Что будет если не подать декларацию

Что делать, если налоговая нашла бизнес в соцсети и заставила подать декларацию — Право на vc.ru

Может ли налоговая проводить рейды и контрольные закупки, и как себя вести, если покупателем торта оказался налоговый инспектор, — в материале автора «Тинькофф-журнала» Екатерины Мирошкиной.

Тверская налоговая отчиталась об успешной спецоперации по обезвреживанию нелегального тортопритона. Налоговые спецагенты провели рейд, заказав домашнюю выпечку через интернет, и выявили таким образом незарегистрированный бизнес. Получилось, что торты продаются, а доходы не декларируются. «Где налоги?» — спросили инспекторы и предложили дать пояснения на их территории.

Кондитеру, который делал торты на заказ и продавал их через соцсеть, пришлось сдать декларацию за два года. Сумма начислений пока неизвестна, но сам факт взбудоражил домашних кондитеров и мастеров по маникюру. Налоговая обещает и дальше проводить рейды и закупки, вот только не поясняет, что это за мероприятия и насколько они законны.

Что это за история с тортами

Есть люди, которые пекут торты, шьют купальники, делают маникюр на дому и берут за это деньги. Часто эти люди никак не оформлены: работают из дома, получают деньги на личную карту и не платят налоги.

Налоговая точно не знает, что вот этот продавец тортов на заказ не платит налоги. Это нужно как-то проверить и доказать. Видно, что девушка ведёт соцсети, выкладывает фотографии тортов и размещает прайс-листы. Но в бюджет от продажи этих тортов ничего не поступает. Девушка не декларирует доходы ни как ИП, ни как физлицо.

Налоговая идёт на хитрость и заказывает у девушки такой торт. Может быть, его даже оплачивают на карту или обещают привезти деньги наличными. На самом деле никто торт покупать не собирался, а вместо денег девушка получает уведомление, где её просят явиться для дачи пояснений: почему торты продаёте, а налоги не платите? И почему не оформлены как ИП? Где взносы и декларация?

Дальше по ситуации. По данным налоговой, в этот раз кондитер решил задекларировать доход, причём сразу за два года. Ещё 29 человек ждут своей очереди — и это только в Тверской области. В прошлом году досталось мастерам маникюра из Мурманска.

На каком основании налоговая проводит рейды

На сайте ФНС нет подробностей, что за мероприятие провела тверская налоговая. Написано, что это рейд, но такой формы налогового контроля нет в налоговом кодексе.

Есть камеральная проверка, выездная, предварительный контроль и даже совместные проверки с МВД. Но именно рейдов в списке полномочий налоговой нет. Это не форма налогового контроля.

Это значит, что нет какой-то статьи налогового кодекса про рейды, где можно узнать, как к ним готовиться, как они должны проходить и какими документами оформляются. Рейдов налоговой, по итогам которых можно что-то законно доначислить или потребовать, просто не существует.

Тогда, может, это была контрольная закупка

Это не могла быть контрольная закупка. Налоговая имеет право их проводить только для проверки использования касс. Например, пробивает ли магазин чеки, отправляет ли их в налоговую, правильное ли там указано время.

Кассы должны использовать предприниматели и фирмы, но пока не все. Обычные люди не обязаны иметь кассу. Значит, и законного повода проводить контрольную закупку у обычного человека нет. Такую форму налогового контроля для поиска бизнеса на дому налоговики тоже использовать не могут.

Значит, налоговая действовала незаконно

Налоговая вряд ли будет откровенно нарушать закон и потом открыто писать об этом на сайте. Но так называемый рейд или закупка, как написано на сайте ФНС, — это не налоговая проверка. По итогам такого рейда нельзя автоматически начислить налоги, пени и штраф.

Если говорить просто, то налоговые инспекторы могли действительно найти продавца домашних тортов, что-то у него заказать, а потом, представившись, взять на испуг. Мы, мол, из налоговой, всё знаем, вы продаёте торты на заказ и не платите налоги. Вот вам уведомление, приходите теперь давать пояснения. А не то пойдём в суд и оштрафуем вас за незаконное предпринимательство. Заодно пожалуемся в Роспотребнадзор и СЭС.

Но это всего лишь вызов для дачи пояснений. У налоговой есть такое право. Это ещё не значит, что нужно идти заполнять декларацию за два года, платить налоги и штрафы со всех поступлений на карту. После такого вызова может вообще ничего не произойти. Новости на сайте налоговой не означают, что завтра в вашем доме проведут рейд и всем что-то начислят.

Можно ли не приходить по вызову налоговой

Придётся прийти. Вызов для дачи пояснений — это законный способ получить информацию для контроля налогов. Если не прийти в назначенное время, могут оштрафовать на две тысячи рублей. Но это штраф именно за неявку. Если прийти в налоговую и сесть напротив инспектора, штрафа уже не будет.

А вот ответственности за отказ от дачи пояснений нет. То есть можно сесть и молчать. Но лучше так не делать. Налоговые инспекторы — это обычные люди, которым дают указания и от которых требуют отчёты. Сказать что-нибудь всегда лучше, чем игнорировать вопросы.

Они могут быть неприятными и даже провокационными. Вместо одного инспектора может быть несколько человек. Но это не значит, что они точно всё про вас знают и уверены, что все ваши переводы на карту — это деньги за торты или услуги.

Нужно ли подавать декларацию о доходах за несколько лет

Это вы решаете сами. Вообще, нужно декларировать все доходы от клиентов и покупателей и платить с них налоги. Необязательно регистрироваться как ИП: изредка печь торты на заказ можно и как физлицо. Тогда нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли со всех проданных тортов.

Если на самом деле вы печёте торты два года и хотите быть честным перед государством, можно отчитаться за два года. Но если вы продали всего лишь один торт и именно этому инспектору (ну так получилось: первый заказ и сразу налоговая), то декларацию сейчас вы подавать не обязаны.

Можно спокойно сказать, что собирались подать декларацию в следующем году — до 30 апреля, как и положено. А за прошлый год доход от продажи тортов, маникюра и аренды квартиры вы не получали и декларировать вам нечего.

Может ли налоговая сама рассчитать и начислить налоги

Теоретически может. В комментариях одному телеканалу начальник отдела камеральных проверок той самой тверской налоговой так и сказала: мы посмотрим, какую сумму задекларировал кондитер за два года, и если она будет заниженной, то сами начислим, сколько надо.

Смотрите, как это работает. Налоговая может начислять налоги косвенным методом. Так делают, когда нет данных о доходах или их нельзя проверить, но нарушение доказано. Тогда находят такого же кондитера, только честного: он должен тоже сам печь торты и продавать их через соцсети. Смотрят, сколько он задекларировал доходов и заплатил налогов, — столько начисляют и нечестному кондитеру.

Начислять налоги косвенным или расчётным методом сложно даже для налоговой. Все сомнения толкуются в пользу налогоплательщика.

Ещё сложнее требовать недоимку. Иногда налоговая пытается, но не выходит. Чтобы доначислить налоги косвенным методом, нужно не просто вызвать вас для пояснений, а провести налоговую проверку с актом и как положено. Одних фотографий из интернета мало.

Боюсь, что ко мне придёт налоговая. Что нужно сделать, чтобы не трогали

Если вы не ИП и продавали торты только в этом году, причём для вас это хобби, а не бизнес, то пока не должны ничего сдавать и платить. Спокойно пеките их и ждите следующего года. Даже если завтра к вам придёт инспектор и вызовет вас для дачи пояснений, идите: вы уже знаете, что говорить. Никаких деклараций за два года под давлением или из-за уговоров вы сдавать не обязаны.

Если вы продавали торты в прошлом году и боитесь, что налоговая об этом узнает, подайте декларацию. Срок для отчёта уже прошёл, а вот для уплаты налога пока нет. Подавайте сейчас 3-НДФЛ за 2017 год. Заплатите штраф за просрочку декларации — 1000 рублей. До 16 июля 2018 года перечислите в бюджет нужную сумму.

Кстати, налога к уплате даже при наличии доходов может вообще не быть, если за 2017 год у вас есть право на вычет. Например, вы лечили зубы или платили за анализы — эту сумму можно вычесть из дохода от тортов.

Если вы в декрете и купили квартиру в браке, уменьшайте свой доход на имущественный вычет, который вам положен по закону. Может быть, вы уже три года не работаете, но вычет всё равно можно использовать. Как раз удобный случай.

Если права на вычет нет, уменьшайте доходы от продажи тортов на расходы по их приготовлению: муку, мастику, сахарную пудру, шоколад, варенье и сливочное масло. Если заказывали коробки для тортов — их тоже считайте. Поищите чеки за прошлый год. Это ваш профессиональный вычет. Даже если вы не ИП, так можно. Но налоговая вряд ли вам это подскажет.

То есть вы платите НДФЛ не со всех доходов за торты, а только со своей прибыли. И право на социальный или имущественный вычет при этом тоже никто не отменял. Если всё грамотно оформить, можно защититься от претензий налоговой и вообще не заплатить в бюджет ни рубля НДФЛ.

Если хотите стать ИП, легализуйтесь, чтобы платить взносы и налог по выбранной системе налогообложения. Сейчас это несложно: есть бесплатные сервисы для регистрации, пошлину можно платить со скидкой, а заполнять декларацию прямо с телефона.

А можно ничего не платить и не сдавать

Это решаете только вы. У налоговой есть способы узнать о ваших доходах без мониторинга соцсетей и визитов на дом. Если захотят, найдут. А ещё ваш бизнес интересен не только налоговой. Кому-то из покупателей может не понравиться ваш торт, он пожалуется в МВД через сайт, и вас оштрафуют за незаконную предпринимательскую деятельность.

Источник: https://vc.ru/legal/38007-chto-delat-esli-nalogovaya-nashla-biznes-v-socseti-i-zastavila-podat-deklaraciyu

3-НДФЛ изменилась

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Что случилось?

Федеральная налоговая служба России выпустила приказ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

В чем суть документа?

Внесены поправки в форму декларации 3-НДФЛ, порядок её заполнения и формат представления в электронном виде.

Почему обновили форму?

Изменение формы обусловлено приведением её в соответствие с действующим законодательством, в том числе в связи с поправками, внесёнными в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. В частности, поправки затронули налогообложение доходов от источников за пределами РФ, расчёт стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также имущественных вычетов по расходам на приобретение (строительство) объектов недвижимости.

Что поменялось в декларации 3-НДФЛ?

Изменения в самой форме следующие:

• скорректированы штрихкоды;
• приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
• раздел декларации, предназначенный для отражения доходов от источников за пределами РФ, дополнен новым полем, в котором следует отражать доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, освобождаемые от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ;
• при расчёте стандартного вычета в отдельной строке будет указываться сумма, уплаченная за лекарства;
• при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужно будет указать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.

Какие изменения в порядке заполнения декларации?

В порядке заполнения отчётности учтены нововведения в самой форме декларации (отражено, как заполнять новые строки и графы). Кроме того, в порядке:

• закреплено, что номер корректировки по уточнённой декларации нельзя заполнять, если не была принята первичная отчётность;
• изменено правило указания номера контактного телефона.

Что ещё нового?

Появилось 7 новых кодов видов доходов, полученных от источников в РФ. Среди них «11» и «12» — доходы от продажи иной недвижимости исходя из цены договора и исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7 соответственно, а также «13» — доход от продажи транспортных средств.

В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ подают ИП и лица, занимающиеся частной практикой (например, адвокаты, нотариусы), физлица, не являющиеся ИП в случае получения дохода, с которого налог не удержал налоговый агент. Так, обычным гражданам следует сдать декларацию при получении доходов, например, от сдачи жилья в аренду другим физлицам, от продажи имущества, получения имущества в дар не от близких родственников и т.д.

Кроме того, декларацию 3-НДФЛ нужно подать при заявлении налоговых вычетов.

Изменены ли сроки сдачи 3-НДФЛ?

Нет, срок сдачи 3-НДФЛ остался прежним — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если же декларация подаётся исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать её можно в любое время в течение трёх лет по окончании года, в котором возникло право на вычет Напомним, что уплатить сумму налога, рассчитанную и указанную в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Что будет, если не представить декларацию?

Нарушение сроков подачи декларации может повлечь:

• привлечение к ответственности в виде штрафа;
• начисление пеней;
• взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Так, за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 рублей.

Даже если рассчитанная сумма налога равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 рублей.

Когда применять новую форму?

Приказ вступил силу с 1 января 2020 года и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 года.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/492044/

Налоговая декларация в Германии

Что такое налоговая декларация в Германии. Как и когда подавать отчёт в немецкое ведомство по налогам — Finanzamt.

Получение дохода в Германии обязывает подавать здесь налоговую декларацию — Steuererklärung. Случаются исключения. Например, имеющие первый или второй классы при определённых условиях могут и не подавать. Классы с третьего по шестой, наоборот, часто обязаны отчитываться перед налоговой.

Жители Германии предпочитают подавать декларацию ежегодно. Потому что это выгодно. Немецкая система налогооблажения сложна и многогранна. При определённом умении из талмуда финансовых законов выуживаются преференции.

Например, налоги за год, в котором мигрант переехал в Германию, часто удаётся вернуть в значительном размере. Налоговая служба охотно делятся информацией по послаблениям и выпускает разъяснительные брошюры.

А для консультантов вернуть клиенту часть уплаченного в закрома государства обратно — основная работа.

Как облагается налогом зарплата в Германии

Процесс уплаты налогов в Германии прост и понятен. Заключая контракт, служащий подписывается под определённым годовым доходом. Работодатель вычисляет размер налога по шкале от Finanzamt и делит на 12, 13 или даже 14 частей, по числу зарплат. В итоге каждый месяц налог на зарплату автоматически поступает на счёт налогового ведомства и ничего больше делать не надо. Работодатель присылает зарплатный листок, в котором расписано, сколько и куда уплачено денег.

По итогам года работодатель выдаст другой листок — Lohnsteuerbeschinigung, где указаны фактическая годовая зарплата работника, а также величина сборов, в том числе и Lohnsteuer — налог на заработную плату в Германии. По получению листка можно приниматься за заполнение налоговой отчётности. В каждой фирме годовые листки присылаются в разное время в зависимости от расторопности бухгалтеров.

Параллельно у людей бывают другие доходы. Например, проценты за накопления на сберегательных счетах, выплаты за сданное в аренду жильё, ведение предпринимательской деятельности. Кроме того, определённые виды расходов, разрешается вычесть из доходов. К примеру, частная пенсионная страховка или расходы на стирку рабочей одежды.

В декларации статьи расходов и доходов, грубо говоря, складываются, и получается итог, с которого снимается подоходный налог. Чем выше прибыль — тем больше налога придётся заплатить. Обычно за счёт списывания расходов налогооблагаемая сумма становится меньше, чем та, с которой уплачен налог на зарплату.

Происходит перерасчёт и налоговая возвращает «лишнюю» часть денег работнику. По статистике, 9 из 10 подавших получают назад в среднем 800€ на человека. Количество возвращённых денег зависит от величины годовой зарплаты и уплаченных в течение года налогов.

Зарабатывающие немного платят меньший налог и возвращать сотни евро просто неоткуда.

Подавать декларацию в Германии требуется к определённому сроку, иначе налогоплательщику грозят штрафы. Если предписаний к подаче нет, а работник пытается вернуть часть налогов назад, разрешается подавать декларацию в течение четырёх следующих лет.

Как облагаются налогом иные доходы

Налог на доходы от капиталовложений в Германии удерживается банком и перечисляется в налоговую инспекцию. Если налогоплательщик согласен с удержанным налогом, ничего предпринимать не надо. Иначе нужно подать декларацию, чтобы вернуть переплаченный налог.

По остальным видам доходов декларацию подавать обязательно. Дополнительный заработок предпринимателей по окончании года декларируется вместе с зарплатой.

Резиденты Германии должны декларировать заработок, полученный за границей. Облагаются ли иностранные доходы налогом в Германии зависит от правил «Cоглашения об избежании двойного налогообложения» со страной, в которой получены деньги. Декларировать заграничную прибыль требуется в любом случае. Зарубежные доходы влияют на размер налоговой ставки, даже если не облагаются налогом в Германии.

Как заполнять декларацию

Существует три варианта заполнения налоговой декларации.

В первое время в Германии лучше обратиться к консультанту Steuerberater или к специализированному адвокату Fachanwalt für Steuerrecht. В поисковик вбивается соответствующее слово, название и индекс города. Специалистов по налогам в Германии много, в результате получится большой список. Звоните консультантам и объясняйте ситуацию.

Стоимость работы налогового специалиста зависит от задекларированных сумм. Чем больше годовой доход, тем дороже заполнение.

Но можно договориться, чтобы помощь в заполнении декларации оплачивается в процентном отношении от денег, которые удалось вернуть, но не менее определённой величины. У разных консультантов по-разному. В среднем составление годовой декларации стоит 150-300€.

Консультант старается выжать максимум. В случае споров с финансовым ведомством, специалист составит правильное письмо со ссылками на параграфы немецких законов.

Вторая возможность — заполнять самостоятельно при помощи специальной программы или в интернете. Если знаете немецкий на среднем уровне и умеете пользоваться интернет-словарями, попробуйте. Это не выгодно поначалу. Многих вещей мигранты просто не понимают и не знают. В результате возврат оборачивается доплатой. Помогает опыт и мегабайты прочитанного текста на форумах. Я лишь к пятилетию жизни в Германии научился стабильно получать существенные деньги назад.

Третий вариант — пойти и взять формуляры, либо скачать с сайта службы. Потом заполнить от руки, подписать и отправить в налоговую. Подходит, если возвращать нечего в силу малой зарплаты, но по закону декларацию подать надо.

Или если лень париться из-за каких-то там налогов. Тогда можно внести в декларацию контактные данные, добавить информацию из годового зарплатного листка — и всё. Возврата денег практически гарантировано не будет.

Не лучший выбор для иностранца, потому что, повторюсь, в первые годы реально списать многое.

Немецкая декларация представляет собой формуляр зелёного цвета. Для служащих существует упрощенная форма — ESt 1 V. Обычная анкета состоит из основного формуляра Est 1 A, обязательного к заполнению. К нему добавляются отдельные листы с тематическими формами. Например, чтобы списать расходы, потраченные на частную школу для ребёнка, надо заполнить Anlage Kind. А Anlage N заполняют наёмные работники в Германии. Сдача квартиры — Anlage V.

Спешу обрадовать, что программа по заполнению декларации сама в курсе, в какой формуляр какие данные вносить. Достаточно отвечать на вопросы, вводить требуемую информацию и в конце распечатать заполненные формуляры.

Сайт SteuerGo позволяет заполнить налоговую отчётность на русском языке.

Списание расходов с налоговой базы подтверждается счетами или чеками. Начиная с 2018 ведомство просит не прикладывать тонну бумаги. Но если нужно списать с налоговой базы значительные затраты, чеки потребуются позже.

Сохраняйте счета, которые получаете в магазинах или по почте. Сохраняйте ежемесячные выписки с конто. В первое время предсказать, что пригодится для декларации, а что нет, невозможно.

Впрочем, подтверждение расходов на покупку еды всё-таки выкидывайте, если речь не о питании в ходе командировки.

Что делать после заполнения декларации

После того, как декларация заполнена, требуется поставить подпись. Если супруги подают совместную декларацию Zusammenveranlagung, надо подписаться обоим.

Затем распечатка кладётся в конверт и отсылается в Finanzamt, к которому приписано место проживания. Информацию о привязке немецких городов к налоговой службе легко найти в интернете, равно как и почтовый адрес.

Если Finanzamt находится рядом, забросьте конверт в почтовый ящик самостоятельно. Это исключит вероятность потери.

Современный вариант — отправить отчётность при помощи программы прямо на сервер налоговой через ELSTER. Это позволяет сэкономить бумагу и время обработки.

Когда чиновник получает декларацию, производится беглая проверка формуляров. Если чего-то не хватает, высылается письмо с просьбой в определённый срок дослать требуемые бумаги. Обычно на реакцию даётся две-три недели. Если не уложиться, зависящие от недостающих документов траты не списываются с налогов.

Затем нужно ждать, пока чиновник произведёт проверку декларации и пришлёт заключение — Steuerbescheid. Там указывается, какие пункты списаны с налоговой базы и случаи отказов. Причины отказа приводятся со ссылкой на законы, которые послужили основанием для такого решения. В заключении указывается сумма, которую надлежит доплатить или получить обратно.

После выдачи заключения налоговая даёт месяц, чтобы подать протест. Если что-то подлежит возврату, деньги сразу переводятся на указанный в декларации расчётный счёт.

Если понятно, что за причина имелась ввиду при отказе в списании, можно подать жалобу Einspruch, отправить в налоговую и подождать реакции. Консультанты могут пару лет препираться с Finanzamt, добиваясь расширения необлагаемой налогом суммы, если видят перспективу добиться возврата чего-то существенного. Отсутствие реакции на заключение означает согласие с решениями налоговой службы.

04-06-2018, Степан Бабкин

Источник: https://www.tupa-germania.ru/nalogi/nalogovaja-deklaratsija.html

Ответственность

По налогу на доход физических лиц (НДФЛ), в отличие от других налогов физических лиц — не предпринимателей, в некоторых случаях налогоплательщики обязаны представить декларацию 3-НДФЛ. Как правило, она подается не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если Вы не подали налоговую декларацию в срок, Вас могут оштрафовать на 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи декларации, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Ответственность налогоплательщика описана в Статье 119 Налогового кодекса «Непредставление налоговой декларации».

Если нет налога к уплате

Обязанность подать декларацию иногда остается даже в случае, когда нет налога к уплате. Во-первых, в некоторых случаях Вам необходимо будет продемонстрировать налоговой инспекции, что Вы понесли расходы, и доказать расходы (подтвердить).

Например, при продаже машины (автомобиля), которым Вы владели менее трех лет, Вам необходимо будет подать декларацию, в которой иногда нужно будет указать, что Вы понесли расходы на приобретение машины. Во-вторых, если Вы подтвердите, что налога нет, подача декларации является отдельной обязанностью от обязанности уплачивать налог. Т.е.

, даже если налога к уплате на основании декларации нет, штраф за непредставление декларации может составить 1 000 рублей.

Неуплата налога

Невыполнение обязанности уплатить налог, в том числе налог на доход физических лиц (НДФЛ), может привести к более серьезным последствиям.

Такое правонарушение в крупном размере может повлечь штраф в размере дохода за три года или лишение свободы на срок до трех лет.

Ответственность налогоплательщика по уплате налога описывает Статья 122 Налогового кодекса «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)» и Статья 198 Уголовного кодекса «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».

Сделайте все правильно с Налогией

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Источник: https://www.nalogia.ru/taxes/responsibility.php

Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам) онлайн

Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.

Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.

—декларация (расчет)—Декларация 3-НДФЛДекларация по водному налогуДекларация по ЕНВДДекларация по ЕСХНДекларация по земельному налогуДекларация по н/прибыль (в качестве налогового агента)Декларация по налогу на имущество организацийДекларация по налогу на прибыль (ежеквартально)Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)Декларация по налогу при УСН (ИП)Декларация по налогу при УСН (организации)Декларация по НДПИДекларация по НДСДекларация по НДС (в качестве налогового агента)Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС)Декларация по транспортному налогуРасчет 4-ФСС в электронной формеРасчет 4-ФСС на бумагеРасчет 6-НДФЛРасчет по страховым взносам в ИФНСРасчет РСВ-1 ПФР в электронной формеРасчет РСВ-1 ПФР на бумаге

По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@). 

Штраф за несдачу нулевой декларации

Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.

Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности

По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Штраф за несдачу отчетности в Фонды

Источник: https://glavkniga.ru/calculators/shtraf

IRNR — Impuesto sobre la Renta de No Residentes — Налог на доходы нерезидентов в Испании — Налог на недвижимость в Испании

Многие владельцы недвижимости в Испании — нерезиденты, оплачивая ежегодно муниципальный налог IBI,  уверены в том, что это единственный налог, который они обязаны оплатить. Но это совсем не так.

IBI

IBI – это муниципальный налог, который выставляется органами муниципалитетов на каждый объект недвижимости. Расчет налога IBI для оплаты собственник получает ежегодно по почте от Ayuntamiento в виде уже готовой квитанции для оплаты.

IRNR

(Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

В соответствии с  налоговым законодательством Испании, нерезидент – собственник недвижимости обязан ежегодно подавать декларацию IRNR (налог на доходы нерезидентов). Данный налог оплачивается независимо от того, сдается недвижимость в аренду или нет.

Декларация IRNR подается владельцем на каждый объект недвижимости, который находится у него в собственности. Т.е., например, если у Вас есть в собственности в Испании квартира и гараж как два независимых объекта недвижимости, Вы должны подать две декларации: одна – на квартиру, вторую – на гараж.

Объединить все объекты недвижимости, которые находятся в собственности, в одной декларации нельзя.

Заполнение и подача декларации, в т.ч. расчет налога IRNR – это обязанность налогоплательщика.  

Первый раз слышу о IRNR Если я не платил налог IRNR или нарушил срок подачи декларации. 

Если Вы не платили налог IRNR и уже нарушили сроки подачи декларации Не расстраивайтесь и не переживайте — это довольно частое явление, поскольку иностранцы, приобретя недвижимость в Испании, часто не догадываются о существовании данного налога, полагая, что оплачивая IBI, они больше ничего и никому не должны Бывали случаи, когда собственник — нерезидент не платил данный налог в течение 5-6 лет, а потом при некоторых обстоятельствах (например, при получении ВНЖ в Испании, при продаже недвижимости, данный налог внезапно «всплывал» и удивлял). Поэтому, если Вы уже несколько лет, являясь собственником недвижимости в Испании, не платили IRNR, Вам все равно рано или поздно придется его заплатить за все года со штрафами и пенями.

В связи с этим есть два наиболее приемлемых варианта:

Первый вариант: Вы можете дождаться Requerimiento или т.н. «письмо счастья» от испанской налоговой и подать декларации в порядке требования.

В этом случае, Вам ВАЖНО не пропустить данное письмо и оплатить налог в установленный срок — 10 рабочих дней с момента получения письма. Письмо — Requerimiento считается полученным, даже если Вам его не вручили лично в руки, а просто оставили в почтовом ящике.

В случае неуплаты в срок возможны серьезные проблемы вплоть до ареста банковских счетов и недвижимости. Рекомендуем не доводить дело до этого. 

Второй вариант: Это добровольная оплата налога IRNR, т.е.  до получения Requerimiento.  Вы можете в добровольном порядке подать и оплатить декларацию IRNR, не дожидаясь Requerimiento, но при этом штрафы и пени будут минимальны. Здесь принцип такой: чем раньше подашь просроченную декларацию и заплатишь налог IRNR, тем меньше штраф и пени. 

Внимание: 

В любом случае после добровольной оплаты налога с нарушением срока, Вам придет письмо — PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN, в соответствии с которым Вам будет предложено оплатить штраф и пени за несвоевременную оплату налога. 

Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи не более 12 месяцев составляет 15% от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок. 

Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи более 12 месяцев составляет 20 % от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок. 

Если Вы получили PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN и Вы не согласны с начисленным штрафом и пенями, Вы можете в течение 15 рабочих дней обжаловать данное решение по форме данного Propuesta, которое сопровождает данное письмо на отдельных бланках: MODELO PARA EFECTUAR ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DE RECARGOS с Вашими идентификационными данными и номером Вашего дела. 

Если Вы согласны с данным начисление штрафа и пенями, Вы можете ничего не отправлять в налоговую и дождаться самой квитанции, которая придет вместе с письмом LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN. Данную квитанцию Вы сможете оплатить по штрих-коду в отделении или в банкомате любого испанского банка или онлайн через личный кабинет. 

У меня есть недвижимость в испании. срок оплаты irnr и как рассчитать налог? 

Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее не сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе ее кадастровой стоимости. В этом случае срок оплаты  до 31 декабря текущего года за прошедший отчетный год. Т.е. по налогу IRNR за 2016 год срок подачи был до 31 декабря 2017 года.

  Нужно иметь также в виду, что как правило кадастровая стоимость недвижимости ежегодно пересчитывается.

Актуальная кадастровая стоимость указывается в квитанции на оплату IBI или ее можно запросить через личный кабинет сайта Ayuntamiento по месту нахождения недвижимости или личный кабинет Кадастра по электронному сертификату (ЭЦП). 

Пример: 

Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России — нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, кадастровая стоимость которой 100.000 евро (кадастровая стоимость была пересмотрена после 01.01.1994).

Для объектов недвижимости в Испании, чья кадастровая стоимость была пересмотрена после 01 января 1994 года применяется коэффициент 1,1%. Для остальных объектов недвижимости — 2%. 

В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов — граждан РФ — 24%.

Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле:

Кадастровая стоимость 100.000 х 1,1% = 1100 

1100 х 24% = 264 евро.

У меня есть недвижимость в испании, и я сдаю ее в аренду. как рассчитать налог irnr и сроки оплаты? 

Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе дохода от аренды. Нерезидент-собственник недвижимости в Испании, сдающий в аренду свою недвижимость, обязан подавать декларацию IRNR каждый триместр. Срок подачи декларации и оплаты налога IRNR до 20 числа апреля, июля, октября и января за каждый триместр. 

Пример: 

Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России — нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, и он сдавал эту квартиру в аренду с 01 января по 31 декабря 2015 за 1000 евро в месяц.

В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов — граждан РФ — 24%.

Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле:

За каждый триместр 2015 года ему нужно подать декларацию IRNR и заплатить налог из расчета:

1000 евро х 3 = 3000 евро.

3000 х 24% = 720 евро. 

ГК “Азбука Испании” оказывает услуги по подготовке декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании.

Стоимость услуги:

40 евро (за декларацию). Срок: 3-5 рабочих дней.

Если у Вас более 3-х деклараций IRNR

—

СКИДКА 50%

на каждую последующую декларацию после третьей*.

* Акция не распространяется на декларации IRNR  по аренде, а также декларации, которые оплачиваются Хестором.
Оплата в рублях в России на счет московского офиса по курсу ЦБ на день оплаты +5% за декларацию.  Оплата только по выставленному счету.

Елена, здравствуйте. Если Registro de Propiedad не оформил право собственности на Ваше имя и собственником купленной недвижимости до сих пор является предыдущий владелец, то формально Вы можете не платить налог IRNR до тех пор, пока не будет оформлено право собственности на Ваше имя. Вы пишите, что регистрационная палата не оформляет право собственности на Ваше имя уже три года по причине «так как они считают что квартира была куплена по заниженной стоимости» Причина , мягко говоря, нераспространенная и в некоторой степени сомнительная, т.к. в основном внимание на заниженную стоимость обращает Agencia Tributaria (налоговая), которая, усмотрев занижение стоимости, как правило, в одностороннем порядке пересматривает налог ITP (при покупки вторичной недвижимости) и доначисляет недоплаченный по их мнению налог. Отказ в регистрации права собственности Регистратором может быть по другой причине Поэтому на всякий случай, рекомендую Вам обратиться к стороннему испанскому адвокату, который специализируется по сделкам с недвижимостью, чтобы оценить более объективно данную ситуацию. Дата создания ответа: 28-03-2018

Здравствуйте, Николай. Имейте в виду, что если у Вас есть резиденция в Испании и  у Вас есть задолженность по IRNR, то при продлении резиденции данная задолженность обязательно «всплывет» и Вам все равно придется заплатить налог за прошедшие года . Дело в том, что для продления резиденции Вам необходимо будет предоставить  справку из налоговой об отсутствии задолженности.  Поэтому, перед тем как подавать документы на продление резиденции в Испании, заблаговременно оплатите налог IRNR и получите справку из налоговой об отсутствии задолженности. И еще обратите внимание на то, что, поскольку Вы имеете вид на жительство в Испании, по умолчанию для налоговой Испании Вы являетесь налоговым резидентом . Поэтому, если Вы налоговый резидент РФ,  Вам желательно заблаговременно получить справку из российской налоговой о Вашем налоговом статусе в России: испанские налоговики вправе запросить от Вас данный документ при подачи декларации IRNR.Дата создания ответа: 04-03-2018

Здравствуйте, Игорь! Независимо от того каким образом была приобретена недвижимость в Испании в ипотеку или нет, ее владельцы должны платить налог IRNR, если они не являются резидентами Испании. Если у Вас будут дополнительные вопросы, или потребуется помощь в подготовке налоговых деклараций, пишите, будем рады помочь Дата создания ответа:

Источник: https://www.abcspain.ru/irnr/

Штраф за несвоевременную подачу декларации при продаже автомобиля

 

 Если вы получили требование из налоговой инспекции оначислении вам штрафа в размере: 1 000 рублей, значит вы своевременно несдали налоговую декларацию 3-НДФЛ. Чаще всего такое уведомление получают автовладельцы,которые продали свои автомобили и не отчитавшиеся перед налоговой.

 Напомним, что если выпродали свой автомобиль, который принадлежал вам менее чем три года, то вамнеобходимо до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ. Если стоимость автомобилябыла выше 250 000 рублей и вы получили доход учитывая сумму покупки и продажимашины, то Вам необходимо будет до 15 июля оплатить налог в размере 13% сполученного дохода.

 Например, в мае 2013 года вы продали автомобиль, купленныйвами в 2011 году, т.к. он находится у вас в собственности менее трех лет,необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за 2013 год до 30 апреля 2014 года, а еслиполучили доход с продажи, то необходимо оплатить налог до июля 2014 года.

Штраф за продажу автомобиля

В случае если вы пропустили срок подачи декларации и вамприслали штраф в размере 1 000 руб., то необходимо оплатить полученныйштраф, составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить вналоговый орган.

Если вы еще не получили штраф, но знаете что должны былиотчитаться перед налоговой, то во избежание получения штрафа и пеней подайтедекларацию как можно быстрее.

Ответственность за непредставление декларации при продаже автомобиля

 Ответственность за несвоевременную подачу декларации инеуплате налога с продажи автомобиля предусмотрена налоговым и уголовнымроссийским законодательством.  Согласно статье 119 НК РФ минимальная суммаштрафа — 1000руб.

 В случае если вами декларация была представлена в срок до 30апреля, но квитанцию об уплате налога не оплатили, то после 15 июля начисляютсяпени на сумму невыплаченного налога в размере одной трехсотой от ставкирефинансирования ЦБ РФ согласно статьи 75 НК РФ. Суммы штрафов и пени увеличиваютсядо полной оплаты налога и текущей задолженности.

Помощь в составлении декларации 3-НДФЛ

 Составить декларацию 3-НДФЛ Вам помогут специалисты компании БУХпрофи. Стоимость составления декларации: 2 000 рублей. Декларация составляется со всеми требуемыми заявлениями для налоговой и доставляется курьером на указанный адрес Вами адрес.  Подробнее о составлении декларации читайте на странице налоговая декларация при продаже автомобиля.

Также читайте на сайте:

С 2015 года изменится порядок начисления и уплаты страховых взносов

Применение электронного документооборота во взаимодействии с ИФНС

Все новости

Составление 3-НДФЛ

Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов

Наши цены

Источник: https://www.buxprofi.ru/novosti/shtraf-pri-prodazhe-avtomobilja

Штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ

Штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ или нарушение сроков ее сдачи — это санкция, применяемая к нарушителям Налогового кодекса РФ, который требует предоставить отчет о полученных доходах в указанный срок.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В случае неисполнения обязанности по раскрытию, декларированию сумм своих доходов ответственность наступает на основании статей Налогового кодекса РФ. А Кодекс об административных правонарушениях определяет размер штрафных санкций: он установил не только ответственность за непредоставление декларации о доходах 3-НДФЛ, но и санкции за нарушение сроков предоставления этого документа.

Кто подает

Такую отчетную форму обязаны подать физические лица, получившие доходы от вышеперечисленных источников, являющиеся резидентами РФ (постоянно проживающими на ее территории лицами).

Также налогоплательщиками являются и нерезиденты, получающие средства, выгоду от источников, находящихся в стране. Такая отчетность подается гражданами в целях получения налогового вычета.

И не следует забывать об индивидуальных предпринимателях, адвокатах, нотариусах, главах фермерских хозяйств, для которых сдача этой формы обязательна, вне зависимости от того, получали они доход в истекшем году или нет.

Что представляет собой 3-НДФЛ

Чаще всего за доходы физических лиц отчитываются их работодатели. Но существуют случаи, когда граждане должны сформировать 3-НДФЛ самостоятельно.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, этот отчетный документ подается в следующих случаях:

• при получении дохода от продажи, реализации имущества. Необходимо отчитываться не только о продаже недвижимости, находившейся в собственности менее установленного НК РФ срока, но и о реализации других вещей, например, штраф за неподачу декларации о продаже автомобиля возможен, если продано ТС, находившееся менее 3 лет в собственности, и не исполнена обязанность по заполнению отчетных форм;
• реализация имущественных прав (заключены договор цессии, сделка по переуступке прав требования);
• гражданином получен дар в виде недвижимости, автомобилей, акций от других граждан, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждений по договорам, в том числе договорам ГПХ от лиц, не являющихся по законодательству налоговыми агентами;
• при получении выигрышей;
• при получении доходов от источников, находящихся или расположенных за границей Российской Федерации.

Если в указанных случаях отчет не подан, ответственность за непредоставление налоговой декларации 3-НДФЛ наступает неизбежно.

Когда и куда предоставлять

Отчетный бланк предоставляется в инспекцию по месту учета гражданина. Сделать это необходимо в срок до 30 апреля, в противном случае штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ назначается даже при незначительной просрочке. Лица, формирующие отчетность в целях получения предусмотренного законом Российской Федерации вычета, сдают ее в течение всего календарного года, на них это правило не распространяется.

Подробнее о том, что будет, если не подать декларацию, или нарушить установленные законом сроки.

Ответственность за непредоставление 3-НДФЛ

В случае нарушения сроков или несдачи грозит штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в установленном ст. 199 НК РФ размере.

Штраф по этой статье берется и в случае неисполнения обязанности по подаче формы и в случае просрочки, то есть нарушения правила о сроках предоставления бланка. Таким образом, эти правонарушения законодателем приравниваются друг к другу.

Штраф за просрочку подачи декларации 3-НДФЛ взыскивается пропорционально просроченному времени подачи налоговой отчетности. При неуплате налогов — в размере, установленном ст. 122 НК РФ.

Штраф за несвоевременное предоставление декларации 3-НДФЛ	Штраф за неуплату налогов
5% от неуплаченной суммы по отчетной форме	20% от такой суммы

В случае непредоставления формы штрафная сумма взыскивается за каждый полный или неполный месяц в пределах 30%, но не менее 1000 рублей.

Источник: https://ppt.ru/art/ndfl/shtraf-za-nesdachu-deklaratsii-3-ndfl

НДФЛ

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация.

Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

• налоговые резиденты РФ;
• не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

• вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
• доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
• доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
• доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

• физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

• вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута «охота» на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
• вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
• вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
• ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
• организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

• вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
• вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
• брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России.

При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ.

При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст.

210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п.

1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Что считается ошибкой в декларации

В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки. Недостоверные сведения — это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате. Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее).

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.

Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.

Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.

Как оформить уточненную декларацию

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2020 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2017 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2017 году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки.

В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д.

Количество уточнений декларации законом не ограничено.

Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.

Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.

В пояснительной записке укажите:

• декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
• какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
• в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
• расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
• копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации

Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

1. Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2020 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2019 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2020 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
2. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
3. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД — после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
4. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/utochnennaya-nalogovaya-deklaraciya

Кто должен подать декларацию о доходах до 31 марта? И что будет, если этого не сделать | Экономическая газета

Считанные дни остались до окончания срока, предусмотренного законодательством, для подачи налоговой декларации в отношении доходов, полученных плательщиками – физическими лицами в 2018 г., и подлежащих декларированию.

Напомним читателям «ЭГ» порядок заполнения и подачи декларации, сроки уплаты налогов и ответственность, предусмотренную за нарушение законодательства в указанных отношениях.

Налоговая декларация подлежит представлению в налоговый орган не позднее 31 марта 2019 г. (еще в прошлом году декларация должна была подаваться до 1 марта).

Важным новшеством, внесенным в Налоговый кодекс (НК) с 1 января 2019 г. Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 N 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» является то, что сейчас декларацию можно подать в любую налоговую инспекцию на территории РБ независимо от места жительства.

Подача налоговой декларации воз­можна несколькими способами

1) Лично подать в инспекцию по налогам и сборам. При этом необходимо помнить, что налоговые ин­спекторы не консультируют и не помогают составлять декларацию, не предоставляют бланки для ее заполнения.

Фактически, лицо должно заранее самостоятельно приобрести (распечатать) бланк декларации, заполнить ее (можно воспользоваться образцами, находящимися в инспекции) и представить налоговому инспектору.

С учетом того, что в текущем году 31 марта – это воскресенье, лицо вправе представить декларацию на следующий рабочий день (ч. 7 ст.

4 НК): в случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окон­чания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день).

2) Направить налоговую декларацию почтовой корреспонденцией.

Рекомендуется направлять письмо с описью вложения и способом, позволяющим контролировать до­ставку кор­респонденции, чтобы убедиться в том, что декларация доставлена адресату. В этом случае днем представления декларации считается день от­правки почтового отправления.

3) Заполнить и подать электронную декларацию через личный кабинет плательщика (на сайте Министерства по налогам и сборам).

Для этого необходимо предварительно подойти в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность, и получить учет­ную запись и пароль (которые впо­следствии можно изменить). Воз­можность регистрации личного кабинета позволяет не только пред­ставлять налоговые декларации, но и получать извещения об уплате налога, другую важную информацию, совершать иные обязательные процедуры, не выходя из дома.

На кого же возлагается обязанность по представлениюналоговых деклараций?

За 2018 г. декларация подается в отношении следующих доходов:

1. Полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами.

2. Полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РБ от источников за пределами нашей стра­ны (налоговые резиденты – это лица, которые пребывали на территории РБ 183 и более дней в течение 2018 г.).

3. Других доходов, с которых удержание подоходного налога с физических лиц не возложено на налоговых агентов.

4. Полученных от осуществления предпринимательской деятельности доходов после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юри­дических лиц и индивидуальных предпринимателей.

К примеру, если доходом лица в 2018 г. являлась его заработная плата, то на него не возлагается обязанность по представлению налоговой декларации.

А вот если это лицо еще и сдавало в аренду принадлежащую ему квартиру, и доход от такой сдачи превысил 6116,00 руб., декларацию необходимо подавать. Аналогичное правило применяется в случае получения от физических лиц подарков на сумму более 6116,00 руб.

Обязанность исчислить и правильно указать размер полученного за 2018 г. дохода возложена на физическое лицо.

При этом исчисляется налог налоговыми органами. Лицо получает из­вещение, в котором указана подлежащая уплате сумма налога. Извещение подлежит направлению по почте (при этом оно считается полученным по истечении 10 календарных дней со дня направления), через личный кабинет либо может быть вручено лично плательщику.

С 2019 г. налог подлежит уплате не позднее 1 июня (ранее крайним сроком перечисления подоходного в этом случае было 15 мая).

Ответственность за нарушение плательщиком установленного срока представления налоговой декларации

Статьей 13.4 КоАП РБ за нарушение плательщиком установленного срока представления в налоговый ор­ган налоговой декларации (при про­срочке не более трех рабочих дней) предусмотрена ответственность в ви­де предупреждения или наложения штрафа в размере до одной базовой величины (25,5 руб.).

Нарушение плательщиком установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке более трех рабочих дней влечет наложение штрафа в размере двух базовых величин с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых величин.

Нарушение физическим лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более трех рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более двенадцати месяцев влечет наложение штрафа в размере двух базовых величин с увеличением его на пять десятых базовой величины за каж­дый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых величин.

Деяния, предусмотренные выше, совершенные повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такие же нарушения, влекут наложение штрафа в размере трех базовых величин за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более двадцати базовых величин.

Автор публикации: Елизавета ЯРМОШ, адвокат, партнер Адвокатского бюро «Хмылко, Ярмош и партнеры», кандидат юридических наук

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Источник: https://neg.by/novosti/otkrytj/kto-dolzhen-podat-deklaraciyu-o-dohodah-do-31-marta

Как в Украине не нарваться на штрафы при подаче налоговых деклараций-2017 | ВЕСТИ

Требование распространяется на граждан, которые получали доходы не от налоговых агентов

Юристы рассказали UBR.ua о подводных камнях и нововведениях декларирования-2017.

Когда подавать декларацию в 2017 году

До 1 мая украинцы должны подать декларации о доходах по итогам 2016 года. Образец налоговой декларации можно скачать на сайте ГФС.

Декларации можно подавать:

• лично в налоговой, работники которой должны помочь с расчетами;
• через уполномоченное лицо, в электронной форме;
• почтой (в случае отправки письменного отчета почтой главное, чтобы штемпель с датой отправки, был проставлен до 1 мая).

Кто должен подать декларации

Требование распространяется на граждан, которые получали доходы не от налоговых агентов, например, работодателей, а от продажи услуг и товаров другим физическим или юридическим лицам, не платившим налог на доходы физлиц. Это относится к таким категориям наемных работников, как, к примеру, гувернантки, нянечки, домработницы.

Как напомнил управляющий партнер юридической фирмы Pravovest Глеб Сегида, им нужно уплатить не только налог на задекларированные доходы в размере 18%, но и военный сбор в размере 1,5%. «Общий налог составляет 19,5%. Уплатить его надо в течении 90 дней с даты окончания декларирования, то есть, до 1 августа 2017 года», — пояснил Глеб Сегида.

За банальную неподачу декларации провинившиеся могу получить символический штраф — 51-136 грн. Если же человек укажет доход и сумму налога, но забудет заплатить его до оговоренной даты, то налоговая насчитает еще и пеню в размере 120% учетной ставки НБУ за каждый день просрочки.

Но если фискалы заподозрят гражданина в уклонении от уплаты налогов и начнут самостоятельное расследование, ему может грозить ответственность согласно статье 212 Уголовного кодекса.

Она предусматривает начальный штраф в размере 5100-8500 грн при неуплате налогов более чем на 17 тыс. грн. «Но штрафы могут быть выше — в районе 8 500-34 000грн.

Плюс — угроза исправительных работ до 2-х лет (или ограничения свободы до 5-ти лет) при неуплаченных налогах более чем на 51 тыс. грн», — рассказал Сегида.

Если есть подозрения, что налоговая неправомерно посчитала сумму, то уведомление-решение в течении 10 дней можно обжаловать в ГФС. Но если этот срок пропущен, или вам отказали, то поможет только суд.

В первую очередь это обязательная подача деклараций всеми гражданами, которые в 2016 году сдавали или продавали движимое имущество (автомобили) или недвижимость. Подать декларацию о получении дохода от таких операций должны в обязательном порядке все, даже те, кто уже уплатил все налоги.

Человек, который сдает квартиру (дом, земельный участок) юридическому лицу, только подает декларацию о полученных доходах от аренды. Налоги он не платит, так как это делает то юридическое лицо, которое снимает у него квартиру (оно же является налоговым агентом). Но если украинец пустил к себе постояльца без статуса юрлица, он после подачи декларации сам уплачивает необходимые налоги до 1 августа.

•  Украинцев через суд заставляют возвращать субсидии обратно

Нулевая ставка налогообложения применяется также к подаркам от родственников первой линии (родители, дети, супруги). А вот за подарки от третьих лиц их получателям надо будет заплатить 15-18%. Презенты также подлежат обязательному декларированию.

Если же кто-то из украинцев выиграл приз, например, в лотерею, ему предстоит уплатить налог в 1,5 раза выше — 22,5-27%. Оплата также проводится в конце налогового года после подачи декларации. Скрыть такие поступления точно не удастся. Компании, которые проводят розыгрыши, точно под «колпаком» у налоговиков.

Как сэкономить с помощью декларации

От декларирования можно извлечь и выгоду. Если у человека (семьи) были существенные расходы, есть возможность получить налоговую скидку.

Перечень расходов, которые позволяют уменьшить налогообложение физлиц, описан в ст. 166 Налогового кодекса. Там, к примеру, числятся проценты по ипотечному кредиту, взносы на благотворительность, оплата за обучение или лечение. «В таком случае от дохода отнимаются эти расходы и человек уплачивает меньший налог», — уточнил Глеб Сегида.

Источник: https://vesti.ua/business/finance/227717-kak-v-ukraine-ne-narvatsja-na-shtrafy-hfs-pri-podache-nalohovykh-deklaratsij-