Все, что нужно знать о страховых взносах — в Путеводителе К+
31 января 2018 года
Все мы платим налоги и знаем, что это такое и для чего. Но помимо них, существуют и другие обязательные сборы. Например, страховые взносы. Такие платежи служат благому делу — поддержке со стороны государства граждан при наступлении страхового случая.
Это значит, что при достижении пенсионного возраста ПФР назначит и будет выплачивать вам пенсию, при беременности и последующем рождении ребенка ФСС окажет финансовую поддержку в виде выплаты различных пособий.
Пополнять казну на такие расходы обязаны организации и физлица.
Разобраться в «зонах ответственности» каждого, в процедурах начисления страховых взносов и представлении отчетности по ним, специалистам поможет Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах в СПС КонсультантПлюс.
Итак, страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников. Важно: в некоторых случаях физлица обязаны уплачивать страховые взносы за себя.
Кто и за что платит?
Организации обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев.
Индивидуальные предприниматели и физлица, выплачивающие зарплату, вознаграждения и другие виды доходов физическим лицам обязаны уплачивать:
- взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев;
- взносы на себя по ОПС и ОМС.
Как работодатель начисляет страховые взносы?
Страховые взносы начисляются ежемесячно по общему принципу расчета по всем видам страхования:
- страхователь для каждого работника по каждому виду соцстрахования ежемесячно определяет базу для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются соответствующие взносы. База определяется нарастающим итогом с начала года;
- исчисленную базу страхователь умножает на тариф;
- из полученной величины страхователь вычитает сумму взносов, начисленных ранее в этом году. Разница подлежит перечислению в бюджет.
В то же время для каждого вида взносов есть нюансы. Например, установлен предельный размер базы для взносов на ОПС, на ВНиМ, а для взносов на ОМС и страхование от несчастных случаев на производстве предельный размер базы не установлен.
Также различаются и тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, на страхование от несчастных случаев на производстве.
Как представляется отчетность по страховым взносам?
Страхователь обязан представлять сведения о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов сразу нескольким контролирующим органам по следующим формам отчетности:
1)Расчет по страховым взносам — представляется в налоговый орган ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом. Подавать его нужно в электронной форме по ТКС. Бумажная форма возможна, если у вас среднесписочная численность физлиц, получающих доход, не больше 25 человек.
2)Расчет 4 — ФСС — подается по страховым взносам от несчастных случаев в территориальный орган ФСС РФ. Для большинства организаций форма подачи электронная, срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для тех, кому разрешено сдавать расчет в бумажной форме, установлен другой срок.
3)Формы для ПФР — касаются сведений о лицах, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования. Основные формы, которые нужно представить в ПФР:
- форма СЗВ-М — подается ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
- форма СЗВ-СТАЖ — подается ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, а для назначения пенсии — в течение трех календарных дней со дня, когда к работник обратился к страхователю с соответствующим заявлением;
- форма СЗВ-К — представляется в территориальный орган ПФР по его запросу. Срок, в течение которого ее нужно представить, орган ПФР может определить самостоятельно.
Подробную инструкцию о том, как заполнить и сдать расчет по страховым взносам в налоговый орган, отчетность по форме 4 — ФСС, как подать уточненный расчет в ФСС РФ, читайте в СПС КонсультантПлюс. Кроме того, там же вы найдете образцы вышеупомянутых форм и многое другое. Продуктивной деятельности!
Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах (КонсультантПлюс, 2018) {КонсультантПлюс}
Источник: https://zemser.ru/news/vse-chto-nuzhno-znat-o-strahovyh-vznosah---v-putevoditele-k
ФОМС: процент отчисления 2016
Страховые взносы обязаны отчислять за своих сотрудников все организации и ИП — работодатели. ИП, как с работниками, так и без них, уплачивают еще и страховые взносы за себя. Неисполнение этой обязанности грозит страхователю штрафом.
Наша статья об одном из видов страховых взносов – взносах на обязательное медицинское страхование. Рассмотрим размер отчислений для различных категорий плательщиков, выясним, кто может не платить взнос на медстрахование, и какие ставки ожидают страхователей в новом 2017 году.
Кто платит взносы в ФФОМС
До конца 2016 года начисление и уплата страховых взносов регулируется законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а контроль за взносами ФОМС осуществляет ПФР. С 1 января 2017 года курировать страховые взносы будет налоговое ведомство, а вместо закона № 212-ФЗ начнет действовать новая глава НК РФ, нормы которой в основном повторяют его положения.
Согласно ст. 5 закона № 212-ФЗ, к плательщикам взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС относятся:
- работодатели, которые платят зарплату и прочие вознаграждения физлицам. Это юрлица, ИП и физлица, не являющиеся ИП. При этом взносами по действующему тарифу облагаются выплаты работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ст. 7 закона № 212-ФЗ).
- ИП и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы и т.п.). Эти категории страхователей должны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в фиксированной сумме. Размер годового взноса зависит от действующего минимума оплаты труда на начало года и равен 12-кратному МРОТ, умноженному на тариф взноса в ФОМС (ст. 14 закона № 212-ФЗ).
Размер страховых отчислений в ФФОМС
В 2016 году тариф, применяемый для расчета взносов на медстрахование, составляет 5,1%. Базой для начисления взносов на ОМС при этом являются следующие показатели:
- для работодателей — сумма выплат и других вознаграждений физлицам. База определяется по окончании каждого месяца, по каждому физлицу индивидуально, по нарастающей с начала года (п. 3 ст. 8 закона № 212-ФЗ). Не подпадают под обложение взносами в ФОМС государственные пособия, компенсации, материальная помощь и иные выплаты, перечисленные в статье 9 закона 212-ФЗ;
Следует принять во внимание, что в отличие от пенсионных взносов и взносов в Соцстрах, для взносов ОМС не предусмотрено ограничение облагаемой базы. Отчисления делаются со всех облагаемых выплат работника, независимо от суммы его дохода с начала года.
- для ИП и имеющих частную практику лиц, в 2016 году, при расчете фиксированных сумм для отчисления в ФОМС, применяется МРОТ — 6204 руб. Исходя из этой суммы, за год на медстрахование следует уплатить 3796,85 руб. (6204 руб. х 5,1% х 12 месяцев). Взносов, уплачиваемых на ОМС дополнительно к фиксированной сумме, не предусмотрено.
Для определенных страхователей установлены тарифы страховых взносов со сниженными ставками, в том числе и на обязательное медстрахование. Так, по ставке 4% взносы в фонд обязательного медицинского страхования начисляются:
- организациями из сферы информтехнологий;
- партнерствами и хозобществами на «упрощенке», внедряющими результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие бюджетным и автономным учреждениям;
- организациями и предпринимателями-работодателями, занимающимися туристской и технико-внедренческой деятельностью по соглашению с управляющими органами особых экономических зон.
Пониженная ставка 0,1% действует при начислении медвзносов организациями и ИП, являющимися:
- участниками свободной экономзоны на территории Крыма и Севастополя;
- резидентами «Владивостока» — свободного порта;
- резидентами территорий опережающего соцэкономразвития.
Взносы в ФОМС – как платить
Сроки уплаты взносов на ОМС такие же, как и для остальных страховых взносов:
- работодатели (ИП и организации) ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным, перечисляют взносы, начисленные с доходов работников;
- ИП перечисляют за себя фиксированные взносы не позднее 31 декабря расчетного года. По взносам за 2016 год, в связи с новогодними праздниками, срок уплаты перенесен на 9 января 2017 года. Перечислять платежи в фиксированном размере можно на протяжении всего отчетного года, единовременно одной суммой, или разбив ее на части и уплачивая помесячно или поквартально.
Кто не платит взносы в ФФОМС
Некоторые страхователи могут начислять страховые взносы на медстрахование по нулевой ставке, то есть фактически не платить их. Это применяющие «упрощенку»:
- организации и ИП, доход которых на 70% состоит из поступлений от льготируемой деятельности. Ставка 0% действует пока их доход не «перешагнет» предел в 79 млн.руб.;
- некоммерческие организации, деятельность которых связана с соцобслуживанием, образованием, здравоохранением, культурой и искусством, массовым спортом;
- благотворительные организации.
Также взносы на ОМС не платят:
- работающие на «вмененке» аптеки и ИП, занимающиеся фармацевтикой;
- ИП на некоторых видах патента, при начислении взносов ОМС за работников;
- организации из проекта «Сколково»;
- организации, делающие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в Российском реестре, в части таких выплат.
Взносы в ФФОМС в 2017 году
В 2017 году размеры ставок страховых взносов для всех категорий страхователей останутся на уровне нынешнего 2016 года. Закон № 212-ФЗ утратит силу с 01.01.2017 г., и с этого момента начнет действовать глава 34 Налогового кодекса о страховых взносах.
Узнать более подробно о том, какими будут ставки на ОМС и другие виды страховых взносов в новом году, можно из статьи «Страховые взносы в 2017 году – ставки (таблица)».
Источник: https://spmag.ru/articles/foms-procent-otchisleniya-2016
Взносы в ФФОМС: правила и исключения
Обязательное медицинское страхование — это часть государственной страховой программы (наряду с добровольным медстрахованием), позволяющей компенсировать расходы гражданина на медицинскую помощь.
Объем медицинских услуг определяется федеральным и региональным законодательством (территориальная программа может расширять и дополнять федеральную). Средства на такую компенсацию аккумулируются в Федеральном Фонде обязательного медицинского страхования.
А поступают они туда от страхователей, которые перечисляют взносы в ФФОМС; ставка 2020 г. таких взносов отличается для разных типов страхователей. Об этом и пойдет разговор в статье.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Напомним, что с 2017 года Федеральная налоговая служба является администратором платежей, которые в дальнейшем зачисляются на счета таких фондов, как Пенсионный (ПФР), Социального страхования (ФСС) и Обязательного медстрахования (ФФОМС). Это надо учитывать и при формировании платежных поручений и квитанций с учетом реквизитов Налоговой. Важно не ошибиться и с указанием КБК.
Взносы в ПФР и ФФОМС, а также в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством администрируются ФНС. Только взносы «на травматизм», то есть на случай травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания, уплачиваются по-прежнему в ФСС. Порядок отчетности, уплаты и размеры отчислений теперь регулируются главой 34 НК РФ «.
Итак, несмотря на то, что в платежке в поле 104 «Назначение платежа» вы укажете КБК, начинающийся с цифр 182 (это код Налоговой службы), в дальнейшем деньги поступят в ФОМС; процент отчисления 2020 г. зависит от ряда обстоятельств. Подробнее об этом — в таблице ниже.
Порядок начисления и правовая природа
Для начала определимся: считать, что отчисления в ФФОМС — налог, будет ошибкой. У этих обязательных выплат совершенно отличная правовая природа. Отчисления в фонды осуществляются в качестве страховых взносов на случай наступления определенного события, при котором будут производиться выплаты застрахованному лицу.
Размер выплаты по-прежнему рассчитывается исходя из:
- отчислений в пользу граждан, физических лиц;
- установленных пределов облагаемой базы;
- тарифов выплат.
Для медицинского страхования предельная база отчислений не устанавливается, таким образом, размер тарифа от нее не зависит. Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования начисляются и уплачиваются со следующих доходов:
- вознаграждений по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера об оказании услуги, выполнении работ;
- авторских отчислений (иные средства, полученные в счет реализации имущественных прав, не учитываются);
- доходов от предпринимательской и иной подобной деятельности.
В ст. 422 НК РФ перечислены суммы, которые не облагаются этими обязательными платежами.
Размер тарифов
Взносы в ФФОМС в 2020 году останутся прежними, изменения тарифов в ближайшем будущем не предвидятся. Ставка составляет 5,1 %. Для пенсионного страхования она равна 22 % и для социального — 2,9 % (на общих основаниях, если не достигнут предел дохода). «На травматизм» отчисляется от 0,2 до 8,5 %. Но есть лица, которые имеют право на применение пониженных ставок. Эти категории в текущем году также остались без изменений.
Так, для целого ряда страхователей определены более благоприятные условия: например, для фармацевтических организаций; коммерческих, благотворительных организаций и ИП на УСН; для научных, спортивных, культурных организаций и ряда других вообще установлена нулевая ставка на медстрахование. Все льготники перечислены в таблице ниже.
Страховые взносы в 2020 году, ставки, таблица:
Условия, при которых используется пониженная ставка | Тарифы, % | ||
Пенсионное страхование | Социальное | Медицинское | |
Юридические лица, участвующие в проекте «Сколково» | 14 | ||
Юрлица и ИП на УСН, занимающиеся определенными видами деятельности, при доходе за календарный год менее 79 миллионов рублей | 20 | ||
Юрлица и ИП на ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность | 20 | ||
Благотворительные организации на УСН | 20 | ||
Некоммерческие организации на УСН, занимающиеся научными изысканиями, образованием, организацией массового спорта, действующие в области культуры, искусства, здравоохранения (кроме ГУ и МУ) | 20 | ||
Юрлица и ИП, имеющие статус резидентов порта Владивосток, территории опережающего социально-экономического развития | 6 | 1,5 | 0,1 |
IT-компании | 8 | 2 | 4 |
| 20 | ||
Субъекты, занимающиеся технико-внедренческой деятельностью | 8 | 2 | 4 |
Партнерства и хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, созданные бюджетными образовательными организациями, являющимися их участниками | 8 | 4 | 2 |
Субъекты, занимающиеся туристско-рекреационной деятельностью | 8 | 4 | 2 |
Источник: https://ppt.ru/art/otchetnost/vznosi-v-ffoms