Что такое отпускные и как они начисляются

Отпускные выплаты сотрудникам

что такое отпускные и как они начисляются

Согласно Трудовому кодексу РФ, каждый гражданин имеет право на заслуженный отдых от выполнения обязанностей по месту работы. Такие нюансы, как продолжительность этого периода и сумма компенсации за него могут устанавливаться внутренним уставом компании. Некоторые же принципы являются едиными для всех работодателей: как проводится начисление отпускных выплат, как они выплачиваются и в какой срок.

Принципы расчета

Согласно ТК, отпускные выплаты – это некая сумма, которую каждый сотрудник должен получить за период, в течение которого он будет отсутствовать на своем рабочем месте. Для того чтобы спокойно отправиться проводить свои заслуженные выходные, требуется подать заявление, на основании которого будет написана записка-расчет о предоставлении отпуска.

Для определения величины выплат существует формула для расчета отпускных. Чтобы правильно рассчитать отпускные за год или другой временной промежуток, число проведенных в отпуске дней умножается на средний дневной заработок. Каким бы ни был график работы служащего, формула остается стандартной, меняются только переменные величины. Особенно важно это учитывать, когда речь идет о том, как рассчитать отпускные за неполный год.

Что входит в выплаты

Само собой разумеется, что каждый сотрудник компании предварительно пытается прикинуть, что еще могут включить в сумму компенсации за отдых. В частности, многих интересует вопрос, входят ли в расчет отпускных премия, больничный лист или материальная помощь.

Чтобы не ошибиться, можно прибегнуть к примерам расчетов отпускных в 2018 году для различных категорий служащих.

Особенности начисления

Информацией, как насчитываются отпускные, владеют обычно три человека в компании – руководитель, кадровик и бухгалтер. Но рядовому сотруднику освоить порядок расчета отпускных не составит особого труда.

Чтобы понимать, как рассчитать и как начисляются отпускные в 2018 году, необходимо знать, сколько дней будет потрачено вне работы, и точные даты, когда отпуск начнется и закончится.

Первое, с чего начинается процесс начисления выплат, это правильный подсчет отпускных дней. Прежде всего бухгалтерия обязана проверить, брал ли заявитель уже дни отдыха в счет своего законного ежегодного отпуска, или, наоборот, так и не воспользовался положенными ему каникулами.

Следующий шаг – расчет среднего заработка за отпуск. Чтобы получить данную величину, требуется учитывать множество факторов:

  • тарифные ставки;
  • проценты и комиссионные;
  • зарплату, выданную в неденежном виде;
  • надбавки за стаж.

Для бухгалтерии важно не просто правильно посчитать размер отпускных, но и грамотно осуществить проводки при начислении отпускных.

 Налогообложение

Учитывая тот факт, что большая часть компаний относит выплату за каникулы к доходам сотрудников, хочется понимать, облагаются ли отпускные НДФЛ. К сожалению, да: выплаты в виде налогов непременно удерживаются, как и в случае с заработной платой.

Таким образом, получается, что из суммы, которая положена отпускнику, требуется вычесть:

  • НДФЛ;
  • начисления в Пенсионный фонд;
  • страховые взносы;
  • медстрахование;
  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Особые случаи

Нельзя забывать, что не все случаи предоставления отпуска являются стандартными. Особое внимание следует уделить отпускным при увольнении. Ведь даже в случае смены места работы сотрудник сохраняет за собой право получить компенсацию за неиспользованные каникулярные дни. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск должен проводиться в обязательном порядке.

Таким же экстра-случаем является и декретный отпуск, который, согласно законодательству, должен оплачиваться на 140 дней. При этом по желанию сотрудница может покинуть свое рабочее место в любой день до родов и вернуться на работу на следующие сутки после них.

Многих интересует и такая тема, как отпуск на период обучения. Здесь важно понимать, что учебный отпуск в 2018 году может быть оплачиваемым только при поступлении в аккредитованное учебное заведение.

Некоторые нюансы необходимо соблюдать и при расчете отпускных, когда была повышена заработная плата. Словом, многие тонкости делают этот процесс настолько тщательным и кропотливым, что подойти к нему нужно со всем профессионализмом. Разобраться с вопросами, что такое отпускные и как они начисляются, помогут наши материалы.

В рубрике — «Отпускные» 21 материалов.

Если вас, как и многих, занимает вопрос, как рассчитать отпускные в 2018 году, эта статья, несомненно, для вас. Поговорим о том, что такое в принципе отпуск, как он выдается, как оплачивается, и какие при этом возникают нюансы.

Расчет отпускных в 2018 году при увольнении – вопрос, интересующий и работников, и работодателей. Что такое оплачиваемый отпуск Как известно, отвлечься от работы можно множеством способов: уехать в командировку, отправиться на обучение, получить больничный лист по временной нетрудоспособности, попросить дни за свой счет и так далее. Но, пожалуй, самый приятный и долгожданный из всех вариантов.

Если вас интересует, как производится расчет учебного отпуска в 2016 году, тогда этот материал для вас. В нем подробно разобрано, от чего зависит предоставление самого отпуска для прохождения обучения и как он оплачивается.

Как происходит расчет декретного отпуска в 2016 году? Произошли ли какие-нибудь изменения в порядке по сравнению с прошлыми годами, отличаются ли суммы начислений, на что стоит обратить внимание бухгалтерам и руководителям предприятий – об этом и прочих нюансах вы сможете узнать из нашей статьи.

Выплата отпускных по трудовому кодексу – гарантия, что, отправляясь на законный и заслуженный отдых, Вы сможете себя немного побаловать, а не судорожно подсчитывать копейки и тревожиться о том, что не дотянете до следующей выдачи заработной платы.

Как выплачиваются отпускные – один из немаловажных вопросов, который интересует каждого первого работника, а также работодателя.

При планировании отдыха важно понимать, на какую сумму можно рассчитывать. От этого зависит количество дней, проведенных вне рабочего места, направление путешествия, затраты на отель, развлечения и прочие сопутствующие атрибуты.

Каждому трудоустроенному человеку полезно знать правила и принципы расчета отпускных. Свободное ориентирование в финансовых вопросах поможет проверить честность работодателя и не оказаться обманутым.

О том, как насчитываются отпускные в 2019 году и какие данные принимаются во внимание, вы узнаете.

Нужно ли служащему знать, как начисляются отпускные? Бесспорно. Ведь это поможет избежать бухгалтерской ошибки в случае чего, а чем быстрее будет найдена ошибка, тем больше возможностей ее исправить.

Когда Вы пытаетесь самостоятельно прикинуть, какую сумму получите на руки перед отпуском, возникает вопрос: входит ли премия в расчет отпускных. Постараемся ответить на него максимально подробно.

Когда рассчитываются отпускные выплаты, нужно твердо быть уверенным, входит ли больничный лист в расчет отпускных. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Когда трудящийся предприятия собирается на ежегодный календарный оплачиваемый заслуженный отдых, в бухгалтерию передается записка расчет о предоставлении отпуска работнику. На основании именно этого документа осуществляется начисление и последующие выплаты денег – отпускных.

Облагаются ли отпускные НДФЛ? Как они начисляются и выплачиваются, что такое вообще выплаты к отдыху? Если Вы интересуетесь этими вопросами, наша статья написана для Вас.

Может быть и редко, но те, кому приходится иметь дело с начислениями работникам заработной платы и иных выплат, задаются вопросом, входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Постараемся на него ответить.

И работодатель, и бухгалтер, отправляя работника на заслуженный отдых и рассчитывая выплаты к нему, задаются вопросом: начисляются ли на отпускные страховые взносы. Знать ответ на этот вопрос действительно полезно.

Каждый бухгалтер знает: мало правильно и вовремя начислить и выплатить отпускные средства, при этом необходимо также точно и аккуратно выполнить документальное оформление операции. В частности, проводка, что начислены отпускные, должна быть именно в той графе бухгалтерского учета и с тем кодом, который положен. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Рано или поздно перед любым бухгалтером может встать вопрос: как рассчитать отпускные за неполный год. Ведь в практике работающего предприятия, особенно крупных размеров, случается всякое. Поговорим об этом подробнее.

Производится ли расчет отпускных при повышении зарплаты так же, как и при обычных обстоятельствах? Что нужно учитывать, на что обратить внимание? О таких нюансах хочет и должен знать не только каждый бухгалтер, но и каждый руководитель предприятия или организации.

Существуют ли какие-то особо оговоренные сроки выплаты отпускных, и если существуют, то насколько их необходимо соблюдать. Если Вы задаетесь таким вопросом, данная статья предназначена именно для Вас.

Расчет среднего заработка для отпуска – очень важная операция, от выполнения которой зависит, получит ли работник причитающиеся ему средства в полном объеме, и не придется ли ему впоследствии возмещать переплату. Разумеется, о том, как подсчитать средний заработок, хорошо бы знать и самим служащим.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – обычная бухгалтерская операция. Рассмотрим ее во всех подробностях и со всеми нюансами. Трудовое законодательство об отпуске Работать совершенно без отдыха нельзя, как бы человек ни любил свое дело и насколько бы незаменимым не был – неизбежны выгорание, усталость, а отсюда проблемы со здоровьем и психикой. Поэтому согласно.

Источник: https://ipinform.ru/category/kadry/otpusknye

Ндфл с отпускных: когда платить в 2019 году (сроки перечисления согласно изменениям)

что такое отпускные и как они начисляются

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2019 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше. Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев. В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

  • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
  • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

  • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид доходаУплата НДФЛ
Заработная плата Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Доход в натуральной форме Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
Пособие по нетрудоспособности (больничный) Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
Отпускные Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2019 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2019 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2019 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как узнать среднесписочную численность работников

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

  • беременные женщины и несовершеннолетние;
  • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2019 году также будут различаться:

  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Расчет отпускных: период, средний заработок, начисление выплат, премии, индексация, удержания

что такое отпускные и как они начисляются

Расчет отпускных в 2012 г. является важной и актуальной темой для всех организаций в связи с изменениями в гл. 19 ТК РФ и в Постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922. В статье рассмотрены основные моменты относительно расчетного периода, учета суммы начисленных выплат, учета премий при расчете отпускных, а также индексации отпускных при повышении заработной платы.

Для того чтобы отправить сотрудника в законный оплачиваемый отпуск, бухгалтеру нужно провести ряд последовательных операций. Основные аспекты, которые надо рассмотреть при осуществлении данного процесса, отражены на рисунке 1.

Основные аспекты при расчете отпускных в 2012 г.

Рис. 1

Рассмотрим последовательно каждый из них.

Расчетный период и средний заработок

Расчет отпускных в 2012 г. производится на основании расчетного периода:

1) по общему правилу это 12 предшествующих календарных месяцев;

2) если 12 месяцев не отработано, то расчетный период — время (период), в течение которого работник числится в организации;

3) если трудоустройство и начало отпуска произошли в одном месяце, то расчетный период — фактически отработанное время;

4) если сотрудник фактически не работал последние 12 месяцев и заработная плата ему не начислялась, то расчетным периодом будут последние 12 месяцев, в течение которых он получал заработную плату.

Для определения расчетного периода необходимо два документа:

1) приказ руководителя на предоставление отпуска сотруднику;

2) коллективный договор (иной локальный нормативный акт).

При расчете отпускных в расчетном периоде учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от их источников.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
  • заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
  • заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах к выручке от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
  • заработная плата, выданная в неденежной форме;
  • денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;
  • денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;
  • начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
  • заработная плата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
  • заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;
  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;
  • выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
  • вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных учреждений;
  • премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
  • другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя (п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922).

В расчет среднего заработка не включаются «социальные» начисления и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, например материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха (п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922).

Из расчетного периода нужно исключить время и начисления за это время, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

При определении среднего заработка возможны два случая, когда расчетный период (12 месяцев) отработан полностью и расчетный период отработан не полностью.

Первая ситуация встречается довольно редко, поскольку обычно в течение года работник использует право на отпуск и может находиться на «больничном». В этом случае формула для расчета среднего дневного заработка (СДЗ) следующая:

СДЗ = ЗП / (12 x 29,4), (1)

где ЗП — начисленная за расчетный период заработная плата; 12 — количество месяцев; 29,4 — среднемесячное число календарных дней.

Если расчетный период отработан не полностью, то при определении среднего дневного заработка участвует следующая формула:

СДЗ = ЗП / (КПМ x 29,4 + SUM КНМ), (2)

где ЗП — начисленная заработная плата за фактически отработанное время; КПМ — количество полных календарных месяцев, отработанных работником; КНМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах (SUM КНМ — сумма таких календарных дней).

Количество календарных дней в неполном месяце рассчитывается следующим образом:

КНМ = 29,4 / КД x ОД, (3)

где 29,4 — среднемесячное количество календарных дней; КД — количество календарных дней в месяце (например, в январе — 31, в апреле — 30 и т.д.); ОД — количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.

Рассмотрим на примере, как рассчитывается показатель КНМ.

Пример 1. В соответствии с графиком отпусков Иванову И.И. с 1 июля 2012 г. положено предоставить оплачиваемый отпуск. С 20 по 25 января работник болел.
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в январе Ивановым И.И., составит: 31 — 6 = 25 дней. КНМ = 29,4 / 31 x 25 = 23,71 дня.

Расчет сумм начисленных выплат

Сумма отпускных рассчитывается умножением среднего дневного заработка на количество дней отпуска.

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/raschet-otpusknye-perid-srednyy-zarabotok-vyplaty

Когда и как рассчитываются отпускные? Порядок выплат

Каждый сотрудник государственной или частной организации, согласно Трудовому Кодексу РФ, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель обязан выплатить ему отпускные. Как правильно рассчитываются отпускные выплаты, когда они должны быть выплачены, какие права есть у работника, если ему отказано в выплате, и что в этом случае грозит его работодателю?

Что такое отпускные выплаты?

Отпуск может быть оплачиваемым или неоплачиваемым, основным или дополнительным. Основной отпуск, предусмотренный Трудовым Кодексом, не может длиться долее 28 дней. Есть исключения для некоторых категорий сотрудников, которые по закону имеют право на более продолжительный отпуск — время устанавливают они сами. Кроме того, любая организация правомочна устанавливать свои собственные нормативы касательно отпусков сотрудников, если это позволяют ее технические и финансовые возможности.

Таким образом, отпускные выплаты – это та сумма, которую производство выплачивает сотруднику на время его основного или дополнительного отпуска. Начисляется она в зависимости от оклада сотрудника и количества отпускных дней.

Когда отпускные назначаются, а когда нет?

Отпускные назначаются только в том случае, если сотрудник подает заявление на оплачиваемый основной или дополнительный отпуск, если он имеет на таковой право. Отпуск по родам и беременности, отпуск на обучение, командировки, простой предприятия, забастовки – все это оплачивается отдельно или же не оплачивается вообще согласно установленным на предприятии нормативам.

Как рассчитываются отпускные деньги?

Порядок расчета отпускных исходит из двух параметров:

  • средняя заработная плата в день;
  • количество расчетных отпускных дней.

Сделать это несложно самостоятельно, необязательно обращаться к бухгалтеру. Самое главное – правильно рассчитать свой дневной заработок в среднем.

 Что есть «испытательный срок» по Трудовому Кодексу? Возможно ли взять отпуск на испытательном сроке?

Бланк договора с работником о сотрудничестве: особенности составления и нюансы.

Формула для расчета отпускных

СДЗ=ЗП/Драб,

где

  • СДЗ — средний дневной заработок,
  • ЗП — заработная плата,
  • Драб — те дни, которые сотрудник отработал за период для расчета отпускных.

В заработную плату входят все выплаты, установленные предприятием, кроме социальных – материальная помощь, льготное питание или проезды и т.д. не учитываются. Данные берутся за последние двенадцать месяцев, которые предшествовали отпуску сотрудника. Если он отработал меньше, то считают ЗП с того момента, как он официально был принят на работу.

Драб рассчитываются следующим образом: 12 (двенадцать отработанных месяцев) умножается на то количество дней, которые в действительности были отработаны, например, 28. Больничный, дни, которые сотрудник брал за свой счет, при этом не учитываются. Полученные цифры подставляются в вышеуказанную формулу, и таким образом рассчитывается сумма отпускных для каждого сотрудника индивидуально.

Срок выплаты отпускных

Работодатель имеет право в любое время выплатить своим сотрудникам отпускные, подавшим заявление на отпуск. Но при этом порядок выплаты отпускных должен быть осуществлен не позже, чем за три дня до первого дня отпуска. Если же последний день приходится на выходной или на праздничный день, то все выплаты в полном объеме должны быть произведены накануне.

Несвоевременная выплата отпускных

Случается так, что работодатель по какой-либо причине задержал выплату отпускных денег. Его в этом случае можно будет привлечен к дисциплинарной ответственности. Требование должен предоставить представительный орган работников. Работодатель обязан принять к сведению и рассмотрению полученное заявление, сопоставить его с существующими договорами и нормативными актами предприятия.

Если задержка выплаты отпускных действительно имела место, это является нарушением трудового договора между сотрудником и работодателем, а также производственного устава. К руководителю организации может быть предпринято дисциплинарное взыскание, даже увольнение. Сотрудник, в свою очередь, имеет право досрочно расторгнуть договор с предприятием, задержавшим ему выплаты.

Также практикуется и материальное взыскание. В этом случае работодатель должен выплатить сотруднику зарплату в полном объеме, в том числе и премиальные. Ему же могут назначить административный штраф за несвоевременную выплату отпускных.

Исключением может быть ситуация, когда сотрудник подает заявление на отпуск за один день до указанной даты, и работодатель ставит свою подпись. В этом случае он также нарушает условия трудового соглашения и статью Трудового Кодекса, но не по своей воле.

Расчет отпускных при увольнении

Если сотрудник решил уволиться, работодатель все равно обязан выплатить ему все отпускные. Очень редко случается, что человек уходит из организации или с предприятия, полностью использовав все положенные ему отпускные. В расчет берутся все – абсолютно все за те годы или месяцы, которые сотрудник проработал – дни. Компенсация назначается за все неиспользованные отпуска, при этом не имеет значения, какова будет общая продолжительность.

Как рассчитываются отпускные при увольнении, если работник проработал длительное время в организации? Рассчитать сумму, конечно, сложно, если сотрудник проработал на предприятии пять, шесть или десять лет, ведь зарплата менялась за этот период, следовательно, каждый раз нужно определять отдельно средний дневной заработок.

Причина увольнения и расторжения трудового договора также не играет никакой роли. Неважно, уходит сотрудник по собственному желанию или его увольняют.

Все выплаты и начисление отпускных при увольнении в полном объеме должны быть произведены в день увольнения сотрудника и не позднее. Если в этот день сотрудника на рабочем не было, компенсация должна быть выплачена немедленно по предъявлению им требования о расчете. Задержка приравняется к задержке выплаты заработной платы и также ведет к дисциплинарному и материальному взысканию с работодателя.

Как осуществляется увольнение на испытательном сроке?

Полезная информация о выплате материальной помощи своим сотрудникам.

Что такое «командировочные»? Как их правильно подсчитать? Ответы на эти и многие другие вопросы: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/vedem-pravilnyiy-uchet-komandirovochnyih-rashodov.html

Резюме

На оплачиваемый отпуск продолжительностью не меньше 28 календарных дней имеет право каждый сотрудник организации или предприятия. В некоторых случаях – возраст, семейное положение, состояние здоровья и т.д. – установленный законом отпуск может быть и длиннее.

Размер отпускных выплат начисляется по определенной формуле исходя из среднего дневного заработка и количества дней, отведенных на отпуск. Для определения дневного заработка средняя заработная плата делится на количество реально отработанных дней за последний год перед отпуском или же за тот период, который успел отработать сотрудник до отпуска, если года еще не прошло.

Выплаты должны производиться не позже, чем за три дня до начала отпуска, в случае задержки сотрудник имеет право разорвать контракт с работодателем и потребовать выплаты денежной компенсации в полном объеме не позднее, чем в день увольнения. Работодатель же понесет дисциплинарную и материальную ответственность.

В Трудовой Кодекс РФ регулярно вносятся изменения и дополнения, поэтому, чтобы знать о своих правах, следите за новыми законами и реформами.

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/kogda-i-kak-rasschityivayutsya-otpusknyie-poryadok-vyiplat.html

Как рассчитать сумму отпускных?

  • При начислении отпускных бухгалтерия берет во внимание финансовую историю каждого сотрудника компании, потому что в данном случае не получится рассчитать выплаты для всех сразу. К примеру, один сотрудник может работать по совместительству, другой – отправляется в отпуск, не отработав года, а третий, вообще, увольняется.

    Основание, по которым производится начисление отпускных, является приказ руководителя компании. Отпускные должны выплачивается не позже, чем за три дня до начала законного отдыха сотрудника. Права работника гарантирует трудовой кодекс, поэтому если оплата будет произведена не вовремя, то сотрудник имеет право требовать компенсацию.

    Сумма неустойки в данном случае определяется трудовым договором.

    Расчет отпускных, исходя из среднего заработка

    Сумма отпускных вычисляется в зависимости от того, какой средний заработок у сотрудника. При определении среднего заработка учитываются его фактические начисления за последний год работы. При вычислении среднего дневного заработка учитываются все выплаты, которые существуют в данной компании. Однако, материальную помощь или другие выплаты, которые не связаны с оплатой труда сотрудника, для определения средней заработной платы за день не учитываются.

    После этого определяется фактический средний заработок сотрудника за один день. Для этого заработок за год делится на количество отработанных дней. Для определения сумму отпускных средняя заработная плата сотрудника умножается на количество дней отпуска. Формула выглядит таким образом:

    Средний заработок за день работы х количество дней отпуска = сумма отпускных.

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как отчислиться по собственному желанию

    Пример расчета отпускных

    Рассмотрим начисление отпускных на конкретном примере. К примеру, сотрудник получает заработную плату в 10000 рублей. В этом году за вычетом больничных он отработал 210 дней. Следовательно, вычисляем, сколько он заработать в год:

    10000 х 12 = 120000 рублей.

    Далее следует вычислить, среднюю заработную плату сотрудника за день:

    120000 / 210 = 571,43 рублей.

    Далее мы вычисляем, сколько дней отпуска получит сотрудник. Так как он идет в отпуск после того, как он отработал год, то это 12 месяцев. После этого количество месяцев необходимо умножить на коэффициент:

    12 х 2,33 = 28 дней.

    Осталось только умножить количество дней отпуска на среднюю заработную плату за день работы:

    28 х 571,43 = 16000 рублей.

    Не стоит забывать, что отпускные так же, как и заработная плата, облагаются налогами. Это значит, что из полученной суммы необходимо удержать 13% налога:

    16000 х 13% = 2080 рублей.

    Именно эту сумму сотрудник должен получить не позже, чем за три дня до его заслуженного отпуска.

    Компенсация за неиспользованный отпуск

    Если сотрудник после того, как он определенное время проработал в компании, решил уволиться, то он имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск. Это право регулируется трудовым законодательством, поэтому не имеет никакого значения, какое время он проработал в данной организации.

    В первую очередь необходимо определить, сколько именно дней отпуска сотруднику необходимо компенсировать. Для расчетов используется период с момента приема на работу и фактического увольнения. В расчет берется каждый месяц работы, а неполные месяца округляются.

    Если сотрудник пришел на работу, например, 20 числа, то этот месяц в расчет не берется, а если 10го – то этот месяц учитывается. После этого, необходимо умножить количество месяцев работы, которые сотрудник не брал отпуск, на 2,33.

    Таким образом, получается формула:

    Количество отработанных месяцев х 2,33 = количество дней отпуска.

    Для вычисления отпускных используется средний заработок сотрудника за день работы. О том, как происходит определения среднего заработка за день работы, мы говорили выше, так что останавливаться на этом не будем. После этого количество дней отпуска умножается на средний заработок за день.

    Следовательно, формула вычисления выглядит следующим образом:

    Средняя заработная плата за день х количество дней отпуска = компенсация за неиспользованный отпуск.

    Как рассчитать отпускные после декрета

    Для женщин, которые выходят в декрет, очень важно, каким образом будет происходить начисление отпускных после их выхода из декрета. По трудовому законодательству отпуск по уходу за ребенком, а также беременности не входят в отпускной стаж. Из-за того, что данный период не входит в отпускной стаж, расчет отпускных происходит на общих основаниях.

    При этом следует учитывать то, когда именно сотрудник выходит в отпуск. Это уход в отпуск происходит сразу же после выхода сотрудницы из отпуска по уходу за ребенком, то для того чтобы вычислить сумму отпускных, используются 12 месяцев, которые были до декретного отпуска сотрудницы.

    А в том случае, если сотрудница идет в отпуск через какое-то время после ее выхода из декретного отпуска, то отпускные начисляются по средней заработной плате за дни после ее выхода из декрета.

    Премиальные выплаты для расчета отпускных

    Большинство компаний начисляют сотрудником различные виды премий. Это могут быть ежемесячные, годовые или разовые выплаты. Но следует ли учитывать эти выплаты при начислении отпускных? Ежемесячные премии обязательно учитываются при начислении отпускных. Что касается однократных выплат, то их следует учитывать один раз.

    При наличии квартальных премий, их необходимо учитывать только в том случае, если их начисление произошло в период, который не больше расчетного. При этом учитываются они в фактически начисленной сумме. Если квартальные премии были начислены не в расчетный период, то учитывать их необходимо помесячно, если эти месяца входят в расчетный период.

    В том случае, если сотрудник не отработал год и уходит в отпуск, то премии могут включаться при вычислении отпускных не полностью, только пропорционально отработанному периоду.

    Расчет отпускных в случае повышения заработной платы

    В том случае, если у сотрудника повышается заработная плата, то вычисления его среднего заработка происходит следующим образом.

    В том случае, если это повышение произошло в расчетный период, то при вычислении отпускных используются коэффициенты, которые вычисляются при помощи деления оклада сотрудника после повышения на оклад, который был у него в других месяцах расчетного периода.

    В том случае, если повышение заработной платы произошло после расчетного периода, то для вычисления суммы отпускных используется средней заработок сотрудника до повышения заработной платы.

    Если заработная плата сотрудника произошла в период сохранения его среднего заработка, то частично средний заработок повышается до окончания этого периода. Средний заработок используется для вычисления отпускных.

    Особенности отпуска

    Для выхода в отпуск сотрудник должен написать заявление, а его руководитель подписать его и написать приказ о выходе работника в заслуженный отпуск. Отпускные должны выплачиваться не позже трех дней до выхода в отпуск.

    Если на период отпуска припадают праздничные дни, то они не оплачиваются дополнительно, однако продлевают сам отпуск. Таким образом, отпуск, конечно, станет больше, однако денежная компенсация начисляется только за рабочие календарные дни.

    Работник не обязан брать отпуск полностью. Он может разделить его на несколько частей, и брать его в разное время. Однако одна часть отпуска не может быть меньше двух недель. Данный факт должен быть объявлен в заявлении работника руководителю компании.

  • Источник: http://buhuchet-udalenno.ru/kak-rasschitat-summu-otpusknyx.html

    Учет отпусков в 1С:ЗУП 8 ред.3

    Порядок расчета и выплаты отпускных, исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, учета расходов на оплату отпуска отличается от порядка, установленного для заработной платы.

    На расчет отпускных влияет, например, болезнь сотрудника, отмена отпуска в связи с производственной необходимостью, индексация заработка или выплаченная работнику премия.

    Эксперты 1С рассматривают особенности бухгалтерского и налогового учета отпускных и отражения в отчете 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

    Отпуск: бухгалтерский и налоговый учет

    На время ежегодного отпуска за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок в соответствии со статьей 114 ТК РФ. Правила расчета среднего заработка закреплены в статье 139 ТК РФ, а отдельные особенности исчисления утверждены постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

    Вид оплаты — сохраняемый средний заработок на период отпуска или, иначе говоря, оплата отпуска, отпускные — имеет много особенностей:

    1. Оплата отпуска отличается от заработной платы тем, что фактически в это время работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. Соответственно, дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется по НК РФ не последним днем месяца (как для оплаты труда), а как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ).
    2. Определение срока перечисления НДФЛ с суммы отпускных отличается от общего правила перечисления налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). По доходам в виде оплаты отпуска обязанность по перечислению удержанного налога должна быть исполнена не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты.
    3. При исчислении страховых взносов сумма отпускных включается в облагаемую базу в том месяце, в котором отпускные начисляются вне зависимости от периода отпуска и даты выплаты (п. 1 ст. 421 НК РФ).
    4. Выплата сумм отпускных производится до фактического наступления отпуска. Отпускные нужно выплачивать не позднее 3 дней до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Нарушение этого требования влечет административную ответственность (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
    5. Расходы на оплату отпуска относятся непосредственно к периоду отпуска. В бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 18 ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени их начисления и фактической выплаты.
    6. Аналогично и в налоговом учете согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

    Среди прочих особенностей отпускных следует учитывать, что их начисление может производиться до расчета зарплаты, за месяц, когда еще неизвестен полный доход сотрудника, входящий в расчетную базу среднего заработка. Не ясно, будет ли месяц отработан сотрудником полностью и сохранится ли у него право на налоговые вычеты по окончании месяца.

    Вдобавок отпуск, будучи уже оплаченным, может не состояться (например, в связи с производственной необходимостью). На сроки уже наступившего отпуска может повлиять болезнь, а индексация заработка или начисленные премии приводят к перерасчету суммы отпускных.

    Эти отличия обуславливают особенности отражения оплаты отпуска в отчетности.

    Отпускные в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

    Рассмотрим на примерах некоторые особенности отражения сумм начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

    Источник: https://buh.ru/articles/documents/80786/

    Как рассчитать отпускные? Каким образом начисляются отпускные? Когда, по мнению бухгалтера, лучше всего идти в отпуск?

    Любой гражданин России, который трудится, имеет право на отдых в виде отпуска. За один год трудовой деятельности на предприятии работнику полагается 28 дней отпуска (Трудовой кодекс статья 115).

    Для определённой категории профессий и должностей предусмотрен удлинённый отпуск. Например, согласно Постановлению Правительства РФ от 14.05.2015 года №466 для педагогических работников предусмотрены от 42 до 56 отпускных дней (скачать Постановление 466 с изменениями от 7 апреля 2017 г.)

    Удлинённый отпуск для медицинских работников регламентируется постановлениями Правительства РФ №482 и №1588. Например, врачи-психиатры и их персонал, а также сестра хозяйка, принимающая непосредственное участи в уходе за больными имеют право на дополнительные 35 дней отдыха, старшая медсестра — 28 доп. дней, а врачи фтизиатры, а также лаборанты всех уровней – 21 день. Другие медработники – дополнительные две недели.

    Расчёт отпускных дней

    Проработав полгода в организации, работник имеет право взять отпуск за отработанные дни. Расчёт отпускных дней производится по схеме:

    1 отработанный месяц = 2,33 дням отпуска. Спустя полгода работы появляется 14 дней отдыха.

    Отпускные дни попадают на праздники

    В счет отпуска не учитываются праздничные дни. Например, если ваш отпуск попал на январские праздничные дни, то эти дни не будут учитываться как отпускные. Соответственно, эти дни не оплачиваются. С одной стороны, это плюс – у Вас появился еще один дополнительный день отдыха. С другой стороны – вы за него не получите отпускных. То есть с финансовой точки зрения – это минус. Приходится выбирать: отдыхать дольше и получить меньше.

    Отпуск – не только право, но и обязанность

    Те дни, которые вы не использовали, копятся, но не более 2 лет.

    В свою очередь организацию могут оштрафовать, если обнаружится, что сотрудник не был в отпуске более 2 лет (ст. 124 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ). Сотрудники не вправе отказываться от отпуска, такое поведение является нарушением внутреннего трудового распорядка (ст.192 ТК РФ). В таком случае полагается дисциплинарное взыскание и даже увольнение.

    Расчет отпускных при увольнении

    В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неиспользованные дни отпуска работодатель вправе компенсировать в денежном эквиваленте.

    Удержание суммы за использованный отпуск при увольнении

    Сотрудникам, которые отработали первые полгода, взяли отпуск в количестве 28 дней, а потом уволились, будет сделан перерасчет в результате чего бухгалтерия удержит часть выплат. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты. Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

    Компенсация за неиспользованный удлинённый отпуск

    Работники, у которых имеется право на удлиненный отпуск, могут воспользоваться правом получить денежную компенсацию за не использованный отпуск. Деньгами можно компенсировать все дни, что превышают 28 обязательных дней.

    Как считают отпускные

    Выплаты отпускных производятся не позже чем за три дня до отпуска. Здесь учитываются выходные, праздничные и рабочие дни. При задержках работодатель должен попросить у работника согласие на получение отпускных с задержкой на банковскую карту.

    Для расчёта отпускных высчитывается средний дневной заработок — СДЗ. Эту сумму дохода за 1 год делят на 12 частей-месяцев и на 29,3. Последняя цифра отражает среднее количество дней в месяце. Полученную сумму умножают на количество дней отпуска.

    Что входит в расчет среднего дневного заработка?

    Правила расчетов отпускных регулируются положениями 139 статьи ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

    В годовой заработок не входят такие дни работы, где работник получает не обычную зарплату, а средний заработок. К ним относятся:

    • отпуск,
    • больничные,
    • командировки и др.

    Расчет отпускных и зарплаты

    По факту сумма отпускных всегда меньше, чем сама зарплата. Все потому, что эти две части считают по-разному.

    Расчет зарплаты:

    Оклад делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на количество отработанных дней. Допустим, что в этом месяце 23 рабочих дня, а в другом месяце — 20 дней.

    В итоге, получается, что 1 рабочий день более короткого месяца будет стоить дороже, чем в длинном. Заметим, здесь идёт речь об окладах работников. Его размер указан в трудовом договоре, и при расчетах среднего дневного заработка именно он принимается во внимание.

    То есть для компаний, где принята серая схема оплаты труда, уходить в отпуск не очень выгодно.

    Расчет отпускных: 

    Как мы уже упомянули, отпускные высчитываются на основе расчета среднего дневного заработка. И здесь учитываются все календарные дни, включая выходные. В итоге получается, что 1 день отпуска стоит дешевле, чем 1 рабочий день.

    Когда отпуск приходится только на рабочие дни — например, понедельник, вторник и среду, — то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

    Чтобы брать отпуск было выгоднее, захватите в его счет выходные: они не отнимают рабочих дней из зарплаты, но входят в расчет отпускных. Так, вопреки стереотипам, брать оплачиваемый отпуск в мае между праздниками выгодно, если в отпуск входят выходные дни. А вот в конце месяца ситуация меняется: отпуск в последние недели мая ударит по кошельку.

    В каких случаях отпускные будут гораздо меньше?

    • если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
    • когда в течение года было повышение зарплаты;
    • в течение года не было премий;
    • в месяце есть праздничные дни.

    Источник: https://www.mfc-kr.ru/2018/06/25/kak-rasschitat-otpusknye-kakim-obrazom-nachisljajutsja-otpusknye-kogda-po-mneniju-buhgaltera-luchshe-vsego-idti-v-otpusk/

    Ндфл с отпускных — срок перечисления

    Ндфл с отпускных — срок перечисления сейчас четко установлен Налоговым кодексом. Причем он не совпадает со сроком уплаты налога от зарплаты. Как облагаются НДФЛ отпускные, когда нужно удержать с них налог и когда перечислить его в бюджет, какие сложности возникают с определением срока уплаты, узнайте из нашей статьи.

    Облагаются ли отпускные НДФЛ

    Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных

    Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня

    Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца

    Итоги

    Облагаются ли отпускные НДФЛ

    Все доходы работников, выплачиваемые им организацией или ИП, должны облагаться НДФЛ. Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения, их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

    Разобраться в «отпускных» нюансах вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.

    Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных

    Такие сложности в этом вопросе имели место до 2016 года, поскольку момент перечисления НДФЛ по ним не был законодательно установлен.

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что такое членские взносы

    Налоговый кодекс в подп. 1 п. 1 ст. 223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата. Применительно к расчетным счетам – это день, в который перечисляются средства на счет налогоплательщика или третьим лицам.

    Но есть еще одно правило: при оплате труда дата получения дохода – это последний день того месяца, в котором этот доход начислен. Такое правило содержится в п. 2 этой же статьи НК РФ.

    Сложностей в точном определении момента добавлял еще и п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей до 2016 года. В нем говорилось, что налоговый агент должен перечислять удержанный НДФЛ не позднее того дня, в котором деньги для выплаты дохода получены в банке или переведены на счет налогоплательщика. Если ситуация иная, то налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после получения дохода налогоплательщиком.

    Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня

    Такая система применялась до 2016 года. Тогда Минфин и ФНС в ряде писем настаивали, что именно следующий день за днем зарплаты следует считать крайним сроком для выплаты подоходного налога. Причем их точка зрения поддерживалась судами. Основывалась данная позиция на том, что п. 6 ст. 226 НК РФ предусматривал обязанность налоговых агентов перечислять НДФЛ не позднее того дня, который идет за днем получения в банке денег, предназначенных для выплаты дохода.

    При ответе на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных, вся аргументация сводилась к доказательству справедливости утверждения, что дата выплаты отпускных и есть дата выплаты дохода. Наиболее подробно этот тезис обоснован в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009.

    Судьи приняли во внимание нормы Трудового кодекса, которые причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Однако, несмотря на это, они не нашли оснований для причисления этого заработка к доходам, по которым НДФЛ нужно платить в сроки, указанные в п. 2 ст. 223 НК РФ (в конце месяца).

    То есть с точки зрения суда НДФЛ с отпускных надо было удерживать в день выплаты денежных средств работнику и перечислять в бюджет в этот же день либо на следующий.

    О нюансах отражения отпускных в 6-НДФЛ узнайте из этого материала.

    Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца

    Окончательно вопрос о сроке уплаты НДФЛ с отпускных был закрыт действующей редакцией п. 6 ст. 226 НК РФ. Сейчас в нем прямо говорится, что налог с отпускных (а еще НДФЛ с больничных) следует перечислять до конца того месяца, в котором они были выплачены.

    Обратите внимание! Речь именно об уплате НДФЛ, а не об удержании его из выплачиваемых сумм. Удерживают налог при выплате денег работнику. А вот платеж можно сделать не сразу, а отложить на последний день месяца.

    См. также наш пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отпускными.

    А подробнее о сроке перечисления налога в расчете 6-НДФЛ рассказывается в этой статье.

    Итоги

    Перечисление в бюджет НДФЛ с отпускных налоговым агентам необходимо производить не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные выплачены сотрудникам. Об этом говорится в п. 6 ст. 226 НК РФ.

    Ранее по этому вопросу чиновниками Минфина и ФНС высказывалась иная позиция, согласно которой перечислить в бюджет исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо было в день выплаты денежных средств работнику либо на следующий день.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uplata_perechislenie_ndfl/srok-perechisleniya-ndfl-s-otpusknyh/

    Начисление отпускных: порядок и примеры

    Как определить расчетный период для начисления отпускных?

    Что необходимо учитывать при расчете среднего дневного заработка?

    Как правильно рассчитать компенсационные выплаты при увольнении работника?

    Нестандартные ситуации при расчете компенсации за неиспользованный отпуск: как выйти из положения?

    Порядок предоставления отпуска

    Предоставляя работнику очередной отпуск, необходимо учитывать следующее:

    • продолжительность отпуска должна быть не менее 28 календарных дней, без учета праздничных и нерабочих дней;
    • при увольнении сотруднику полагается денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
    • после одного непрерывного года работы отпуск сотруднику можно предоставлять не выдерживая положенное по закону полугодие;
    • начисленные отпускные выдаются работникам не позже трех дней до начала отпуска;
    • при отказе работника от отпуска ему полагается компенсация (выдается по письменному заявлению работника). Она может быть начислена за несколько календарных периодов. Заменять денежной компенсацией основной очередной отпуск запрещается, а вот дополнительный можно — в установленных Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) случаях;

    3 случая, когда замена отпуска компенсацией недопустима (ст. 126 ТК РФ):

    1. работник — беременная женщина;

    2. несовершеннолетний;

    3. занят на работах с вредными или опасными условиями труда.

    • отпуск может предоставляться в обязательном порядке каждые шесть месяцев на основании письменного заявления работающего;
    • по заявлению работника отпуск можно перенести, но не более 2 раз подряд;
    • отпуск можно разделить на несколько частей с условием, что одна часть в любом случае будет не менее 14 календарный дней подряд.

    Право на первый ежегодный отпуск на новом месте работы возникает у сотрудника через шесть месяцев непрерывной работы в компании (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Однако по согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом.

    Обратите внимание!

    Право на отпуск при длительности трудовой деятельности менее 6 месяцев должно быть предоставлено:

    • несовершеннолетним лицам (ст. 122, 267 ТК РФ);
    • женщинам перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него или по окончанию отпуска, связанного с уходом за ребенком (ст. 122, 260 ТК РФ);
    • работающим, усыновившим ребенка возрастом до 3 месяцев;
    • в других случаях, предусмотренных законодательством.

    Отпуска предоставляются на основании графика отпусков. В соответствии с требованиями законодательства в графике отпусков указываются порядок и время предоставления отпусков работникам на будущий год. Он должен быть утвержден не позже 17 декабря ежегодно.

    Работник о времени начала предстоящего отпуска должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала (ч. 3 ст. 123 ТК РФ).

    Ситуация 1. Расчетный период отработан полностью

    В этом случае для расчета отпускных используется формула:

    Сумма отпускных = Среднедневной заработок × Количество календарных дней отпуска.

    Среднедневной заработок (ЗПср) рассчитывается по формуле:

    ЗПср = ЗПф / 12 / 29,3,

    где ЗПф — сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период;

    12 — количество месяцев, которое надо брать при расчете отпускных;

    29,3 — среднее количество дней в месяце.

    Коэффициент 29,3 применяется лишь в том месяце, который отработан полностью в расчетном периоде.

    Пример 1

    Источник: https://www.profiz.ru/se/3_2016/naschisl_otpusk/

    Когда нужно сделать перерасчет зарплаты

    В соответствии со статьей 22 ТК РФ, работодатель обязан выплачивать в полном размере оплату труда своим сотрудникам. Размер оплаты труда устанавливается работнику трудовым договором.

    Необходимость бухгалтерии произвести перерасчет заработной платы возникает, если оплата труда начислена сотруднику не полностью или в большем размере. Такие ситуации возникают при:

    • счетной ошибке;
    • выплате премии за прошлые годы;
    • индексации зарплаты;
    • изменении МРОТ;
    • болезни работника во время отпуска или его отзыва из отпуска;
    • получении судебного решения о доначислениях.

    Если в результате сотрудник недополучил доход, то компания обязана сделать перерасчет заработной платы за прошлый период. Если перечислена большая сумма, то компания не обязана вносить исправления. Но в случае счетной ошибки она вправе сделать перерасчет заработной платы (статья ТК РФ 137).

    Счетная ошибка

    Счетная ошибка — это неверные арифметические вычисления при расчете зарплаты. Например, бухгалтер вместо того, чтобы к окладу прибавить сумму прибыли, умножил эти две величины. При недоплате перерасчет зарплаты за прошлые месяцы нужно сделать обязательно. При переплате работодатель также имеет на это право, но при условии правильного оформления.

    Как оформить перерасчет заработной платы при счетной ошибке:

    1. Составить документ, подтверждающий обнаружение ошибки (например, докладную записку).
    2. Убедиться, что с момента переплаты не истек месячный срок (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).
    3. Уведомить работника об ошибке и получить с него письменное подтверждение, что он не возражает по поводу внесения исправлений (можно оформить заявление на перерасчет заработной платы).
    4. Издать приказ об удержании и удержать излишне уплаченные суммы.

    Если вы не уложились в отведенный месячный срок, то взыскать переплату можно в судебном порядке.

    Как учитывается индексация зарплаты

    Работодатель обязан индексировать заработную плату ежегодно. Индексация влияет на расчет среднего заработка, который определяется для отпускных, больничных и др. Исчисляется средний заработок исходя из предшествующих 12 месяцев. Перерасчет зарплаты за прошлый год производится следующим образом:

    • оклад и выплаты, зависящие от него, начисленные до момента индексации, увеличиваются на коэффициент индексации;
    • иные выплаты (в фиксированной сумме) не изменяются.

    Пример 1

    Источник: https://clubtk.ru/kogda-nuzhno-sdelat-pereraschet-zarplaty

    Что такое отпускные выплаты и как они начисляются работникам?

    Возможность каждого трудоустроенного гражданина ежегодно отдыхать определенное количество времени без потери дохода закреплена в ст. 122 ТК РФ. Другие виды отпуска, помимо основного и дополнительного (за свой счет, в связи с простоем предприятия, на обучение и т.д.) не оплачиваются или частично компенсируются согласно внутренним трудовым нормативам.

    По каким критериям рассчитываются отпускные?

    Поскольку во время нахождения в отпуске зарплата сотруднику не начисляется, функция отпускных выплат — обеспечить его финансовые нужды во время реализации законного права на отдых. На расчет отпускных влияют 2 фактора:

    • среднедневный заработок;
    • количество положенных дней отпуска.

    Эти цифры, помноженные друг на друга, и составят положенную сумму отпускных выплат.

    При определении среднедневной зарплаты во внимание не берутся:

    Расчет отпускных при трудовом стаже менее 12 месяцев

    А как быть, когда сотрудник лишь недавно приступил к работе? Согласно п.7 правительственного постановления № 922, при подсчете среднего заработка следует ориентироваться на сумму, начисленную за отработанные дни месяца, за который производится расчет. То есть, средний заработок для расчета отпускных определяется текущей зарплатой.

    Если же зарплата за месяц, в котором работник уходит в отпуск, еще не начислялась или у него нет фактически отработанных дней, на основании которых можно было бы произвести подсчеты, среднедневный заработок расчитывается согласно действующей тарифной ставки или указанного в трудовом договоре оклада.

    При определении стажа, необходимого для реализации права на оплачиваемый отдых, во внимание не берутся:

    • отпуск по уходу за детьми до 3-х лет;
    • период отсутствия на рабочем месте без уважительных причин;
    • отпуска за свой счет, если их общая продолжительность превышает 14 дней за 12 мес.

    Все об отпускных выплатах

    Но как быть, если выплаты приходятся на конец месяца, когда для определения точной суммы отпускных нужен заработок за еще не истекший период?

    Например, отпуск у работника начинается с 1 сентября, соответственно, получить свои отпускные он должен 27 августа. Зарплата за август еще не начислена.

    Тогда бухгалтера используют следующую схему: выполняют расчет либо ориентируясь на фактически отработанные дни, либо учитывая полное количество рабочих дней в месяце.

    Если зарплата за август после начисления отпускных поменяется, бухгалтерия выполняет пересчет и доплачивает или удерживает нужную сумму.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

    Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/otpusknyje

    Расчет отпускных в 2018 году — как правильно расчитать отпускные в 2018 году, калькулятор отпускных

    Банки Сегодня Лайв

    Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

    А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

    Отпускные выплаты и компенсации – все о том, как высчитать реальную сумму. Примеры расчетов отпускных для увольняющихся, декретниц, при изменении заработной платы. Как работодатели могут обмануть с предоставлением положенного? И какие права имеет работник на отпуск и отпускные выплаты вообще? Все подробности о подсчете, индексации, правах сотрудников и компенсациях при неиспользовании дней отдыха.

    Существуют определенные положения, регулирующие выход сотрудника в отпуск и начисление ему выплат за время отдыха. Необходимо учитывать всё, чтобы случайно не нарушить законодательство и не обездолить работника.

    Новые правила 2018 года для расчета отпускных

    Система расчета суммы, положенной работнику при выходе на заслуженный отдых в течение 28 (или больше) дней уже давно устоялась. В 2018 году новых правил для высчитывания отпускных создано не было. По-прежнему процесс регулируется статьей 139 ТК РФ и пунктом 4 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922. Формула сохранилась следующая:

    Отпускные = Средний заработок за день * Количество дней отпуска

    По-прежнему в расчете отпускных необходимо учитывать все доходы сотрудника, связанные с системой оплаты труда. То есть заработная плата, надбавки, премии и доплаты. Не нужно учитывать суммы, назначенные не в качестве оплаты труда (например, материальная помощь или больничные).

    Сколько нужно отработать для отпуска

    Для того, чтобы получить это право, сотрудник должен непрерывно работать в организации не менее 6 месяцев. После этого он может запросить стандартные 28 дней для отдыха, либо же разбить этот период на две и более части.

    В стаж входит только время, отработанное по трудовому договору. Если сотрудник работал по гражданско-правовому договору, то это время не учитывается в стаж. То есть права на отпуск такой работник не имеет, пока не перейдет на трудовой договор и не отработает по нему шесть месяцев.

    Право на получение отпуска без отработки 6 месяцев («авансом») без согласия работодателя имеют:

    • несовершеннолетние;
    • уходящие в декрет или только что вышедшие из него;
    • усыновившие ребенка возрастом до 3 месяцев.

    Другие работники тоже могут отправиться отдыхать «авансом», но для этого нужно будет договориться с работодателем. Но получить так можно только ежегодный оплачиваемый отпуск – другие виды (учебный, декретный и т.д.) назначаются только по факту предоставления соответствующего документа.

    При этом в любой момент, удобный для сотрудника, отпуск могут взять:

    • мужья, если их жены находятся в декрете;
    • ветераны и «чернобыльцы»;
    • мужья/жёны военнослужащих;
    • совместители при условии, что на второй работе они тоже получили отпуск;
    • герои СССР, Социалистического труда, РФ, кавалеры Ордена Славы или Трудовой славы (полные);
    • почетные доноры РФ;
    • подвергшиеся воздействию радиации в процессе испытания ЯО на Семипалатинском полигоне;
    • работающие на Крайнем севере (или в приравнённых к нему регионах) при условии, что они сопровождают несовершеннолетнего для поступления в вуз или суз другого региона.

    Внимание! При подсчете стажа учитывается не календарный, а рабочий год. Если сотрудник был принят в организацию 1 марта 2018 года, то только 1 сентября 2018 года (по прошествии 6 месяцев с приема на работу) он получает возможность выйти на отдых.

    Права работника на отпуск

    Каждый сотрудник имеет право на отдых. Он должен предоставляться работодателем каждый год и оплачиваться в соответствии с законом. Это право не зависит от того, где трудится человек, как организовано его место работы и так далее. Более того, отпуском может воспользоваться как обычный сотрудник, так и совместитель, сезонник и любой другой. Кроме тех, кто заключил с работодателем гражданско-правовой договор (например, подрядчик).

    Право на сохранение должности и среднего заработка

    Одной из основных обязанностей работодателя перед сотрудником, уходящим в отпуск, является сохранение его уровня заработка и должности. Начальник не имеет права отправить работника гулять, не выплатив ему отпускные деньги (исходя из среднего заработка), а также уволить, пока тот отдыхает.

    Стоит помнить, что отпуск за свой счет не оплачивается работодателем. Если срок его превысил 14 суток – все последующие дни вне рабочего места не войдут в стаж, необходимый для выхода на заслуженный ежегодный отдых.

    Право на использование отпуска

    Сотрудник получает возможность отдохнуть в течение 28 дней после того, как отработал минимум 6 месяцев на одну организацию. Он может взять его в любой момент после полугода начисления стажа, не нарушая утвержденный график отпусков. Но можно взять время на отдых «авансом» (до достижения шестимесячного срока), если работодатель на это согласен.

    Источник: https://bankstoday.net/last-articles/poryadok-rascheta-otpusknyh-v-2018-godu-primer-raschyota

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Советы от юриста