Дебиторская задолженность по налогам списывается в дебет счета 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» (п. 120 Инструкции № 162н). В дальнейшем такая задолженность подлежит учету на забалансовом счете 04 «Сомнительная задолженность» в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.
Как правильно списать безнадежный долг?
Чтобы списать безнадежный долг, нужно представить документы, которые подтверждают наличие задолженности по договору поставки, оплате услуг или работ: товарную накладную или акт сдачи-приемки и акт инвентаризации дебиторской задолженности, свидетельствующий о том, что задолженность контрагента не погашена.
Как списать дебиторскую задолженность по которой истек срок исковой давности?
Если выявлена задолженность, у которой истек срок исковой давности, нужно составить бухгалтерскую справку и списать задолженность на основании приказа руководителя (п. 77 , 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).
Как списать дебиторскую задолженность по налогам?
При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами:
- за счет созданного резерва по сомнительным долгам (п. 5 ст. 266 НК);
- отразить во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК).
Как списать просроченную дебиторскую задолженность по налогам?
Как списать просроченную дебиторскую задолженность
- Вычесть из него все суммы списанной задолженности и определить остаток резерва.
- Провести инвентаризацию «дебиторки» по состоянию на следующую отчётную дату, определить новую расчётную сумму резерва и сравнить с остатком.
Как списывается дебиторская задолженность нереальная к взысканию?
Нереальная (безнадежная) к взысканию, сомнительная дебиторская задолженность по расходам (по произведенным авансовым платежам, по государственным и муниципальным гарантиям, по которым не возникают эквивалентные требования со стороны гаранта к должнику) списывается на подстатью 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с …
Можно ли списать дебиторскую задолженность частями?
Согласно официальной позиции Минфина России в налоговом учете просроченную дебиторскую задолженность следует учесть в расходах в последний день истечения срока давности. Списание таких расходов по частям действующим законодательством не предусмотрено.
Можно ли списать дебиторскую задолженность позже срока исковой давности?
Согласно выводам автора, независимо от даты приказа о списании долга, просроченную кредиторскую или дебиторскую задолженность безопаснее списывать в налоговом учете в последний день того отчетного периода, в котором истек срок исковой давности (пп. 5 п. 4 ст. … 7 ст.
Можно ли списать дебиторскую задолженность за счет чистой прибыли?
Списание дебиторской задолженности за счет чистой (нераспределенной) прибыли, то есть с прямым отнесением в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», противоречит следующим нормам: … Конечный финансовый результат деятельности организации формируется на счете 99 «Прибыли и убытки».
Как списать дебиторскую задолженность если контрагент ликвидирован?
Если вы узнали, что ваш покупатель ликвидирован, спишите его дебиторскую задолженность в отчетном периоде, когда внесена запись в ЕГРЮЛ о ликвидации. Если вы узнали о ликвидации должника не сразу, а спустя несколько отчетных периодов, в расходы включайте такую дебиторку в периоде обнаружения факта ликвидации.
Как списать дебиторскую задолженность проводки?
Проводки по списанию дебиторской задолженности
Списание долга за счет резерва — это проводка по дебету счета 63 и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (либо кредиту счета 76 или 60). — 50 000 руб. — безнадежный долг списан за счет резерва.
На каком основании можно списать дебиторскую задолженность?
В каких случаях можно списывать
В бухучёте установлен только один явный критерий для списани дебиторской задолженности — это истечение срока исковой давности (п. 77 приказа от 29.07.1998 № 34н). Но приказ № 34н позволяет списывать для целей бухучёта и другие долги, нереальные для взыскания.
Как списать резервы по сомнительным долгам?
Резерв по сомнительной задолженности учитывается на счете 63. Начисление отражается по кредиту, списание (восстановление) — по дебету.
…
То есть в бухучете создаются записи:
- создание резерва Дт 91 Кт 63;
- списание резерва Дт 63 Кт 62 (76);
- восстановление резерва в случае поступления оплаты Дт 63 Кт 91.
Что делать с просроченной дебиторской задолженностью?
Если в течение срока исковой давности сумма дебиторской задолженности не взыскана или должник ликвидирован, то организация производит списание дебиторской задолженности. Организация может создать резерв по сомнительным долгам, ожидая восстановление платежеспособности дебитором.
Как списать безнадежные долги проводки?
При списании безнадежной кредиторской задолженности, такое списание является доходом организации и подлежит налогообложению налогом на прибыль или единым налогом при УСН. При списании безнадежная кредиторская задолженность отражается проводками: Дебет 62, 60, 76 Кредит 91.1 — списана задолженность вместе с НДС.
Когда списывается безнадежная задолженность?
Если по долгам истек срок исковой давности, задолженность признается безнадежным долгом, который учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода на дату истечения срока исковой давности (письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-03-06/1/42047).