1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Что такое материальная выгода от экономии на процентах?
Если Вы взяли беспроцентный кредит или заём под низкий процент, то есть ниже предельной ставки, то, согласно Налоговому Кодексу, Вы получили неявный доход за счет экономии на кредитных процентах. Этот неявный доход называется материальной выгодой. В этом случае Вы должны с этого дохода уплатить налог.
В чем особенность определения налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды?
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Как рассчитать сумму материальной выгоды?
Так, размер материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях определяется с учетом 2/3 ставки рефинансирования Банка России. А облагаемый доход при займе в иностранной валюте исчисляется с учетом ставки 9% годовых. По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст.
Что является доходом налогоплательщика?
Налогооблагаемый доход (англ. Taxable income) — часть дохода, подпадающая под прямое налогообложение. Как правило, он включает некоторые или все виды доходов и уменьшается за счёт расходов и различных вычетов. Суммы, включённые в состав доходов, расходов и вычетов, зависят от страны или налогового законодательства.
Когда доход считается полученным?
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Когда не возникает материальная выгода по договору займа?
НДФЛ и материальная выгода при займе от физического лица
Если физлицо получило беспроцентный заем от другого физического лица, то дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. То есть уплачивать НДФЛ по такому займу никому не нужно.
Как определить налоговую базу при получении дохода в натуральной форме?
При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном …
Что включается в состав совокупного дохода физических лиц?
В совокупный доход физических лиц включаются:
- доходы в виде оплаты труда;
- имущественные доходы;
- доходы в виде материальной выгоды;
- прочие доходы.
Когда платить НДФЛ с материальной выгоды?
Применительно к подоходному налогу, рассчитываемому с материальной выгоды при получении беспроцентного займа, удержание НДФЛ должно быть произведено не позже следующего дня после даты фактического получения дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как правильно рассчитать НДФЛ с выплаты процентов по договору займа?
При выплате процентов по займу в справке 2-НДФЛ указывайте код дохода 1011. В расчете 6-НДФЛ сумма процентов указывается в строке 020 раздела 1, сумма НДФЛ в строке 040 и 070 раздела 1. В строке 025 раздела 1 указывается сумма выплаченных дивидендов. Про коды доходов и вычетов подробнее читайте в статье.
Когда возникает материальная выгода по договору займа?
Если работник получает от организации заем, то материальная выгода по договору займа возникает при условии, что он уплачивает проценты за пользование денежными средствами по ставке, которая ниже 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России (по займам, выданным в рублях) или 9% годовых (по займам, выданным …
Что признается доходом физического лица?
Напомним, что доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (об этом говорится в статье 41 НК РФ).
Что является доходом физического лица?
Доход – это экономическая выгода. Выгода может быть получена в денежной или натуральной форме. Условием налогообложения такой выгоды является возможность ее оценки. Доход физических лиц определяется в соответствии с главой 23 НК РФ.
Какие доходы учитываются при определении налоговой базы по ндфл?
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.