Условный расход по налогу на прибыль – это результат предварительного расчёта налога на прибыль. Он введён в бухучёт для удобства вычислений. Если предприятие работает в убыток, то субсчёт называют условным доходом по налогу на прибыль. Использование этого показателя закреплено в ПБУ 18/02.
Где отражается информация об условных доходах и расходах по налогу на прибыль?
Условный доход по налогу на прибыль отображается на счете 99 «Прибыли и убытки» обособленно (в аналитическом учете или на отдельном субсчете).
В каком из отчетов отображен расход по налогу на прибыль?
Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета
Для расчета условного расхода (дохода) по налогу на прибыль организация использует данные о прибыли (убытке) до налогообложения соответствующего отчетного периода, которые отражены по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах.
Чему равна сумма расхода по налогу на прибыль?
Определяется сумма условного расхода (условного дохода) как произведение бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации и действующую на определенную дату.
Как определяется величина текущего налога на прибыль?
Текущий налог на прибыль — это сумма, которая фактически подлежит уплате в бюджет. Он определяется исходя из налоговой базы по налогу на прибыль. Базу по налогу на прибыль определяют как разницу между доходами и расходами. … Для расчета налога на прибыль величину налоговой базы умножают на налоговую ставку.
Что относится к отложенным налоговым активам?
Для целей Положения под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Когда возникает Пно?
ПНО возникает, когда налоговая прибыль больше бухгалтерской. Значит, и налог на прибыль будет уплачен фактически больше, чем начислен в бухучете. ПНА возникает, когда налоговая прибыль меньше бухгалтерской. ПНО возникает, если какие-либо расходы не признаются в налоговом учете.
Как считается условный расход по налогу на прибыль?
Условный расход (УР) легко вычислить: УР = БП * сн, где БП – прибыль согласно данным бухучёта за отчётный период (допустимы месяц или квартал – зависит от фирмы); сн – актуальная ставка, по которой считается налог на прибыль (зависит от нескольких факторов; в 2016
Как найти Проценты к уплате формула?
1. Формула для расчета простых процентов выглядит следующим образом: Сумма процентов по займу = Сумма займа * Процентная ставка / 365 (366) дней * Количество дней пользования займом; 2.
В каком разделе баланса можно найти Проценты к уплате?
Проценты к уплате учитывают по дебету счета 91 … … получению Проценты к уплате 2330 Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате Прочие …
Что такое постоянный налоговый расход?
Постоянный налоговый расход или доход — это разница между расходом или доходом по налогу на прибыль и условным расходом по налогу на прибыль.
Как рассчитать она?
ОНА = Величина налоговых доходов, которые будет учтены в бухгалтерском учете в следующие периоды Х Ставка налога на прибыль (20%); В последующие отчетные (налоговые) периоды получится обратная ситуация.
Что такое постоянная налоговая разница?
Постоянная разница – это доход (расход), отраженный на счетах бухгалтерского учета, который в состав доходов (расходов) для целей налогообложения не включается. Это те доходы (расходы), которые не включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль как в отчетном, так и во всех последующих периодах.
Как правильно рассчитать сумму налога на прибыль в бухгалтерском учете?
Если по итогам отчетного периода получена балансовая прибыль, то рассчитывается и отражается условный расход по налогу на прибыль. Он рассчитывается как произведение прибыли до налогообложения по данным бухгалтерского учёта на 20%, отражается на счёте 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль».
Как найти чистую прибыль в балансе?
Формула расчета чистой прибыли по балансу
Имея данные из строки 1370 баланса, чистую прибыль можно рассчитать по формуле: ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года), где НП — нераспределенная прибыль. Эта формула справедлива в случае, когда фирма не выплачивала дивиденды.