чтобы числитель и знаменатель формулы были сопоставимы с учетом НДС. Т.е. если Покупки взяты без НДС (а по упрощенной формуле выше так и получится), то и кредиторскую задолженность логично очистить от НДС.

Помимо расчета коэффициента («количество оборотов»), принято рассчитывать оборачиваемость в днях:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

В результате получается среднее количество дней, в течение которого счета поставщиков остаются неоплаченными.

Нормальное значение

Оборачиваемость кредиторской задолженности сильно зависит от отрасли, масштабов деятельности организации. Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости, в то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Источник: https://jsk-bryansk.ru/oborachivaemost-i-otsrochka-platezha/

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула по балансу. Пример расчета для ОАО «Полюс золото»

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover.

Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств.

Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары, а деньги еще нам в кассу не поступили. Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

ликвидации должника,
банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

Увеличивать выручку от продаж,
Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная.

При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск.

А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя – генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности для ОАО «Полюс золото», которое является крупнейшим предприятием горнодобывающей отрасли.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Баланс

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0.

Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов).

Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами).

При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту.

Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами). Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами.

Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше.

Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.

Источник: https://finzz.ru/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности: формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это основной показатель денежных потоков компании. Коэффициент показывает количество дней, в течение которых организация сформирует денежные средства, которые нужны для погашения кредиторки. В статье расскажем, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, какую формулу использовать.

Если говорить простым языком, коэффициент оборачиваемости дебиторки показывает, сколько выручки от реализации продукции или услуги приходится на 1 руб. долга. Чем значение выше, тем меньше времени проходит между отгрузкой и получением денег. Высокие значения положительно влияют на ликвидности компании и ее платежеспособность.

Если компания вовремя не списала просроченную дебиторку, это можно сделать в текущем периоде. Такую позицию высказал Верховный суд. А ФНС включила эти разъяснения в новый обзор судебной практики (письмо от 11.04.2018 № СА-4-7/6940). Подробности >>

Помимо этого значения компании рассчитывают и период оборачиваемости дебиторской задолженности. Он покажет, сколько дней нужно компании, чтобы дебиторку превратить в деньги. Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение продолжительности анализируемого периода к оборачиваемости дебиторки.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

Это значение покажет средний срок, в течение которого контрагенты оплачивают долги или среднее время сбора этой дебиторки.

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в днях такой:

Кодз

Средний остаток дебиторки

365 дн.

Сумма продаж в кредит или выручка

Причем выручку используют в основном тогда, когда нельзя точно определить сумму продаж в кредит.

Чем меньше коэффициент, тем лучше финансовое состояние компании.

Отвечает Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать:

после истечения срока исковой давности;
в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например при ликвидации организации.

Как списать в бухучете безнадежную дебиторскую задолженность

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение выручки от реализации к среднему остатку дебиторки за определенный период времени.

Получается, что показатель оборачиваемости дебиторской задолженности считают по формуле:

Кобд

Выручка

((Дебиторка на начало периода

Дебиторка на конец периода)

Анализ оборачиваемости дебиторки делают на основании сравнения показателя за несколько периодов. Это поможет определить его рост или снижение, а значит, сделать вывод и о финансовом состоянии предприятия. К примеру, показатели можно сравнить по итогам года. И это легко сделать на основании данных из баланса.

Формула для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу такая:

Кобд

2110

((1230 на начало периода

1230 на конец периода)

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Длительность оборота дебиторки относят к группе значений, которые характеризуют деловую активность компании. Продолжительность оборота дебиторки в днях, как правило, сопоставляют со средним периодом отсрочки платежа для покупателей. Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении неплатежеспособных покупателях и проблемах сбыта.

К примеру, средний срок оборота дебиторской задолженности составит 50 дней, а на практике компания предоставляет отсрочку на 30 дней. Получается, что контрагенты часто нарушают сроки оплаты. Как результат – средства организации отвлекают из оборота. Такая компания нуждается в срочной корректировке кредитной политики и оптимизации бизнес-процессов взаимодействия с покупателями.

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/74602-raschet-koeffitsienta-oborachivaemosti-debitorskoy-zadoljennosti-formula

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Онлайн калькуляторы

На нашем сайте собрано более 100 бесплатных онлайн калькуляторов по математике, геометрии и физике.

Справочник

Основные формулы, таблицы и теоремы для учащихся. Все что нужно, чтобы сделать домашнее задание!

Заказать решение

Не можете решить контрольную?!
Мы поможем! Более 20 000 авторов выполнят вашу работу от 100 руб!

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности определяется чаще всего по данным хозяйственного учета:

Бухгалтерскому балансу организации (форма №1),
Отчету о финансовых результатах (форма № 2).

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью нахождения путей увеличения прибыли предприятия, максимизации показателя рентабельности.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности невозможна без данных, которые определены в бухгалтерском балансе (форме 1) и в отчете о финансовых результатах (форме 2).

Общая формулаоборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение суммы выручки к среднегодовой сумме дебиторской задолженности:

Одз = Выр/ДЗ

Здесь Одз – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая, если рассчитывают показатель за год).

Для определения среднегодовой суммы дебиторской задолженности, нужно сложить показатели начала и конца определяемого периода и поделить эту сумму на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу

Если в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности подставить строки бухгалтерской отчетности, то можно получить следующую формулу:

Одз = стр. 2110 / (стр. 1230)

Здесь стр. 2110 – сумма чистого объема реализации (выручки) из бухгалтерского баланса,

Стр. 1230 – сумма дебиторской задолженности из отчета о финансовых результатах.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Какая сумма материальной помощи не облагается подоходным налогом?

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности по балансу можно рассчитать по следующей формуле:

ДЗсг=(стр. 1230нп + стр. 1230кп)/2

Роль оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — важный инструмент расчета эффективности работы любого предприятия. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности могут использовать в своей работе следующие сотрудники:

Директора компании, топ0-менеджеры;
Руководство отделов продаж,
Менеджер по продажам,
Финансовый менеджер и др.

В случае, когда происходит рост значения оборачиваемости дебиторской задолженности, можно говорить о следующих событиях:

Рост объемов продаж,
Уменьшение размеров дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности связан напрямуюс финансовой устойчивостью и ликвидностью компании. Чем выше значение показателя оборачиваемости, тем больше ликвидность и устойчивость (и наоборот). Это объясняется тем, что чем быстрее предприятие получит денежные средства за проданную продукцию (оказанные услуги), тем скорее они будут включены в производственный процесс.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2, расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным!!!

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример анализа оборачиваемости дебиторской задолженности

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0, значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости ДЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Прямые факторы, влияющие на оборачиваемость ДЗ (Выручка и Среднегодовая величина ДЗ)

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коб.дз = Вр / ДЗ

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 — Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 — Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

∆Коб.дз = ∆Коб.дз(Вр) + ∆Коб.дз(ДЗ)

Источник: https://schetuchet.ru/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Смотрите также

Источник: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Как без погрешностей определить период погашения дебиторской задолженности?

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Итоги

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб = Оп / ДЗсг,

где:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

где:

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

где:

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Итоги

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и как его рассчитать

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности устанавливает способность компании покрыть свои обязательства. Он оценивается вместе с показателем оборачиваемости дебиторской задолженности. Нормальное значение определяется масштабом бизнеса и отраслевой принадлежностью. Основой расчета служат себестоимость продукции (ф.№2) и кредиторская задолженность (ф.№1). Сокращение APTR свидетельствует о росте кредитного риска.

Насколько быстро предприятие способно погашать свои долги? Сколько раз за год оно может рассчитаться с кредиторами в течение года? Ответить на эти вопросы контрагентам предприятия поможет значение показателя, характеризующего погашение кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts Payable Turnover Ratio – APTR) – это финансовый показатель, который косвенно характеризует ликвидность и платежеспособность компании и рассчитывается как отношение суммы затраченных на производство и реализацию средств к остатку кредиторской задолженности.

Справка! Кредиторская задолженность (КЗ) представляет собой совокупность всех долгов предприятия перед физическими и юридическими лицами – поставщиками, подрядчиками, наемными работниками, государственным бюджетом и внебюджетными фондами, арендодателями, страховщиками и др.

Она возникает:

если от покупателей получен аванс, но товары им еще не предоставлены;
от поставщика получены товары, но денежные средства за них еще не выплачены.

Accounts Payable Turnover Ratio применяется для оценки не только платежеспособности и ликвидности компании, но и денежных потоков и эффективности финансовых расчетов. Показатель выражается в количестве оборотов (раз погашения долгов) за период.

Важный момент! Показатель следует рассчитывать совместно с аналогичным коэффициентом для дебиторской задолженности (ДЗ). Их равенство – оптимальная ситуация для субъекта хозяйствования.

Кому интересен показатель

APTR нередко применяется при оценке кредитного риска, поскольку демонстрирует скорость погашения долгов предприятия перед его кредиторами.

В связи с этим он имеет значение:

для поставщиков ресурсов;
государственных и муниципальных структур при допуске компании к тендеру;
контрагентов фирмы для определения ее финансовой состоятельности;
инвесторов, желающих приобрести ценные бумаги конкретного предприятия;
кредиторов любой инстанции.

Значение коэффициента применяется и для целей управленческого учета при принятии решений о распределении имеющихся у компании денежных средств.

Формула расчета коэффициента

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз) – показатель деловой активности субъекта хозяйствования, который рассчитывается на базе сведений бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) компании путем группировки отдельных активов и пассивов.

Кокз = Сбпр/ КЗ, где

Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Сбпр – себестоимость реализованной продукции;

КЗ – совокупная величина кредиторской задолженности.

Если расписать формулу расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по строчкам формы №1 и №2, то она примет следующий вид:

Кокз = ст. 2110 (Ф.№2)/ ст. 1520 (Ф.№1)

В финансовом анализе принято рассчитывать не только число оборотов, которые совершает КЗ за определенный период (год, квартал), но и период оборачиваемости (По).

По = 360 / Кокз

Этот показатель свидетельствует о том, через какой срок компания будет готова погасить свои обязательства перед кредиторами, поставщиками, бюджетом и др.

Нормальное значение показателя APTR

Точного числового ориентира, который может быть назван оптимальным значением оборачиваемости КЗ, не существует. Этот показатель зависит масштабов деятельности компании и ее отраслевой принадлежности.

При этом при ее анализе можно ориентироваться на два базовых принципа:

для кредиторов выгодно высокое значение Кокз, а для заемщиков – низкое;
оборачиваемость КЗ и ДЗ анализируется в паре.

Важный момент! Неблагоприятной для организации ситуацией считается существенное превышение скорости оборота кредиторской задолженности над аналогичным критерием дебиторской задолженности. Она свидетельствует о том, что компания неправильно формирует структуру своего баланса.

Высокий показатель APTR свидетельствует о том, что на предприятии улучшилась платежная дисциплина во взаимоотношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом, кредиторами. Это происходит в связи с тем, что у субъекта хозяйствования имеются финансовые возможности для погашения своих обязательств.

Анализ динамики показателя

Оценка Кокз на конкретную дату не дает инвестору информации, поэтому важно анализировать оборачиваемость кредиторской задолженности в динамике.

Таблица 1. Динамика показателя ЗначениеОценка

Снижение	Укрепление финансового состояния, рост числа оборотов за год
Увеличение	Снижение финансовой устойчивости, сокращение числа оборотов в год

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Каков срок неявки работника на работу вследствие временной нетрудоспособности?

Если на протяжении нескольких лет коэффициент не меняется, то анализировать его следует только в связке с показателем дебиторской задолженности.

Если для КЗ показатель не меняется, а для ДЗ сокращается, то на предприятии появляются признаки банкротства.
Если для КЗ показатель не меняется, а для ДЗ растет, то компания недостаточно эффективно использует заемный капитал, что приводит к снижению рентабельности.

Примеры расчета оборачиваемости кредиторской задолженности

Для того чтобы разобраться с ролью коэффициента на практике, стоит рассчитать этот показатель на примере двух российских компаний-гигантов – ПАО «Норильский никель» и ПАО «Магнит». Корпорации из различных отраслей демонстрируют разные показатели оборачиваемости КЗ.

Таблица 2. Определение Кокз для ПАО «ГМК «Норильский никель», млн руб. Код показателяСтатья баланса201420152016

2110 / ф.№2	Себестоимость реализованной продукции	104,5	127,7	169,6
1520 / ф.№1	Кредиторская задолженность	22,5	81,9	125,9
Accounts Payable Turnover Ratio	4,6444444	1,559219	1,347101
Период оборачиваемости	77,511962	230,8849	267,2406

Вывод! Показатель APTR растет, что свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости компании «Норильский никель». Если в 2014 году она могла полностью погасить свою кредиторскую задолженность в течение 78 дней, то в 2016 году для этого потребуется уже 267 дней.

Рисунок 1. Динамика Кокз ПАО «ГМК «Норильский никель» в 2014-2016 гг.

За период с 2014 по 2016 год оборачиваемость КЗ растет, что свидетельствует о сокращении ликвидности и платежеспособности компании. Вместе с тем кредитный риск в деятельности ГМК возрос.

Таблица 3. Определение QR для ПАО «Магнит», млн руб. Код показателяСтатья баланса201420152016

2110 / ф.№2	Себестоимость реализованной продукции	51,2	53,3	53,9
1520 / ф.№1	Кредиторская задолженность	14,9	12,1	11,9
Accounts Payable Turnover Ratio	3,4362	4,404	4,529
Период оборачиваемости	104,765	81,726	79,480

Вывод. С 2014 по 2016 год отмечается положительная тенденция: кредиторская задолженность оборачивается все быстрее. Если в 2014 году фирма могла полностью выплатить свои долги за 105 дней, то в 2016 году период сократился до 79 дней, что свидетельствует об укреплении финансовой стабильности.

Рисунок 2. Динамика Кокз ПАО «Магнит» в 2014-2016 гг.

С 2014 по 2016 год компания «Магнит» стала более платежеспособной и ликвидной: в 2016 году она могла погашать свои обязательства перед кредиторами 5 раз в год (по сравнению с 3 разами в 2014 году).

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности удобно осуществлять в табличном редакторе Excel: приведенные выше примеры представлены в документе.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/spravochnik/koeffitsient-oborachivaemosti-kreditorskoy-zadoljennosti/

Conti

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Объяснение сущности показателя

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (англоязычный аналог — Accounts Receivable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на эффективность управления задолженностью клиентов и прочих дебиторов.

Значение коэффициента демонстрирует количество оборотов дебиторской задолженности, то есть сколько раз дебиторы погасили свои обязательства перед компанией.

Показатель рассчитывается как соотношение выручки (чистого дохода) к средней за период сумме дебиторской задолженности.

Сложно сформулировать однозначный вывод о влиянии дебиторской задолженности на финансовое состояние компании. С одной стороны, дебиторы отвлекают финансовые ресурсы компании. Это может привести к увеличению финансовых расходов в связи с необходимостью дополнительного привлечения кредитных средств.

Однако с другой стороны, увеличение товарного кредитования клиентов позволяет повысить уровень сбыта, ведь во многих сферах возможность получить товар и оплатить его позже является важной.

Если расходы на привлечение дополнительных заемных средств на предоставление товарных кредитов превышают прибыль от увеличения продаж, то в этом случае рост оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь положительный эффект на работу компании. В остальных случаях увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь негативный эффект на работу компании.

Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности:

Стоит рассмотреть показатель в динамике за исследуемый период. В большинстве случае увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет положительной тенденцией для компании (но всегда нужно учитывать ситуацию, которая описана выше).

Согласно методике Россельхозбанка нормативным считается следующее значение:

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Показатель	Сельское хозяйство	Пищевая и перерабатывающие отрасли	Посредники, оптовые и розничные торговцы	Прочие
Оборачиваемость дебиторской задолженности	4,8	8	12	12

Источник: https://conti-moto.ru/oborachivaemost-debitorskaya-zadolzhennost/

Что такое оборачиваемость задолженности

Предлагаем статью на тему: «что такое оборачиваемость задолженности» с комментарием от профессионального юриста.

Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Нет тематического видео для этой статьи.

(кликните для воспроизведения).

ликвидации должника,
банкротства должника.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц.

Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время.

Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

КобДЗ = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

ОД = Дп/КобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

Использование оптимальных конструктивных решений;
Внедрение оптимизации производственного процесса;
Экономия использования всех видов ресурсов;
Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

Усовершенствование расчетных операций;
Повышение объемов продаж;
Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Источник: https://spmag.ru/articles/oborachivaemost-debitorskoy-zadolzhennosti-formula