На что идут налоги

НДФЛ: делим доход с государством

На всех сайтах с работой можно встретить приписку «с учетом НДФЛ» или «без НДФЛ». Порой этот налог сильно видоизменяет конечную цифру зарплаты. Что же это за налог и куда его тратит государство?

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Налогоплательщиками, или резидентами, считаются те, кто живет в России. Точнее, находится в России и не выезжает за ее пределы более 183 дней. НДФЛ платят и те, кто живет за границей, но доход получает из РФ.

Работодатели становятся налоговыми агентами. Они удерживают часть зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет.

Под НДФЛ попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты. Еще НДФЛ удерживается:

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходов от источников за пределами Российской Федерации;
• выигрышей в конкурсах и лотереях.

Но не все доходы режутся налогом. В ст.217 НК РФ есть обширный список того, что не облагается НДФЛ. Например, платить не нужно с государственных пособий, пенсий, компенсаций, грантов.

Какой процент у налога

ФНС применяет пять ставок НДФЛ.

9% — самый маленький процент применяется

• к дивидендам, полученным до 2015 года;
• к процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
• к доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

13% — платится из зарплаты и с других доходов резидентов РФ.

15% — на них уменьшаются дивиденды, полученные нерезидентами РФ от российских организаций.

30%— платится из зарплаты и с других доходов нерезидентов РФ.

35% — самым большим налогом облагаются

• выигрыши и призы, полученные конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
• процентные доходы по вкладам в банках;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками кредитных средств;
• плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, иными словами — пайщиков.

Как рассчитывается НДФЛ

Налог рассчитывается так:

• суммируем все доходы сотрудника;
• вычитаем из этой суммы официальные расходы;
• с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Сотруднику остается получить на руки зарплату уже с удержанным налогом.

Например, руководитель отдела закупок Василий получает на руки 50 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер вычитает из суммы оклада 13% — 7471 рубль. То есть без НДФЛ он получал бы 57 471 рубль.

Если бы Василий жил за пределами РФ и работал по удаленке, то сумма НДФЛ была бы намного серьезней — 21 429 рублей.

Как перечисляются деньги

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Весь порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

Перечислять НДФЛ с зарплаты работника нужно один раз в месяц при окончательном расчете по его доходам. Работодатель удерживает рассчитанный налог, и только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и прочие.

Есть с НДФЛ и много нюансов. Например, если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу за месяц, то НДФЛ может быть нулевым или отрицательным. В таком случает излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению.

Стандартные и социальные вычеты можно переносить с одного месяца на другой только в пределах календарного года. Излишек имущественных вычетов переносится уже на новый год — тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Какие сроки и штрафым

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

• индивидуальных предпринимателей;
• нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;
• физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;
• физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;
• резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;
• физических лиц, получивших выигрыши;
• физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

Если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога.

При уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах штраф вырастает до 100 000 — 300 000 рублей. Альтернатива — штраф в размере зарплаты за год или два. Еще можно на три года лишиться права занимать определенные должности. Крайняя мера — арест на полгода или лишение свободы до двух лет.

На что идут налоги

Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.

85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.

Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.

Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.

НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/13352/

Все чересчур дорого. Налоги высокие. — Immigrant Today

Доброе утро, дамы и господа. Продолжаю комментировать пост моего подписчика, который проживает в Канаде больше 20 лет. Он отметил 20 пунктов, которые ему не нравятся в Канаде. Итак, серия вторая, пункт следующий: все чересчур дорого, налоги очень высокие.

Когда запросы не соответствуют возможностям

Что такое «чересчур»? Все будет зависеть от того, сколько вы получаете в час. То есть, какой у вас годовой доход и что вы желаете приобрести, на какой машине вы хотите ездить и в какой части города вы желаете жить.

Если говорится слово «чересчур», то, скажем, человек, который работает продавцом в магазине и хочет жить в пентхаусе 300-400 м2 где-нибудь в Даунтауне, — да, для него это будет чересчур дорого. Опять-таки, этот человек может позволить себе купить однокомнатную квартиру где-нибудь в кондо. Для него это будет по силам и не будет чересчур дорого.

Опять, если же этот продавец захочет себе купить машину Porsche, ему нужно будет отдать где-то 10 000 down payment (первоначальный взнос) и потом каждый месяц платить примерно 550 долларов, плюс страховка. Страховки на машину Porsche у нас гораздо дешевле, чем на другие автомобили, потому что по статистике эти машины реже попадают в аварии.   

Хотите иммигрировать? Проходите обучающие курсы в нашей Школе эмиграции!

Все измеряется вашим доходом. Если человек имеет хороший доход, то для него пойти в магазин и купить продукты не будет казаться чересчур дорогим удовольствием. Если человек не работает и сидит на пособии, следовательно, для него даже покупка продуктов будет казаться довольно дорогой.   

Большие налоги? Смотря для кого

Давайте посмотрим, что касается налогов, меня эта тема как-то больше задела. Да, мы действительно платим большие налоги, но налогообложение у нас градуированное. То есть в зависимости от дохода вы платите больше или меньше. Я не очень разбираюсь, какой процент мы платим, можно зайти и посмотреть федеральные налоги, я эту информацию не держу в голове.

Если у тебя доход до 60 000 долларов, тогда это сопоставимые налоги. Если доход выше 60 000, тогда налоги будут очень большие. Но, если вы работаете на себя, то есть возможность списывать эти налоги. Статей для списывания этих денег много и, имея хорошего бухгалтера, вы можете даже не заморачиваться, он вам многие моменты спишет и возможно даже государство вам еще что-то и заплатит, потому что вы ушли в так называемый минус.

Деньги не уходят «в никуда»

Что касается налогов, смотрите. Мы живем в доме и каждый год мы платим налог на нашу недвижимость и налог на землю. Каждый год мне приходи отчет о том, на что идут эти налоги. Например, 364 доллара и 64 цента уходит на содержание полиции. Если действительно у кого-то среди ночи начинает играть громкая музыка или кто-то начинает шуметь, мы не идем сами разбираться. Мы поднимаем трубку и вызываем полицию. Полиция приезжает и разбирается. Вот это работающие налоги в действии.

Смотрите дальше. Сергей любит каждое утро гулять в парке, это у него такая зарядка. В парках очищенные дорожки, подстриженная трава. Когда он гулял по парку, он снимал и выставлял это видео, вы могли это видеть.

Хотите переехать в Канаду, но не знаете с чего начать?

Источник: https://immigrant.today/canada/12296-vse-chereschur-dorogo-nalogi-vysokie.htm

Что украинцы получают за свои налоги

Анастасия Зануда ВВС Украина

Image caption Так красочно представляют уплату налогов дети

Украинцы платят много налогов — и по количеству, и по размеру своих доходов. Однако государственные и медицинские услуги, образование и пенсии, которые получают украинцы за свои налоги, очень далеки от того, что можно было бы ожидать за такие деньги.

Если бы я и мой работодатель не платили налоги, то ежемесячно я могла бы самостоятельно содержать двух пенсионеров, полтора врача или учителя, одного милиционера или одну треть депутата Верховной Рады.

Однако в дополнение к налогам, которые я плачу, я все равно плачу за услуги врачей, педагогов, а также содержу родственников — пенсионеров, которым явно не хватает заработанной за долгую трудовую жизнь пенсии.

Не лучше дела обстоят и у работодателей. По данным Всемирного банка, в 2012 году предприниматели перечислили в бюджет 55,5% доходов, из которых 43,3% составляют налоги на труд.

Всего по показателю «налогообложения», который определяется Всемирным банком при составлении рейтинга Doing business, Украина сейчас занимает 165 место из 194. При этом в банке отмечают, что благодаря сокращению количества налогов Украина за год даже улучшила свою позицию — на целых 20 ступенек.

Согласно опросам, проведенным Центром Разумкова, почти 3 % опрошенных считают, что уплаченные украинскими плательщиками налоги разворовывают чиновники. Еще 28% считают , что у них просто отбирают честно заработанные деньги. Третья по численности группа — 17,6 % — это те, кто считают, что налоги хоть и не разворовываются, но все равно используются неэффективно.

Только 6,9% опрошенных считают, что за счет налогов их плательщик поддерживает тех, кто нуждается в этом больше, и только 4,3% опрошенных уверены, что уплаченные налоги вернутся к ним или к их близким.

Сколько мы платим?

В Центре социально-экономических исследований CASE подсчитали, что от каждого гражданина, который получает месячную зарплату в размере 2157 грн, государство получает 2092 грн налогов. За год эта сумма составляет более 25 тысяч грн.

Что касается медицины, то за те налоги, что мы платим, мы должны были бы получать медицинские услуги бесплатноДмитрий Боярчук, CASE Украина

Из них более 17,3 тысячи грн — это налоги и социальные взносы. 15% налога на доходы физических лиц и 3,6% социального взноса платит сам работник, и еще 36,75 % — единый социальный взнос, который платит работодатель.

Львиная доля этих платежей идет на финансирование Пенсионного фонда. Впрочем, даже такие огромные, по сравнению с другими странами, отчисления в Пенсионный фонд, обеспечивают лишь две трети от его реальной потребности.

Остальные — так называемый дефицит Пенсионного фонда — также финансируются из бюджета — через перераспределение других налогов.

Еще почти 8000 грн, по расчетам экспертов CASE, — это так называемые «косвенные налоги» , или налоги , уплаченные в магазине — НДС (20% от себестоимости товара), а также акцизы и импортные пошлины.

Получается, что работник в Украине получает в среднем столько же, сколько платит налогов, но, как говорит автор исследования Дмитрий Боярчук, практически ничего за это не получает от государства:

«Если посмотреть относительные показатели того, что мы платим, я, наверное, не припомню ни одной другой страны, где бы налоги на зарплату достигали почти 50%. Но есть еще и абсолютные величины. И если посмотреть те абсолютные суммы, которые идут на финансирование медицины или образования, то нам до европейского уровня еще довольно долго идти», — говорит эксперт.

Распределение средств, которые уже поступили в бюджет, не является понятным и прозрачнымВасилий Юрчишин, Центр Разумкова

Директор экономических программ Центра Разумкова Василий Юрчишин также советует смотреть на абсолютные цифры и учитывать, что работа украинцев сильно недооценена, а следовательно, и налоги, которые платят украинцы, также сравнительно небольшие в абсолютном измерении. Но надо учитывать и обратную сторону этого замкнутого круга — относительно большие налоги заставляют предпринимателей и работников «не светить» все свои доходы:

«С одной стороны, в Украине работа является крайне недооцененной, и зарплаты квалифицированных работников очень низкие. Следовательно, нельзя рассчитывать, что и налоговые платежи и отчисления в социальные фонды будут значительными.

Кроме того, распределение средств, уже поступивших в бюджет, не являются понятным и прозрачным.

А количество налогов, которые мы платим, вообще подталкивает к тенизации доходов, потому вести нормальную жизнь на те средства, которые остаются после уплаты налогов, просто невозможно», — говорит Василий Юрчишин.

По данным CASE Украина, с зарплаты в 3601 грн, которую работодатель должен начислить, чтобы оплатить «чистыми» работнику 2157 грн, на руках у этого работника для «чистого» потребления остается 1670 грн.

На что тратятся налоги?

Более половины от того, на что тратятся налоги — 58,1 % — составляет выплата пенсий. При этом средняя пенсия в Украине составляет менее 1500 грн в месяц.

Среди других главных направлений, на которые тратятся деньги налогоплательщиков — образование и медицина (более 10% и 5,8% соответственно). При этом зарплаты украинских врачей и учителей — одни из самых низких в целом в экономике и составляют около 2500 грн в месяц.

По 3,9% и 3,1% расходов идет на обеспечение правоохранительной системы и государственный аппарат соответственно. Примечательно также, что все эти области — государственное управление, правоохранительная система, образование и медицина — также регулярно фигурируют на высоких местах в рейтингах коррумпированности.

По данным World Economic Forum, World Bank, Transperency Int., UNDP, Legatum Institute, 2012 год

«Если посмотреть на милицию, которая нам стоит гораздо больше, чем армия, то возникает вопрос: от кого мы защищаемся? Если говорить об образовании, то мы тратим относительно много, но эти средства размываются, и ни один украинский ВУЗ не входит ни в один из мировых рейтингов.

Что касается медицины , то за те налоги, что мы платим, мы должны были бы получать медицинские услуги бесплатно.

А в реальной жизни мы в лучшем случае имеем помещение, где сидят врачи, которые берут за свои услуги дополнительные деньги, не говоря уже о том, сколько стоят лекарства», — говорит Дмитрий Боярчук.

Что делать?

Среди развитых стран едва ли не самый высокий уровень налогов наблюдается в странах «нордического социализма» . Там налоги на порядок выше, чем в других европейских странах. Если доля налогов в ВВП составляет в Швеции, Дании, Норвегии и Финляндии свыше 50% , то в крупнейшей европейской экономике — Германии — этот показатель чуть больше трети.

Скандинавский вариант очень привлекателен, но он требует большого доверия населения к власти, минимальной коррупции и прозрачности бюджета. К сожалению, ни по одной из этих позиций Украина не достигла какого-то приемлемого уровняВасилий Юрчишин, Центр Разумкова

Украинский показатель соотношения налогов к ВВП близок к немецкому, но в нем не учитываются налоги на фонд оплаты труда и отчисления в социальные фонды. Вместе с ними, очевидно, Украина по относительному показателю отчислений приближалась бы к «нордическому социализму» .

По оценкам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Украина относится к странам с самыми высокими налогами, — вместе с государствами Северной Европы.

Однако эффективность того, как эти налоги расходуются в Украине и в странах Северной Европы — совершенно разная.

Есть еще один вариант, которым, например, пользуются США, где налоги составляют менее 16% от ВВП. Он заключается в том, что государство собирает со своих граждан минимальное количество налогов, а граждане зато могут сами позаботиться о себе и, через благотворительность, о других.

Image caption А так безрадостно воспринимают уплату налогов взрослые

«Украина, несмотря на относительно большие налоги, вряд ли догонит скандинавские страны по уровню качества государственных услуг, — говорит Василий Юрчишин. Главное препятствие — такой большой передел денег через государственный бюджет в виде налогов и выплат могут делать только те страны, где уровень коррупции традиционно очень низкий, а уровень прозрачности — высокий:

«Скандинавский вариант очень привлекателен, но он требует большого доверия населения к власти, минимальной коррупции и прозрачности бюджета. К сожалению, ни по одной из этих позиций Украина не достигла какого-то приемлемого уровня, и именно по этим показателям проигрывает всем европейским странам.

Другой вариант, когда все платят мало, и каждый сам за себя, также вряд ли приживется у нас из-за воспитанных Советским Союзом патерналистских настроений.

У нас все еще большая часть населения верит, что государство должно заботиться о своих гражданах», — говорит Василий Юрчишин и советует двигаться в обоих направлениях — пытаться уменьшить коррупцию и одновременно уменьшать у граждан чувство зависимости от государства вместе с уменьшением налоговой нагрузки.

В нашей постсоветской ментальности нет понимания того, что бюджет — это не только то, что человек получает, но это и то, что он платитДмитрий Боярчук, CASE Украина

Вместе с тем, Дмитрий Боярчук утверждает, что изменить ситуацию с налогами могут только кардинальные реформы и сокращение неэффективных бюджетных расходов. Но на первом этапе, говорит эксперт, было бы полезно, если бы украинцы сами начали платить налоги, а не только видели их в бухгалтерской отчетности. Тогда они бы лучше понимали, что могут и должны требовать от государства за оплаченные налоги:

«В нашей постсоветской ментальности нет понимания того, что бюджет — это не только то, что человек получает, а это и то, что он платит. Люди должны понимать, что они не должны государству за бесплатную медицину, образование, а также за то, что их не трогает милиция.

Конечно, хорошо было бы, если бы граждане собственноручно платили налоги, как это происходит в большинстве цивилизованных стран, — говорит Дмитрий Боярчук, и как пример «изменения сознания» приводит малых предпринимателей.

— Мы видим, что у частных предпринимателей, которые сами платят ежемесячно 200 грн, отношение к государству, к чиновникам, к системе — совсем другое».

Источник: https://www.bbc.com/ukrainian/ukraine_in_russian/2013/09/130903_ru_s_ukraine_taxes

Russian Language Information

Налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные юридические лица, имеющие деловую активность в РФ и получившие доход от бизнеса в РФ. Российские юридические лица (включая компании в форме Акционерных обществ или Обществ с ограниченной ответственностью, владельцами которых являются иностранные компании или граждане) должны платить налог на прибыль, полученную как в пределах РФ, так и за ее пределами.

В РФ нет понятия консолидация компаний, для облегчения налогового бремени; каждое самостоятельное отделение компании является налогоплательщиком. Постоянное учреждение иностранного юридического лица в РФ — Представительство, в этот разряд попадают также бюро, агентство или любое другое экономически автономное подразделение, обязано платить налог на доход, полученный в РФ или любой другой доход, полученный за пределами РФ, но благодаря деловой активности на территории РФ.

Юридические лица, ведущие бизнес в РФ, обязаны уплачивать налоги только с момента начала реальной предпринимательской деятельности (оказание услуг или продажа). Некоторые действия, имеющие бизнес направленность (владение ценными бумагами, долями в уставных капиталах, заключение соглашения простого товарищества, командировка персонала для работы в РФ, экспорт и импорт товаров), не создают предпосылки для постановки на налоговый учет налогоплательщика в РФ.

Налоговые Ставки

Ставка налога на прибыль организаций составляет в настоящее время 24%. Из них 5% (6% до 2003) — идут в федеральный бюджет, 17% (16% до 2003) — идут в региональные бюджеты и 2% — уплачиваются в местные бюджеты.

Региональные правительства имеют полномочия снизить региональную часть налога на 4%, это делает минимальной ставкой налога на прибыль 20%. Обычно этот налог взимается по общей ставке, но некоторые виды прибыли иностранных юридических лиц облагаются налогом в 20%.

Не облагается налогом перевод капитала в свои подразделения, но взимается налог с дивидендов 6% (15%, если плательщик или получатель дивидендов иностранное юридическое лицо); проценты с капитала облагаются налогом в 20% (исключение — некоторые государственные и муниципальные образования 15%); грузовые расходы — 10%, если только плательщик не имеет постоянного учреждения в РФ; лицензионные платежи от использования патентов — 20%. Расходы компании могут учитываться при исчислении налогооблагаемой прибыли в течение 10 лет.

Исчисление Налоговой базы

Прибыль российских компаний и постоянных учреждений иностранных компаний исчисляется как разница между доходами расходами. В общий доход включены доходы от продажи товаров, работ, услуг и некоммерческие доходы (которые уменьшаются на величину, связанных с ними расходов). Налогоплательщик с ежемесячными продажами менее 1 миллиона рулей могут использовать исчисления доходов и расходов в соответствии с наличными платежами.

Реформы налогового законодательства 2002 года значительно усовершенствовали определение расходов компаний, которые могут снизить размер прибыли. Например, расходы на рекламу теперь включены в список таких расходов, за исключением отдельных видов рекламы. Существуют ограничения на расходы, связанные со страхованием служащих компании, которые законодатели посчитали возможной схемой уклонения от уплаты налогов.

Оплаченный процент с использования капитала может быть определен как расход компании, если капитал был дан в долг независимой компанией и уставной капитал компании и величина долга соответствует обязательным нормам, установленным законодательством.

Такие нормы для банков и лизинговых компаний — 12,5: 1, 3:1 — для других видов бизнеса.

Существует десять групп, которые включают в себя типы различных активов и сроки возмещения, они могут быть включены в уменьшение налогооблагаемой базы, в зависимости от срока полезного использования и вида актива.

В настоящее время в РФ нет закона, регулирующего отношения, возникающие при создании управляющих иностранных компаний.

Существует закон, по которому прибыль, полученная в результате увеличения закупочной цены товаров при продаже в РФ более чем на 20%, по сравнению с рыночными, будет учитываться при исчислении налога как разница между фактической прибылью и прибылью, которая была бы получена компанией при рыночных ценах.

Например: электронная деталь куплена в Тайване за 1 $ США компанией, зарегистрированной в Гонконге; затем продана российской компании, которая является номинальным владельцем оффшорной компанией в Гонконге, за 9 $ США; российская компания продает деталь за 10 $ США в РФ.

Так фактическая прибыль российской компании составляет: 10 — 9 = 1 доллар США, но на самом деле реальная прибыль компании, учитывая прибыль оффшорной компании, составляет 9 долларов. Этот закон направлен на недопущение такой возможности уклонения от налогов, но практически применение этого закона невозможно из-за трудности определения реальных рыночных цен.

Налоги, уплаченные российскими компаниями за границей, учитываются при налогообложении в РФ, но, если компания уплатила налог, ставка которого меньше чем в РФ, то она должна будет оплатить разницу в РФ. Иностранный налог на дивиденды можно учитывать при уплате налогов в РФ, только, если это предусмотрено в соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Налоги на прибыль при продаже активов

Прибыль при распоряжении ценными бумагами облагается налогом в 24%. При потере капитала при продаже ценных бумаг можно учесть эти потери при исчислении налога на прибыль, полученную при продаже той же категории ценных бумаг. Непредвиденные затраты при распоряжении активами, также можно учесть при исчислении этого налога.

Налоги на социальное обеспечение

Налоги, направленные на социальное обеспечение, объединены в Единый социальный налог, который уплачивается в Федеральный бюджет, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Налог исчисляется в зависимости от того, к какой категории плательщиков относится организация, а также имеет ли она право на применение установленной «регрессивной» шкалы налогообложения или нет.

Если налоговая база на каждого отдельного работника составляет сумму до 100,000 рублей, то ставка налога равна 35,6%. От 100,001 рублей до 300,000 рублей — 20%; от 300,001 до 600,000 — 10%; свыше 600,000 рублей 2%.

Часть денег, поступающих в Федеральный бюджет перечисляется в Пенсионный фонд РФ.

Еще существуют некоторые обязательные платежи для страхования ущерба жизни и здоровья работника, которые зависят от рода деятельности работника и варьируются от 0,2% до 8,5% согласно платежной ведомости.

Декларирование и Оплата Налогов

Налогоплательщики должны представить ежеквартально налоговые декларации в пределах 28 дней до конца квартала и ежегодные налоговые декларации до апреля, следующего года. Российские компании, имеющие офисы более чем в одном налоговом районе, должны поставить на учет каждый отдельный офис в своей налоговой инспекции. Они должны распределять прибыль между главным офисом и подразделениями в соответствии с разделением активов или числом служащих.

Налог на прибыль может быть оплачен или ежемесячно или ежеквартально. При ежемесячном расчете налог уплачивается через 28 дней после конца текущего месяца с фактической прибыли.

При ежеквартальной уплате, налог должен быть перечислен в течение 28 дней после окончания текущего квартала на основании фактической прибыли, но необходимо делать авансовые ежемесячные платежи в размере 1/3 части полных авансовых платежей в течении предшествующего квартала.

Некоторые налогоплательщики, включая и иностранные компании, освобождены от уплаты авансовых платежей, следовательно, они уплачивают налоги ежеквартально.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

• реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
• передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Фактически это означает, что исчисленную налоговую базу следует умножить на соответствующую налоговую ставку — 0%; 9,09%; 10%; 15,25% и 18%. Полученный показатель и будет определять процентную долю налоговой базы соответствующей налоговой ставки.

Порядок исчисления и уплаты НДС иностранными организациями

Иностранные организации являются плательщиками НДС. При этом все иностранные налогоплательщики делятся на две группы:

1. иностранные организации, состоящие на налоговом учете по НДС;
2. иностранные организации, не состоящие на налоговом учете по НДС.

Иностранные организации, относящиеся к первой группе, исчисляют и уплачивают НДС в общем режиме, предусмотренном для российских организаций.

Иностранные организации, относящиеся ко второй группе, можно назвать налогоплательщиками условно, поскольку никаких обязанностей на них не возложено. Суммы НДС за указанных налогоплательщиков исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет налоговыми агентами.

Вместе с тем, необходимо отметить, что указанные иностранные организации имеют право на вычет (возврат) уплаченных сумм НДС за тот период, в котором они не состояли на налоговом учете.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество предприятий относится к категории прямых (подоходно-поимущественных) налогов и взимается с владельца имущества (как собственника, так и обладателя иных вещных прав на имущество).

Объектом налогообложения признается только движимое и недвижимое имущество, являющееся объектом основных средств.

В связи с тем, что налог на имущество организаций является региональным налогом, он должен быть установлен соответствующим законом субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:

1. российские организации;
2. иностранные организации.

При решении вопроса по уплате налога на имущество иностранными организациями необходимо учитывать положения международных договоров. Так, согласно ст.7 Налогового кодекса РФ если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Налог на рекламу

Плательщиками налога на рекламу являются следующие рекламодатели:

• расположенные на территории города (района) предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательства Российской Федерации статус юридических лиц, их филиалы (имеющие самостоятельный баланс и расчетный счет) и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, а также иностранные юридические лица;
• физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие свою деятельность на территории города.

Объектом налогообложения является стоимость услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции (работ, услуг), включая работы, осуществляемые хозяйственным способом.

Ставка налога на рекламу устанавливается в размере, не превышающем 5 процентов к стоимости услуги, оказанной предприятию или физическому лицу по рекламированию его продукции.

Источник: https://www.lowtax.net/information/russia/russian-language-corporate-taxation.html

Куда ушли налоги? И почему в бюджете по-прежнему не хватает денег на социалку

Федеральная налоговая служба России станет главным государственным работодателем в 2017-м году

Федеральная налоговая служба России станет главным государственным работодателем в 2017-м году.

На фоне кризиса в сфере занятости Федеральная налоговая служба России намерена открыть ни много ни мало 11 850 новых вакансий (!) в наступившем году. Перед новыми сотрудниками будет поставлена закономерная задача: собрать как можно больше налогов и выявить как можно больше уклонистов. Все более отчетливо госслужба в ФНС приобретает привкус коммерческой.

Система и ее болезни

Платить налоги надо. Это нормальная практика цивилизованного общества. Государство без налогов может существовать, но тогда платной для граждан будет абсолютно любая услуга, любая справка, любой вызов полиции, любое благоустройство двора, каждый урок в школе.

Неимущие, слабые (а такие есть в любом обществе) будут умирать от голода, если к ним не придут благотворительные фонды. Наука будет частной, то есть, скорее всего, ее не будет вообще.

Да и в этом странном обществе все равно придется отчислять что-то на содержание армии – по известной поговорке, если не своей, то чужой.

Однако налоговая система России, очень мягко говоря, несовершенна. При колоссальном разрыве в уровнях дохода у нас до сих пор действует плоская шкала налогообложения физических лиц – а это, на секундочку, основной доход российских регионов.

Аргумент – при введении прогрессивной шкалы (чем больше получаешь, тем больший процент платишь) богатые люди станут скрывать свои доходы. Вопрос – а на что у нас тогда ФНС с ее 11 850 новых сотрудников? Спрятать миллиардную сделку куда сложнее, чем 600 рублей за замену масла в авто.

А выявить ее очень просто – было бы желание.

Зато у нас действует неприличная система взносов в Пенсионный фонд («заморозка накоплений» – грабеж чистой воды), огромные деньги уходят на содержание системы фондов обязательного медицинского страхования – паразитарной прослойке между врачами и пациентами.

Все это ложится тяжелым грузом на бизнес, вынуждая уводить зарплаты «в тень» – и трудно осуждать предпринимателей за это. Налоговики никогда не согласятся, но для страны лучше, когда платятся хоть самые «черные» зарплаты, чем когда предприятия вообще закрываются.

Фактический паралич государственного управления России, введенное в обычай казнокрадство, повсеместный непотизм (назначение на серьезные должности профессионально непригодных родственников «нужных людей») не могли не привести к образованию альтернативной экономики. Именно с ней в числе прочего будут бороться новые сотрудники ФНС – и весьма велика вероятность, что вместе с водой (налоговыми недоимками) выплеснут и ребенка (несчастный российский бизнес).

Налоги, взносы, сборы

Давайте разберемся, куда вообще уходят наши деньги.

Налоговые и неналоговые (в первую очередь таможенные) поступления составляют более 90% доходной части федерального бюджета России, остальное – безвозмездные поступления.

Основные доходы России – нефтегазовые: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и таможенные пошлины в 2016 году должны были дать 6 трлн руб. из 13,7 трлн общих доходов бюджета. Вместе с налогом на добавленную стоимость (НДС, 4,4 трлн руб.), который в ближайшие годы, видимо, будет поднят, данные средства обеспечивают львиную долю федеральной части бюджета.

А вот региональные бюджеты формируются в первую очередь из разнообразных налогов с предприятий, дорожного налога, а также из любимого всеми НДФЛ (налог на доходы физических лиц); с 2016 года все более значительную роль начинает играть также налог на недвижимость (реформированный земельный налог). Посмотрим на примере слаборазвитой Тамбовской области за 2015 год – НДФЛ дал 45% поступлений в местный бюджет, налог на прибыль – 25,6%, налог на совокупный доход – 6,8%.

Учитывая слабую развитость бизнеса и абсолютную зависимость страны от нефтегазовых доходов, несложно понять, почему более 80% регионов получают из федерального бюджета больше, чем перечисляют туда. Скажем, из своих налогов и сборов та же Тамбовщина оставляет себе в 4 раза больше средств, чем перечисляет в федеральный бюджет, и ей все равно не хватает.

Федеральная «дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности» почти вдвое превышает тамбовские выплаты государству, но не хватает и этого: госдолг региона уже превышает половину его ежегодных сборов, при этом более 70% этого долга – коммерческая часть. Это, кстати, редкость: регионы чаще предпочитают занимать у госбюджета. Отдавать долги все сложнее: сейчас уже ясно, что фактически российские регионы – несостоятельные должники.

При этом наше государство охотнее списывает долги Кубам и Анголам, чем Оренбургу и Кирову.

С доходами разобрались, а что же расходы? Они с каждым годом становятся все более засекреченными, в 2017 году это 24% трат государства, причем не только по статье «Национальная оборона», но и, например, по статье «Культура».

В целом же на наши деньги действительно функционирует государство – содержит госаппарат (доля расходов на него также растет), армию, полицию, систему образования, отчасти медицину и многое, многое другое.

Все благоустройство, которое все-таки имеет место быть в наших городах и селах, тоже оплачено через наши налоги.

Помимо налогов существуют еще и другие замечательные сущности – взносы со сборами. Скажем, когда правительство громогласно объявило о моратории на рост налогов, Москва тут же повысила торговый сбор – а что, это же не налог, а «местный платеж».

Взносы с зарплат граждан идут в три фондовых системы – Пенсионные фонды (22% от зарплат), фонды ОМС (5,1%) и фонды соцстрахования (2,9%). С 2017 года администрирование этих скрытых налогов передается как раз в ФНС, и слово «взнос» окончательно теряет смысл.

Забавно, что процент взносов в Пенсионный фонд уменьшается с ростом зарплаты – то есть глава ФНС Михаил Мишустин платит туда меньшую долю своих доходов, чем вы, уважаемый читатель из среднего или «полусреднего» класса.

Не пора ли посмеяться?

Все это неудивительно – когда законы принимают очень богатые люди, в стране почему-то становится все больше очень бедных людей. На эту тему существует замечательная китайская притча.

Некий император какой-то из древних династий сказал своим чиновникам:

– Мои подданные слишком хорошо живут! Они веселы и довольны, смеются и пляшут, значит у них много денег, а у меня в казне мало. Увеличьте налоги.

После увеличения налогов он отправил чиновников проверить обстановку на улицах.

– Что делают на улицах мои подданные? – спросил у министров император.

– Они сетуют и причитают, государь.

– Значит, у них еще много денег. Увеличьте налоги.

Налоги снова увеличились.

– Что теперь делают мои подданные? – спросил император.

– Они причитают, плачут горькими слезами и умоляют пощадить, государь.

– Значит у них еще есть деньги! Увеличьте налоги!

Увеличили.

– А что сейчас делают мои подданные? – спросил император.

– Они рыдают, клянут судьбу и рвут на себе волосы.

– Значит у них еще что-то осталось. Увеличьте налоги!

И снова чиновники вышли на улицы посмотреть.

– Ну а теперь, теперь что делают мои подданные?

– Ваши подданные почему-то смеются и пляшут, государь.

– Вот. – сказал император. – Вот теперь у них действительно ничего не осталось.

Как вы думаете, на какой мы сейчас стадии?

Источник: https://www.eg.ru/economics/60974/

В чебоксарах инспектор рассказал, куда идут налоги горожан

На этой неделе в Чувашии, как и по всей стране, отмечался День работника налоговых органов России. Мы решили провести прямую линию и пригласили в редакцию  начальника отдела камеральных проверок № 4 Инспекции Федеральной налоговой службы по Чебоксарам Алексея Иванова. В течение часа он отвечал на вопросы от наших читателей.

До какого числа нужно успеть оплатить налоговый сбор на имущество?

– Налог на имущество физическим лицам необходимо оплатить не позднее 3 декабря 2018 года. Если не успеть к этой дате, начнут ежедневно начисляться пени. Инспекцией выставляется требование с указанным сроком оплаты. Если владелец имущества не исполняет этого требования, то заявление о выдаче судебного приказа отправляется в суд.

Что происходит дальше?

– Далее судебный приказ о взыс­кивании налогового платежа отправляется должнику и в налоговый орган. Если должник не оплачивает налоги после получения приказа, он отправляется судебным приставам или на место работы или в банки. Поэтому оплачивайте налоги вовремя – заплатить вас все равно обяжут.

Слышали, что можно получить вычеты за лечение. Мне назначили массаж спины, а он довольно дорогой. Могу ли я получить вычеты за него?

– Есть постановление правительства, в котором имеется перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов, за которые полагаются вычеты. Для их получения нужно собрать ряд документов, в том числе справку из медицинского учреждения о проведении лечения с указанными кодом услуги и размером оплаты.

Нет времени приехать к вам и оплатить налоги. Как это можно сделать дистанционно?

– Существует «личный кабинет» налогоплательщика. Через него можно посмотреть список своего имущества, начисления, узнать о задолженности и оплатить ее.

Вышла на пенсию, но получила уведомление об уплате налогов. Почему?

– Стоит отметить, что любой пенсионер имеет право на льготу при оплате налогов на имущество. Но льгота имеет заявительный характер, то есть пенсионеру нужно предоставить заявление на получение льгот и подтвердить право их получения документами.  Тогда будет проведен перерасчет налогов. Рекомендуем это делать при выходе на пенсию, не дожидаясь уведомления. Льготы предоставляются на один объект каждого вида.

Куда идут налоги?

– Налог на имущество и земельный налог остаются в бюджете города. Транспортный налог распределяется следующим образом: 10 процентов в город, все остальное – в бюджет республики.

Продал автомобиль, но пришло извещение об уплате налога на него. Почему?

– Транспортный налог начисляется согласно сведениям ГИБДД. Начисляется он на физическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль. Поэтому после продажи транспортного средства проверьте на сайте ГИБДД информацию о его переоформлении.

По какой причине может не прийти уведомление о необходимости уплаты налогов?

– Это происходит, когда сумма налога менее 100 рублей, так как в таком случае оно не оформляется. И если у вас подключен «личный кабинет». Тогда уведомление приходит в электронном виде в указанный сервис.

Источник: https://pg21.ru/news/53794

Почему люди платят налоги

Люди платят налоги только потому что их вынуждают, угрожая применить силу при сопротивлении.

Находятся те, кто говорит, что платит налоги добровольно.

Людям трудно признать, что они платят налоги только из страха возмездия со стороны представителей государства. Мне самому было трудно себе в этом признаться. Я ведь не ворую не потому, что я боюсь попадания в ад или в тюрьму, а потому что понимаю, что воровать — плохо.

А с налогами в чём разница? Человеку сказать, что он платит налоги лишь потому, что боится, что его поймают и накажут, означает признаться в том, что он — плохой. Это очень некомфортно, люди хотят быть хорошими. Именно поэтому представителям государства важно, чтобы все думали, что платить налоги — это хорошо, благородно и цивилизованно, а не платить — плохо. Но это ложь.

Воровство и неуплата налогов не имеют ничего общего с моральной точки зрения. Воровать плохо, не платить налоги — опасно.

Предлагаю проанализировать мотивацию человека при оплате налогов и провести несколько мысленных экспериментов, чтобы представить своё поведение при изменении мотивации.

В чём именно состоит опасность для неплательщика налогов? Если вы не заплатите налоги, сначала вам придёт письмо, потом человек в форме, потом вас посадят в тюрьму, причём если вы будете оказывать сопротивление — вас убьют. Промежуточных шагов между неуплатой налогов и убийством много, поэтому не сразу видно, что в конце цепочки — смерть. Но если бы её там не было, промежуточные шаги не имели бы никакого эффекта. Подумаешь, пришло письмо.

Смысл письма в том, чтобы мягко намекнуть на то, что надо заплатить по-хорошему — угроза физической расправы за сопротивление в нём ещё почти не заметна. Но каждый следующий элемент цепочки всё более неприятен. Если письмо вас не убедило, может, хотя бы человек в форме убедит. При этом если вы точно знаете, что бороться бесполезно, то эффективнее всего не тратить энергию на борьбу вообще. Именно поэтому большинству людей достаточно письма, и дело не доходит даже до человека в форме.

Теперь предположим, что вы утверждаете, что платите налоги добровольно. Оплата налогов в вашем понимании — это ответственный гражданский поступок, характеризующий вас как честного человека. Ваше правосознание говорит вам: если я не заплачу налоги, то никто не построит дороги и не позаботится о больных.

* * *

Давайте проведём мысленный эксперимент. Пусть с сегодняшнего дня оплата налогов необязательна — за неуплату не следует наказания.

Как и раньше приходит письмо, потом человек, потом для вас организуют клетку, где вы можете посидеть и подумать о своём поведении, но вы вправе проигнорировать письмо, послать человека подальше и не пойти в клетку, и вам ничего за это не будет.

У представителей государства больше нет оружия, чтобы вас заставить. Правильно ли я понимаю, что в этой ситуации вы по-прежнему будете платить налоги?

Если нет, то тогда ваше исходное утверждение, что вы платите налоги добровольно, ложно, и вам пора признаться себе в том, что вы платите налоги только из страха возмездия за неуплату.

У меня дача – какие налоги я обязан платить?

dashabelozerova/Depositphotos

Собственник загородного дома должен платить два налога:

• на земельный участок
• и имущественный налог на дом и строения на участке (налог на имущество физических лиц).

Оба платежа являются местными. Это значит, что эти средства идут не в федеральный, а в местный бюджет. Налоговые ставки, порядок уплаты налогов, а также налоговые льготы прописываются в местных нормативно-правовых актах.

Какие права и обязанности у собственников земли?

С какого момента начисляется налог на имущество?

Оба налога рассчитывает налоговая инспекция, а не собственник. После начисления налоговая рассылает уведомления об оплате, в которых указаны:

• сумма, которую необходимо заплатить;
• год, за который рассчитан налог;
• размер налоговой базы (кадастровая стоимость объекта).

В уведомлении также должны указать налоговую ставку и применяемые при расчете налога льготы.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц необходимо уплатить до 1 декабря текущего года (за предыдущий налоговый период). Таким образом, за 2018 год налоги должны быть уплачены не позже 1 декабря 2019 года.

Важно отметить, что если по каким-либо причинам произошла переплата, то лишнюю уплаченную или взысканную сумму налога можно вернуть в течение трех лет со дня переплаты или со дня, когда стало известно об излишнем взыскании (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 79 НК РФ).

Как легализовать постройку на даче с 1 марта?

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

Земельный налог

Размер налога зависит от вида земельного участка, его площади и категории, а также кадастровой стоимости и, конечно, местоположения.

Сставки для расчета земельного налога определяют местные органы управления и фиксируют в нормативно-правовом акте. Соответствующий документ можно запросить лично в муниципалитете или посмотреть на официальном сайте.

Когда местные органы управления фиксируют размер земельного налога, они обязаны ориентироваться на максимальный размер налога на федеральном уровне и не имеют права его превышать. Например, ставка земельного налога для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества не может превышать 0,3%. Максимальная ставка по земельному налогу в отношении иных участков установлена в размере 1,5% (пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Должен ли я платить налог на землю, если она не приватизирована?

Как поменять категорию земли

Имущественный налог

Налогообложению подлежат объекты недвижимости, в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства.

Хозпостройки (бытовые и подсобные помещения, летние кухни, бани и прочие вспомогательные сооружения), которые расположены на вышеперечисленных видах земель, также облагаются налогом в случае, если права на них зарегистрированы в ЕГРН. Если площадь такой постройки не более 50 кв. метров, то налог с нее не взимается. Данная льгота действует только в отношении одной постройки.

Кадастровая цена объекта, влияющая на расчет имущественного налога, рассчитывается на основе нескольких ключевых параметров: площади, года постройки, использованных стройматериалов, наличия коммуникаций. Кроме того, кадастровая стоимость похожих объектов будет варьироваться в зависимости от региона страны. Информация о стоимости вносится в ЕГРН.

Текст подготовила Александра Лаврова

Не пропустите:

Чем отличается садовый дом от дачного?

Могу ли я перевести свою землю в категорию ИЖС?

Почему участка нет в кадастровой карте, хотя его межевали?

Три года не приходит квитанция о налоге, что делать?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/u_menya_dacha__kakie_nalogi_ya_obyazan_platit/100011