Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году.
Какие организации имеют право не платить налог на прибыль?
На данный момент в России существуют группы экономических субъектов, которые не платят налог на прибыль. В соответствии со статьями 246.1, 346.1, 346.11 и 346.26 НК РФ, к ним относятся: Предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения, ЕСХН, УСН, ЕНВД или совмещают их.
Что такое прибыль для целей налогообложения?
Прибыль для целей налогообложения – это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Налоговый кодекс достаточно подробно регламентирует перечень расходов, которые можно учесть для целей налогообложения, и порядок их признания.
Что значит уменьшает базу по налогу на прибыль?
Налоги, сборы, таможенные пошлины и страховые взносы входят в перечень прочих расходов, которые уменьшают налоговую базу по прибыли. Но это правило не касается налогов и платежей, перечисленных в статье 270 НК РФ. Все ли налоги можно учесть в расходах и что для этого нужно, расскажем в статье.
Какой из элементов не является обязательным при установлении налога?
Налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения.
Какие субъекты не освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций в соответствии с НК РФ?
Компании, чья деятельность полностью переведена на один или несколько спецрежимов налогообложения (упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) могут не отчитываться по налогу на прибыль.
Что такое прибыль для целей налогообложения иные иностранные организации?
Под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации в целях налогообложения прибыли понимается любое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.
Что будет если не заплатить налог на прибыль?
Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный).
Что входит в расчет налога на прибыль?
Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.
Какие налоги платятся с прибыли?
Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок (однако она никогда не составляет менее 12,5%).
Какие организации платят налог на прибыль?
Можно выделить три основные группы, которые обязаны платить налог на прибыль:
- организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
- иностранные организации, работающие в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ;
- участники консолидированной группы налогоплательщиков.
Кто не относится к налогоплательщикам налога на прибыль?
Не являются плательщиками налога на прибыль организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (статья 1 Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»), организации, применяющие упрощенную систему …
Какие расходы могут уменьшить базу по налогу на прибыль?
Уменьшить налог на прибыль (не уменьшая ставку налога) можно за счет:
- расходов, принимаемых к учету для целей налогообложения;
- начисления резервов;
- использования амортизационной премии;
- инвестиционного вычета;
- налоговой «оптимизации».
Как определить налоговую базу по налогу на прибыль?
Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году.
Какие расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
270 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст.