Расходы работодателя на соцобеспечение и страхование сотрудника
Обязательное социальное страхование в Австрии защищает интересы каждого наемного сотрудника. Правила соцобеспечения этой категории людей прописаны в законе Allgemeines Sozialversicherungsgesetz, или ASVG. Они обязательны для работодателя с постоянным местонахождением на территории Австрийской республики.
Закон о социальном обеспечении сотрудников ASVG от 1956 г. сегодня является одним из самых полных в Австрии
Какие налоги работодатель платит за сотрудника
В зависимости от уровня заработной платы варьируется итоговая сумма налогов, но почти всегда в нее входят такие пункты:
- Взносы в пенсионный фонд компании (Selbständigenvorsorge)
В каждой организации существует BV-Kasse – своеобразный пенсионный фонд. Именно из него начисляют выплаты при увольнении. Величина ежемесячных взносов от лица работодателя – 1,53 % от заработной платы.
- Медицинское страхование – Krankenversicherung
Предполагает одинаковые взносы со стороны сотрудника и работодателя – по 3,83 % от заработной платы. Медицинский полис покрывает большую часть расходов на стационарное лечение и медикаменты всем оплачиваемым работникам, включая стажеров.
- Страхование от несчастных случаев (в рамках профессиональной деятельности) – Unfallversicherung
Эту статью оплачивает исключительно работодатель – 1,3 % от валовой зарплаты. В Австрии существует минимальная сумма заработной платы – так называемый предельный доход (в 2018 г. это 438 евро в месяц). Если сотрудник получает меньше, государство позволяет застраховать его только от несчастного случая: остальные платежи необязательны.
Помимо лечения травм и реабилитации, страхование от несчастных случаев предполагает компенсационные выплаты
Вместе с заработной платой сотрудник получает расчетный лист с точным указанием всех отчислений со стороны работодателя. В него входят налоги, соцобеспечение, обязательные и добровольные взносы, например в профсоюз.
- Страхование от безработицы – Arbeitslosenversicherung
Эта статья расходов требует отчислений в размере 3 % от сотрудника и работодателя – в сумме государство получает 6 % от брутто-зарплаты. Страхование необязательно для лиц с неполной занятостью. При наступлении страхового случая работник имеет право на пособие по безработице в течение 20–52 недель, а также другие виды финансовой помощи.
- Оплата в Фонд помощи семьям – Dienstgeber-Beitrag zum Familienlastenausgleichsfonds
Не позднее 15-го числа следующего месяца работодатель выплачивает своеобразный налог в размере 4,1 % от текущей заработной платы (до 31.12.2016 – 4,5 %). Этими средствами Фонд помощи семьям, созданный в 1967 г., покрывает расходы на семейные пособия, например, на содержание ребенка до получения им профессии (максимум до 26 лет).
- Доплата за взнос работодателя – Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
Взнос поступает в Торговую палату и рассчитывается на основе валового дохода сотрудников. Величина доплаты варьируется в разных федеральных землях – от 0,36 % в Верхней Австрии до 0,43 % в Тироле и 0,44 % в Бургенланде.
- Муниципальный налог – KommSt
Если у работодателя есть постоянное представительство в Австрии, он обязан выплачивать муниципальный налог в размере 3 % от средней заработной платы на внутреннем рынке. Взносы также принимают до 15-го числа следующего месяца.
- U-Bahn Abgabe (финансирование метрополитена)
В Вене действует специальный сбор для финансирования работы метрополитена. Венские работодатели еженедельно выплачивают по 2 евро за каждого сотрудника.
В объявлениях о приеме на работу указывают брутто-зарплату, из которой будут вычитать налог и членские взносы. Узнать «чистую» сумму можно на австрийском сайте службы занятости с помощью калькулятора. Сотрудник имеет право запросить у работодателя копию регистрации в Anmeldung zur Sozialversicherung – службе соцобеспечения, чтобы обезопасить себя.
Владельцы малого бизнеса несут расходы на соцобеспечение сотрудников по упрощенной схеме
Как рассчитывается доля работодателя в социальном страховании
Сразу после подписания трудового договора в Австрии работодатель регистрирует сотрудника в системе Krankenkasse. Ведомство информирует учреждения, ответственные за страхование по безработице, от несчастного случая и пенсионное. По окончании процедур наемный служащий получает копию страхового сертификата и обязан наравне с работодателем выплачивать взносы.
Соцобеспечение предполагает обоюдное участие сторон: доля сотрудника (SV-DNA) вычитается из заработной платы, включая традиционные для Австрии 13-ю и 14-ю. Остальное (SV-DGA) оплачивает работодатель.
В 2018 г. минимальный порог доходов для выплаты взносов в фонд социального страхования составил 438 евро в месяц (в 2017 – 425,7 евро), максимальный – 4 980 евро. Процент, который вычитается из заработной платы, зависит от ее величины:
- до 1 342 евро – 15,12 %;
- от 1 342 до 1 464 евро – 16,12 %
- от 1 464 до 1 648 евро – 17,12 %;
- при более высоких доходах – 18,12 %.
Работодатель выплачивает 21,48 % от общей суммы зарплаты. Бонусы, например по случаю Рождества, также не остаются без обязательного соцобеспечения, однако здесь ставка снижается до 17,12 %.
Несмотря на отсутствие минимального порога доходов, фрилансеры в Австрии обязаны делать взносы в фонд социального страхования
Если работодатель не имеет постоянного представительства в Австрии, но территориально располагается в государстве ЕС, он может заключить с сотрудником соглашение о том, чтобы тот самостоятельно зарегистрировался в фонде соцобеспечения. Работодатели из стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, не обязаны регистрировать сотрудников в вышеназванной организации.
Особенности страхования лиц – граждан отдельных стран
Особые правила действуют, если сотрудник является гражданином государства – члена Европейской экономической зоны и Швейцарии. Они прописаны в Регламенте 883/2004/ЕС «О координации систем социального обеспечения» от 2004 г. В документе указан порядок покрытия расходов на выплаты по болезни для работников-мигрантов этой категории.
Существуют и другие регламенты ЕС, а также двусторонние соглашения, которые позволяют жителям Европейского экономического пространства и Швейцарии во время длительных командировок, в том числе в Австрию, сохранить за собой право на социальное страхование в родном государстве.
Граждане США и Канады, работающие в Австрии, должны предварительно убедиться в том, что их страховка покрывает все риски. При необходимости им придется оформить дополнительный медицинский полис. При наступлении болезни сотруднику покрывают часть расходов в государстве работодателя, а затем – возмещают частично или полностью на родине.
Особенности соцобеспечения наемных сотрудников в Австрии
Жить и работать в Австрии – не только престижно, но и приятно, благодаря высоким зарплатам и достойному уровню социального обеспечения наемных сотрудников. После трудоустройства каждый из них может рассчитывать на полный социальный пакет и стабильные выплаты со стороны работодателя, подкрепленные законом, что дарит уверенность в завтрашнем дне.
Хотите знать больше? Подписывайтесь на нашу рассылку и получайте свежие новости об Австрии.
Источник: https://immigrant-austria.com/ru/blog/employers-costs-per-employee/
Сравниваю, сколько я и мои компании платят налогов в США и России — Финансы на vc.ru
Меня зовут Алексей Кудимов, я руководитель Direct Line Digital. Последние пять лет мы продаем сайты и делаем SEO-продвижение только для американских клиентов. Поздравьте нас, в этом году мы прошли планку продаж в $2 млн. Ранее я писал о нашем опыте продаж в США, а в этом материале речь пойдет о налогах.
Когда я переезжал в США, у меня была навязанная мысль, что здесь очень высокие налоги. Даже не помню, откуда взялся этот миф.
Возможно, это частично основывалось на фильмах, в которых простые американцы жалуются на огромные выплаты государству, а частично из наших СМИ, где американские налоги упоминаются как главное зло страны, которое душит экономику и простых людей. Но реальность оказалась далека от фильмов и российских СМИ.
Естественно, у каждого свой опыт, я расскажу о взаимоотношениях с американскими налогами на собственном примере и примере компании Direct Line.
Для начала я хотел бы рассказать о моих личных налогах.
Личный опыт
В России все граждане выплачивают 13% со своих личных доходов, хотя для тех, кто проживает за пределами России более шести месяцев в году, а я отношусь к этой категории, ставка повышается до 30%.
Я считаю, что выплата 13% со своего дохода всеми категориями граждан страны крайне несправедливым решением, американская система налогообложения в этом плане мне ближе, хотя и она далека от идеала.
В США система настолько запутанная, что бухгалтеры в компаниях даже не пытаются посчитать налоги, которые они должны заплатить за работников. Для этого есть Payroll Companies, которые занимаются всеми подсчетами на аутсорсинге.
Мы, например, пользуемся услугами компании Paychex — одной из самых крупных в стране. Она, конечно, большая и неповоротливая, но дело свое знает. Два раза в месяц мы отправляем подробный отчет с данными о наших сотрудниках. Paychex рассчитывает все налоги, забирает у нас со счета деньги и отправляет зарплату работникам, а налоги — государству.
Очень крутая система, что с первых заработанных $12 тысяч вы вообще не платите налогов, а если вы единственный работающий в семье человек, то с первых $18 тысяч. Дальше налоги начисляются следующим образом
Помимо этого, вам надо заплатить Social Security и Medicare налоги (FICA).
Давайте посчитаем, сколько налогов платит средний американец. Средний семейный доход в 2018 году в Остине составил чуть более $60 тысяч в год, поэтому берем это число.
Насколько я помню, средний доход по стране около $55 тысяч в год. Но это именно средний, в России он официально около 45 тысяч рублей в месяц. Считается, что хороший доход от $100 тысяч в год
Итоговая налоговая ставка получилась 14,21%, что несущественно выше 13%, которые мы выплачиваем в России.
Помимо федерального налога, могут быть дополнительные налоги штата и города. В Остине, где я сейчас живу, нет налога на личную зарплату, но это компенсируется высоким налогом на недвижимость.
В Денвере у меня был налог от штата. Когда я переехал в Остин, сумма, которую я стал получать после выплаты всех налогов, выросла на несколько сотен долларов каждый месяц. Очень важно, что вы можете вычесть из налогов свои затраты на благотворительность, проценты по ипотеке, расходы на медицинское обслуживание и затраты на переезд. Но там много различных нюансов, поэтому я никогда не заморачивался и ничего не вычитал.
Также не облагаются налогом и деньги, которые вы решили откладывать на пенсионный счет. Но при достижении пенсионного возраста вы должны заплатить 6% от общей суммы, чтобы получить накопленные деньги, что в любом случае сильно ниже налога с заработной платы.
Мне очень нравится такая система «Люди с маленьким доходом платят меньше налогов». Если вы работаете программистом в Google в Остине, тогда нужно выплатить налогов существенно больше, хотя все равно это вполне приемлемо — 20%.
При приеме на работу вы заполняете форму W-4, которая позволяет сокращать налоги в зависимости от вашего состава семьи. На налог влияет не только наличие детей, но и все “dependents”. Например, если жена не работает или имеет более низкую зарплату, ты платишь меньше налогов.
А если ты живешь один, тогда платить налогов придется гораздо больше, чем человеку с такой же зарплатой, но у которого есть жена или муж. В общем, каждый человек, который зависит от твоего дохода, снижает налоги приблизительно на 2–4%.
Раньше из налоговой базы вычитался еще и personal exemption $4100 (зависит от количества детей: один ребенок — вычет $4100, двое детей — $4100 * 2). Этот вычет отменен с 2018 года.
Кстати говоря, существуют специальные организации вроде H&R Block, которые занимаются возвратом части ваших налогов. Например, мой знакомый случайно платил налог по деньгам, который университет ему выдал как стипендию.
В конце года ему вернули все неправильно начисленные налоги, причем получилась довольно-таки круглая сумма. Многие американцы платят личным бухгалтерам, чтобы те занимались ведением их финансов , в том числе возвратом налогов.
Налоги в бизнесе
Чтобы сопоставить систему налогообложения в России и США, необходимо сравнить разные формы собственности и их отличия. В данном блоке я расскажу про нашу компанию, не касаясь остальных форм собственности.
У нас две разные компании в США и России, аффилированные через владельца. В России — это ООО, а в США — это C-Corp. ООО — это общество с ограниченной ответственностью, где владельцы компании не отвечают своим личным имуществом за долги компании, а налог на прибыль составляет 20%.
Ключевым налогом для ИТ-индустрии являются страховые выплаты, то есть налог с зарплат, так как до 90% всех затрат компании — это расходы на зарплаты, то есть это очень существенная нагрузка на компании.
Стандартные страховые выплаты с заработной платы в России составляют 30% (22% — пенсионные, 5,1% — медицинские, 2,9% — социальные), но для ИТ-отрасли существует возможность платить 14% по льготному тарифу, что мы и делаем. Чтобы получить эту скидку, вам необходимо иметь 90% выручки с ИТ. Льгота действует только до 2023 года, если ее не продлят.
C-corp — это форма собственности, которая выдается автоматически при регистрации корпорации. У С-corp фиксированная ставка налога на прибыль 21%, которую совсем недавно ввела администрация Трампа.
Дополнительно штат и город, в котором вы работаете, может брать с вас процент с выручки. Например, в Филадельфии он составляет 1,4% и берется только с тех компаний, которые зарегистрированы в этом городе и являются вашим клиентом. А вот страховые выплаты на одного работника чрезвычайно ниже и составляют 10,6% на человека.
Стоит отметить, что наша компания не платит Sales Tax, так как мы продаем сервисы. Если компания продает продукты, тогда их налоги существенно отличаются. Например, в Техасе они должны добавлять 6,25% за каждую продажу к изначальной цене продукта. Это их аналог НДС.
Только он никогда не пишется на ценнике и в итоге на кассе разница в цене может быть существенной, особенно в таких штатах как Калифорния, где налог штата с налогом города могут доходить до 15%.
Если компания продает в разных штатах, она должна абсолютно по-разному регистрироваться и платить налоги. Это нормально, когда продажи проходят только в двух-трех штатах, но если наши продажники начнут звонить или писать в десять разных штатов, тогда придется десять раз выискивать абсолютно разные правила и платить по ним.
Для подсчета налогов возьмем обычную ИТ-компанию, которая тратит на работников 70% своих доходов, с рентабельностью в 20%. Тогда мы получаем следующие цифры.
В итоге налоговая нагрузка в России чрезвычайно выше, без ИТ-скидки разница почти в 2,5 раза!
Отношение к налогам в США
Конечно же, ни в одной стране мира не любят платить налоги. В Америке люди часто расстраиваются, когда их paycheck уменьшился из-за налогов, но у меня сложилось впечатление, что это расстройство больше напускное, ведь всегда можно проследить за тем, на что уходят суммы.
В США, когда ты выходишь на улицу, видишь вокруг себя все деньги, которые ты платишь ежемесячно, поэтому легкое разочарование от налогов притупляется. Или, например, качество образования в школе, в которую ходит ваш ребенок, напрямую зависит от размера уплачиваемого налога. Поэтому многие платят налоги с гордостью, потому что видят, на что они идут.
Эта ситуация сильно отличается от того, к чему я привык в России. В нашей стране, если ты являешься законопослушным налогоплательщиком, то в глазах большинства выглядишь идиотом. Думаю, причина даже не в том, что налоги очень высокие, а в том, как они тратятся, ведь это и есть главная проблема.
Выводы
Выводы получаются очень интересные. Оказывается, все мои предрассудки были ошибочны, и, работая здесь, вы будете платить те же налоги, что и в России. Если у вас есть семья, дети и ипотека, тогда даже меньшую сумму, чем в России. Вы будете платить незначительно больше только в том случае, если станете зажиточным классом, что в целом скорее справедливо.
Получается, что вести бизнес в США гораздо выгоднее, чем в России. Зарплаты в конвертах появились не просто так, а из-за того, что наши социальные налоги сильно задраны при условии, что за эти деньги мы получаем социальные услуги катастрофически низкого качества.
Этот материал не претендует на освещение всех деталей налогового законодательства двух стран. Наверняка я здесь что-то забыл, а что-то упустил и напутал, все-таки я не финансовый консультант. Все эти данные основываются на деятельности компании Direct Line и опыте моего личного проживания в двух странах.
Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.
Написать
Источник: https://vc.ru/finance/91941-sravnivayu-skolko-ya-i-moi-kompanii-platyat-nalogov-v-ssha-i-rossii
Штраф за неоформленного работника для ИП и ООО в 2020 году
Любой предприниматель или юридическое лицо, использующие наемный труд, обязаны позаботиться о правильном и своевременном оформлении своих сотрудников в соответствии с действующим ТК. Использование труда других людей без должного официального оформления является крупным нарушением и даже преступлением, поскольку наносит ущерб правам самого работника, а также государству.
- Что грозит предпринимателю, решившему не выплачивать полагающиеся налоги и отчисления за своих сотрудников?
- Какова будет ответственность юридического лица, на чьей фирме работники подписали трудовой договор значительно позже того, как начали свою деятельность?
- Как может быть выявлено данное нарушение и на основании чего назначается наказание?
Причины, по котором введена ответственность за нарушение оформления работника
Любой труд должен оформляться официально, будь то установление трудовых отношений с наемным рабочим у индивидуального предпринимателя, с сотрудником ООО, госпредприятия, фирмы. В чем опасность пренебрежения этими обязанностями?
Незарегистрированные работники, получая заработную плату «в конвертах», обрекают себя на такие возможные последствия таких отношений с работодателем:
- они не защищены от произвола руководителя в случае незаконного увольнения, задержки или отмены отпуска, несвоевременных выплат и т.п.;
- лишаются поддержки государства в страховой сфере;
- теряют в стаже и начислениях в Пенсионный фонд, а значит, в будущей пенсии.
Ущерб государства – в недоимке значительного количества налогов и фондовых взносов.
Такие серьезные негативные последствия обусловили серьезное отношение к такого рода правонарушениям со стороны контролирующих органов. Ответственность работодателя за неоформленных сотрудников была ужесточена.
Чтобы не было проблем
Чтобы избежать множества неприятностей, о которых мы поговорим ниже, нужно вовремя и правильно оформлять трудовые отношения. Для того, чтобы поступивший на работу сотрудник официально был зачислен в штат, работодателю нужно:
- заключить с ним трудовой договор;
- быть зарегистрированным в ПФР и ФСС и вовремя сдавать туда соответствующие отчеты;
- документально соблюсти кадровую процедуру: заявление от нанимаемого, приказ о зачислении, оформление личной карточки, запись в трудовой, роспись в ознакомлении с должностной инструкцией и т.п.
Главным доказательством оформления отношений «работник-работодатель» является трудовой договор с подписями обеих сторон. При приеме на работу его надо оформлять и подписывать в 3 идентичных экземплярах: для сотрудника, для работодателя и для предоставления в Службу занятости. В договоре обязательно должны быть указаны:
- полное ФИО нанимаемого;
- реквизиты работодателя;
- должность, на которую поступает работник (должна соответствовать квалификационному перечню);
- собственноручные подписи работодателя и сотрудника.
Неправильно оформленный трудовой договор – уже повод для штрафа, а его отсутствие – и для более серьезной ответственности.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Для оформления сотрудника закон отводит не более трех дней, дальнейшие проволочки считаются уже нарушением, караемым штрафом.
Два вида ответственности
Физические и юридические лица, используя труд наемных сотрудников, по-разному ответственны за их оформление перед государством.
Часто случается, что ИП игнорирует договоры о найме, что не освобождает их от ответственности в случае установления этого факта, особенно на фоне ужесточившегося контроля. Юридические лица чаще допускают нарушения и просрочки оформления. И тем, и другим за такие нарушения грозят очень серьезные, хоть и различные наказания.
Рассмотрим формы ответственности в зависимости от типа работодателя.
Что грозит «экономному» ИП
Если частный предприниматель не выполняет всю работу сам, а нанимает других людей, он должен подчиняться требованиям ТК РФ. Вполне понятно желание сэкономить на налогах и отчислениях, не хочется тратить время и силы на официальную регистрацию. Однако, в случае выявления незаконных сотрудников ИП может получить такие неприятности и финансовые потери, что никакая экономия на выплатах с ними не сравнится.
Если сотрудник проработал по найму 3 и более дня, а договор с ним так и не заключили, тем самым откладывается дата начала сбора налогов и отсчет стажа, а значит, образуется ущерб. Чем позже оформлен работник, тем выше этот ущерб. В зависимости от времени просрочки и количества таких сотрудников ответственность может быть административной или уголовной.
Административная ответственность ИП предусматривает:
- назначение штрафа в размере 1-5 тыс. руб. за каждого сотрудника;
- принудительную остановку работы организации на срок до 90 дней.
Значительное нарушение сроков оформления, отсутствие трудовых договоров у большого количества работающих говорит о том, что сумма недополученных государством налогов и отчислений оказывается весьма значительной. Такое нарушение требует более серьезной ответственности, особенно, если виновный не в состоянии возместить убытки. Когда нарушение проходит не по административной, а по уголовной статье, суммы штрафов и виды санкций уже другие.
Уголовная ответственность ИП грозит:
- штрафом в сумме 100-300 тыс. руб.;
- тюремным заключением (реальным, а не условным) сроком до 2 лет;
- отсидев в тюрьме, предприниматель больше никогда не сможет заниматься бизнесом в той сфере, где допустил это правонарушение.
К СВЕДЕНИЮ! Любой вид ответственности обязывает нарушителя сначала возместить казне нанесенные убытки в виде невыплаченных налогов и сборов, а затем понести наказание в виде штрафа.
Как ответит за погрешности в регистрации работников юридическое лицо
На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.
Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.
Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.
Как могут быть пойманы «нелегальные» сотрудники
Чтобы устанавливать и пресекать факты правонарушений в трудовом законодательстве, существуют контролирующие органы. Их достаточно много, но самой частой «головной болью» имеющей непосредственное отношение у к правам сотрудников, являются налоговая и трудовая инспекции. Законодательно система проверок опирается на Федеральный закон № 294, а налоговая проверяет предприятия в соответствии с гл.14 Налогового кодекса РФ. Поймать «нелегалов» могут и те, и другие.
Налоговые страсти
Факт нарушения может быть выявлен в результате камеральной (по факту сдачи отчетности) или выездной (глубокой и тщательной) проверки. Подробно изучать налоговики имеют право текущий год деятельности и 3 предыдущих, при этом им законом разрешено опрашивать свидетелей, осматривать помещения, изымать документы и т.п.
ВАЖНО! Работодателю необходимо ознакомиться с разрешением на проверку и служебными удостоверениями инспекторов.
По результатам инспекции в специальной справке указывается ее предмет и сроки. На основании справки составляется акт с выявленными нарушениями и предписаниями по их устранению, на что у работодателя есть 2 недели.
Охраняя право на труд
Трудовая инспекция может посетить любую организацию в ходе плановой проверки. Внеплановое «нашествие» инспекторов может быть спровоцировано жалобой обиженного сотрудника или недовольного конкурента. Возможен и совместный проверочный рейд с другими органами контроля.
Трудовая инспекция оформляет протокол со следующей информацией:
- ФИО проверяющего;
- выявленные нарушения;
- рекомендации по устранению.
Протокол является основанием для наложения штрафа или для обращения в суд с целью определения меры уголовной ответственности.
В арсенале контролирующих органов есть различные способы заставить виновного понести ответственность – от блокировки расчетных счетов в банке до приостановления деятельности предприятия по приговору суда.
Источник: https://assistentus.ru/sotrudniki/shtraf-za-neoformlennogo-rabotnika/
Сколько налогов платит работодатель за работника в 2020 году
Если между работником и работодателем возникли официальные трудовые правоотношения, то происходят регулярные начисления заработной платы за труд, следовательно, работодатель обязан с нее отчислять положенные выплаты в пользу государства. Сколько работодатель платит налогов за работника в 2020 году, и в какие учреждения он должен отправлять дополнительные взносы?
Виды налогов
Одним из главных вопрос текущего времени является то, какие налоги платит работодатель с зарплаты за работника в 2020 году? Попробуем разобраться по порядку.
Налог, который платит работодатель с доходов своего сотрудника, именуется как НДФЛ. Такой же вид налога применяется при взимании определенной денежной суммы с имущества налогоплательщика.
Работодатель приобретает статус налогового агента, то есть посредника между государством и работником (налогоплательщиком), на которого возлагается обязанность производить удержания и перечисление налогов в бюджет государства.
Когда платить НДФЛ с зарплаты в 2020 году
Производить отчисления с доходов работника, работодатель должен один раз по итогам выплаты заработной платы в конце каждого трудового месяца.
В расчет берутся все выплаты, которые трудящийся получал в течение указанного периода.
Размер налога будет составлять 13 % для российских трудящихся граждан и 30 % для нерезидентов страны.
Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки:
- «Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
- Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации»
Виды взносов
Помимо предусмотренных законом налогов, работодатель обязан производить ежемесячные отчисления страховых взносов.
Такие выплаты идут в:
- Пенсионный фонд;
- Фонд медицинского страхования;
- Фонд социального страхования.
Если работодатель не платит в пенсионный фонд или не производит иные положенные виды выплат, работник должен обратиться с заявлением в прокуратуру и/или инспекцию по труду, так как такие действия будут считаться прямым нарушением трудового законодательства.
Тарифы страховых взносов ежегодно устанавливаются правительством РФ и в 2020 году составят следующие суммы:
- В пенсионный фонд отчисляется 22 % от заработка;
- Для медицинского страхования удерживается – 5,1 %. Из них 3,0 % платится в федеральный фонд и 2,1 % в местный;
- ФСС берет 2,9 %.
Безусловно, вопрос о том, сколько платит работодатель в пенсионный фонд, интересует многих, ведь от начисленных сумм будет зависеть размер будущей пенсии.
Все выплаты должны производиться не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Особенно важно помнить, что если работодатель не заключил с работником трудовое соглашение, то, скорее всего налоги и взносы в фонды не будут производиться.
Выплаты отпускных
Помимо обязательных отчислений в бюджет государства, работодатель должен производить иные платежи, но уже в адрес своего работника. Сюда относится начисление отпускных сотруднику, собирающемуся в ежегодный оплачиваемый отпуск.
Поэтому многих работников волнуют вопросы, связанные не только с выплатой их заработной платы, но и с тем, сколько платят отпускные от зарплаты. Нередкими являются ситуации, когда работодатели обманывают своих сотрудников и начисляют им меньшие размеры отпускных по сравнению с теми, которые положены им в обязательном порядке.
Здесь сразу хочется отметить, что по правилам начисления отпускных, их расчет будет не в процентах от заработной платы (как, например, с НДФЛ), а с применением особых правил.
Для расчета отпускных берется средняя заработная плата работника.
Удержания с заработной платы
Если в отношении работника имеется решение суда по выплате алиментов, а у судебных приставов имеется соответствующий исполнительный лист, то работодатель должен производить удержания с заработной платы работника.
Ответ на вопрос о том, сколько процентов от зарплаты платят алименты, дается в Семейном кодексе РФ.
«Статья 81. Размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в судебном порядке
- При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей.
- Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.»
Если одна из сторон алиментных отношений не согласится с установленным размером алиментов, то все претензии она должна будет предъявлять в суде.
Необходимо запомнить два простых правила
- Все трудовые отношения с работодателем всегда должны иметь официальный характер;
- За каждого официально устроенного работника работодатель должен производить положенные отчисления и уплачивать налог.
Если эти правила по каким-либо причинам не соблюдаются, вы всегда можете обратиться за помощью к нашим специалистам, которые окажут развернутую консультацию и расскажут порядок дальнейших действий. При необходимости, ваши интересы будут представлены в различных инстанциях или суде, если вопрос не решится мирным путем.
Источник: https://workdispute.ru/nevyplata/vyplaty-s-zp.php
Налоги на заработную плату в 2019 — 2020 годах — таблица изменений
Налоги на зарплату в 2019 — 2020 годах – таблица всех изменений ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых с дохода работника платежей и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.
Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить
Платежи с зарплаты: таблицы изменений
Итоги
Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить
Сумма отчислений с зарплаты в 2019-2020 годах в бюджет зависит от нескольких факторов:
- организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
- статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;
Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».
- вида деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.
К налогам с зарплаты относится:
- Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
- Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также частнозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.
Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2019–2020 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.
Скачать таблицу
В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.
Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте здесь.
Платежи с зарплаты: таблицы изменений
В настоящее время страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.
По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:
| Год | Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб. | Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб. |
| 2019 | 865 000 | 1 150 000 |
| 2020 | 912 000 | 1 292 000 |
И по-прежнему растет величина федерального МРОТ, от величины которого зависит размер некоторых платежей. В 2019–2020 годах его изменения таковы:
| Дата начала применения МРОТ | Величина МРОТ, руб. |
Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/nalogi_na_zarabotnuyu_platu_-_tablica_izmenenij/
Сколько налогов мы платим на самом деле
«Это построено на деньги налогоплательщиков!», «Чиновники жируют за наш счет!», «Куда идут наши налоги?». Подобные фразы нередко используются в политических спорах, когда заходит речь об ответственности государства перед своими гражданами. Только – не в России.
Система сбора налогов у нас построена так, что рядовые граждане почти не задумываются о том, какие налоги они платят и на что они идут.
Есть, конечно, исключения вроде налогов на недвижимость и автотранспорт – их действительно приходится оформлять самостоятельно, но эти платежи (пока) не так велики, чтобы играть роль в политической жизни.
Чтобы оценить бремя налогов в России, мы решили, во-первых, разобраться, насколько государство действительно зависит от наших с вами платежей. А во-вторых, представить, что было бы, если бы мы не платили налоги (получая взамен посредственное медицинское обслуживание и мизерную пенсию), а распоряжались бы этими деньгами на собственное усмотрение.
Итак, какие налоги платят россияне?
Физические лица платят налоги на машину, квартиру, дом, землю и тому подобное. Работающие граждане также платят налог на собственные доходы (НДФЛ).
Косвенно на плечи населения ложатся налог на добавленную стоимость товаров и услуг, страховые отчисления работодателя во внебюджетные фонды, акцизы на алкоголь, табак.
Сколько налогов платит наемный работник?
Напрямую – только НДФЛ (13% зарплаты). Впрочем, работник этого обычно не ощущает – налог вычитается из зарплаты и перечисляется государству работодателем. Когда человека спрашивают о его зарплате, он обычно называет «чистую» сумму – то, что поступает на его банковский счет или выдается в кассе. На самом деле его зарплата – это вся сумма, вместе с налогом. В приведенном примере работник сказал бы, что его месячная зарплата 87 тысяч рублей. На самом деле – 100 тысяч рублей.
Работодатель платит также за сотрудника страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (22% от зарплаты до уплаты налога), в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) и в Фонд социального страхования (2,9%). Если работник зарабатывает больше определенной суммы за год, то страховые взносы в ПФР снижаются до 10%, а в ФСС – обнуляются.
Какой был бы доход, если не платить налоги?
Источник: https://republic.ru/posts/70363
Как ИП принять на работу сотрудника? — Эльба
Если ваш бизнес растёт, и вести его в одиночку уже сложно, подумайте о найме работников. Прежде чем принять решение, взвесьте все «за» и «против». Работники — это дополнительные затраты и новые обязанности перед государством.
Итак, вы приняли решение и нанимаете первого сотрудника. Последовательность действий будет такой:
- Заключить договор: трудовой или гражданско-правовой.
- Оформить кадровые документы о приёме сотрудника, если заключён трудовой договор. Подробнее о них читайте в статье Какие документы оформить при найме сотрудника.
- Зарегистрироваться как работодатель в фонде социального страхования, если наняли сотрудника по трудовому договору. Это нужно сделать один раз — при найме первого сотрудника.
Если нанимаете иностранного сотрудника, нужно учитывать ещё несколько нюансов. Читайте о них в статье.
Какой договор заключить
Вы можете заключить трудовой или гражданско-правовой договор в зависимости от того, какие задачи собираетесь поручить работнику. Определиться с выбором поможет таблица.
| В каких случаях заключают | Работник систематически выполняет работу по определенной должности. Например, продает товар (продавец), охраняет склад (сторож), водит машину (шофёр), ведет учёт (бухгалтер). | Работника нанимают для выполнения конкретной, ограниченной по времени, разовой задачи. Например, для проведения рекламной акции, ремонта офиса, разработки веб-сайта и т.д. |
| Организация работы | Сотрудник выполняет распоряжения руководства по мере их поступления, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка и график работы. Он лично выполняет свои рабочие задачи. | Важен результат, а не процесс. Заказчик не вмешивается в работу исполнителя, но может проверять промежуточные и итоговые результаты. Работник может трудиться в любое удобное для него время, если это не влияет на достижение конечного результата. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения работы. |
| Какими законами регулируется | Трудовым кодексом. | Гражданским кодексом. |
| Запись в трудовой книжке | Есть. | Нет. |
| Какие взносы платить (без учёта льгот) |
|
|
| Какие соц. гарантии обязательно предоставлять сотруднику |
| Только те, о которых договорились с работником при заключении договора. |
Не нужно оформлять гражданско-правовой договор только для того, чтобы сэкономить и сократить обязательства перед работником. Если по всем признакам ваши отношения с работником похожи на трудовые — заключайте трудовой договор.
Замена одного договора на другой может привести к неприятым последствиям. Например, контролирующие органы или сам работник обратятся в суд, где признают гражданско-правовой договор трудовым.
Это приведёт к доначислению взносов, уплате штрафов, выполнению требований трудового законодательства (зарплата, отпуска и т.д.).
Поэтому при выборе договора отталкивайтесь от роли работника в вашем бизнесе: какие у него обязанности, надо ли ему регулярно присутствовать в офисе и соблюдать график, можете ли вы назвать конечный результат его работы. Определившись с этим, вы правильно выберете тип договора.
Оформите кадровые документы при найме по трудовому договору
Подробно об оформлении кадровых документов мы написали в отдельной статье.
Шаг 1. Получите от сотрудника документы:
- Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
- Трудовую книжку. Она не нужна, если сотрудник устраивается к вам по совместительству.
- Свидетельство государственного пенсионного страхования — СНИЛС.
- Документы воинского учёта — военный билет у военнообязанных и удостоверение у призывников.
- Документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний — если работа требует специальных знаний или подготовки. Например, у водителя должны быть права, а у врача — диплом о медицинском образовании.
Если сотрудник устраивается на работу впервые, оформите для него трудовую книжку и СНИЛС.
Медицинский полис ОМС сотрудник оформляет самостоятельно в соответствии с законом № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
Шаг 2. Попросите заявление о приёме на работу. Это не обязательно, но на практике используется почти всегда.
Шаблон заявления
Шаг 3. Оформите и подпишите трудовой договор. При его составлении сверяйтесь состатьёй 57 Трудового кодекса или используйте типовую форму. Трудовой договор оформите в двух экземплярах: один остаётся у работника, второй — у вас. В конце договора сделайте запись: «Экземпляр трудового договора получил» /подпись, расшифровка/».
Шаг 4. Ознакомьте работника с локальными актами, если они есть. Это должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка, положения об охране труда, коммерческой тайне и другие акты. Можете отказаться от оформления актов и включить всё в трудовой договор по типовой форме.
Шаг 5. Оформите приказ о приёме на работу. Дата приказа не может быть раньше даты заключения трудового договора. С приказом ознакомьте работника под роспись.
Шаблон приказа
Шаг 6. Оформите личную карточку работника. Удобнее распечатать её на тонком картоне или плотной бумаге.
Шаблон личной карточки
Шаг 7. Сделайте запись в трудовой книжке в течение недели со дня заключения трудового договора.
Сообщите в ФСС о найме первого сотрудника
С 2017 года ИП сообщает о найме первого сотрудника только в ФСС. Это нужно сделать в двух случаях:
- Работник нанят по трудовому договору.
- Работник нанят по гражданско-правовому договору, в котором предусмотрены взносы на травматизм.
Зарегистрироваться в ФСС нужно в течение 30 календарных дней после оформления договора. Если не успеть, грозит штраф: 5 000 рублей до 90 дней просрочки, дольше — 10 000 рублей. Порядок регистрации в ФСС утверждён регламентом. Для регистрации понадобятся:
- заявление
- копия вашего паспорта
- трудовые книжки работников
- гражданско-правовые договоры с работниками, если в них предусмотрены взносы на травматизм.
Как было раньше?
До 2017 года ИП сообщали о найме работников в ПФР и ФСС. В 2017 году взносы перешли под контроль налоговой, и пенсионный фонд перестал регистрировать ИП-работодателей. Единственное, что не перешло под контроль налоговой, — взносы на «травматизм». Их по-прежнему платят в фонд социального страхования. Поэтому только туда нужно сообщать о найме сотрудника.
Почему не нужно сообщать налоговой о найме работника?
Об этом сказала сама налоговая в письме. Она узнает о том, что у ИП появились сотрудники, из квартальной отчётности по взносам.
Регистрационный номер в ПФР
- Если вы зарегистрировались как работодатель до 2017 года, у вас есть два рег.номера в ПФР: для ИП и для работодателя. Первый вы указываете в платёжках по страховым взносам за ИП, а второй — в платёжках и отчётности по взносам за сотрудников.
- Если вы зарегистрировались после 1 января 2017 года, у вас только один номер в ПФР, который дают сразу при регистрации ИП. Указывайте его и в отчётности за ИП, и в отчётности за сотрудников.
Не забывайте платить налоги и взносы с зарплаты и сдавать отчёты
Вы оформили сотрудника к себе на работу. Теперь вам нужно вести учёт отработанных дней, платить зарплату, рассчитывать налоги и взносы и помнить о сроках сдачи отчётов по сотрудникам. Контур.Эльба поможет вам легко вести всех сотрудников, рассчитывать налоги и взносы, напоминать о сроках сдачи отчётов.
Статья актуальна на 15.01.2020
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/40
Все отчисления в фонды в 2020 году
Отчисления в фонды — это страховые взносы или налоги с зарплаты, которые работодатели перечисляют в пользу страхового обеспечения трудящихся граждан. Все выплаты с 2017 года администрирует Федеральная налоговая служба (кроме взносов на травматизм). В статье расскажем, какие действуют тарифы на отчисления с заработной платы в 2020 году.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Получить доступ
Итак, обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и отчисления в фонды в 2020 году (таблица тарифов представлена ниже).
Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы в бюджет государства. Данные платежи, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:
- пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
- бесплатной медицинской помощи;
- пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.
Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения данного вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.
Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты в 2020 году. Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, имеет фиксированную ставку — 13 %.
Объекты обложения
Несмотря на различность понятий, налогом на заработную плату в 2020 году многие граждане называют не только НДФЛ, но и относят к данной категории все страховые отчисления. Однако, чиновники довольно жестко разграничили данные термины.
Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.
Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, не только должностной оклад, но и все виды компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.
Налог с заработной платы: сколько процентов (2020)
В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по единой ставке. Как мы отметили выше, НДФЛ в 2020 г. равен 13 %. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.
Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы. Подробнее — в статье «Как гражданину получить налоговый вычет».
Отчисления с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица
Теперь определим, сколько обязаны отчислять нанимателя в ФНС. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Данные категории страхователей имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто может снизить платежи в бюджет, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».
Рассмотрим общепринятые тарифы страхового обеспечения или, как говорят в народе, «зарплатные налоги в 2020 году»: ставки (таблица содержит КБК).
| Вид страхового обеспечения | Взносы или налог на зарплату, сколько процентов 2020 | Код бюджетной классификации |
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 %Установлен лимит! 1 150 00 рублей! При превышении суммы дохода процентная ставка понижается до 10 % | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ) | 2,9 %Установлен лимит! 865 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0 %) | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы НС и ПЗ | От 0,2 до 8,5 % | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/v-fondi
Индивидуальным предпринимателям
ЕСЛИ ВЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ЧАСТНЫЙ НОТАРИУС, АДВОКАТ, ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ МЕДИАТОР
КОГДА ПЛАТИМ?
За себя как ИП — ежемесячно с 1 января 2020 года
За работников – как работодатель — ежемесячно с 1 июля 2017 года
ВАЖНО: ИП работающие на упрощенном режиме за 6 месяцев 2017 года оплачивают взносы за себя до 25 февраля 2018 года
ЗА КОГО?
За себя и своих работников. За себя как ИП, за работников – как работодатель
СКОЛЬКО?
ЗА СЕБЯ — не платят в 2018 – 2019 годах, с 1 января 2020 года – 5% от 1,4 МЗП
Шаг 1.
Перечислить платеж за ОСМС через любое отделение банка или АО «Казпочта».
Платежи можно осуществлять ежемесячно, а можно авансом за каждый месяц отдельным платежным поручением/извещением.
Код назначения платежа работодателя: 121
Код назначения платежа ИП: 122
ВАЖНО:
Правильно указать ИИН и ФИО получателя
Шаг 2:
Проверить возврат средств в течение 2-3 рабочих дней.
Если возврата нет, Вы и Ваши работники имеете право на получение медпомощи в сисмете ОСМС.
Если есть возврат, перепроверьте данные.
Наиболее вероятные ошибки:
• Неправильно указаны ИИН или ФИО получателя
• Некорректно высчитаны ставки: объект исчисления превышает 10 МЗП
Шаг 3
Подготовить и сдать отчетность в налоговые органы
Шаг 4
Оповестить о перечислении платежа своих работников
ШТРАФЫ:
Задолженность по ОСМС можно погасить. Но за каждый день просрочки, включая день оплаты будет начислена пеня в размере 2,5-кратной ставки рефинансирования.
ВАЖНО:
Задолженность по ОСМС погашается за срок не более 12 месяцев.
ЧТО ВОЙДЕТ В ПАКЕТ ОСМС?
Консультативно-диагностическая помощь по направлению специалиста ПМСП и профильных специалистов:
1) профилактические медицинские осмотры детей в возрасте до восемнадцати лет и лиц старше восемнадцати лет в порядке и с периодичностью, утвержденными уполномоченным органом, в соответствии с пунктом 7 статьи 155 Кодекса Республики Казахстан «О здоровье народа и системе здравоохранения» (далее – Кодекс);
2) прием и консультации профильными специалистами лиц с заболеваниями, не подлежащими динамическому наблюдению в рамках ГОБМП, в том числе:
диагностические услуги, в том числе лабораторная диагностика, по показаниям, по направлению специалиста в порядке, утвержденном уполномоченным органом;
применение высокотехнологичных медицинских услуг, предоставляемых в порядке, утвержденном уполномоченным органом, в соответствии с пунктом 2 статьи 42 Кодекса;
выполнение профильными специалистами медицинских манипуляций и процедур в порядке, утвержденном уполномоченным органом;
оказание стационарозамещающей помощи в соответствии с пунктом 5 настоящего перечня;
выписка рецептов на лекарственные средства и медицинские изделия, в том числе отдельных категорий граждан с определенными заболеваниями (состояниями), обеспечение лекарственными средствами на амбулаторном уровне в соответствии с перечнем, утвержденным уполномоченным органом, в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 88 Кодекса;
экспертиза временной нетрудоспособности, проводимая в порядке, утвержденном уполномоченным органом, в соответствии с пунктом 2 статьи 59 Кодекса.
3) оказание экстренной и плановой стоматологической помощи отдельным категориям населения по перечню, утвержденному уполномоченным органом.
Стационарозамещающая помощь предоставляется, за исключением случаев лечения заболеваний в рамках ГОБМП, по направлению специалиста ПМСП или медицинской организации и включает:
1) осмотр, консультации профильных специалистов;
2) диагностические услуги, в том числе лабораторную диагностику;
3) лечение заболевания, послужившего причиной госпитализации и его осложнений, сопутствующих заболеваний, представляющих угрозу жизни, с использованием лекарственных средств, медицинских изделий, путем проведения медицинских манипуляций, процедур и хирургических операций (за исключением эстетических пластических операций);
4) применение высокотехнологичных медицинских услуг, предоставляемых в порядке, утвержденном уполномоченным органом, в соответствии с пунктом 2 статьи 42 Кодекса;
5) медицинскую реабилитацию и восстановительное лечение по направлению специалиста ПМСП или медицинской организации по перечню заболеваний (состояний), утвержденному уполномоченным органом;
6) организацию стационара на дому при острых состояниях и обострениях хронических заболеваний лицам с ограниченной подвижностью.
Плановая стационарная помощь предоставляется, за исключением случаев лечения заболеваний в рамках ГОБМП, по направлению специалиста ПМСП или медицинской организации в рамках планируемого количества случаев госпитализации и включает:
1) осмотр, консультации профильных специалистов по медицинским показаниям, в том числе с использованием информационно-коммуникационных технологий;
2) диагностические услуги, в том числе лабораторную диагностику, по медицинским показаниям;
3) лечение заболевания, послужившего причиной госпитализации и его осложнений, сопутствующих заболеваний, представляющих угрозу жизни, с использованием лекарственных средств, медицинских изделий, путем проведения медицинских манипуляций, процедур и хирургических операций (за исключением эстетических пластических операций);
4) обеспечение кровью, ее компонентами в соответствии с номенклатурой и в порядке их заготовки, переработки, хранения, реализации, а также кровью, ее компонентами, препаратами в соответствии с порядком их хранения, переливания, утвержденными уполномоченным органом, в соответствии с пунктом 5 статьи 162 Кодекса;
5) применение высокотехнологичных медицинских услуг, предоставляемых в порядке, утвержденном уполномоченным органом, в соответствии с пунктом 2 статьи 42 Кодекса;
6) медицинскую реабилитацию и восстановительное лечение по направлению специалиста ПМСП или медицинской организации по перечню заболеваний (состояний), утвержденному уполномоченным органом;
7) экспертизу временной нетрудоспособности, проводимую в порядке, утвержденном уполномоченным органом, в соответствии с пунктом 2 статьи 59 Кодекса;
лечебное питание, предоставляемое согласно натуральным нормам на питание, утвержденным Правительством Республики Казахстан, в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 69 Бюджетного кодекса Республики Казахстан;
9) предоставление пациенту на весь период госпитализации койко-места, без предоставления дополнительных сервисных услуг в палате стационара (телевизор, холодильник, телефонная связь, заказное питание, индивидуальное пребывание в палате, за исключением случаев, обусловленных медицинскими показаниями);
10) предоставление возможности находиться в медицинской организации матери (отцу) или иному лицу, непосредственно осуществляющему уход за ребенком в возрасте до трех лет, а также за тяжелобольными детьми старшего возраста, нуждающимся по заключению врача в дополнительном уходе, с выдачей листа о временной нетрудоспособности;
11) обеспечение кормящей матери ребенка в возрасте до одного года бесплатным питанием в медицинской организации на весь период пребывания по уходу за ребенком;
12) создание необходимых условий для игр, отдыха и проведения воспитательной работы в детских стационарных медицинских организациях.
Медицинская реабилитация и восстановительное лечение по направлению специалиста ПМСП или медицинской организации в порядке, утвержденном уполномоченным органом.
Патологоанатомическая диагностика заболеваний, не входящих в ГОБМП.
Обеспечение лекарственными средствами, медицинскими изделиями, специализированными лечебными продуктами, иммунобиологическими препаратами при оказании медицинской помощи в системе ОСМС осуществляется при оказании:
1) стационарной и стационарозамещающей помощи – в соответствии с лекарственными формулярами организаций здравоохранения;
2) амбулаторно-поликлинической помощи – в соответствии с утвержденным уполномоченным органом перечнем лекарственных средств, медицинских изделий для отдельных категорий граждан с определенными заболеваниями (состояниями) в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 88 Кодекса.
При оказании медицинской помощи в системе ОСМС субъектами здравоохранения используются лекарственные средства, медицинские изделия, специализированные лечебные продукты, иммунобиологические препараты, зарегистрированные в Республике Казахстан. Лекарственные средства должны быть включены в казахстанский национальный лекарственный формуляр.
Допускается применение не зарегистрированных в Республике Казахстан лекарственных средств, медицинских изделий для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретного пациента либо оказания медицинской помощи ограниченному контингенту пациентов с редкой и (или) особо тяжелой патологией в порядке, утвержденном уполномоченным органом, в соответствии с подпунктом 32) пункта 1 статьи 7 Кодекса.
ЧТО ОСТАНЕТСЯ БЕЗ ИЗМЕНЕНИЙ?
Государство гарантирует бесплатную медицинскую помощь:
1) скорая медицинская помощь и санитарная авиация;
2) амбулаторно-поликлиническая помощь при социально значимых заболеваниях, заболеваниях, представляющих опасность для окружающих, по перечню, определяемому уполномоченным органом, а также лицам, не имеющим права на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», включающая:
- первичную медико-санитарную помощь;
- консультативно-диагностическую помощь по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи и профильных специалистов;
3) стационарная помощь:
плановая стационарная помощь только при социально значимых заболеваниях, заболеваниях, представляющих опасность для окружающих, по перечню, определяемому уполномоченным органом, – по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации в рамках планируемого количества случаев госпитализации, определяемого уполномоченным органом;
- по экстренным показаниям – вне зависимости от наличия направления;
4) стационарозамещающая помощь при социально значимых заболеваниях, заболеваниях, представляющих опасность для окружающих, по перечню, определяемому уполномоченным органом, – по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации;
5) Паллиативная помощь и сестринский уход;
6) Амбулаторное лекарственное обеспечение пациентам социально значимыми заболеваниями, и при заболеваниях, представляющих опасность для окружающих.
Источник: https://fms.kz/ru/content/individualnym-predprinimatelyam
Какие налоги платит работодатель за работника
› Налоги › Системы налогообложения
https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.
Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.
Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.
Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:
НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).
Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.
При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).
Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.
Страховые взносы за работников
Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).
Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:
- На обязательное пенсионное страхование – 22%.
- На обязательное медстрахование – 5,1%.
- ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.
В 2020 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:
- На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
- На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
- На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).
Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.
Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.
Источник: https://bizneskontent.ru/nalogi/nalogooblozhenie/kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnika
Налоги и платежи за работников в 2020 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.
Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.
